股份制商業(yè)銀行風險評級體系

1、股份制商業(yè)銀行風險評級體系（暫行）股份制商業(yè)銀行風險評級是銀行監(jiān)管框架的重要組成部分， 是監(jiān)管機構對股份制商業(yè)銀行的 風險表現(xiàn)形態(tài)和內在風險控制能力進行的科學、 審慎的評估與判斷。 監(jiān)管機構對股份制商業(yè)銀行 的風險評級， 既不同于股份制商業(yè)銀行自身的評價， 也不同于社會中介機構對股份制商 業(yè)銀行的評級。 它是以防范風險為目的， 通過對股份制商業(yè)銀行風險及經(jīng)營狀況的綜合評級， 系統(tǒng)地分析、 識別股份制商業(yè)銀行存在的風險， 實現(xiàn)對股份制商業(yè)銀行持續(xù)監(jiān)管和分類監(jiān)管， 促進股份制商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展。股份制商業(yè)銀行風險評級主要是對銀行經(jīng)營要素的綜合評價， 包括資本充足狀況評價、 資產 安全狀況評價、 管理

2、狀況評價、 盈利狀況評價、 流動性狀況評價和市場風險敏感性狀況評價 以及在此基礎上加權匯總后的總體評價。 評級結果將作為監(jiān)管的基本依據(jù)， 并作為股份制商 業(yè)銀行市場準入和高級管理人員任職資格管理的重要參考。 中國銀監(jiān)會將根據(jù)評級結果確定對股 份制商業(yè)銀行現(xiàn)場檢查的頻率、范圍和依法采取的其他監(jiān)管措施。一、股份制商業(yè)銀行資本充足狀況評價標準（一）定量指標（ 60 分）1. 資本充足率（ 30 分）10% 以上： 30 分8%至 10% ：25 至 30 分6% 至 8% ： 14 至 25 分2% 至 6% ：0 至 14 分資本充足率的概念與相關計算方法見監(jiān)管部門制發(fā)的相關文件。2. 核心資本充

3、足率（ 30 分）6% 以上： 30 分4% 至 6% ： 25 至 30 分2% 至 4% ： 10 至 25 分1% 至 2% ：0 至 10 分1% 以下： 0 分核心資本充足率的計算方法見監(jiān)管部門制發(fā)的相關文件。說明：本評級體系中所有的定量指標評分，均按照區(qū)間值均勻分布計算。（二）定性因素（ 40 分）1. 銀行資本的構成和質量（ 6 分）主要考察銀行資本構成的穩(wěn)定性、市場價值及其流動性。評分原則： 核心資本在資本中的比重越高，資本構成越穩(wěn)定，評分應越高。要分析核心資本構成的穩(wěn)定性， 如果銀行存在資本未足額到位或資本抽逃等問題，不得分。 要分析附屬資本構成的穩(wěn)定性，穩(wěn)定性越高，市場價值

4、越大，評分應越高。分析附屬資本構成主要考慮銀行的債務性資本（監(jiān)管機構確認的銀行以對外承擔債務形式持有的資本）, 包括其市值變動情況和流動性狀況。 上市銀行得分應高于非上市銀行。資本構成要素存在不穩(wěn)定性對銀行承受風險能力可能造成不利影響的，得分應在3 分以下。2. 銀行整體財務狀況及其對資本的影響（ 8分）主要分析銀行財務狀況對銀行資本的影響。評分原則： 好的盈利狀況能增強或保持銀行的競爭能力，利于銀行擴充資本， 評分應越高。銀行財務狀況不佳 （出現(xiàn)虧損） 并可能對銀行資本充足狀況形成不良影響的，得分應低于4分。累計虧損嚴重以致凈資產出現(xiàn)負數(shù)的銀行，不得分。3. 資產質量及其對資本的影響（ 8

5、分）主要分析銀行不良資產的狀況對銀行資本的影響， 重點考察銀行資產損失程度、 計提資產減值準 備的情況及其對銀行資本構成的影響。評分原則：不良資產呈現(xiàn)惡化趨勢，并可能對銀行資本構成不利影響的，得分應低于分。計提貸款損失準備不足的，得分應低于3分；不足程度越高，得分越低。對貸款以外資產計提減值準備的銀行得分應高于沒有計提減值準備的銀行。4. 銀行進入資本市場或通過其他渠道增加資本的能力， 包括控股股東提供支持的意愿和實際 注入資本的情況（ 8 分）主要考察銀行通過外部融資解決資本問題的能力， 重點分析銀行在資本充足率不足時， 是否 能及時增加資本，包括控股股東增加注資的可能性。評分原則：如果銀行

6、股東承諾并能夠實現(xiàn)承諾將資本充足率保持在8%以上，或者銀行通過其他方法將資本充足率保持在8%以上且能夠充分抵御風險的，得滿分。當銀行資本充足率不足 8%，而銀行股東和董事會未能提高資本充足率的，得分應低于4分。向社會公開募集資本沒有成功的，不得分。5. 銀行對資本的管理情況（ 10 分）主要考察銀行資本的管理政策， 重點分析銀行制定資本計劃的情況， 包括制定計劃的程序和依 據(jù)。（1）銀行是否根據(jù)自身規(guī)模，通過對資產年度增長目標和利潤目標進行合理可靠的預測分 析來確定銀行資本的最佳需要量。（2）銀行是否在預測資本需要量的基礎上，確定多少資本可以通過利潤留存從內部產生， 多少資本需要通過外部融資解

7、決，并通過測算籌資成本確定最佳籌資手段。（3）銀行的利潤分配政策是否穩(wěn)健，是一個重要的考察因素，過度的分派紅利會削弱銀行的資本金， 而過低的分派紅利會妨礙發(fā)行新股，因此，要考察銀行盈利的留存比率是否適當，并能夠及時按資本計劃補充資本金。評分原則：銀行如果缺乏明確的資本管理政策，沒有制定補充資本計劃，得分應低于5分。銀行累積未分配利潤為負數(shù)而進行利潤分配的，不得分。 銀行資本充足率未達到監(jiān)管要求而進行利潤分配的，不得分。二、股份制商業(yè)銀行資產安全狀況評價標準（一）定量指標（ 60 分）1. 不良貸款率（ 15 分）10% 至 5% ：12 分至 15 分15%至 10%： 6 分至 12 分25

8、%至 15%： 0 分至 6 分25%以上： 0 分不良貸款率 =（次級類貸款 +可疑類貸款 +損失類貸款） / 貸款余額。有關次級類貸款、 可疑類 貸款、損失類貸款的概念見中國人民銀行銀發(fā) 2001416 號文。2. 估計貸款損失率（ 10 分）3% 以下： 10 分6% 至 3% ： 8 分至 10 分9% 至 6% ：6 分至 8 分12%至 9%：4 分至 6 分15%至 12%： 0 分至 4 分15%以上： 0 分估計貸款損失率=（正常類貸款X 1%+關注類貸款x 2%+次級類貸款x 20%+可疑類貸款x 40%+損 失類貸款x 100% ） /貸款余額3. 最大單一客戶、集團客戶

9、授信比率（ 10 分）評分時取兩項得分中較低一項分值。最大單一客戶授信比率6% 以下： 10 分10% 至 6% ： 8 分至 10 分12% 至 10% ： 6 分至 8 分14% 至 12% ： 4 分至 6 分集團客戶授信比率15% 以下： 10 分25%至 15%： 8 分至 10 分35%至 25%： 6 分至 8 分45%至 35%： 4 分至 6 分55%至 45%： 0 分至 4 分55%以上： 0 分集團客戶的概念和集團客戶授信比率的計算方法見監(jiān)管部門制發(fā)的 業(yè)務風險管理指引第十二條。4. 撥備覆蓋率（ 20 分）100% 以上： 20 分70%至 100%： 14 分至 2

10、0 分40%至 70%： 8 分至 14 分15%至 40%： 0 分至 8 分15%以下： 0 分撥備覆蓋率=（一般準備+專項準備+特種準備）/ （次級類貸款有關一般準備、專項準備和特種準備的概念見中國人民銀行銀發(fā)5. 非信貸資產損失率（ 5 分）2% 以下： 5 分4% 至 2% ：4 分至 5 分商業(yè)銀行集團客戶授信+可疑類貸款 +損失類貸款）200298 號文。8% 至 4% ：2 分至 4 分非信貸資產損失率 =非信貸資產損失額 / 非信貸資產余額。 非信貸資產概念以及損失界定標準見 附件一。（二）定性因素（ 40 分）1. 不良貸款和其他不良資產的變動趨勢及其對銀行整體資產安全狀況

11、的影響（ 5 分）主要考察銀行不良貸款總量和不良貸款率及其變化趨勢。 要具體分析銀行不良貸款余額的升 降原因，要區(qū)分存量和增量因素的影響； 要具體分析不良貸款比率升降的原因，要區(qū)分 “分 子”和“分母”因素的影響。評分原則：不良貸款余額和不良貸款率“雙降”的，得滿分。不良貸款余額上升，不良貸款率下降的，得分應低于 3分。不良貸款余額和不良貸款率“雙升”的，不得分。視不 良貸款變動的具體原因調節(jié)評分結果。2. 貸款行業(yè)集中度以及對銀行資產安全狀況的影響（5 分）主要考察銀行貸款行業(yè)的集中程度， 分析貸款集中行業(yè)的風險狀況， 包括行業(yè)當前整體狀況、國內 外情況對比， 國家對該行業(yè)的政策和指導意見，

12、 行業(yè)的發(fā)展趨勢預測及依據(jù)等， 以及風險狀況對 銀行資產安全狀況的影響。3. 信貸風險管理的程序及有效性，是否建立完善的信貸決策程序和制度，包括貸款“三查”制度，風險管理制度和措施能否有效遏制不良貸款的發(fā)生（10 分）主要通過對銀行不良貸款增量的原因分析，判斷信貸風險管理的有效性。（1） 是否建立貸款調查制度以及貸款調查報告的質量。（2 分）（2） 是否建立嚴格、獨立的貸款放款審查制度并嚴格執(zhí)行。（ 2 分）（ 3 ）是否建立貸后檢查制度并嚴格執(zhí)行。（2 分）（4）是否存在違規(guī)發(fā)放的貸款，是否存在逆程序發(fā)放貸款的行為。（2 分）（ 5）貸款檔案是否完整規(guī)范。（ 2 分）評分原則：銀行未建立貸前

13、調查制度、貸中審查制度和貸后檢查制度的，得分應低于5分。存在違規(guī)貸款或逆程序發(fā)放貸款行為的，不得分。4. 貸款風險分類制度的健全性和有效性（10 分）（1）銀行是否根據(jù)貸款風險分類指導原則制定分類的具體標準以及五級分類的內部管 理辦法和實施細則， 包括貸款分類的操作、 認定和審核等工作程序和工作標準； 分類工作是否全面涵蓋各項授信業(yè)務3 分）（2）銀行是否根據(jù)日常風險變化情況對各類貸款進行監(jiān)控和分類；銀行是否配備了專業(yè)人 員從事分類工作； 是否加強了貸款五級分類的業(yè)務培訓。 銀行的貸款分類是否定期接受檢查監(jiān) 督，分類中存在的問題可以被及時發(fā)現(xiàn)和糾正。 （ 2 分） （3）銀行的分類工作是否嚴格

14、執(zhí)行了有關監(jiān)管規(guī)定以及內部管理規(guī)定；分類標準在操作過 程中是否保持一致；五級分類結果是否準確。 （ 3 分）（4）銀行是否建立了與分類工作相配套的信息系統(tǒng)，保證管理層能夠及時獲知有關貸款分類的重要信息；銀行是否按照監(jiān)管要求及時報送貸款分類數(shù)據(jù)和相關分析報告。（2 分）得分應低于3分。評分原則： 銀行五級分類制度存在明顯缺陷或分類結果嚴重失實的， 銀行未建立貸款五級分類制度的，不得分。5. 保證貸款和抵（質）押貸款及其管理狀況（5 分） 主要考察銀行是否制定了保證貸款和抵（質） 押貸款的管理規(guī)定， 是否對保證人資格、 保證責任 和保證合同，抵（質）押品、抵（質）押權和抵（質）押率，抵（質）押品的

15、登記與評估、抵（質） 押期限、抵（質）押品的保管和處置做了明確的規(guī)定，銀行是否嚴格執(zhí)行了這些規(guī)定。 考察銀行保證貸款和抵 （質）押貸款的合法性和有效性如何， 還要分析銀行抵 （質）押 品的流動性和價值穩(wěn)定性及其對資產安全狀況的影響。6. 非信貸資產風險管理狀況（ 5 分） 主要分析銀行是否針對非信貸類資產， 特別是風險性非信貸類資產制定管理制度和風險控制措施并落實管理責任；銀行對各類掛賬、墊款、待清理資產是否制定了具體的清收、清理、處置辦法和措施； 銀行對造成非信貸類資產損失的違法違規(guī)違紀人員是否追究責任。 通過對以上要 素的綜合分析，判斷銀行識別、控制非信貸資產風險的能力。評分原則：銀行未建

16、立非信貸資產風險管理制度的，不得分。三、股份制商業(yè)銀行管理狀況評價標準（一）銀行公司治理狀況，公司治理的合理性和有效性（50 分）1. 銀行公司治理的基本結構（ 10 分）（1）銀行是否構建了以股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層為主體的銀行治理結構，各個治理主體是否設立了專門委員會和專門辦事機構； 是否建立了獨立董事制度和外部監(jiān)事制 度。（ 5 分）5 分）2）各個治理主體是否明確了各自的工作職責，是否制定了完備規(guī)范的議事規(guī)則2. 銀行公司治理的決策機制（ 10 分）（1）銀行的股東資格是否符合有關規(guī)定；股東是否履行誠信義務；銀行是否能夠保護股東 合法權益， 公平對待所有股東， 是否存在大股

17、東損害中小股東權益的情況； 銀行股東是否有 占用銀行資產行為， 是否有關聯(lián)交易， 關聯(lián)交易對銀行的影響； 股東大會能否按照章程的規(guī) 定有效發(fā)揮其職能。其中涉及關聯(lián)交聯(lián)授信的比例確定見監(jiān)管部門制發(fā)的相關文件（ 5 分）評分原則：如果銀行對一個關聯(lián)方的授信余額超過銀行凈資產的10 ，或者對一個關聯(lián)方的集團客戶的授信余額總數(shù)超過凈資產的15 ，或者銀行對全部關聯(lián)方的授信余額超過商業(yè)銀行凈資產的 25 ，得分應低于 3 分。（ 2 ）董事是否具備履行職責所必需的專業(yè)素質；是否勤勉誠信；董事的選任是否符合規(guī)定程序。（ 2 分）（ 3 ）董事會的結構是否合理；下設專門委員會是否具備獨立性；董事會及其下設委

18、員會能 否按照章程的規(guī)定履行職責并發(fā)揮決策和監(jiān)督作用； 董事會是否制定銀行的發(fā)展戰(zhàn)略及發(fā)展 規(guī)劃；董事會是否具備足夠的控制力和調度力。（ 3 分）3. 銀行公司治理的執(zhí)行機制（ 10 分）（1）從股東大會到董事會再到經(jīng)營管理層的決策傳導機制是否通暢、高效。（ 2 分）（2）高級管理人員的素質：高級管理人員資格是否符合監(jiān)管機構規(guī)定；高級管理人員是否 具備必要的業(yè)務管理能力、市場應變能力和創(chuàng)新能力。 （ 3 分）（3）高級管理人員履職情況：高級管理人員是否按董事會制定的戰(zhàn)略規(guī)劃開展工作；高級 管理人員工作的實效性；是否存在“內部人控制”情況。 （ 3 分）（4）高級管理層是否具備良好的團隊精神；職

19、責分工是否合理適當；經(jīng)營上是否穩(wěn)健并能 及時識別和管理風險。 （ 2 分）4. 銀行公司治理的監(jiān)督機制（ 10 分）（ 1 ）獨立董事是否具備履行職責所必需的專業(yè)素質；是否勤勉誠信；獨立董事的選任是否符合規(guī)定程序。 （ 2 分）（ 2 ）獨立董事是否具備獨立性，獨立董事的權利、義務和責任是否明確；獨立董事是否盡責。（ 2 分）（3）監(jiān)事是否具備履行職責所必需的專業(yè)素質；是否勤勉誠信；監(jiān)事的選任是否符合規(guī)定程序； 監(jiān)事會的結構是否合理； 下設專門委員會是否具備獨立性； 監(jiān)事會及其下設委員會能否 按照章程的規(guī)定有效發(fā)揮其監(jiān)督作用。 （ 4 分）5. 銀行公司治理的激勵約束機制及問責（ 10 分）（

20、 1 ）銀行是否建立薪酬與銀行效益和個人業(yè)績相聯(lián)系的激勵機制，制定的激勵政策及其制 定程序是否合理。 （ 2 分）（ 2）銀行是否建立長、中、短期相結合的激勵機制。（2 分）（ 3）是否建立公正、公開的董事、監(jiān)事、高級管理層成員績效評價的標準和程序。（ 3 分）（ 4 ）是否按照商業(yè)銀行信息披露暫行辦法披露公司治理信息，有關薪酬激勵的情況是 否作適當披露。 （ 3 分）（二）內部控制狀況（ 50 分）1. 內部控制環(huán)境與內部控制文化（10 分）（ 1）良好的治理機制： 董事會是否審批銀行整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查執(zhí)行情況； 董事會是否了解銀行的主要風險并采取必要措施認定、計量、監(jiān)督并控制

21、風險； 董事會是否 負責審批組織結構； 董事會如何確保高級管理層對內部控制制度的有效性進行監(jiān)督； 高級管 理層執(zhí)行董事會決策的情況如何。 （3 分）（ 2 ）分工合理、職責明確、報告關系清晰的組織結構：組織結構設置是否清晰地表明信息報 告渠道，明確了信息報告的責任；組織結構設置是否存在缺陷導致重要信息報告的缺漏； 組織結構是否對銀行的各級部門和各種業(yè)務都實施了有效的管理控制。 （2 分）（3）內部控制文化：董事會與高級管理部門是否通過其言行來強調內部控制的重要性；銀行 是否存在良好的培訓、 宣傳機制使得員工能夠充分認識到內部控制的重要性并參與到控制 活動之中； 是否存在由于激勵政策不當鼓勵或誘

22、發(fā)不適當?shù)慕?jīng)營行為， 例如過分強調業(yè)績目 標或其他經(jīng)營結果而忽略長期風險；或者工資或獎勵計劃過于依賴短期業(yè)績等。（3 分）（4）員工職業(yè)操守和誠信意識：員工盡職情況；是否及時向相關部門報告違法違規(guī)問題、 與經(jīng)營指導方針不一致的情況及其他違反政策規(guī)定的情況。（ 2 分）2. 風險識別與評估（ 10 分）主要考察銀行是否對所從事的業(yè)務風險進行識別評估并對風險持續(xù)監(jiān)控。（1）風險管理的制度、程序和方法：主要考察銀行是否設立了履行風險管理職能的專門部 門，是否制定了識別、計量、監(jiān)測和管理風險的制度、程序和方法。（3 分）2）風險識別與評估的全面性：銀行的風險評估是否考慮了內部因素（如組織結構的復雜程度

23、、銀行業(yè)務性質、人員素質、組織機構變革和人員的流動等）與外部因素（如經(jīng)濟形勢變 化、行業(yè)變革與技術更新等） ；風險評估是否既針對單一業(yè)務，又針對并表機構的其他業(yè) 務；風險評估是否針對風險的可計量和不可計量兩方面進行。（ 2 分）（3）風險識別與評估的手段與技術：銀行是否建立了涵蓋各項業(yè)務、全行范圍的風險管理 系統(tǒng)，是否開發(fā)和運用風險量化評估方法和模型， 對信用風險、 國家及轉移風險、 市場風險、 利率風險、流動性風險、操作風險、法律風險及信譽風險等各類風險進行持續(xù)的監(jiān)控。 （ 3 分）（4）風險控制制度、技術和方法的及時更新：銀行是否針對不斷變化的環(huán)境和情況及時修 改完善風險控制的制度、方法和

24、手段，以控制新出現(xiàn)的風險或以前未能控制的風險。（ 2 分）3. 控制行為與職責分工（ 10 分）（1）全面、系統(tǒng)的各項業(yè)務政策、制度和程序，包括統(tǒng)一的業(yè)務標準和操作要求：主要分 析銀行是否建立全面、系統(tǒng)的內部控制政策與程序， 包括董事會與高級管理部門要求下級部門定期報送業(yè)績報告，以檢查銀行在實現(xiàn)其目標方面的進展； 中層管理部門每天、 每周或每月都應收到并審閱規(guī)范標準的業(yè)務報告和專題報告； 是否針對不同資產建立了審批和授權制 度。（ 3 分）（2）各部門、各崗位、各級機構之間的職責分離、相互制約措施：各部門、各崗位、各級 機構之間的職責分工是否合理明確，是否遵循了必要的分離原則。（ 3 分）（

25、3）各種會計賬表、統(tǒng)計信息真實完整的控制措施。（2 分）（ 4）各種應急制度及法律風險控制措施。（ 2 分）4. 信息交流與溝通（ 10 分）（ 1 ）信息共享、信息交流與信息反饋機制：主要分析銀行在各級機構、各個業(yè)務領域之間 是否建立了信息共享機制； 信息能否在各級機構、 各個業(yè)務領域之間充分、 有效的交流與利用； 是否建立信息反饋機制。 （ 4 分）（2）貫穿各級機構、覆蓋各個業(yè)務領域的數(shù)據(jù)倉庫和管理信息系統(tǒng)：主要分析銀行是否具 備充分而全面的內部財務與業(yè)務經(jīng)營數(shù)據(jù)庫； 是否有貫穿各級機構、 覆蓋各個業(yè)務的管理信 息系統(tǒng)；是否建立電子信息系統(tǒng)與信息技術風險的防范措施。 （ 4 分）（3）信

26、息的真實可靠性：主要分析銀行決策層獲取的有關財務狀況和業(yè)務經(jīng)營狀況的綜合 性信息，以及與決策有關的外部市場信息是否是有意義的、可靠的、隨時可得的， 并且可以前后對 比。（ 2 分）1）對銀行內部控制整體有效性的日常監(jiān)督：主要分析銀行對關鍵性風險的監(jiān)督；是否有不同領域（包括業(yè)務領域本身、財務控制和內部審計）的人員共同監(jiān)督內控機制的有效性； 日常監(jiān)督與獨立評估的執(zhí)行與效果如何。 （ 4 分）（2）內部控制的監(jiān)督機制：主要分析銀行是否由獨立的、經(jīng)過良好訓練且具有較強工作能 力的內部審計人員對內部控制進行全面、 有效的審計與評估， 并將結果直接報告董事會或董 事會下設的審計委員會，同時報告高級管理部門

27、；內部審計及審計人員的獨立性如何。 （ 3 分）（3）對內部控制缺陷的糾正機制：主要考察銀行的內部控制缺陷被發(fā)現(xiàn)和被報告后是否能夠 及時得到解決和糾正， 高級管理部門是否建立記錄內部控制弱點并及時采取相應糾正措施的 制度。（ 3 分）四、股份制商業(yè)銀行盈利狀況評價標準（一）定量指標（ 60 分）1. 資產利潤率（ 15 分）1% 以上： 15 分0.75% 至 1% ： 12 分至 15 分0.5%至 0.75% ： 9 分至 12 分0.25% 至 0.5% ： 6 分至 9 分0%至 0.25% ： 0 至 6 分0% 以下： 0 分資產利潤率的概念與計算方法見監(jiān)管機構頒布的相關文件。 利

28、潤的計算是根據(jù)財政部 金融 企業(yè)呆賬準備提取及呆賬核銷管理辦法 和人民銀行 銀行貸款損失準備計提指引 的有關 規(guī)定，以銀行足額提取了當年各類貸款損失的準備金為前提條件的。2. 資本利潤率（ 15 分）20% 以上： 15 分5%至 10%：6 分至 9 分0% 至 5% ：0 分至 6 分0% 以下： 0 分金融厶厶A- 、/、的有關資本利潤率的概念與計算方法見監(jiān)管機構頒布的相關文件。 利潤的計算是根據(jù)財政部 企業(yè)呆賬準備提取及呆賬核銷管理辦法 和人民銀行 銀行貸款損失準備計提指引 規(guī)定，以銀行足額提取了當年各類貸款損失的準備金為前提條件的。3. 利息回收率（ 15 分）95% 以上： 15

29、分85%至 95%： 12 分至 15 分75%至 85%： 9 分至 12 分65%至 75%： 6 分至 9 分55%至 65%： 0 分至 6 分55%以下： 0 分利息回收率的概念與計算方法見監(jiān)管機構頒布的相關文件。4. 資產費用率（ 15 分）0.75% 以下： 15 分1%至 0.75% ： 12 分至 15 分1.25% 至 1% ： 9 分至 12 分1.5% 至 1.25%:6 分至 9 分1.75% 至 1.5% ： 3 分至 6 分2%至 1.75% ： 0 分至 3 分資產費用率=營業(yè)費用/資產總額。營業(yè)費用的概念見金融企業(yè)會計制度二）定性因素（ 40 分）1. 銀行的

30、成本費用和收入狀況以及盈利水平和趨勢（ 15 分）主要通過銀行利潤構成分析考察盈利水平和趨勢， 通過同業(yè)比較和歷史比較分析判斷銀行收入 的來源構成及其穩(wěn)定性， 分析影響銀行收入來源的因素以及這些因素變化可能對銀行盈利產生 的影響。要分析銀行成本費用的主要構成， 預測成本費用的增長趨勢； 應綜合考慮收入、 成本費用狀況及 其變化趨勢，重點考察銀行凈營業(yè)收入的變化，以此判斷銀行盈利的變化趨勢。2. 銀行盈利的質量，以及銀行盈利對業(yè)務發(fā)展與資產損失準備提取的影響（15 分）主要分析銀行是否嚴格按照監(jiān)管機構的規(guī)定核算應收未收利息，是否足額提取應付未付利息，是否足額提取貸款損失準備及其他資產損失準備。

31、要分析應收未收利息、 應付未付利息和各 項資產減值準備對銀行盈利狀況的影響。評分原則： 根據(jù)銀監(jiān)會發(fā)布的 關于推進和完善貸款風險分類工作的通知 第六條的規(guī)定進 行相應調整后，經(jīng)營成果為虧損的，得分應低于 8 分。3. 財務預決算體系，財務管理的健全性和有效性（ 10 分）主要分析銀行是否制定本年度利潤計劃與預算； 銀行預決算體系是否健全； 銀行財務管理制度建 設及其執(zhí)行狀況。本項目主要從財務管理制度入手，分析銀行的財務管理水平。評分原則： 在財務管理中弄虛作假的， 不得分。 由于財務管理問題造成盈利狀況嚴重不 實的，不得分。五、股份制商業(yè)銀行流動性狀況評價標準（一）定量指標（ 60 分）1.

32、流動性比率（ 20 分）35% 以上： 20 分25%至 35%： 16 分至 20 分10%以下： 0 分 流動性比率的概念與計算方法見監(jiān)管機構制發(fā)的相關文件。2. 人民幣超額準備金比率（ 10 分）5% 以上： 10 分4% 至 5% ： 6 分至 10 分3% 至 4% ：2 分至 6 分2% 至 3% ：0 分至 2 分2% 以下： 0 分人民幣超額準備金是指扣除法定存款準備金后的人民幣準備金。3. 外幣備付金率（ 5 分）5% 以上： 5 分4% 至 5% ：3 分至 5 分3% 至 4% ：1 分至 3 分2% 至 3% ：0 分至 1 分2% 以下： 0 分外幣備付金率的概念與計

33、算方法見監(jiān)管機構制發(fā)的相關文件。4. （人民幣、外幣合并）存貸款比例（ 10 分）65% 以下： 10 分70%至 65%： 7 分至 10 分75%至 70%： 4 分至 7 分90% 以上： 0 分存貸款比例的概念與計算方法見監(jiān)管機構制發(fā)的相關文件。5. 外幣存貸款比例（ 5 分）70%以下： 5 分80%至 70%： 3 分至 5 分90%至 80%： 1 分至 3 分100%至 90%： 0 分至 1 分100%以上： 0 分外幣存貸款比例的概念與計算方法見監(jiān)管機構制發(fā)的相關文件。6. 凈拆借資金比率（ 10 分）4% 以下： 10 分0 至 4% ： 8 分至 10 分1% 至 0：

34、6 分至 8 分3% 至 1% ：0 分至 6 分3% 以上： 0 分凈拆借資金比率 =拆入資金比例拆出資金比例；拆入資金比例和拆出資金比例的計算方法 見監(jiān)管機構制發(fā)的相關文件。（二）定性因素（ 40 分）1. 資金來源的構成、變化趨勢和穩(wěn)定性（ 5 分）主要分析銀行存款的構成及其增減變化趨勢， 判斷銀行資金的穩(wěn)定性。 重點分析定期存款與 活期存款、 以及對公存款與儲蓄存款在存款中的比重， 分析一定歷史時期存款的變化情況及其 趨勢。評分原則：存款波動較大的銀行，得分應低于 3 分。2. 資產負債管理政策和資金的調配情況（ 5 分）3. 銀行對流動性的管理情況（ 20 分）主要考察銀行是否建立穩(wěn)

35、定的流動性管理體系，較好地控制流動性風險。（ 1）銀行是否設立流動性管理部門，專門負責銀行的流動性管理。（5 分）（ 2 ）對流動性需求的預測：銀行是否利用各種技術方法對銀行的流動性需求進行準確地測 算。（ 5 分）（ 3 ）流動性管理政策：銀行是否在預測需求的基礎上，制定相應的流動性管理政策，設計 多種方案（包括主動負債、轉換資產、出售資產等） ，從中選擇最優(yōu)流動性管理方案。判斷 銀行在流動性管理方面有無綜合調控能力。（ 5 分）（ 4 ）日常管理： 銀行有無建立流動性的監(jiān)測、 預警機制， 是否制定流動性應急方案。 （ 5 分）4. 銀行以主動負債形式滿足流動性需求的能力（ 5 分）主要考察

36、銀行在流動性不足時從外部獲得資金的能力， 重點分析銀行通過同業(yè)拆入、 證券回 購、向中央銀行再貸款、再貼現(xiàn)、從國際金融市場借入資金等方式滿足流動性需求的能力。分析銀行同業(yè)拆借業(yè)務狀況， 同業(yè)拆借利率水平； 分析銀行在證券回購市場交易狀況， 證券 回購業(yè)務的資金規(guī)模、收益狀況，證券資產構成及其變現(xiàn)能力等。5. 管理層有效識別、監(jiān)測、和調控銀行頭寸的能力（ 5 分） 主要考察銀行管理層是否能夠及時獲得關于銀行頭寸狀況的信息； 銀行管理層對銀行的頭寸 狀況是否有清楚的認識；管理層是否對銀行資金需求變動情況進行分析并及時作出決策。六、股份制商業(yè)銀行市場風險評價市場風險， 指由于利率或價格發(fā)生變化而對金

37、融機構財務狀況產生的不利影響。 市場風險主 要包括利率風險、外匯風險、股本風險和商品風險。在評估市場風險時，監(jiān)管人員應主要考慮以下因素：（一）金融機構盈利性或資產價值對利率、匯率、商品價格或產權價反向變動的敏感程度；（二）銀行董事會和高級管理層識別、衡量、監(jiān)督和控制市場風險敞口的能力；三）源自非交易性頭寸利率風險敞口的性質和復雜程度；四）源自交易性和境外業(yè)務市場風險敞口的性質和復雜程度。根據(jù)我國銀行業(yè)現(xiàn)狀， 暫不對市場風險進行評級， 但可以考察銀行資產價值與盈利水平受利率 政策與外匯價格變化的影響，作為評價盈利性和資產質量的參考。七、銀行評級一）單項運作要素的評價 對銀行運作要素的評價標準為：

38、評分 85 分以上為 1 級，評分 75 分至 85 分為 2 級，評分 60 至 75 分為 3 級，評分 50 至 60 分為 4 級，評分 50 分以下為 5 級。（二）綜合評分標準 綜合評級采用加權匯總評分法， 即各要素評價分值乘以相應權重后進行相加， 其總和為綜合 評分。各要素的權重分別為：資本充足狀況 20% ，資產安全狀況 20% ，管理狀況 25% ，盈利狀況 20% ，流動性狀況 15% 。暫不對市場風險因素進行量化評分。在取得各要素的評分后，將各要素評 價分值乘以相應權重后進行相加，其總和為綜合評分。三）綜合評級等次根據(jù)股份制商業(yè)銀行的綜合評分， 對應取得股份制商業(yè)銀行的綜

39、合評級等次。 股份制商業(yè)銀 行的綜合評級分為五級：1 級 - 良好：綜合評分在2 級 - 一般：綜合評分在3 級 - 關注：綜合評分在4 級 - 欠佳：綜合評分在5 級 - 差：綜合評分在85 分以上。75 分至 85 分之間。60 分至 75 分之間。50 分至 60 分之間。50 分以下。四）評級體系中應注意的問題1. 評級的周期監(jiān)管人員應在年評級周期為一年， 即監(jiān)管人員每年應對股份制商業(yè)銀行進行一次年度評級。 度結束后 4 個月內根據(jù)銀行上一年度情況完成對銀行的評級。評級結果由監(jiān)管部門向有關部門通報，暫不向公眾披露。何時需對外披露由監(jiān)管部門決定。附件一非信貸類資產項目定義和損失界定標準一

40、、表內應收利息：指截至評級日期表內應收利息余額，其預計損失額按余額的 95% 界定。二、待處理房改資產： 指住房體制改革后形成的已售公房損失， 其預計損失額按余額的 100% 界三、待處理同業(yè)拆借墊款： 指拆放同業(yè)及拆放金融性公司形成的拆借墊款， 其預計損失額按照信 貸資產五級分類中損失類標準界定。四、待處理案件糾紛墊款： 指經(jīng)濟糾紛及案件形成的墊款， 包括以前年度案件結案后掛賬的損失 和結案掛賬的涉案資金，其預計損失額按照信貸資產五級分類中損失類標準界定。五、待處理以前年度擔保及信用證墊款： 指由于擔保及信用證形成且尚未納入信貸資產中統(tǒng)計 的墊款，其預計損失額按照信貸資產五級分類中損失類標準

41、界定。六、待處理其他應收款： 指除以上二至五項待處理項目外的其他各種跨年度待處理墊款、 掛賬和非 業(yè)務性暫付及應收款項。 如應收賠款和罰金、 訴訟辦案費墊款等。 其預計損失額按照信貸資產五 級分類中損失類標準界定。七、待處理抵債資產：指行使抵押權、質權資產、 受償破產和關閉企業(yè)或其他債務人的資產 等，其預計損失額按照信貸資產五級分類中損失類標準界定。八、待清理投資及自辦實體資產： 指進行的股權投資、 債券投資及以前年度自辦經(jīng)濟實體形 成的待清理資產， 其預計損失額按照信貸資產五級分類中損失類標準界定， 如待清理投資及自辦實體是按比例出資的，待清理資產及預計損失按投資比例計算確定。九、待清理接收

42、資產：指待清理城信社資產、 待清理信托資產、人行轉來企業(yè)貸款本金和利息 以及其他金融機構轉來資產等，其預計損失額按照信貸資產五級分類中損失類標準界定。十、應付福利費墊款：指超標準紅字反映的應付福利費，其預計損失額按墊款金額的 100% 界定。十一、歷年虧損掛賬：指自身形成的虧損掛賬，其預計損失額按虧損掛賬金額的 100% 界定。十二、其他風險性非信貸類資產：指產權待界定資產、委托持股、委托代理業(yè)務等資產，其 預計損失額按照信貸資產五級分類中損失類標準界定。附件二股份制商業(yè)銀行風險評級體系操作規(guī)程管理、 盈利、流動性和市風險評級是監(jiān)管機構根據(jù)股份制商業(yè)銀行的資本充足、資產安全、 場風險敏感性等方

43、面的狀況， 對銀行經(jīng)營管理狀況進行全面分析和判斷， 并形成綜合評級的 過程。一、評級的原則（一）全面性原則，風險評級應在全面收集股份制商業(yè)銀行相關信息的基礎上，綜合全部信息進行。（二）系統(tǒng)性原則，風險評級應系統(tǒng)分析股份制商業(yè)銀行的整體風險和經(jīng)營狀況，以及風險發(fā)展趨勢三）持續(xù)性原則，風險評級應根據(jù)監(jiān)管周期持續(xù)進行。有效識別（四） 審慎性原則， 風險評級應當遵循審慎監(jiān)管原則，以審慎監(jiān)管的要求為依據(jù)， 和認定股份制商業(yè)銀行存在的和潛在的風險。二、評級的步驟（一）信息收集。 股份制商業(yè)銀行風險評級應當建立在股份制商業(yè)銀行信息的綜合收集與整 理的基礎上。 風險評級的信息來源應當具有廣泛性。 在對股份制商業(yè)銀行進行評級之前， 監(jiān) 管人員應充分收集以下信息： 1. 非現(xiàn)場監(jiān)管信息； 2. 現(xiàn)場檢查結果； 3. 銀行向公眾披露的 信息； 4. 銀行提交的年度經(jīng)營計劃、 經(jīng)營狀況報告和各項準入申請等； 5. 國際、國內評級機 構對股份制商業(yè)銀行的評級情況； 6. 各種媒體報道的銀行信息。（二） 現(xiàn)場評估。 在信息不充分的情況下， 監(jiān)管人員可