控股集團應(yīng)收帳款管理制度

1、控股集團應(yīng)收帳款管理制度為進一步規(guī)范集團各公司應(yīng)收帳款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，防范資金安全風(fēng)險，加快資金周轉(zhuǎn)，落實應(yīng)收帳款責(zé)任，對應(yīng) 收帳款在銷售的事前、事中、事后進行有效控制，特制定本制度： 一、事前控制：（簽約到發(fā)貨）1、客戶授信控制交易之前，各經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員應(yīng)全面了解客戶的資信情況 （但政府機關(guān)、公營事業(yè)單位及風(fēng)險低的小金額或現(xiàn)金交易客，戶根不據(jù)受客此戶限資。信）情況選擇交易方式及簽訂合同，并由營運管理部門建立客戶檔案，進 行有效的資信評估和跟蹤記錄。2、交易合同簽訂及保管 、銷售合同是解決應(yīng)收帳款追收的根本依據(jù)，簽訂時要對銷售合同的各項條款進行逐一審查核對，以避免日后處理應(yīng)收

2、帳款時與客戶產(chǎn) 生分歧而帶來經(jīng)營風(fēng)險。在銷售合同中要求明確的主要內(nèi)容：A 、明確交易條件，如：品名、規(guī)格、單位、數(shù)量、價格、交貨期限、客戶付款方式、付款日期、運輸情況、驗收標(biāo)準(zhǔn)等；B、明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任；C、確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂；D、簽訂時間和經(jīng)辦人、合同審核人簽名，加蓋合同專用章或公司印章（避免個人行為的私章、單一簽字或其它代；用須章企）業(yè)法人簽字，或法人授 權(quán)委托書由經(jīng)辦人簽字。E、 合同的簽訂必須經(jīng)過所屬公司總經(jīng)理審核確認(rèn)才可以蓋章（各公司標(biāo)準(zhǔn)格式化合同詳見，非樣公本司）標(biāo)準(zhǔn)格式化合同的特殊簽訂，還需報集團總部總經(jīng)理審批方可蓋章。 、合同的保管：各類銷售合同由

3、指定的總經(jīng)辦專人負責(zé)妥善造冊保管，并同時到所屬財務(wù)部進行嚴(yán)格備案 （需辦理交接，手對續(xù)于）不能妥善規(guī)范保管合同的，按公司相關(guān)規(guī)定進行嚴(yán)肅考核。事中控制：（發(fā)貨到收款）1、發(fā)貨查詢，貨款跟蹤、每次發(fā)貨前營運部必須要與銷售合同保持核對，并經(jīng)所屬財務(wù)部 復(fù)核確認(rèn)，按合同的約定進行嚴(yán)格控制；無合同的賒銷必須填制“欠款 單”并經(jīng)營運總經(jīng)理 （總監(jiān)）、集團總經(jīng)理進行逐級審批，否則視為無效賒銷，并對相關(guān)占用的賒銷金額按每天 0.5 %。計算資金占用費考核責(zé)任 人，責(zé)任人并繼續(xù)有責(zé)任采取有力措施及時回收貨款?！扒房顔巍钡奶钪票仨毦邆洌壕咔穯挝还?；具欠單位法人代表或 授權(quán)人（需提供有效授權(quán)書簽）字；個人身份證

4、明；銷售責(zé)任人及審批人等。發(fā)貨憑證管理：主要是各種發(fā)貨憑證、簽收回執(zhí)單 （因其是訴訟最主要的 證據(jù)，）在貨物賒銷后，由銷售責(zé)任人全部跟蹤回收整理、歸檔到所屬財務(wù) 部。 、公司在賒銷貨物后， 營運管理部門就應(yīng)啟動應(yīng)收帳款監(jiān)控程序， 要在貨款形成的早期進行適度催收，同時維持良好的客戶關(guān)系，一旦發(fā)現(xiàn)賒 銷客戶經(jīng)營狀況等出現(xiàn)異常并有可能危及到本企業(yè)帳款的順利回收時，營運 管理部門應(yīng)及時督促相關(guān)銷售人員加強崔收并告知所屬財務(wù)部。2 、回款考核對于逾期的應(yīng)收帳款，按逾期每天 0.5 %計算資金占用費對相關(guān)責(zé)任 人進行考核，責(zé)任人并繼續(xù)有責(zé)任采取有力措施及時回收貨款。本制度逾期應(yīng)收帳款定義：、浙江萬眾商貿(mào)有

5、限公司：自批準(zhǔn)賒銷欠款發(fā)生之日起計算，團購客戶超過 90 天、非團購客戶 （原則上不允許發(fā)生賒超銷過行為 10）天的應(yīng)收 帳款；屬特批社會關(guān)系客戶 （如：政府機關(guān)的等，）原則上應(yīng)收帳款帳期不得超過180天（下同。）、浙江祥瑞機電設(shè)備有限公司：超過工程合同 約定付款期的應(yīng)收帳款（特殊公建項目可酌情彈性考核應(yīng)收帳款帳期，但最長不 30 得天逾）。期 、衢州市太和動感廣告?zhèn)髅接邢薰荆撼^合同約定付款期的應(yīng) 收帳款。 、浙江海邦電器有限公司：自批準(zhǔn)賒銷欠款發(fā)生之日起計算超過10 天的應(yīng)收帳款；簽有合同的，為超過合同約定付款期的應(yīng)收帳款。 （原 則上不允許發(fā)生賒銷行為） 、浙江福臨旺家建材銷售有限公司

6、：自批準(zhǔn)賒銷欠款發(fā)生之日起計算超過 10 天的應(yīng)收帳款； 簽有合同的， 為超過合同約定付款期的應(yīng)收 帳款。（原則上不允許發(fā)生賒銷行為） 、江山市速維客戶服務(wù)有限公司：自批準(zhǔn)賒銷欠款發(fā)生之日起計算超過 10 天的應(yīng)收帳款； 簽有合同的， 為超過合同約定付款期的應(yīng)收帳 款。3 、回款記錄，帳齡分析 、發(fā)生應(yīng)收帳款時，財務(wù)部應(yīng)詳細記錄應(yīng)收帳款的發(fā)生日期、合 同號、銷售責(zé)任人、應(yīng)收客戶全稱等；關(guān)注逾期應(yīng)收帳款的催收并按本 制度進行考核。財務(wù)部每月填報 “應(yīng)收帳款帳齡分析表” ，由營運管理部門組織各銷 售責(zé)任人填寫回款計劃及措施。 、各銷售責(zé)任人在客戶發(fā)生應(yīng)收帳款時，應(yīng)及時建立日?？蛻魳I(yè)務(wù)臺帳，以便與所

7、屬財務(wù)內(nèi)部對帳。4、定期的財務(wù)對帳所屬財務(wù)部應(yīng)每月定期填制應(yīng)收帳款 “詢證函”，由營運管理部門組織各銷售責(zé)任人確認(rèn)一致，并由相關(guān)銷售責(zé)任人負責(zé)將“詢證函”寄送 賒銷客戶函證，以確保雙方在應(yīng)付帳款數(shù)額、付款期限、付款方式等方 面的認(rèn)可一致；對客戶提出的異議要及時查明原因，做出相應(yīng)調(diào)整。三、事后控制：（欠款到追收）事后控制包括賒銷合同約定、本制度規(guī)定款項的收回控制以及款項 到期由于各種原因無法收回而形成壞帳損失的處理。1、逾期應(yīng)收帳款進入考核期之前，所屬財務(wù)部應(yīng)填制“催收單”提 交營運部門督促相關(guān)銷售責(zé)任人提前催收 （兩部門需辦理“催收單”，簽避收手 續(xù)）免發(fā)生資金占用及壞帳損失；對未及時提交“催

8、收單”的財務(wù)人員，將視為催收監(jiān)督不力進行責(zé)任考核10 元/ 次。對于順利收回的款項應(yīng)及時入帳。2、對多次催收無效的逾期應(yīng)收帳款， 由催收人員編寫催收書面報告 書并提出相關(guān)處理意見，對有壞帳前兆的逾期應(yīng)收帳款，催收人員應(yīng)將 所掌握的資料及時移交集團總經(jīng)辦采取適當(dāng)法律手段處理，由總經(jīng)辦負 責(zé)收集準(zhǔn)備起訴客戶的相關(guān)訴訟材料 （各種法律證，據(jù)其）他相關(guān)部門給予配 合。3、對于長期逾期未收回的款項， 相關(guān)財務(wù)部應(yīng)及時報告給集團總部 決策機構(gòu)進行審查，以確定是否確認(rèn)為壞帳。如果確認(rèn)為壞帳損失，營 運管理部門應(yīng)填寫“壞帳申請書”呈請集團總經(jīng)理最終批準(zhǔn)，所屬財務(wù) 根據(jù)批示做出相應(yīng)的帳務(wù)處理，在帳面上核銷該筆應(yīng)

9、收帳款（作賬銷案 存）處理；但營運管理部門及相關(guān)銷售人員還應(yīng)繼續(xù)關(guān)注賒銷客戶的情 況，一旦發(fā)現(xiàn)其經(jīng)營狀況或其他情況好轉(zhuǎn)，有了還款可能，應(yīng)及時通知 財務(wù)部并加以催收；財務(wù)部也應(yīng)對已注銷的壞帳另設(shè)備查帳進行備查登 記，并加強監(jiān)督，如：繼續(xù)定期寄送對帳詢證函，以防止相關(guān)人員已私 自收回壞帳卻據(jù)為己有。4、相關(guān)機構(gòu)應(yīng)查明壞帳產(chǎn)生的原因，明確相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任部 門，并做出相應(yīng)的處理。如果是由于對方經(jīng)營狀況惡化等造成壞帳，而 對方的這種變化事先是可以覺察的，則應(yīng)追究銷售責(zé)任人的直接責(zé)任及 營運部負責(zé)人的連帶責(zé)任；如果應(yīng)收帳款收不回是由于銷售人員主觀上 的疏忽（如：手續(xù)、單據(jù)不，全則等應(yīng)）追究銷售人員的

10、賠償責(zé)任。5、應(yīng)收帳款交接：銷售責(zé)任人崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收 帳款進行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作 交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負責(zé)，交接 清楚后，責(zé)任由接替者負責(zé)。6、集團應(yīng)定期或不定期的派出專門的部門或?qū)Ｂ毴藛T對應(yīng)收帳款管理制度的執(zhí)行情況進行檢查評價，對其中的薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)及時加以糾正、 完善 四、附則1、本制度適用集團總部及下屬各公司。2、本制度由集團財務(wù)管理部負責(zé)解釋和修訂。自二OO九年一月3、本制度由集團總部管理層經(jīng)營會議審議通過， 一日起開始實施。萬商控股集團有限公司二OO八年十二月五日送：集團董事長兼總經(jīng)理發(fā)：集團總部各部門

11、、浙江萬眾商貿(mào)有限公司、浙江海邦電器有限公司、浙江祥瑞機電設(shè)備福臨旺家裝飾材料有限公司、衢州市太和動感傳媒有限公司、江山市速維客戶服務(wù)有限附件一:萬商集團應(yīng)收帳款內(nèi)部催收單致：公司營運部門您部門下列應(yīng)收帳款按萬商控股集團應(yīng)收帳款管理制度已接近 考核期，請盡快組織安排催收款事宜，謝謝您的配合！金額單位：元序號客戶名稱銷售責(zé)任人應(yīng)收帳款催收額合同約疋付款日考核截止日備注123456789101 1112131415:合計提示：如逾期將對營運相關(guān)責(zé)任人按逾期每天0.5 %。計算資金占用費進行考核，責(zé)任人并繼續(xù)有責(zé)任采取有力措施及時回收貨款。催收制單人： 年 月曰承諾：以上應(yīng)收帳款的催收工作于簽收即日安排本部門相關(guān)銷售責(zé)任人落實營運總經(jīng)理（或總監(jiān)）： 簽收， 年_月_日附件二:應(yīng)收帳款詢證函因我公司財務(wù)核算需要，特詢證我公司與貴單位的往來帳款等事項。下列數(shù)據(jù) 出自我公司帳薄記錄，如與貴單位記錄相符，請在本函“數(shù)據(jù)確認(rèn)無誤處簽章確 認(rèn)；如有不符，請在“數(shù)據(jù)不符”處列明不符事項及金額。根據(jù)我公司財務(wù)帳目顯示：截止年_月_日，貴單位應(yīng)付我公司貨款人民幣（大寫）:元