社區(qū)報(bào)賬員培訓(xùn)材料

1、社區(qū)報(bào)賬員培訓(xùn)材料一、數(shù)字書寫規(guī)范1.阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣符號(hào)，如人民幣符號(hào)“￥”，美元符號(hào)“”。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位(元）。2.所有金額一律填寫到角分；無(wú)角分的，角位和分位可寫 “00”，或符號(hào) “-”；有角無(wú)分的，分位應(yīng)當(dāng)寫 "0"，不得用符號(hào)“-”代替。3.漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億等，一律用漢字大寫，不得用O、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡(jiǎn)化字代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字。4.大寫金額數(shù)

2、字到元或角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)寫“整”或者“正”字；大寫金額有分的，“分”字之后不再寫“整”或“正”。如：小寫金額為￥19.10，大寫金額應(yīng)寫成：人民幣壹拾玖元壹角整；小寫金額為365.28，大寫金額應(yīng)寫成：人民幣叁佰陸拾伍元貳角捌分。5.大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。6.阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè) “0”時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字。比如：小寫金額為￥1008.00，大寫金額應(yīng)寫成：人民幣壹仟零捌元整；小寫金額為￥6000.07，大寫金額應(yīng)寫成：人民幣陸仟

3、元零柒分。二、支票的填寫 1.出票日期(大寫)：數(shù)字必須大寫，大寫數(shù)字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。 舉例：2005年8月5日：貳零零伍年零捌月零伍日 捌月前零字必須寫，伍日前零字必寫。 2006年2月13日：貳零零陸年零貳月壹拾叁日 （1）壹月至玖月前零字必須寫。拾月至拾貳月必須寫成壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月(前面多寫了“零”字也認(rèn)可，如零壹拾月)。（2）壹日至玖日前零字必寫，拾日至拾玖日必須寫成壹拾日及壹拾X日(前面多寫了“零”字也認(rèn)可，如零壹拾伍日)，貳拾日至貳拾玖日必須寫成貳拾日及貳拾X日，叁拾日至叁拾壹日必須寫成叁拾日及叁拾壹日。2.收款人（1）現(xiàn)金支票收款人可寫

4、為本單位名稱，此時(shí)現(xiàn)金支票背面“被背書人”欄內(nèi)加蓋本單位的財(cái)務(wù)專用章和法人章，之后報(bào)賬員可憑現(xiàn)金支票直接到開戶銀行提取現(xiàn)金。（2）轉(zhuǎn)帳支票收款人應(yīng)填寫為對(duì)方單位名稱，轉(zhuǎn)帳支票背面本單位不蓋章。3.付款行名稱、出票人帳號(hào)：即為本單位開戶銀行名稱及銀行帳號(hào)。 4.人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“￥”字頭打掉，數(shù)字填寫要求完整清楚。 5.用途 （1）現(xiàn)金支票有一定限制，一般填寫“備用金”等。（2）轉(zhuǎn)帳支票沒(méi)有具體規(guī)定，可填寫如“購(gòu)買辦公用品”等。 6.蓋章 支票正面蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。 7.常識(shí) （1）支

5、票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。 （2）支票的有效期為10天，日期首尾算一天。節(jié)假日順延。（3）支票見(jiàn)票即付，不記名。(丟了支票尤其是現(xiàn)金支票可能就是票面金額數(shù)目的錢丟了，銀行不承擔(dān)責(zé)任。) 三、原始憑證審核：1.真實(shí)性。如果原始憑證所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)根本沒(méi)發(fā)生發(fā)生，那就是不真實(shí)。2.合法性。就算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是真的，但違法違規(guī)交易所取得的原始憑證不能作為入賬依據(jù)。3.合理性。就算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是真實(shí)的、也是合法的，但如果不合理，也不能作為本會(huì)計(jì)主體的原始憑證。4.完整性。就算原始憑證是真實(shí)的、合法的、合理的，但原始憑證記載不完整也不能作為本會(huì)計(jì)主體的原始憑證。5.正確性。就算原始憑證是真實(shí)的、合

6、法的、合理的，但原始憑證記載不正確也不能作為本會(huì)計(jì)主體的原始憑證。6.及時(shí)性。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)及時(shí)在賬務(wù)上反映，這就要求原始憑證要及時(shí)報(bào)社區(qū)財(cái)務(wù)監(jiān)管中心整理。四、對(duì)審核不合格的原始憑證的處理。1.對(duì)不完整的原始憑證，報(bào)賬員應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。 2.對(duì)不正確的原始憑證，報(bào)賬員應(yīng)予以退回，要求出具單位重開。3.對(duì)于沒(méi)有按制度規(guī)定及時(shí)報(bào)銷的原始憑證，應(yīng)報(bào)分包社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)處理。 賬務(wù)處理時(shí)，一般不能用復(fù)印件作為原始憑證記賬。五、取得發(fā)票的要求：1.發(fā)票必須可以在河南稅務(wù)局網(wǎng)站可以查到。2.注意時(shí)間，一定要是這筆業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的，跨年度以前發(fā)票不能要。3.發(fā)票中的各項(xiàng)項(xiàng)目填寫清楚，加蓋公章。（如

7、開票時(shí)間）4.若發(fā)票開的是一類事物，需要付明細(xì)附件，附件也需要開票單位蓋章。5.工程款，需要有預(yù)算、合同、決算工程驗(yàn)收單。6.盡量不使用現(xiàn)金，1000元以上開支必須使用轉(zhuǎn)賬支票。每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將發(fā)票、用款審批單、支票存根、銀行相關(guān)單據(jù)等貼到粘貼單上（發(fā)票背面經(jīng)手人簽字，正面在召開理財(cái)會(huì)議時(shí)由理財(cái)小組組長(zhǎng)加蓋“社區(qū)民主理財(cái)專章”和簽名），粘貼單上注明事由、時(shí)間、大小寫金額、報(bào)賬人。經(jīng)手人、單據(jù)張數(shù)、領(lǐng)導(dǎo)批示處由社區(qū)支書、主任簽批。六、會(huì)計(jì)賬簿登記和使用規(guī)則社區(qū)報(bào)賬員使用銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬。1.啟用新賬時(shí)，應(yīng)在扉頁(yè)上填列賬簿啟用表即應(yīng)在賬簿封面填明單位名稱和賬簿名稱填寫“賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽

8、表”，并蓋章。2.填寫銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬時(shí)應(yīng)從第一頁(yè)開始順序填寫，不得各行分頁(yè)填寫，依照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序依次填寫。注清時(shí)間、摘要（也就是事由）。借方填寫銀行或現(xiàn)金增加金額，貸方填寫當(dāng)填寫銀行、現(xiàn)金減少金額，然后算差額填寫在余額處。原則上余額不會(huì)為負(fù)數(shù)。記賬憑證字、號(hào)可先不填寫。填錯(cuò)時(shí)應(yīng)當(dāng)以紅筆將正行劃直線，下行重新填寫。3.報(bào)賬員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)。賬簿交接時(shí)，原報(bào)賬和新報(bào)賬員應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)，并應(yīng)正式填寫賬簿交接表，在賬簿的啟用表的交接記錄欄內(nèi)，注明交接日期、交接人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。七、社區(qū)報(bào)賬員工作職責(zé)1.負(fù)責(zé)管理社區(qū)居委會(huì)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款等貨幣

9、資金，確保財(cái)產(chǎn)不受損失。每日下班前將現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額相對(duì)，查看現(xiàn)金是否短缺。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收付制度，按規(guī)定審核收支單據(jù)，對(duì)不真實(shí)、不合法憑據(jù)拒絕付款。3.及時(shí)記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，公私款分開保管。5.每月到銀行取得銀行對(duì)賬單。6.做好支票的申領(lǐng)、使用和管理工作。八、報(bào)賬監(jiān)審工作流程：1.社區(qū)財(cái)務(wù)監(jiān)管中心對(duì)各社區(qū)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一報(bào)賬監(jiān)審制。一般在次月1日至5日上報(bào)審計(jì)上月收支情況，當(dāng)月不發(fā)生業(yè)務(wù)的不報(bào)賬。2.社區(qū)報(bào)賬員向監(jiān)管中心報(bào)賬時(shí)，必需攜帶已履行審批和監(jiān)督程序的收支原始票據(jù)以及現(xiàn)金日記賬、銀

10、行日記賬和銀行存款對(duì)賬單。3.監(jiān)管中心要嚴(yán)格審查核對(duì)報(bào)賬的原始收支票據(jù)和現(xiàn)金、銀行發(fā)生的收付業(yè)務(wù)，并根據(jù)審核整理完畢的原始票據(jù)按業(yè)務(wù)內(nèi)容編制會(huì)計(jì)分錄，交電算會(huì)計(jì)員錄入電子監(jiān)控賬。4.社區(qū)報(bào)賬員要依據(jù)電子監(jiān)控賬機(jī)打記賬憑證后，登記入賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表（也可機(jī)打）。并將機(jī)打記賬憑證與原始票據(jù)裝訂成冊(cè)，連同賬薄、報(bào)表一起交監(jiān)管中心保管。5.監(jiān)管中心通過(guò)電子監(jiān)控賬錄入的數(shù)據(jù)，每季度打印出社區(qū)財(cái)務(wù)收支公示單，加蓋監(jiān)管中心印章后，交社區(qū)居委會(huì)進(jìn)行公示。九、社區(qū)財(cái)務(wù)監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督民主理財(cái)工作。1.民主理財(cái)要堅(jiān)持“集體審議，會(huì)簽審批”的原則，即：每月末，社區(qū)召開民主理財(cái)例會(huì)（各社區(qū)成立3人民主理財(cái)小組，紀(jì)檢

11、員兼任組長(zhǎng)，黨支部書記、社區(qū)主任不得擔(dān)任理財(cái)小組成員），集體審議財(cái)務(wù)收支。經(jīng)手人持有效原始憑證，注明事項(xiàng)原因并簽字，當(dāng)場(chǎng)說(shuō)明事由，提交會(huì)議審核審議。通過(guò)后加蓋“社區(qū)民主理財(cái)專章”或簽名，然后由社區(qū)支部書記、主任和分包社區(qū)的科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)（第一書記）簽批。當(dāng)月開支，當(dāng)月報(bào)賬，過(guò)期不予審議。 （召開會(huì)議審理單據(jù)時(shí)，報(bào)賬員記錄每次會(huì)議。標(biāo)題，某某社區(qū)財(cái)務(wù)民主理財(cái)會(huì)議記錄。時(shí)間、地點(diǎn)、主持人、參加人員（社區(qū)支書、主任、報(bào)賬員、理財(cái)小組全體）、記錄人、理財(cái)內(nèi)容，匯總情況（收入幾筆、多少錢，支出幾筆、多少錢，剩余多少錢）、審議意見(jiàn)、社區(qū)支書、主任、理財(cái)小組全體簽批）2.社區(qū)財(cái)務(wù)管理執(zhí)行情況，實(shí)行按季度公開制度，監(jiān)管中心將各社區(qū)財(cái)務(wù)收支明細(xì)情況每季度在社區(qū)公開欄內(nèi)進(jìn)行公示，并留存影像資料。十、財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限。1.社區(qū)居委會(huì)的財(cái)務(wù)支出，要實(shí)行“事前報(bào)批”制度，500元以下的日常開支，由社區(qū)支部書記、主任同意后支出；500元2000元的大項(xiàng)開支，需經(jīng)分包社區(qū)的科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)監(jiān)管中心備案后方可支出；超過(guò)2000元的