農(nóng)村信用社有價單證及重要空白憑證管理辦法

1、附件4:XXXX農(nóng)村信用社有價單證及重要空白憑證管理辦法（試行）第一章總則第一條為加強有價單證及重要空白憑證管理，依據(jù)中國人民銀行有價單證及重要空白憑證管理辦法、XXXX農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作暫行規(guī)定等有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合XXXX農(nóng)村信用社實際，制定本辦法。第二條本辦法適用于XXXX農(nóng)村信用社（含農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行）各營業(yè)機構(gòu)。第三條有價單證是指印有固定面額的特定憑證，包括國庫券、金融債券、企業(yè)債券以及印有固定面額的其他有價單證等。第四條重要空白憑證是指由信用社或客戶填寫金額并經(jīng)簽章后即具有支付效力的空白憑證，包括匯票、本票、支票、存單等，是信用社憑以辦理收付款項的重要書面依據(jù)。第五條有

2、價單證和重要空白憑證是信用社業(yè)務(wù)活動中資金或權(quán)利的載體，是重要的會計核算工具，必須嚴(yán)格管理。第二章基本規(guī)定第六條有價單證由國家及有關(guān)部門統(tǒng)一印制，省聯(lián)社根據(jù)業(yè)務(wù)需要統(tǒng)一領(lǐng)購。第七條重要空白憑證由省聯(lián)社根據(jù)業(yè)務(wù)需要，指定廠家印制。結(jié)算類憑證由省聯(lián)社到人民銀行指定的印刷廠定購；卡式憑證（含柜員卡）由省聯(lián)社銀行卡管理部門定購或制作；其他憑證由縣級行社根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出計劃，到省聯(lián)社指定印刷廠定購，不得到非定點廠家印制或定購。第八條省、市、縣級行社有價單證和重要空白憑證由各級會計部門負(fù)責(zé)保管，營業(yè)網(wǎng)點指定專人管理。第九條有價單證和重要空白憑證實物應(yīng)當(dāng)與賬務(wù)記載核對一致。第十條有價單證和重要空白憑證管理人

3、員變動時，辦理交接登記手續(xù)，詳細(xì)記載交接情況。交接時，憑證管理員按當(dāng)日實有庫存數(shù)詳細(xì)填列交接登記簿，并與會計有關(guān)賬簿核對.憑證經(jīng)接管人、監(jiān)交人清點無誤后，3人共同在交接登記簿上簽章。交接登記簿妥善保管以備查考。憑證管理人員未辦妥交接手續(xù)前，不得離崗。前臺普通柜員與憑證管理員領(lǐng)取或上繳有價單證和重要空白憑證時也應(yīng)嚴(yán)格辦理交接登記手續(xù)。第一條有價單證和重要空白憑證應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定領(lǐng)取和使用。不得事先在有價單證和重要空白憑證上加蓋業(yè)務(wù)印章或經(jīng)辦人名章。確需將重要空白憑證作為教學(xué)、技術(shù)比賽等用具時，應(yīng)由主辦部門提供所需重要空白憑證的種類、數(shù)雖清單，經(jīng)縣級行社主管主任（行長）批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。出庫時，由憑證管

4、理員將憑證切去右上角，但必須保證憑證號碼的完整，并在憑證明顯處加蓋“作廢”戳記，在系統(tǒng)中進(jìn)行憑證特殊作廢處理。使用后，由主辦部門指定專人清點，換人復(fù)核后按作廢憑證隨會計憑證裝訂。第十二條有價單證以票面金額入表外科目核算；重要空白憑證以份為單位，按照每份1元的假定價格納入表外科目核算。第十三條各級機構(gòu)必須指定專人管理有價單證和重要空白憑證，并入現(xiàn)金庫房保管。第三章有價單證管理第十四條有價單證保管（一）有價單證必須集中存放于現(xiàn)金出納庫房,賬務(wù)核算由會計部門負(fù)責(zé)，實行“證、賬”分管。需要加蓋印章的有價單證，實行“證、印”分管。并按照實際工作需要配備有價單證管理員。（二）入庫保管的有價單證應(yīng)在有價單證

5、登記簿上詳細(xì)記載有價單證的種類、數(shù)雖、金額、號碼、出入庫時間、保管人等內(nèi)容。（三）有價單證的票樣和暗記,是鑒別有價單證真?zhèn)蔚闹匾罁?jù)，要嚴(yán)格按照人民幣票樣管理辦法妥善保管。第十五條有價單證核算有價單證一律納入表外科目核算，采用單式收付記賬方法按票面金額列賬。第十六條有價單證領(lǐng)取（一）有價單證視同現(xiàn)金調(diào)繳，不得平級調(diào)劑。領(lǐng)入網(wǎng)點應(yīng)在上級機構(gòu)預(yù)留簽章，簽章為行政或業(yè)務(wù)公章、會計主管名章、憑證管理員名章。（二）縣級行社收到印制廠家提交的簽收單和有價單證實物，驗收無誤后，會計部門憑簽收單登記有價單證登記簿，辦理入庫手續(xù)。并根據(jù)簽收單填制表外科目收入傳票登記賬簿。（三）信用社（支行，下同）領(lǐng)取有價單證時

6、，填制出入庫領(lǐng)用單，持蓋有預(yù)留簽章的有價單證領(lǐng)用單雙人辦理領(lǐng)取手續(xù)。（四）領(lǐng)取的有價單證如發(fā)現(xiàn)重號、錯號、跳號或有缺陷等問題，應(yīng)在原包裝封簽上由經(jīng)辦員和坐班主任（會計主管）簽章證明后，上報縣級行社。第十七條有價單證使用（一）有價單證的發(fā)售或簽發(fā)應(yīng)堅持先收款后辦理的原則，并進(jìn)行銷號控制。（二）有價單證到期兌付，柜員兌付已到期的有價單證必須認(rèn)真審查，嚴(yán)防假冒。（三）有價單證發(fā)行期結(jié)束后，各網(wǎng)點應(yīng)將剩余有價單證逐級上繳縣級行社。上繳時，由坐班主任（會計主管）、憑證管理員核對賬實相符后，辦理上繳手續(xù)。已兌付有價單證整點入庫時,必須堅持雙人辦理。第十八條有價單證銷毀（一）已兌付有價單證集中銷毀,由縣級行

7、社會計部門根據(jù)“有價單證兌付清單”，編制“有價單證銷毀清單”，并登記造冊,經(jīng)核對無誤后登記有價單證登記簿。會計部門根據(jù)銷毀清單填制表外科目付出傳票,登記賬簿。（二）有價單證統(tǒng)一由縣級行社（含）以上機構(gòu)負(fù)責(zé)銷毀，不得越權(quán)提前銷毀。銷毀應(yīng)由稽核審計、安全保衛(wèi)和會計部門共同派人監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀前，必須認(rèn)真清點核對并簽字確認(rèn)，嚴(yán)密監(jiān)控銷毀過程。銷毀后，編制“有價單證銷毀表”,記載銷毀情況。銷毀清單及銷毀表作為會計檔案永久保管。第十九條有價單證喪失（含丟失、被盜、被搶、損毀）。適用公示催告程序的有價單證丟失，可通過法定程序向人民法院申請公示催告后按法定程序辦理；不適用公示催告程序的有價單證丟失，丟失機

8、構(gòu)應(yīng)于當(dāng)日逐級上報主管部門或有價單證發(fā)行部門，協(xié)助做好止付、作廢工作。同時應(yīng)在省級或省級以上媒體或報刊上聲明作廢。第四章重要空白憑證管理第二十條重要空白憑證種類（一）重要空白憑證按用途分為存款類、貸款類、結(jié)算類、權(quán)益類和其他類。存款類：活期存折、活期一本通存折、儲蓄存款存單、單位定期存單、定期儲蓄存折、印鑒卡、個人借記卡、單位借記卡、開戶證實書等；貸款類：貸款還款憑證、流動服務(wù)還款憑證、小額信用貸款卡（證）等；結(jié)算類：銀行匯票、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行本票等；權(quán)益類：股金證等；其他類：代理業(yè)務(wù)及其他系統(tǒng)不自動銷號的重要空白憑證。預(yù)制柜員卡作為重要空白憑證管理。（二）各級機構(gòu)無論采取何種方式定購

9、的重要空白憑證以及在開戶銀行購買的支票等都要按規(guī)定納入系統(tǒng)管理。重要空白憑證實物必須指定專人保管，做好防磁、防火、防盜、防潮、防蛀等工作。第二十一條重要空白憑證調(diào)運與調(diào)劑（一）重要空白憑證調(diào)運是指縣級行社從省聯(lián)社、印刷廠或信用社從縣級行社或信用分社（儲蓄所、分理處，下同）從信用社領(lǐng)繳憑證的過程。重要空白憑證調(diào)劑是指柜員向本機構(gòu)憑證管理員領(lǐng)繳憑證的過程。（二）重要空白憑證由指定廠家送抵的，機構(gòu)憑證管理員要核對憑證種類、數(shù)雖、起訖號碼等；到省聯(lián)社或印刷廠領(lǐng)取的，要執(zhí)行雙人調(diào)運，雙人清點，專車押運。無論采取何種方式領(lǐng)入重要空白憑證，都必須先經(jīng)省聯(lián)社做入庫處理。（三）信用社、分社、儲蓄所到上級機構(gòu)領(lǐng)取

10、重要空白憑證應(yīng)填寫“重要單證領(lǐng)用單”，并執(zhí)行雙人請領(lǐng)、專車押運制度。（四）代理業(yè)務(wù)等其他類重要空白憑證的領(lǐng)繳，應(yīng)由雙人辦理，通過表外收付交易納入系統(tǒng)進(jìn)行總雖管理，并按柜員及憑證種類登記重要空白憑證登記簿，記錄每天使用、結(jié)存情況。（五）重要空白憑證調(diào)運原則上實物應(yīng)當(dāng)天入庫，特殊情況不得超過次日辦理入庫。實物入庫同時，要納入系統(tǒng)管理。（六）重要空白憑證必須堅持逐級領(lǐng)繳流程，平級機構(gòu)間不得橫向調(diào)劑。（七）坐班主任（會計主管）應(yīng)根據(jù)柜員業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)雖核定其尾箱重要空白憑證的種類及限額，原則上一次領(lǐng)用數(shù)雖不能超過五個工作日，柜員須在核定的限額內(nèi)，向本機構(gòu)憑證管理員提出申請，辦理重要空白憑證調(diào)劑手續(xù)，柜

11、員不得請領(lǐng)業(yè)務(wù)范圍以外的重要空白憑證。第二十二條重要空白憑證的簽發(fā)與出售（一）由客戶簽發(fā)的重要空白憑證，應(yīng)由信用社出售給客戶，嚴(yán)禁代客戶購買、簽收、簽發(fā)、保管或出售給非本社開戶客戶。信用社向本社客戶出售重要空白憑證時，應(yīng)加蓋付款行社名稱、出票人賬號和銀行機構(gòu)代碼戳記，出售給客戶的支票每次原則上限定一本，業(yè)務(wù)雖大的客戶，每次最多不超過兩本。（二）柜員應(yīng)要求客戶將作廢支票上繳后，方可重新購買。客戶因丟失等原因不能交回的，須出具保證書，承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（三）由信用社簽發(fā)的重要空白憑證，嚴(yán)禁由客戶簽發(fā)使用，嚴(yán)禁挪作他用，嚴(yán)禁帶離柜臺使用。計算機簽發(fā)的重要空白憑證，只能在憑證空白處打印，任何

12、情況下都不得擅自填制，出現(xiàn)打印機故障時，經(jīng)授權(quán)員授權(quán)，沖銷該筆業(yè)務(wù)后重新辦理。（四）信用社簽發(fā)的重要空白憑證必須遵循“先入先出”的原則，按照由小到大的順序逐號使用。代理業(yè)務(wù)等其他類重要空白憑證應(yīng)通過表外付出交易減少其結(jié)存數(shù)雖，并逐筆登記重要空白憑證登記簿，除此以外的其他重要空白憑證，由系統(tǒng)自動銷號。第二十三條重要空白憑證的作廢與銷毀（一）賬戶撤銷、合并、結(jié)清后未使用的重要空白憑證必須交回注銷。如因故無法如數(shù)交回，須出具保證書，承擔(dān)由此引起的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任。柜員應(yīng)將客戶未用收回的重要空白憑證當(dāng)場剪角，加蓋“作廢”戳記，并做銷號處理?？蛻艚换氐膽{證、保證書做會計傳票附件。（二）對誤填、消磁等原因作廢

13、的實物重要空白憑證，必須加蓋“作廢”戳記，有磁條信息的憑證，要將磁條信息完全破壞，然后做會計傳票附件，隨傳票裝訂。銀行卡作廢，按照省聯(lián)社印發(fā)銀行卡管理辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）代理業(yè)務(wù)等其他類重要空白憑證作廢，應(yīng)將作廢的憑證號碼登記重要空白憑證登記簿后，作廢憑證退還被代理單位，并辦理交接手續(xù)。（四）營業(yè)網(wǎng)點對大批雖損毀或改版不用的重要空白憑證，應(yīng)編制待銷毀憑證清單，加蓋“作廢”戳記后納入“待銷毀戶”核算，按月逐級上繳至縣級行社?？h級行社收到信用社（支行）送來的待銷毀憑證，應(yīng)立即清點，與信用社（支行）提供的清單核對無誤后入庫保管。各營業(yè)網(wǎng)點和員工嚴(yán)禁保留已停用或客戶交回作廢的重要空白憑證。（五）

14、縣級行社每年要對收回的轄內(nèi)待銷毀重要空白憑證進(jìn)行一次銷毀，銷毀前由縣級行社會計部門編制“重要空白憑證銷毀清單”并登記造冊。銷毀經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，并成立由稽核審計、安全保衛(wèi)和會計部門人員共同參加的監(jiān)銷小組，由監(jiān)銷小組對待銷毀重要空白憑證復(fù)查清點并簽字確認(rèn)，在監(jiān)銷小組的監(jiān)督下組織銷毀。銷毀方式必須是化紙漿或者焚燒。銷毀后，銷毀清單作為會計檔案永久保管。第五章代保管有價物品管理第二十四條代保管有價物品是指本行社代客戶或有關(guān)業(yè)務(wù)部門保管的各類有價值物品，包括辦理業(yè)務(wù)過程中所發(fā)生的各類具有法律效力的債權(quán)、債務(wù)憑證及各種貴重物品。第二十五條代保管有價物品應(yīng)根據(jù)重要程度和便于管理的原則確定保管方式和存放地點。

15、（一）代保管物品中視同現(xiàn)金等價物類物品，如代保管有價證券、票據(jù)、存單、貴金屬等，必須入現(xiàn)金庫房保管。（二）其他代保管的非現(xiàn)金等價物類物品，如契約、他項權(quán)利證、協(xié)議書等，也應(yīng)存放現(xiàn)金庫房保管。第二十六條代保管物品應(yīng)指定專人保管。第二十七條代保管物品的保管應(yīng)遵循申請托管人員、保管人員、記賬操作人員相分離原則。第六章檢查與清點第二十八條每日營業(yè)終了，柜員要認(rèn)真清點簽發(fā)、銷售和結(jié)余有價單證、重要空白憑證、代保管物品數(shù)雖，做到按日核對，賬實相符，并裝箱入庫保管。第二十九條堅持定期核查制度。對有價單證、重要憑證、代保管有價物品，信用社坐班主任（會計主管）每月至少要核查四次；信用社主任每月至少核查兩次；縣級行社會計部門負(fù)責(zé)人每年度至少全面核查一次，縣級行社理事長（董事長）、主任（行長）、主管主任（主管行長）對營業(yè)網(wǎng)點不定期抽查，做到賬實相