探討國際貿(mào)易中信用證結(jié)算教學(xué)問題(1)

1、討論國際貿(mào)易中信譽(yù)證結(jié)算教學(xué)問題(1)論文論文摘要：本文對信譽(yù)證結(jié)算教學(xué)中部分常見的爭議問題和難點(diǎn)問題進(jìn)展討論，淺談自己對于議付與出口押匯的區(qū)別、信譽(yù)證到期地點(diǎn)、信譽(yù)證中匯票的使用和買方如何利用信譽(yù)證躲避貿(mào)易風(fēng)險四個問題的看法。 論文關(guān)鍵詞：信譽(yù)證；教學(xué)問題；討論 信譽(yù)證結(jié)算是國際貿(mào)易實(shí)務(wù)專業(yè)課程教學(xué)的一個重點(diǎn)內(nèi)容，也是一個難點(diǎn)內(nèi)容，這部分內(nèi)容的教學(xué)質(zhì)量對于學(xué)生能否更深化理解整個外貿(mào)業(yè)務(wù)流程有著重要的影響，應(yīng)當(dāng)引起專業(yè)課教師的重視。一、信譽(yù)證結(jié)算教學(xué)中的部分爭議問題討論 1議付與出口押匯的區(qū)分。 議付和出口押匯在外貿(mào)實(shí)務(wù)中的詳細(xì)操作有著本質(zhì)的區(qū)別，但是在教學(xué)過程中，因?yàn)樽h付和出口押匯都有追索權(quán)

2、，經(jīng)常有教師把議付和出日押匯兩個概念混淆，認(rèn)為議付就是押匯，給學(xué)生傳授了錯誤的知識。其實(shí)，議付和出口押匯的概念、法律關(guān)系和法律根據(jù)各不一樣，筆者在比較的根底上初步討論了這個教學(xué)問題： 從概念上講，議付是指“由被授權(quán)議付的銀行對匯票及或單據(jù)付出對價的行為。只審核單據(jù)而不付出對價不構(gòu)成議付；出口押匯是指“出口地銀行為解決出口商的資金周轉(zhuǎn)困難而應(yīng)出口商懇求，以出口商提交的包括貨運(yùn)單據(jù)在內(nèi)的全套出口單據(jù)作抵押向出口商預(yù)支部分或全部貨款的融資活動。換句話說，議付是被授權(quán)議付的銀行對匯票單據(jù)給付對價，從而受讓匯票，是一種票據(jù)行為，出口押匯是以出口商的匯票或票據(jù)作為押匯行的抵押品，由押匯行墊款付給出口商，是

3、一種借貸與擔(dān)保相結(jié)合的行為。 議付和出口押匯兩種不同的法律行為產(chǎn)生的法律關(guān)系也不一樣：在議付關(guān)系中，銀行支付了對價買入了單據(jù)，銀行對單據(jù)享有所有權(quán)，也就同時享有對貨物的所有權(quán)，銀行享有議付行的地位，可以行使(ucP6oo)賦予議付行的向開證行、保兌行要求償付憑相符單據(jù)議付的信譽(yù)證項(xiàng)下貨款的權(quán)利，如遭回絕可以向受益人行使票據(jù)法?賦予的追索權(quán)，并因獲得貨物所有權(quán)可以有權(quán)自行處置信譽(yù)證項(xiàng)下貨物；在出口押匯中，因?yàn)槌隹谘簠R是以出口方提供的貨物單據(jù)作為質(zhì)押擔(dān)保為根底，由銀行給予出口方的融資，是一種借貸和質(zhì)押相結(jié)合的法律關(guān)系，雖然辦理質(zhì)押的銀行對貨物沒有所有權(quán)(這一點(diǎn)不同于議付)，但假設(shè)出口商不能如期歸還

4、銀行提供的融資，那么銀行對出口方可以根據(jù)質(zhì)押關(guān)系對質(zhì)押物主張優(yōu)先權(quán)。因?yàn)殂y行在出口押匯中是通過借貸提供的融資，不是通過支付對價(購置單據(jù))提供的融資，所以出口押匯不是議付。 2信譽(yù)證到期地點(diǎn)在國外是否一定要改證的問題討論。在信譽(yù)證審核的教學(xué)中，有的教師們會告訴學(xué)生：如發(fā)現(xiàn)信譽(yù)證的到期地點(diǎn)在開證行所在地，為了防止在國外交單延誤時間，導(dǎo)致結(jié)匯失敗，最好要修改信譽(yù)證，把交單地點(diǎn)改為受益人所在地。當(dāng)然這種做法是一種保守的做法，結(jié)果肯定是有利于受益人的，但問題是，在實(shí)務(wù)操作中遇到這種情況一定要改證嗎?往往產(chǎn)生爭議，下面談?wù)勎覍@個問題的看法。在使用信譽(yù)證時，受益人要想順利結(jié)匯，就一定要嚴(yán)格按照信譽(yù)證的要

5、求辦事，這個嚴(yán)格要求中就包括一定要在規(guī)定的期限內(nèi)、規(guī)定的地點(diǎn)完成交單任務(wù)。在實(shí)務(wù)中，我認(rèn)為假設(shè)這個“規(guī)定的期限足夠長，交單地點(diǎn)在國外就不會有太大問題，假設(shè)“規(guī)定的期限較短，交單地點(diǎn)就應(yīng)該選在國內(nèi)。二、信譽(yù)證結(jié)算教學(xué)中的部分難點(diǎn)問題討論 1不同種類信譽(yù)證中匯票使用問題討論。 不同種類的信譽(yù)證在使用過程中，匯票的使用情況是不一樣的，這一點(diǎn)在教學(xué)中一直是一個難點(diǎn)知識。在教學(xué)過程中容易出現(xiàn)講解片面，導(dǎo)致學(xué)生一知半解，不了了之，甚至理解錯誤的情況。 關(guān)于信譽(yù)證的分類，其標(biāo)準(zhǔn)各異。為配合闡述匯票的使用情況，現(xiàn)按照信譽(yù)證兌付的方式來劃分：信譽(yù)證可分為付款信譽(yù)證、議付信譽(yù)證和承兌信譽(yù)證三種。 付款信譽(yù)證可分為

6、即期付款信譽(yù)證和延期付款信譽(yù)證兩種。即期付款信譽(yù)證(SightPaymentCredit)是指開證行或付款行收到符合信譽(yù)證條款的匯票和單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信譽(yù)證。延期付款信譽(yù)證(DeferredPaymentLetterofCredit)亦稱無匯票遠(yuǎn)期信譽(yù)證，是開證行在信譽(yù)證上規(guī)定貨物裝船后一段較長時間付款，或開證行見單后一段較長時間付款的信譽(yù)證。之所以沒有匯票是因?yàn)橛械膰液偷貐^(qū)公布的票據(jù)法規(guī)定，凡超過六個月期限的承兌匯票，或超過一年以上的遠(yuǎn)期匯票，不得在市場上貼現(xiàn)，同時對遠(yuǎn)期匯票的期限不得超過180天，在這種情況下為理解決遠(yuǎn)期至一年以上或數(shù)年時間后的支付方式，在國際貿(mào)易的理論中，延期

7、付款信譽(yù)證就應(yīng)運(yùn)而生，而且被廣泛予以運(yùn)用J。因?yàn)椴恍枰獏R票，所以不能貼現(xiàn)，也不能做“福費(fèi)廷。即期付款信譽(yù)證又可分為見票即付信譽(yù)證和見單即付信譽(yù)證，前者需要使用匯票，由信譽(yù)證受益人開立匯票，匯票的付款人為銀行(一般是進(jìn)口地的開證行，也可以是第三家付款行)，由銀行直接承擔(dān)對匯票的付款責(zé)任；后者不需要匯票，開證行或付款行收到與信譽(yù)證條款相符的單據(jù)，立即履行付款義務(wù)，也可以在信譽(yù)證指定的議付行憑單付款(這種不需要匯票的議付較少見，詳細(xì)解釋見下文)，這里不需要匯票是為了免除開證申請人的匯票印花稅負(fù)擔(dān)。 議付信譽(yù)證，是允許由開證行指定的銀行有追索權(quán)的憑符合信譽(yù)證規(guī)定的匯票及或單據(jù)替開證行向受益人墊付貨款的

8、信譽(yù)證。議付信譽(yù)證多數(shù)情況下要使用匯票，也可以不使用匯票。在使用匯票的議付中，通常受益人是匯票的出票人，開證銀行是匯票的付款人，議付銀行就是匯票的收款人，作為匯票的三個當(dāng)事人，假設(shè)議付行向開證行提示匯票要求付款或承兌時遭到回絕，議付行可以行使?票據(jù)法?賦予的追索權(quán)，向受益人追要貨款，在這里議付行的追索權(quán)就是?票據(jù)法賦予的；假設(shè)信譽(yù)證項(xiàng)下的議付缺乏匯票，議付行就只能在議付的單據(jù)或獨(dú)立的議付協(xié)議中找到說明議付是有追索權(quán)的根據(jù)，一旦這種根據(jù)缺乏，議付行的行為很可能會被認(rèn)為是不具備追索權(quán)的買斷所有權(quán)行為，假設(shè)此時出現(xiàn)意外，議付行的會有較大風(fēng)險。所以票據(jù)法在特定情況下賦予議付行追索權(quán)的憑證就是匯票，這也

9、就是為什么議付多數(shù)情況要使用匯票的原因。 承兌信譽(yù)證，是指以開證行或付款行為遠(yuǎn)期匯票的付款人，并由其承兌遠(yuǎn)期信譽(yù)證項(xiàng)下匯票的一種信譽(yù)證。承兌前，銀行對出口商的權(quán)利與義務(wù)是以信譽(yù)證為準(zhǔn)；承兌后，單據(jù)與匯票脫離，銀行成為匯票的承兌人，按照票據(jù)法規(guī)定，應(yīng)對出票人、背書人、出票人承擔(dān)付款的責(zé)任。可見承兌信譽(yù)證要使用遠(yuǎn)期匯票。2信譽(yù)證結(jié)算方式在躲避買方風(fēng)險上的作用討論。 信譽(yù)證作為一種較為平安的結(jié)算方式，可以在一定程度上減小買賣雙方的貿(mào)易風(fēng)險，尤其是賣方。在教學(xué)中往往強(qiáng)調(diào)賣方這個最大的獲益方，同時也明確買方在使用信譽(yù)證的過程中，因銀行不過問“單貨是否一致而容易致使買方受到損失，無視了買方也能從信譽(yù)證結(jié)算

10、中躲避一定風(fēng)險的介紹，這樣就導(dǎo)致學(xué)生不能完好理解信譽(yù)證有益于買賣雙方這一特點(diǎn)。 銀行在審單過程中只從單據(jù)的外表審核是否“單證一致、單單一致，確實(shí)容易給賣方憑完好、相符的假單據(jù)騙取貨款的時機(jī)，但是這種可能性 完全可以在買方慎重處理信譽(yù)證申請的事宜中予以防止，并轉(zhuǎn)而利用信譽(yù)證業(yè)務(wù)“單據(jù)嚴(yán)格相符這一屬性保障買方的利益。信譽(yù)證是買方申請并經(jīng)銀行交給賣方使用的有條件付款憑證，這些條件是從買方的開證申請書中轉(zhuǎn)錄到信譽(yù)證中的，信譽(yù)證一旦被賣方承受，賣方就要嚴(yán)格按照信譽(yù)證要求來處理各項(xiàng)結(jié)匯前業(yè)務(wù)。假設(shè)買方在填寫開證申請時，合理利用第三方認(rèn)證證書，就可以從本質(zhì)上確保賣方所交貨物可以符合買方的預(yù)期，比方：通過在信譽(yù)證結(jié)匯單據(jù)中參加由權(quán)威機(jī)構(gòu)出具的商檢證書，就能在一定程度上確保單貨相符。在外貿(mào)業(yè)務(wù)中，單據(jù)是在些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的，單據(jù)的質(zhì)量可以在一定程度上說明這些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)完成的質(zhì)量，買方可以通過信譽(yù)證這種對單據(jù)要求嚴(yán)格的結(jié)算方式，保證賣方在每一個環(huán)節(jié)都可以慎重完成，比方按時裝運(yùn)，按時寄送有關(guān)文件，也正是因?yàn)殚_證銀行付款的前提是“單證一