手把手教您填寫新版企業(yè)所得稅B類申報表

1、手把手教您填寫新版企業(yè)所得稅B類申報表中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度預繳納稅申報表(B 類， 2015 年版 ) 及填報說明：一、適用范圍本表由實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人在月 ( 季) 度申報繳納企業(yè)所得稅時使用。實行核定應稅所得率方式的納稅人，年度匯算清繳使用本表。二、表頭項目1. “ 稅款所屬期間 ”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。年度中間開業(yè)的，“稅款所屬期間 ” 為當月 ( 季 ) 開始經營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月 ( 季) 度起按正常情況填報。2. “ 納稅人識別號 ”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證件號碼（15 位）。3. “ 納稅

2、人名稱 ” ：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證件中的納稅人全稱。三、具體項目填報說明（一）應納稅所得額的計算1. 本表第 1 行至第 11 行由 “ 按收入總額核定應納稅所得額 ” 的納稅人填寫。第 1 行“ 收入總額 ” ：填寫本年度累計取得的各項收入金額。2. 第 2 行 “ 不征稅收入 ”：填報納稅人計入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務院規(guī)定的其他不征稅收入。3. 第 3 行 “ 免稅收入 ” ：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。第 3 行填報 4 行+5 行+6 行+7 行+8 行的合計數(shù)。4. 第 4

3、行 “ 國債利息收入 ” ：填報納稅人持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。5. 第 5 行 “ 地方政府債券利息收入 ” ：填報納稅人持有地方政府債券利息收入。6. 第 6 行 “ 符合條件居民企業(yè)之間股息紅利等權益性收益 ” ：填報本期發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益情況。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足 12 個月取得的投資收益。7. 第 7 行 “ 符合條件的非營利組織的收入 ”：根據(jù)財政部國家稅務總局關于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知 （財稅 2009122 號）等規(guī)定，符合條件并依法履行登記手續(xù)的非營利組織 , 填報取得的捐贈

4、收入等免稅收入，不包括營利性收入。8. 第 8 行 “ 其他免稅收入 ”:填報國家稅務總局發(fā)布的最新減免項目名稱及減免性質代碼。9. 第 9 行 “ 應稅收入額 ”：根據(jù)相關行次計算填報。第9 行 =第 1 行-2行-3 行。10. 第 10 行 “ 稅務機關核定的應稅所得率 ”：填報稅務機關核定的應稅所得率。11. 第 11 行 ” 應納稅所得額 ”：根據(jù)相關行次計算填報。第11 行 =第 9 行 ×10 行。12. 本表第 12 行至第 14 行由 “ 按成本費用核定應納稅所得額 ” 的納稅人填報。第 12 行“ 成本費用總額 ”：填寫本年度累計發(fā)生的各項成本費用金額。13. 第

5、 13 行 “ 稅務機關核定的應稅所得率 ”：填報稅務機關核定的應稅所得率。14.第 14 行 “ 應納稅所得額 ”：根據(jù)相關行次計算填報。第14 行=第 12 行 ÷（ 100%-第 13行“應稅所得率 ”） ×第 13 行。（二）應納所得稅額的計算1. 第 15 行 “稅率 ” ：填寫企業(yè)所得稅法規(guī)定的 25%稅率。2. 第 16 行 “應納所得稅額 ”：（1）按照收入總額核定應納稅所得額的納稅人，第16 行=第 11 行 ×15 行。（2）按照成本費用核定應納稅所得額的納稅人，第16 行=第 14 行 ×15 行。（三）應補（退）所得稅額的計算1.

6、 第 17 行 “減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額” ：根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關稅收政策規(guī)定，符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報的減免所得稅額。包括減按20%稅率征收（減低稅率政策）和減按10%稅率征收（減半征稅政策） 。享受減低稅率政策的，本行填寫本表第11 行或第 14 行 ×5%的積。享受減半征稅政策的，本行填寫本表第11 行或第 14 行 ×15%的積；同時填寫第18 行“ 減半征稅 ”。2. 第 19 行 “已預繳所得稅額 ” ：填報當年累計已經預繳的企業(yè)所得稅額。3. 第 20 行 “應補（退）所得稅額” ：根據(jù)相關行計算填報。第20 行 =第 16 行 -1

7、7 行 -19 行。當?shù)?20 行0時，本行填 0。（四）由稅務機關核定應納所得稅額的企業(yè)填報第 21 行“ 稅務機關核定應納所得稅額 ”：填報稅務機關核定本期應當繳納的所得稅額（小型微利企業(yè)填報核減減免稅額之后的數(shù)額） 。稅務機關統(tǒng)計小型微利企業(yè)減免稅時，按照該行次數(shù)額，根據(jù)情況倒算減免稅數(shù)額。（五）小型微利企業(yè)判定信息的填報1. 預繳申報時本欄次為必填項目，填寫“ 是否屬于小型微利企業(yè)”。（1）核定應稅所得率征收的納稅人：納稅人上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的，本年預繳時，選擇“是 ”，預繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件的，選擇“否 ”。本年度新辦企業(yè)，“ 資產總額 ” 和 “

8、從業(yè)人數(shù) ” 符合規(guī)定條件，選擇“ 是”，預繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件的，選擇“否”。上年度 “ 資產總額 ” 和“ 從業(yè)人數(shù) ” 符合規(guī)定條件，應納稅所得額不符合小微企業(yè)條件的，預計本年度會計利潤符合小微企業(yè)條件，選擇“是 ”，預繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件，選擇“ 否”。納稅人第 1 季度預繳所得稅時，鑒于上一年度匯算清繳尚未結束，可以按照上年度第4 季度預繳情況選擇 “是 ” 或 “ 否 ”。不符合小型微利企業(yè)條件的，選擇 “ 否 ”。（2）核定應納稅額的納稅人：核定定額征收納稅人，換算應納稅所得額大于30 萬的填 “ 否 ”，其余填 “ 是”。2. 年度申報時填寫小型微利企業(yè)

9、相關指標，本欄次為必填項目。（1） “所屬行業(yè) ” ：填寫 “ 工業(yè) ” 或者 “ 其他 ”。工業(yè)企業(yè)包括：采礦業(yè)、制造業(yè)、電力、燃氣及水的生產和供應業(yè)；除工業(yè)以外的行業(yè)填寫“其他”。（2） “從業(yè)人數(shù) ” ：指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)，以及企業(yè)接受勞務派遣用工人數(shù)之和。從業(yè)人數(shù)填報納稅人全年季度平均從業(yè)人數(shù)，具體計算公式如下：季度平均值 =（季初值 +季末值） ÷2全年季度平均從業(yè)人數(shù)=全年各季度平均值之和÷4（3） “資產總額 ” ：填報納稅人全年季度資產總額平均數(shù)，計算方法同“ 從業(yè)人數(shù) ”口徑，資產總額單位為萬元，小數(shù)點后保留2 位小數(shù)。（4） “國家限制和禁止行業(yè)” ：納稅人從事國家限制和禁止行業(yè)，選擇“ 是”，其他選擇 “否”。四、表內表間關系1. 第 9行=第 1行-第 2行-第 3行。2. 第 11行=第 9 行×第 10 行。3. 第 14 行 =第 12 行 ÷（100%-第 13 行）