股份制商業(yè)銀行風(fēng)險評級體系

1、股份制商業(yè)銀行風(fēng)險評級體系（暫行）股份制商業(yè)銀行風(fēng)險評級是銀行監(jiān)管框架的重要組成部分， 是監(jiān)管機(jī)構(gòu)對股份制商業(yè)銀行的 風(fēng)險表現(xiàn)形態(tài)和內(nèi)在風(fēng)險控制能力進(jìn)行的科學(xué)、 審慎的評估與判斷。 監(jiān)管機(jī)構(gòu)對股份制商業(yè)銀行 的風(fēng)險評級， 既不同于股份制商業(yè)銀行自身的評價， 也不同于社會中介機(jī)構(gòu)對股份制商 業(yè)銀行的評級。 它是以防范風(fēng)險為目的， 通過對股份制商業(yè)銀行風(fēng)險及經(jīng)營狀況的綜合評級， 系統(tǒng)地分析、 識別股份制商業(yè)銀行存在的風(fēng)險， 實(shí)現(xiàn)對股份制商業(yè)銀行持續(xù)監(jiān)管和分類監(jiān)管， 促進(jìn)股份制商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展。股份制商業(yè)銀行風(fēng)險評級主要是對銀行經(jīng)營要素的綜合評價， 包括資本充足狀況評價、 資產(chǎn) 安全狀況評價、 管理

2、狀況評價、 盈利狀況評價、 流動性狀況評價和市場風(fēng)險敏感性狀況評價 以及在此基礎(chǔ)上加權(quán)匯總后的總體評價。 評級結(jié)果將作為監(jiān)管的基本依據(jù)， 并作為股份制商 業(yè)銀行市場準(zhǔn)入和高級管理人員任職資格管理的重要參考。 中國銀監(jiān)會將根據(jù)評級結(jié)果確定對股 份制商業(yè)銀行現(xiàn)場檢查的頻率、范圍和依法采取的其他監(jiān)管措施。一、股份制商業(yè)銀行資本充足狀況評價標(biāo)準(zhǔn)（一）定量指標(biāo)（ 60 分）1. 資本充足率（ 30 分）10% 以上： 30 分8%至 10% ：25 至 30 分6% 至 8% ： 14 至 25 分2% 至 6% ：0 至 14 分資本充足率的概念與相關(guān)計算方法見監(jiān)管部門制發(fā)的相關(guān)文件。2. 核心資本充

3、足率（ 30 分）6% 以上： 30 分4% 至 6% ： 25 至 30 分2% 至 4% ： 10 至 25 分1% 至 2% ：0 至 10 分1% 以下： 0 分核心資本充足率的計算方法見監(jiān)管部門制發(fā)的相關(guān)文件。說明：本評級體系中所有的定量指標(biāo)評分，均按照區(qū)間值均勻分布計算。（二）定性因素（ 40 分）1. 銀行資本的構(gòu)成和質(zhì)量（ 6 分）主要考察銀行資本構(gòu)成的穩(wěn)定性、市場價值及其流動性。評分原則： 核心資本在資本中的比重越高，資本構(gòu)成越穩(wěn)定，評分應(yīng)越高。要分析核心資本構(gòu)成的穩(wěn)定性， 如果銀行存在資本未足額到位或資本抽逃等問題，不得分。 要分析附屬資本構(gòu)成的穩(wěn)定性，穩(wěn)定性越高，市場價值

4、越大，評分應(yīng)越高。分析附屬資本構(gòu)成主要考慮銀行的債務(wù)性資本（監(jiān)管機(jī)構(gòu)確認(rèn)的銀行以對外承擔(dān)債務(wù)形式持有的資本）, 包括其市值變動情況和流動性狀況。 上市銀行得分應(yīng)高于非上市銀行。資本構(gòu)成要素存在不穩(wěn)定性對銀行承受風(fēng)險能力可能造成不利影響的，得分應(yīng)在3 分以下。2. 銀行整體財務(wù)狀況及其對資本的影響（ 8分）主要分析銀行財務(wù)狀況對銀行資本的影響。評分原則： 好的盈利狀況能增強(qiáng)或保持銀行的競爭能力，利于銀行擴(kuò)充資本， 評分應(yīng)越高。銀行財務(wù)狀況不佳 （出現(xiàn)虧損） 并可能對銀行資本充足狀況形成不良影響的，得分應(yīng)低于4分。累計虧損嚴(yán)重以致凈資產(chǎn)出現(xiàn)負(fù)數(shù)的銀行，不得分。3. 資產(chǎn)質(zhì)量及其對資本的影響（ 8

5、分）主要分析銀行不良資產(chǎn)的狀況對銀行資本的影響， 重點(diǎn)考察銀行資產(chǎn)損失程度、 計提資產(chǎn)減值準(zhǔn) 備的情況及其對銀行資本構(gòu)成的影響。評分原則：不良資產(chǎn)呈現(xiàn)惡化趨勢，并可能對銀行資本構(gòu)成不利影響的，得分應(yīng)低于分。計提貸款損失準(zhǔn)備不足的，得分應(yīng)低于3分；不足程度越高，得分越低。對貸款以外資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備的銀行得分應(yīng)高于沒有計提減值準(zhǔn)備的銀行。4. 銀行進(jìn)入資本市場或通過其他渠道增加資本的能力， 包括控股股東提供支持的意愿和實(shí)際 注入資本的情況（ 8 分）主要考察銀行通過外部融資解決資本問題的能力， 重點(diǎn)分析銀行在資本充足率不足時， 是否 能及時增加資本，包括控股股東增加注資的可能性。評分原則：如果銀行

6、股東承諾并能夠?qū)崿F(xiàn)承諾將資本充足率保持在8%以上，或者銀行通過其他方法將資本充足率保持在8%以上且能夠充分抵御風(fēng)險的，得滿分。當(dāng)銀行資本充足率不足 8%，而銀行股東和董事會未能提高資本充足率的，得分應(yīng)低于4分。向社會公開募集資本沒有成功的，不得分。5. 銀行對資本的管理情況（ 10 分）主要考察銀行資本的管理政策， 重點(diǎn)分析銀行制定資本計劃的情況， 包括制定計劃的程序和依 據(jù)。（1）銀行是否根據(jù)自身規(guī)模，通過對資產(chǎn)年度增長目標(biāo)和利潤目標(biāo)進(jìn)行合理可靠的預(yù)測分 析來確定銀行資本的最佳需要量。（2）銀行是否在預(yù)測資本需要量的基礎(chǔ)上，確定多少資本可以通過利潤留存從內(nèi)部產(chǎn)生， 多少資本需要通過外部融資解

7、決，并通過測算籌資成本確定最佳籌資手段。（3）銀行的利潤分配政策是否穩(wěn)健，是一個重要的考察因素，過度的分派紅利會削弱銀行的資本金， 而過低的分派紅利會妨礙發(fā)行新股，因此，要考察銀行盈利的留存比率是否適當(dāng)，并能夠及時按資本計劃補(bǔ)充資本金。評分原則：銀行如果缺乏明確的資本管理政策，沒有制定補(bǔ)充資本計劃，得分應(yīng)低于5分。銀行累積未分配利潤為負(fù)數(shù)而進(jìn)行利潤分配的，不得分。 銀行資本充足率未達(dá)到監(jiān)管要求而進(jìn)行利潤分配的，不得分。二、股份制商業(yè)銀行資產(chǎn)安全狀況評價標(biāo)準(zhǔn)（一）定量指標(biāo)（ 60 分）1. 不良貸款率（ 15 分）10% 至 5% ：12 分至 15 分15%至 10%： 6 分至 12 分25

8、%至 15%： 0 分至 6 分25%以上： 0 分不良貸款率 =（次級類貸款 +可疑類貸款 +損失類貸款） / 貸款余額。有關(guān)次級類貸款、 可疑類 貸款、損失類貸款的概念見中國人民銀行銀發(fā) 2001416 號文。2. 估計貸款損失率（ 10 分）3% 以下： 10 分6% 至 3% ： 8 分至 10 分9% 至 6% ：6 分至 8 分12%至 9%：4 分至 6 分15%至 12%： 0 分至 4 分15%以上： 0 分估計貸款損失率=（正常類貸款X 1%+關(guān)注類貸款x 2%+次級類貸款x 20%+可疑類貸款x 40%+損 失類貸款x 100% ） /貸款余額3. 最大單一客戶、集團(tuán)客戶

9、授信比率（ 10 分）評分時取兩項得分中較低一項分值。最大單一客戶授信比率6% 以下： 10 分10% 至 6% ： 8 分至 10 分12% 至 10% ： 6 分至 8 分14% 至 12% ： 4 分至 6 分集團(tuán)客戶授信比率15% 以下： 10 分25%至 15%： 8 分至 10 分35%至 25%： 6 分至 8 分45%至 35%： 4 分至 6 分55%至 45%： 0 分至 4 分55%以上： 0 分集團(tuán)客戶的概念和集團(tuán)客戶授信比率的計算方法見監(jiān)管部門制發(fā)的 業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引第十二條。4. 撥備覆蓋率（ 20 分）100% 以上： 20 分70%至 100%： 14 分至 2

10、0 分40%至 70%： 8 分至 14 分15%至 40%： 0 分至 8 分15%以下： 0 分撥備覆蓋率=（一般準(zhǔn)備+專項準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備）/ （次級類貸款有關(guān)一般準(zhǔn)備、專項準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備的概念見中國人民銀行銀發(fā)5. 非信貸資產(chǎn)損失率（ 5 分）2% 以下： 5 分4% 至 2% ：4 分至 5 分商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信+可疑類貸款 +損失類貸款）200298 號文。8% 至 4% ：2 分至 4 分非信貸資產(chǎn)損失率 =非信貸資產(chǎn)損失額 / 非信貸資產(chǎn)余額。 非信貸資產(chǎn)概念以及損失界定標(biāo)準(zhǔn)見 附件一。（二）定性因素（ 40 分）1. 不良貸款和其他不良資產(chǎn)的變動趨勢及其對銀行整體資產(chǎn)安全狀況

11、的影響（ 5 分）主要考察銀行不良貸款總量和不良貸款率及其變化趨勢。 要具體分析銀行不良貸款余額的升 降原因，要區(qū)分存量和增量因素的影響； 要具體分析不良貸款比率升降的原因，要區(qū)分 “分 子”和“分母”因素的影響。評分原則：不良貸款余額和不良貸款率“雙降”的，得滿分。不良貸款余額上升，不良貸款率下降的，得分應(yīng)低于 3分。不良貸款余額和不良貸款率“雙升”的，不得分。視不 良貸款變動的具體原因調(diào)節(jié)評分結(jié)果。2. 貸款行業(yè)集中度以及對銀行資產(chǎn)安全狀況的影響（5 分）主要考察銀行貸款行業(yè)的集中程度， 分析貸款集中行業(yè)的風(fēng)險狀況， 包括行業(yè)當(dāng)前整體狀況、國內(nèi) 外情況對比， 國家對該行業(yè)的政策和指導(dǎo)意見，

12、 行業(yè)的發(fā)展趨勢預(yù)測及依據(jù)等， 以及風(fēng)險狀況對 銀行資產(chǎn)安全狀況的影響。3. 信貸風(fēng)險管理的程序及有效性，是否建立完善的信貸決策程序和制度，包括貸款“三查”制度，風(fēng)險管理制度和措施能否有效遏制不良貸款的發(fā)生（10 分）主要通過對銀行不良貸款增量的原因分析，判斷信貸風(fēng)險管理的有效性。（1） 是否建立貸款調(diào)查制度以及貸款調(diào)查報告的質(zhì)量。（2 分）（2） 是否建立嚴(yán)格、獨(dú)立的貸款放款審查制度并嚴(yán)格執(zhí)行。（ 2 分）（ 3 ）是否建立貸后檢查制度并嚴(yán)格執(zhí)行。（2 分）（4）是否存在違規(guī)發(fā)放的貸款，是否存在逆程序發(fā)放貸款的行為。（2 分）（ 5）貸款檔案是否完整規(guī)范。（ 2 分）評分原則：銀行未建立貸前

13、調(diào)查制度、貸中審查制度和貸后檢查制度的，得分應(yīng)低于5分。存在違規(guī)貸款或逆程序發(fā)放貸款行為的，不得分。4. 貸款風(fēng)險分類制度的健全性和有效性（10 分）（1）銀行是否根據(jù)貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則制定分類的具體標(biāo)準(zhǔn)以及五級分類的內(nèi)部管 理辦法和實(shí)施細(xì)則， 包括貸款分類的操作、 認(rèn)定和審核等工作程序和工作標(biāo)準(zhǔn)； 分類工作是否全面涵蓋各項授信業(yè)務(wù)3 分）（2）銀行是否根據(jù)日常風(fēng)險變化情況對各類貸款進(jìn)行監(jiān)控和分類；銀行是否配備了專業(yè)人 員從事分類工作； 是否加強(qiáng)了貸款五級分類的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。 銀行的貸款分類是否定期接受檢查監(jiān) 督，分類中存在的問題可以被及時發(fā)現(xiàn)和糾正。 （ 2 分） （3）銀行的分類工作是否嚴(yán)格

14、執(zhí)行了有關(guān)監(jiān)管規(guī)定以及內(nèi)部管理規(guī)定；分類標(biāo)準(zhǔn)在操作過 程中是否保持一致；五級分類結(jié)果是否準(zhǔn)確。 （ 3 分）（4）銀行是否建立了與分類工作相配套的信息系統(tǒng)，保證管理層能夠及時獲知有關(guān)貸款分類的重要信息；銀行是否按照監(jiān)管要求及時報送貸款分類數(shù)據(jù)和相關(guān)分析報告。（2 分）得分應(yīng)低于3分。評分原則： 銀行五級分類制度存在明顯缺陷或分類結(jié)果嚴(yán)重失實(shí)的， 銀行未建立貸款五級分類制度的，不得分。5. 保證貸款和抵（質(zhì)）押貸款及其管理狀況（5 分） 主要考察銀行是否制定了保證貸款和抵（質(zhì)） 押貸款的管理規(guī)定， 是否對保證人資格、 保證責(zé)任 和保證合同，抵（質(zhì)）押品、抵（質(zhì)）押權(quán)和抵（質(zhì)）押率，抵（質(zhì)）押品的

15、登記與評估、抵（質(zhì)） 押期限、抵（質(zhì)）押品的保管和處置做了明確的規(guī)定，銀行是否嚴(yán)格執(zhí)行了這些規(guī)定。 考察銀行保證貸款和抵 （質(zhì)）押貸款的合法性和有效性如何， 還要分析銀行抵 （質(zhì)）押 品的流動性和價值穩(wěn)定性及其對資產(chǎn)安全狀況的影響。6. 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理狀況（ 5 分） 主要分析銀行是否針對非信貸類資產(chǎn)， 特別是風(fēng)險性非信貸類資產(chǎn)制定管理制度和風(fēng)險控制措施并落實(shí)管理責(zé)任；銀行對各類掛賬、墊款、待清理資產(chǎn)是否制定了具體的清收、清理、處置辦法和措施； 銀行對造成非信貸類資產(chǎn)損失的違法違規(guī)違紀(jì)人員是否追究責(zé)任。 通過對以上要 素的綜合分析，判斷銀行識別、控制非信貸資產(chǎn)風(fēng)險的能力。評分原則：銀行未建

16、立非信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理制度的，不得分。三、股份制商業(yè)銀行管理狀況評價標(biāo)準(zhǔn)（一）銀行公司治理狀況，公司治理的合理性和有效性（50 分）1. 銀行公司治理的基本結(jié)構(gòu)（ 10 分）（1）銀行是否構(gòu)建了以股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層為主體的銀行治理結(jié)構(gòu)，各個治理主體是否設(shè)立了專門委員會和專門辦事機(jī)構(gòu)； 是否建立了獨(dú)立董事制度和外部監(jiān)事制 度。（ 5 分）5 分）2）各個治理主體是否明確了各自的工作職責(zé)，是否制定了完備規(guī)范的議事規(guī)則2. 銀行公司治理的決策機(jī)制（ 10 分）（1）銀行的股東資格是否符合有關(guān)規(guī)定；股東是否履行誠信義務(wù)；銀行是否能夠保護(hù)股東 合法權(quán)益， 公平對待所有股東， 是否存在大股

17、東損害中小股東權(quán)益的情況； 銀行股東是否有 占用銀行資產(chǎn)行為， 是否有關(guān)聯(lián)交易， 關(guān)聯(lián)交易對銀行的影響； 股東大會能否按照章程的規(guī) 定有效發(fā)揮其職能。其中涉及關(guān)聯(lián)交聯(lián)授信的比例確定見監(jiān)管部門制發(fā)的相關(guān)文件（ 5 分）評分原則：如果銀行對一個關(guān)聯(lián)方的授信余額超過銀行凈資產(chǎn)的10 ，或者對一個關(guān)聯(lián)方的集團(tuán)客戶的授信余額總數(shù)超過凈資產(chǎn)的15 ，或者銀行對全部關(guān)聯(lián)方的授信余額超過商業(yè)銀行凈資產(chǎn)的 25 ，得分應(yīng)低于 3 分。（ 2 ）董事是否具備履行職責(zé)所必需的專業(yè)素質(zhì)；是否勤勉誠信；董事的選任是否符合規(guī)定程序。（ 2 分）（ 3 ）董事會的結(jié)構(gòu)是否合理；下設(shè)專門委員會是否具備獨(dú)立性；董事會及其下設(shè)委

18、員會能 否按照章程的規(guī)定履行職責(zé)并發(fā)揮決策和監(jiān)督作用； 董事會是否制定銀行的發(fā)展戰(zhàn)略及發(fā)展 規(guī)劃；董事會是否具備足夠的控制力和調(diào)度力。（ 3 分）3. 銀行公司治理的執(zhí)行機(jī)制（ 10 分）（1）從股東大會到董事會再到經(jīng)營管理層的決策傳導(dǎo)機(jī)制是否通暢、高效。（ 2 分）（2）高級管理人員的素質(zhì)：高級管理人員資格是否符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定；高級管理人員是否 具備必要的業(yè)務(wù)管理能力、市場應(yīng)變能力和創(chuàng)新能力。 （ 3 分）（3）高級管理人員履職情況：高級管理人員是否按董事會制定的戰(zhàn)略規(guī)劃開展工作；高級 管理人員工作的實(shí)效性；是否存在“內(nèi)部人控制”情況。 （ 3 分）（4）高級管理層是否具備良好的團(tuán)隊精神；職

19、責(zé)分工是否合理適當(dāng)；經(jīng)營上是否穩(wěn)健并能 及時識別和管理風(fēng)險。 （ 2 分）4. 銀行公司治理的監(jiān)督機(jī)制（ 10 分）（ 1 ）獨(dú)立董事是否具備履行職責(zé)所必需的專業(yè)素質(zhì)；是否勤勉誠信；獨(dú)立董事的選任是否符合規(guī)定程序。 （ 2 分）（ 2 ）獨(dú)立董事是否具備獨(dú)立性，獨(dú)立董事的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任是否明確；獨(dú)立董事是否盡責(zé)。（ 2 分）（3）監(jiān)事是否具備履行職責(zé)所必需的專業(yè)素質(zhì)；是否勤勉誠信；監(jiān)事的選任是否符合規(guī)定程序； 監(jiān)事會的結(jié)構(gòu)是否合理； 下設(shè)專門委員會是否具備獨(dú)立性； 監(jiān)事會及其下設(shè)委員會能否 按照章程的規(guī)定有效發(fā)揮其監(jiān)督作用。 （ 4 分）5. 銀行公司治理的激勵約束機(jī)制及問責(zé)（ 10 分）（

20、 1 ）銀行是否建立薪酬與銀行效益和個人業(yè)績相聯(lián)系的激勵機(jī)制，制定的激勵政策及其制 定程序是否合理。 （ 2 分）（ 2）銀行是否建立長、中、短期相結(jié)合的激勵機(jī)制。（2 分）（ 3）是否建立公正、公開的董事、監(jiān)事、高級管理層成員績效評價的標(biāo)準(zhǔn)和程序。（ 3 分）（ 4 ）是否按照商業(yè)銀行信息披露暫行辦法披露公司治理信息，有關(guān)薪酬激勵的情況是 否作適當(dāng)披露。 （ 3 分）（二）內(nèi)部控制狀況（ 50 分）1. 內(nèi)部控制環(huán)境與內(nèi)部控制文化（10 分）（ 1）良好的治理機(jī)制： 董事會是否審批銀行整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查執(zhí)行情況； 董事會是否了解銀行的主要風(fēng)險并采取必要措施認(rèn)定、計量、監(jiān)督并控制

21、風(fēng)險； 董事會是否 負(fù)責(zé)審批組織結(jié)構(gòu)； 董事會如何確保高級管理層對內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行監(jiān)督； 高級管 理層執(zhí)行董事會決策的情況如何。 （3 分）（ 2 ）分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)：組織結(jié)構(gòu)設(shè)置是否清晰地表明信息報 告渠道，明確了信息報告的責(zé)任；組織結(jié)構(gòu)設(shè)置是否存在缺陷導(dǎo)致重要信息報告的缺漏； 組織結(jié)構(gòu)是否對銀行的各級部門和各種業(yè)務(wù)都實(shí)施了有效的管理控制。 （2 分）（3）內(nèi)部控制文化：董事會與高級管理部門是否通過其言行來強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的重要性；銀行 是否存在良好的培訓(xùn)、 宣傳機(jī)制使得員工能夠充分認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性并參與到控制 活動之中； 是否存在由于激勵政策不當(dāng)鼓勵或誘

22、發(fā)不適當(dāng)?shù)慕?jīng)營行為， 例如過分強(qiáng)調(diào)業(yè)績目 標(biāo)或其他經(jīng)營結(jié)果而忽略長期風(fēng)險；或者工資或獎勵計劃過于依賴短期業(yè)績等。（3 分）（4）員工職業(yè)操守和誠信意識：員工盡職情況；是否及時向相關(guān)部門報告違法違規(guī)問題、 與經(jīng)營指導(dǎo)方針不一致的情況及其他違反政策規(guī)定的情況。（ 2 分）2. 風(fēng)險識別與評估（ 10 分）主要考察銀行是否對所從事的業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別評估并對風(fēng)險持續(xù)監(jiān)控。（1）風(fēng)險管理的制度、程序和方法：主要考察銀行是否設(shè)立了履行風(fēng)險管理職能的專門部 門，是否制定了識別、計量、監(jiān)測和管理風(fēng)險的制度、程序和方法。（3 分）2）風(fēng)險識別與評估的全面性：銀行的風(fēng)險評估是否考慮了內(nèi)部因素（如組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度

23、、銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)、人員素質(zhì)、組織機(jī)構(gòu)變革和人員的流動等）與外部因素（如經(jīng)濟(jì)形勢變 化、行業(yè)變革與技術(shù)更新等） ；風(fēng)險評估是否既針對單一業(yè)務(wù)，又針對并表機(jī)構(gòu)的其他業(yè) 務(wù)；風(fēng)險評估是否針對風(fēng)險的可計量和不可計量兩方面進(jìn)行。（ 2 分）（3）風(fēng)險識別與評估的手段與技術(shù)：銀行是否建立了涵蓋各項業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險管理 系統(tǒng)，是否開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險量化評估方法和模型， 對信用風(fēng)險、 國家及轉(zhuǎn)移風(fēng)險、 市場風(fēng)險、 利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險及信譽(yù)風(fēng)險等各類風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。 （ 3 分）（4）風(fēng)險控制制度、技術(shù)和方法的及時更新：銀行是否針對不斷變化的環(huán)境和情況及時修 改完善風(fēng)險控制的制度、方法和

24、手段，以控制新出現(xiàn)的風(fēng)險或以前未能控制的風(fēng)險。（ 2 分）3. 控制行為與職責(zé)分工（ 10 分）（1）全面、系統(tǒng)的各項業(yè)務(wù)政策、制度和程序，包括統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求：主要分 析銀行是否建立全面、系統(tǒng)的內(nèi)部控制政策與程序， 包括董事會與高級管理部門要求下級部門定期報送業(yè)績報告，以檢查銀行在實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)方面的進(jìn)展； 中層管理部門每天、 每周或每月都應(yīng)收到并審閱規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)報告和專題報告； 是否針對不同資產(chǎn)建立了審批和授權(quán)制 度。（ 3 分）（2）各部門、各崗位、各級機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)分離、相互制約措施：各部門、各崗位、各級 機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)分工是否合理明確，是否遵循了必要的分離原則。（ 3 分）（

25、3）各種會計賬表、統(tǒng)計信息真實(shí)完整的控制措施。（2 分）（ 4）各種應(yīng)急制度及法律風(fēng)險控制措施。（ 2 分）4. 信息交流與溝通（ 10 分）（ 1 ）信息共享、信息交流與信息反饋機(jī)制：主要分析銀行在各級機(jī)構(gòu)、各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域之間 是否建立了信息共享機(jī)制； 信息能否在各級機(jī)構(gòu)、 各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域之間充分、 有效的交流與利用； 是否建立信息反饋機(jī)制。 （ 4 分）（2）貫穿各級機(jī)構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)倉庫和管理信息系統(tǒng)：主要分析銀行是否具 備充分而全面的內(nèi)部財務(wù)與業(yè)務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)庫； 是否有貫穿各級機(jī)構(gòu)、 覆蓋各個業(yè)務(wù)的管理信 息系統(tǒng)；是否建立電子信息系統(tǒng)與信息技術(shù)風(fēng)險的防范措施。 （ 4 分）（3）信

26、息的真實(shí)可靠性：主要分析銀行決策層獲取的有關(guān)財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況的綜合 性信息，以及與決策有關(guān)的外部市場信息是否是有意義的、可靠的、隨時可得的， 并且可以前后對 比。（ 2 分）1）對銀行內(nèi)部控制整體有效性的日常監(jiān)督：主要分析銀行對關(guān)鍵性風(fēng)險的監(jiān)督；是否有不同領(lǐng)域（包括業(yè)務(wù)領(lǐng)域本身、財務(wù)控制和內(nèi)部審計）的人員共同監(jiān)督內(nèi)控機(jī)制的有效性； 日常監(jiān)督與獨(dú)立評估的執(zhí)行與效果如何。 （ 4 分）（2）內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制：主要分析銀行是否由獨(dú)立的、經(jīng)過良好訓(xùn)練且具有較強(qiáng)工作能 力的內(nèi)部審計人員對內(nèi)部控制進(jìn)行全面、 有效的審計與評估， 并將結(jié)果直接報告董事會或董 事會下設(shè)的審計委員會，同時報告高級管理部門

27、；內(nèi)部審計及審計人員的獨(dú)立性如何。 （ 3 分）（3）對內(nèi)部控制缺陷的糾正機(jī)制：主要考察銀行的內(nèi)部控制缺陷被發(fā)現(xiàn)和被報告后是否能夠 及時得到解決和糾正， 高級管理部門是否建立記錄內(nèi)部控制弱點(diǎn)并及時采取相應(yīng)糾正措施的 制度。（ 3 分）四、股份制商業(yè)銀行盈利狀況評價標(biāo)準(zhǔn)（一）定量指標(biāo)（ 60 分）1. 資產(chǎn)利潤率（ 15 分）1% 以上： 15 分0.75% 至 1% ： 12 分至 15 分0.5%至 0.75% ： 9 分至 12 分0.25% 至 0.5% ： 6 分至 9 分0%至 0.25% ： 0 至 6 分0% 以下： 0 分資產(chǎn)利潤率的概念與計算方法見監(jiān)管機(jī)構(gòu)頒布的相關(guān)文件。 利

28、潤的計算是根據(jù)財政部 金融 企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取及呆賬核銷管理辦法 和人民銀行 銀行貸款損失準(zhǔn)備計提指引 的有關(guān) 規(guī)定，以銀行足額提取了當(dāng)年各類貸款損失的準(zhǔn)備金為前提條件的。2. 資本利潤率（ 15 分）20% 以上： 15 分5%至 10%：6 分至 9 分0% 至 5% ：0 分至 6 分0% 以下： 0 分金融厶厶A- 、/、的有關(guān)資本利潤率的概念與計算方法見監(jiān)管機(jī)構(gòu)頒布的相關(guān)文件。 利潤的計算是根據(jù)財政部 企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取及呆賬核銷管理辦法 和人民銀行 銀行貸款損失準(zhǔn)備計提指引 規(guī)定，以銀行足額提取了當(dāng)年各類貸款損失的準(zhǔn)備金為前提條件的。3. 利息回收率（ 15 分）95% 以上： 15

29、分85%至 95%： 12 分至 15 分75%至 85%： 9 分至 12 分65%至 75%： 6 分至 9 分55%至 65%： 0 分至 6 分55%以下： 0 分利息回收率的概念與計算方法見監(jiān)管機(jī)構(gòu)頒布的相關(guān)文件。4. 資產(chǎn)費(fèi)用率（ 15 分）0.75% 以下： 15 分1%至 0.75% ： 12 分至 15 分1.25% 至 1% ： 9 分至 12 分1.5% 至 1.25%:6 分至 9 分1.75% 至 1.5% ： 3 分至 6 分2%至 1.75% ： 0 分至 3 分資產(chǎn)費(fèi)用率=營業(yè)費(fèi)用/資產(chǎn)總額。營業(yè)費(fèi)用的概念見金融企業(yè)會計制度二）定性因素（ 40 分）1. 銀行的

30、成本費(fèi)用和收入狀況以及盈利水平和趨勢（ 15 分）主要通過銀行利潤構(gòu)成分析考察盈利水平和趨勢， 通過同業(yè)比較和歷史比較分析判斷銀行收入 的來源構(gòu)成及其穩(wěn)定性， 分析影響銀行收入來源的因素以及這些因素變化可能對銀行盈利產(chǎn)生 的影響。要分析銀行成本費(fèi)用的主要構(gòu)成， 預(yù)測成本費(fèi)用的增長趨勢； 應(yīng)綜合考慮收入、 成本費(fèi)用狀況及 其變化趨勢，重點(diǎn)考察銀行凈營業(yè)收入的變化，以此判斷銀行盈利的變化趨勢。2. 銀行盈利的質(zhì)量，以及銀行盈利對業(yè)務(wù)發(fā)展與資產(chǎn)損失準(zhǔn)備提取的影響（15 分）主要分析銀行是否嚴(yán)格按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定核算應(yīng)收未收利息，是否足額提取應(yīng)付未付利息，是否足額提取貸款損失準(zhǔn)備及其他資產(chǎn)損失準(zhǔn)備。

31、要分析應(yīng)收未收利息、 應(yīng)付未付利息和各 項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備對銀行盈利狀況的影響。評分原則： 根據(jù)銀監(jiān)會發(fā)布的 關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險分類工作的通知 第六條的規(guī)定進(jìn) 行相應(yīng)調(diào)整后，經(jīng)營成果為虧損的，得分應(yīng)低于 8 分。3. 財務(wù)預(yù)決算體系，財務(wù)管理的健全性和有效性（ 10 分）主要分析銀行是否制定本年度利潤計劃與預(yù)算； 銀行預(yù)決算體系是否健全； 銀行財務(wù)管理制度建 設(shè)及其執(zhí)行狀況。本項目主要從財務(wù)管理制度入手，分析銀行的財務(wù)管理水平。評分原則： 在財務(wù)管理中弄虛作假的， 不得分。 由于財務(wù)管理問題造成盈利狀況嚴(yán)重不 實(shí)的，不得分。五、股份制商業(yè)銀行流動性狀況評價標(biāo)準(zhǔn)（一）定量指標(biāo)（ 60 分）1.

32、流動性比率（ 20 分）35% 以上： 20 分25%至 35%： 16 分至 20 分10%以下： 0 分 流動性比率的概念與計算方法見監(jiān)管機(jī)構(gòu)制發(fā)的相關(guān)文件。2. 人民幣超額準(zhǔn)備金比率（ 10 分）5% 以上： 10 分4% 至 5% ： 6 分至 10 分3% 至 4% ：2 分至 6 分2% 至 3% ：0 分至 2 分2% 以下： 0 分人民幣超額準(zhǔn)備金是指扣除法定存款準(zhǔn)備金后的人民幣準(zhǔn)備金。3. 外幣備付金率（ 5 分）5% 以上： 5 分4% 至 5% ：3 分至 5 分3% 至 4% ：1 分至 3 分2% 至 3% ：0 分至 1 分2% 以下： 0 分外幣備付金率的概念與計

33、算方法見監(jiān)管機(jī)構(gòu)制發(fā)的相關(guān)文件。4. （人民幣、外幣合并）存貸款比例（ 10 分）65% 以下： 10 分70%至 65%： 7 分至 10 分75%至 70%： 4 分至 7 分90% 以上： 0 分存貸款比例的概念與計算方法見監(jiān)管機(jī)構(gòu)制發(fā)的相關(guān)文件。5. 外幣存貸款比例（ 5 分）70%以下： 5 分80%至 70%： 3 分至 5 分90%至 80%： 1 分至 3 分100%至 90%： 0 分至 1 分100%以上： 0 分外幣存貸款比例的概念與計算方法見監(jiān)管機(jī)構(gòu)制發(fā)的相關(guān)文件。6. 凈拆借資金比率（ 10 分）4% 以下： 10 分0 至 4% ： 8 分至 10 分1% 至 0：

34、6 分至 8 分3% 至 1% ：0 分至 6 分3% 以上： 0 分凈拆借資金比率 =拆入資金比例拆出資金比例；拆入資金比例和拆出資金比例的計算方法 見監(jiān)管機(jī)構(gòu)制發(fā)的相關(guān)文件。（二）定性因素（ 40 分）1. 資金來源的構(gòu)成、變化趨勢和穩(wěn)定性（ 5 分）主要分析銀行存款的構(gòu)成及其增減變化趨勢， 判斷銀行資金的穩(wěn)定性。 重點(diǎn)分析定期存款與 活期存款、 以及對公存款與儲蓄存款在存款中的比重， 分析一定歷史時期存款的變化情況及其 趨勢。評分原則：存款波動較大的銀行，得分應(yīng)低于 3 分。2. 資產(chǎn)負(fù)債管理政策和資金的調(diào)配情況（ 5 分）3. 銀行對流動性的管理情況（ 20 分）主要考察銀行是否建立穩(wěn)

35、定的流動性管理體系，較好地控制流動性風(fēng)險。（ 1）銀行是否設(shè)立流動性管理部門，專門負(fù)責(zé)銀行的流動性管理。（5 分）（ 2 ）對流動性需求的預(yù)測：銀行是否利用各種技術(shù)方法對銀行的流動性需求進(jìn)行準(zhǔn)確地測 算。（ 5 分）（ 3 ）流動性管理政策：銀行是否在預(yù)測需求的基礎(chǔ)上，制定相應(yīng)的流動性管理政策，設(shè)計 多種方案（包括主動負(fù)債、轉(zhuǎn)換資產(chǎn)、出售資產(chǎn)等） ，從中選擇最優(yōu)流動性管理方案。判斷 銀行在流動性管理方面有無綜合調(diào)控能力。（ 5 分）（ 4 ）日常管理： 銀行有無建立流動性的監(jiān)測、 預(yù)警機(jī)制， 是否制定流動性應(yīng)急方案。 （ 5 分）4. 銀行以主動負(fù)債形式滿足流動性需求的能力（ 5 分）主要考察

36、銀行在流動性不足時從外部獲得資金的能力， 重點(diǎn)分析銀行通過同業(yè)拆入、 證券回 購、向中央銀行再貸款、再貼現(xiàn)、從國際金融市場借入資金等方式滿足流動性需求的能力。分析銀行同業(yè)拆借業(yè)務(wù)狀況， 同業(yè)拆借利率水平； 分析銀行在證券回購市場交易狀況， 證券 回購業(yè)務(wù)的資金規(guī)模、收益狀況，證券資產(chǎn)構(gòu)成及其變現(xiàn)能力等。5. 管理層有效識別、監(jiān)測、和調(diào)控銀行頭寸的能力（ 5 分） 主要考察銀行管理層是否能夠及時獲得關(guān)于銀行頭寸狀況的信息； 銀行管理層對銀行的頭寸 狀況是否有清楚的認(rèn)識；管理層是否對銀行資金需求變動情況進(jìn)行分析并及時作出決策。六、股份制商業(yè)銀行市場風(fēng)險評價市場風(fēng)險， 指由于利率或價格發(fā)生變化而對金

37、融機(jī)構(gòu)財務(wù)狀況產(chǎn)生的不利影響。 市場風(fēng)險主 要包括利率風(fēng)險、外匯風(fēng)險、股本風(fēng)險和商品風(fēng)險。在評估市場風(fēng)險時，監(jiān)管人員應(yīng)主要考慮以下因素：（一）金融機(jī)構(gòu)盈利性或資產(chǎn)價值對利率、匯率、商品價格或產(chǎn)權(quán)價反向變動的敏感程度；（二）銀行董事會和高級管理層識別、衡量、監(jiān)督和控制市場風(fēng)險敞口的能力；三）源自非交易性頭寸利率風(fēng)險敞口的性質(zhì)和復(fù)雜程度；四）源自交易性和境外業(yè)務(wù)市場風(fēng)險敞口的性質(zhì)和復(fù)雜程度。根據(jù)我國銀行業(yè)現(xiàn)狀， 暫不對市場風(fēng)險進(jìn)行評級， 但可以考察銀行資產(chǎn)價值與盈利水平受利率 政策與外匯價格變化的影響，作為評價盈利性和資產(chǎn)質(zhì)量的參考。七、銀行評級一）單項運(yùn)作要素的評價 對銀行運(yùn)作要素的評價標(biāo)準(zhǔn)為：

38、評分 85 分以上為 1 級，評分 75 分至 85 分為 2 級，評分 60 至 75 分為 3 級，評分 50 至 60 分為 4 級，評分 50 分以下為 5 級。（二）綜合評分標(biāo)準(zhǔn) 綜合評級采用加權(quán)匯總評分法， 即各要素評價分值乘以相應(yīng)權(quán)重后進(jìn)行相加， 其總和為綜合 評分。各要素的權(quán)重分別為：資本充足狀況 20% ，資產(chǎn)安全狀況 20% ，管理狀況 25% ，盈利狀況 20% ，流動性狀況 15% 。暫不對市場風(fēng)險因素進(jìn)行量化評分。在取得各要素的評分后，將各要素評 價分值乘以相應(yīng)權(quán)重后進(jìn)行相加，其總和為綜合評分。三）綜合評級等次根據(jù)股份制商業(yè)銀行的綜合評分， 對應(yīng)取得股份制商業(yè)銀行的綜

39、合評級等次。 股份制商業(yè)銀 行的綜合評級分為五級：1 級 - 良好：綜合評分在2 級 - 一般：綜合評分在3 級 - 關(guān)注：綜合評分在4 級 - 欠佳：綜合評分在5 級 - 差：綜合評分在85 分以上。75 分至 85 分之間。60 分至 75 分之間。50 分至 60 分之間。50 分以下。四）評級體系中應(yīng)注意的問題1. 評級的周期監(jiān)管人員應(yīng)在年評級周期為一年， 即監(jiān)管人員每年應(yīng)對股份制商業(yè)銀行進(jìn)行一次年度評級。 度結(jié)束后 4 個月內(nèi)根據(jù)銀行上一年度情況完成對銀行的評級。評級結(jié)果由監(jiān)管部門向有關(guān)部門通報，暫不向公眾披露。何時需對外披露由監(jiān)管部門決定。附件一非信貸類資產(chǎn)項目定義和損失界定標(biāo)準(zhǔn)一

40、、表內(nèi)應(yīng)收利息：指截至評級日期表內(nèi)應(yīng)收利息余額，其預(yù)計損失額按余額的 95% 界定。二、待處理房改資產(chǎn)： 指住房體制改革后形成的已售公房損失， 其預(yù)計損失額按余額的 100% 界三、待處理同業(yè)拆借墊款： 指拆放同業(yè)及拆放金融性公司形成的拆借墊款， 其預(yù)計損失額按照信 貸資產(chǎn)五級分類中損失類標(biāo)準(zhǔn)界定。四、待處理案件糾紛墊款： 指經(jīng)濟(jì)糾紛及案件形成的墊款， 包括以前年度案件結(jié)案后掛賬的損失 和結(jié)案掛賬的涉案資金，其預(yù)計損失額按照信貸資產(chǎn)五級分類中損失類標(biāo)準(zhǔn)界定。五、待處理以前年度擔(dān)保及信用證墊款： 指由于擔(dān)保及信用證形成且尚未納入信貸資產(chǎn)中統(tǒng)計 的墊款，其預(yù)計損失額按照信貸資產(chǎn)五級分類中損失類標(biāo)準(zhǔn)

41、界定。六、待處理其他應(yīng)收款： 指除以上二至五項待處理項目外的其他各種跨年度待處理墊款、 掛賬和非 業(yè)務(wù)性暫付及應(yīng)收款項。 如應(yīng)收賠款和罰金、 訴訟辦案費(fèi)墊款等。 其預(yù)計損失額按照信貸資產(chǎn)五 級分類中損失類標(biāo)準(zhǔn)界定。七、待處理抵債資產(chǎn)：指行使抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)資產(chǎn)、 受償破產(chǎn)和關(guān)閉企業(yè)或其他債務(wù)人的資產(chǎn) 等，其預(yù)計損失額按照信貸資產(chǎn)五級分類中損失類標(biāo)準(zhǔn)界定。八、待清理投資及自辦實(shí)體資產(chǎn)： 指進(jìn)行的股權(quán)投資、 債券投資及以前年度自辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體形 成的待清理資產(chǎn)， 其預(yù)計損失額按照信貸資產(chǎn)五級分類中損失類標(biāo)準(zhǔn)界定， 如待清理投資及自辦實(shí)體是按比例出資的，待清理資產(chǎn)及預(yù)計損失按投資比例計算確定。九、待清理接收

42、資產(chǎn)：指待清理城信社資產(chǎn)、 待清理信托資產(chǎn)、人行轉(zhuǎn)來企業(yè)貸款本金和利息 以及其他金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)來資產(chǎn)等，其預(yù)計損失額按照信貸資產(chǎn)五級分類中損失類標(biāo)準(zhǔn)界定。十、應(yīng)付福利費(fèi)墊款：指超標(biāo)準(zhǔn)紅字反映的應(yīng)付福利費(fèi)，其預(yù)計損失額按墊款金額的 100% 界定。十一、歷年虧損掛賬：指自身形成的虧損掛賬，其預(yù)計損失額按虧損掛賬金額的 100% 界定。十二、其他風(fēng)險性非信貸類資產(chǎn)：指產(chǎn)權(quán)待界定資產(chǎn)、委托持股、委托代理業(yè)務(wù)等資產(chǎn)，其 預(yù)計損失額按照信貸資產(chǎn)五級分類中損失類標(biāo)準(zhǔn)界定。附件二股份制商業(yè)銀行風(fēng)險評級體系操作規(guī)程管理、 盈利、流動性和市風(fēng)險評級是監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)股份制商業(yè)銀行的資本充足、資產(chǎn)安全、 場風(fēng)險敏感性等方

43、面的狀況， 對銀行經(jīng)營管理狀況進(jìn)行全面分析和判斷， 并形成綜合評級的 過程。一、評級的原則（一）全面性原則，風(fēng)險評級應(yīng)在全面收集股份制商業(yè)銀行相關(guān)信息的基礎(chǔ)上，綜合全部信息進(jìn)行。（二）系統(tǒng)性原則，風(fēng)險評級應(yīng)系統(tǒng)分析股份制商業(yè)銀行的整體風(fēng)險和經(jīng)營狀況，以及風(fēng)險發(fā)展趨勢三）持續(xù)性原則，風(fēng)險評級應(yīng)根據(jù)監(jiān)管周期持續(xù)進(jìn)行。有效識別（四） 審慎性原則， 風(fēng)險評級應(yīng)當(dāng)遵循審慎監(jiān)管原則，以審慎監(jiān)管的要求為依據(jù)， 和認(rèn)定股份制商業(yè)銀行存在的和潛在的風(fēng)險。二、評級的步驟（一）信息收集。 股份制商業(yè)銀行風(fēng)險評級應(yīng)當(dāng)建立在股份制商業(yè)銀行信息的綜合收集與整 理的基礎(chǔ)上。 風(fēng)險評級的信息來源應(yīng)當(dāng)具有廣泛性。 在對股份制商業(yè)銀行進(jìn)行評級之前， 監(jiān) 管人員應(yīng)充分收集以下信息： 1. 非現(xiàn)場監(jiān)管信息； 2. 現(xiàn)場檢查結(jié)果； 3. 銀行向公眾披露的 信息； 4. 銀行提交的年度經(jīng)營計劃、 經(jīng)營狀況報告和各項準(zhǔn)入申請等； 5. 國際、國內(nèi)評級機(jī) 構(gòu)對股份制商業(yè)銀行的評級情況； 6. 各種媒體報道的銀行信息。（二） 現(xiàn)場評估。 在信息不充分的情況下， 監(jiān)管人員可