2016年下半年上海市會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》試題及參考答案講義

1、下半年上海市會計從業(yè)資格財經(jīng)法規(guī)試題及參考答案一、單項選擇題（下列各題，只有一個符合題意的正確答案。請將你選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應題號的信息點。多選、錯選、不選均不得分。本類題共25題，每小題1分，共25分）1. 企業(yè)所得稅規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，來源于中國境內(nèi)的所得，以（A）為納稅地點。A.扣繳義務人所在地B.納稅人義務所在地C.納稅人義務注冊地D.常設機構所在地2. 用電子計算機進行會計核算的單位，使用的會計軟件必須符合（A）的規(guī)定。A.國家統(tǒng)一的會計制度B.地方性會計法規(guī)C

2、.單位管理D.會計核算3. 收取公用事業(yè)費事宜采?。―）結算方式。A.委托付款B.托收承付C.商業(yè)匯票D.委托收款4. 小企業(yè)編制的財務會計報表可以不包括（C）。A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權益變動表5. 營業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者一個季度。其中保險業(yè)的納稅期限為（D）。A.5日B.10日C.15日D.1個月6. （B）不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。A.會計主管人員B.出納人員C.會計機構負責人D.內(nèi)部審計人員7. 單位負責人必須重視和加強本單位會計人員的道德建設，在任用會計人員時，應當審查會計人員的（C）

3、，選擇業(yè)務素質高、職業(yè)道德好、無不良記錄的人員從事會計工作。A. 會計從業(yè)資格證書B. 會計專業(yè)技術資格證書C.職業(yè)記錄和誠信檔案D.會計職業(yè)道德教育8. 某遠洋運輸企業(yè)2009年9月取得營運收入380萬元，其中承接一項聯(lián)運業(yè)務，全程運費收入80萬元，支付給其他聯(lián)合運作方運費30萬元；另將其配備操作人員的一艘輪船出租租期為半年，租金按月支付，本月收到租金20萬元。該企業(yè)2009年9月應繳納營業(yè)稅（B）萬元。A.11.10B.11.50（=（380-30）*3%+20*5%）C.12D.12.40C）辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣9. 根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金（試行）規(guī)定，嚴禁資金。A.采購

4、機構或人員B.銷售機構或人員C.未經(jīng)授權的機構和人員D.非出納人員10. 關于增值稅的稅率，以下各項中錯誤的（C）。A. 納稅人銷售或者進口貨物以及提供加工、修理修配勞務的，按17%的基本稅率計征B. 納稅人銷售圖書、報紙的按13%的低稅率及計征C. 納稅人銷售化肥、農(nóng)藥的，按10%的低稅率計征D. 自2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人的征收稅率為3%11. 會計工作的政府監(jiān)督主要是指（A）代表國家對單位和單位中相關人員的會計行為實施的監(jiān)督檢查，以及對發(fā)現(xiàn)的違法會計行為實施的行政處罰。A.財政部門B.審計部門C.稅務部門D.證券監(jiān)管部門12. 稅收行政法規(guī)是指由（B）根據(jù)憲法、法律制定生效的稅

5、收法規(guī)。A.全國人民代表大會B.國務院C.省、自制區(qū)、直轄市人民代表大會D.國務院的部、委13. 我國的土地增值稅目前采用（D）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率14. 所謂“小金庫”是指（C）。A. 用不符合財務會計制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金B(yǎng). 將單位收入的現(xiàn)金以個人名義儲存C.保留賬外公款D.利用存款賬戶代其他單位和個人存入或者支取現(xiàn)金15. 納稅人的進口貨物，應當自海關填發(fā)稅款繳納證得次日起（B）內(nèi)繳納稅款。A.5日B.15日C.10日D.30日16. 票據(jù)是以支付一定金額為目的的（C），當票據(jù)上記載的金額得以全部支付時，票據(jù)上的權利和義務也就消滅了。A.交易證券B

6、.資金證券C.有價證券D.流通證券17. 商業(yè)承兌匯票既可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)，由（D）承兌。A.付款人開戶銀行B.收款人開戶銀行C.收款人D.付款人18. 符合條件的小型微利企業(yè)，減按（D）的稅率征收企業(yè)所得稅。19. 稅收的（C），又稱稅收的收入再分配職能，是指稅收所具有的均衡社會成員之間占有收入或財富的差距，維護社會公平的職責或功能。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.社會職能D.調(diào)節(jié)職能20. 主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小，分別核定納稅人的具體（B）。A.納稅時間B.納稅期限C.納稅日期D.納稅限額21. 用假學歷、假證書等手段得以免試考試科目并取得會計從業(yè)資格證書的，由

7、會計從業(yè)資格管理部門（A）。A.撤銷其會計從業(yè)資格B.責令限期改正C.予以公告D.予以罰款22. 按照個人所得稅法規(guī)定，個人所得的形式包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。所得為無憑證的實物的，其應納稅所得額（D）。A.由納稅人自己報價B.由第三方核定C.參照國際慣例核定D.參照市場價格核定23. 按照發(fā)票管理規(guī)定，使用電子計算機開具發(fā)票必須報經(jīng)（B）批準。A.主管財務機關B.主管稅務機關C.審計部門D.工商管理部門24. 在會計職業(yè)自律中，會計人員的自我（B）是靠其科學的價值觀和人生觀來實現(xiàn)的。A.要求B.約束C.管制D.控制25. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務人每次代扣得稅款，

8、應當自代扣之日起（A）日內(nèi)繳入國庫。A.7B.10C.15D.5二、多項選擇題（下列各題，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將你選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡相應題號的信息點。不選、錯選、多選、少選均不得分。本類題共10題，每小題2分，共20分。）1關于人民幣銀行結算賬戶管理，下列正確的表述有（ABD）。A.不得多頭開戶B.銀行可以自愿選擇存款人C.可以通過銀行結算賬戶合理避稅D.本單位可以隨時查詢銀行結算賬戶的余額2按照我國會計法律制度的基本構成，會計基礎工作規(guī)范屬于（CD）。A.會計部門規(guī)章B.會計行政法規(guī)C.國家統(tǒng)一的會計制度D.會計規(guī)范性文件3下列所得，不論支付地點

9、是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得的是（ABCD）。A.轉讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉讓其他財產(chǎn)取得的所B.因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務取得的所得C.從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或者個人取得的利息、股息、紅利所得D.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得4國家統(tǒng)一的會計制度是指由國務院財政部門根據(jù)會計法制定的關于（ABCD）制度。A.會計核算B.會計監(jiān)督C.會計機構管理D.會計人員管理5會計人員繼續(xù)教育中的會計職業(yè)道德教育，具體應包括（ACD）內(nèi)容。A.法制教育B.榮譽教育C.品德教育D.形勢教育6代理記賬機構可以接受委托，受托辦理委托

10、人以下業(yè)務中的（BCD）A.根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他材料，按照委托人的要求進行會計核算B.對外提供財務會計報告C.向稅務機關提供稅務資料D.委托人委托的其他會計業(yè)務7填寫票據(jù)結算憑證金額109000.62，可以寫成人民幣（ABC）B 壹拾萬玖仟元陸角貳分D 壹拾萬玖仟元陸角貳分正A.壹拾萬玖仟元零陸角貳分C.壹拾萬零玖仟元陸角貳分8銀行本票的重要特征包括（AC）A.銀行本票的出票人資格有限制B.銀行以外的法人單位可以簽發(fā)銀行本票C.銀行本票僅限于見票即付D.銀行本票是一種信用證券ABCD） ，為增值稅的納稅義務人。9在我國境內(nèi)銷售貨物和提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的A.個體經(jīng)營者B

11、.行政事業(yè)單位C.軍事單位D.社會團體10關于補繳和追征稅款，下列說法正確的是（ABD）。A.因稅務機關的責任，使納稅人、扣繳義務人未繳獲少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但不得加收滯納金B(yǎng)因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳獲少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的（累計數(shù)額在10萬元以上），追征期可以延長到5年C.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款，追征延期20年D.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款，不受期限的限制三、判斷題（請按答題卡要求，將判斷結果用2

12、B鉛筆填涂答題卡相應題號的信息點。你認為表述正確的，填涂答題卡中信息點，;你認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點X。本類題共25題，每小題1分,共25分。判斷正確的得分，判斷錯誤或不作判斷的，不得分也不扣分。）1按照會計法關于會計年度的規(guī)定，會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。該規(guī)定只適用于內(nèi)資企業(yè)，不適用于外商投資企業(yè)。（X）2單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機構和會計人員。內(nèi)部會計監(jiān)督是會計機構、會計人員在處理會計業(yè)務中進行的，它是會計工作的一項重要內(nèi)容。（，）3增值稅的納稅地點規(guī)定，總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅；經(jīng)縣（市）國家稅務機

13、關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地主管稅務機關申報納稅。（X）4.自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦單位的領導人或者由單位的領導人指定的人員簽名或者蓋章。（，）5財產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄，對各項財產(chǎn)物資、庫存現(xiàn)金、銀行存款進行實地盤點，查明實存數(shù)與賬面數(shù)是否相符合的一種專門方法。（X）6某單位2009年6月開具了增值稅專用發(fā)票10張，合計銷售金額20萬元，但計算本月銷售額時少記了其中一張，涉及銷售金額1萬元，則少記的1萬元銷售額涉及的稅款，根據(jù)規(guī)定應按偷稅論處。（，）7.根據(jù)企業(yè)財務報告條例規(guī)定，會計人員對本企業(yè)財務會計報告的真實性、完整性負責。（X）8單位應當加強銀行預留印簽的管理。財務專用章應當

14、由財務負責人保管，個人名章必須由本人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。（X）9因有提供虛假財務會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，貪污，挪用公款，職務侵占等與會計職務有關的違法行為的人員，不得取得或者重新取得會計從業(yè)資格證書。（X）10國有的和國有資產(chǎn)控股地位或者主導地位的大、中型企業(yè)必須設置總會計師，總會計師必須具備高級會計師專業(yè)技術資格證書。（X）11按照銀行匯票使用范圍的規(guī)定，現(xiàn)金銀行匯票僅限于銀行匯票的申請人和收款人為個人且必須交存現(xiàn)金，才可以辦理。（V）12除營業(yè)稅細則第七條規(guī)定外，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混

15、合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業(yè)稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應稅勞務，繳納營業(yè)稅。（V）13 會計職業(yè)道德是調(diào)整會計職業(yè)活動利益關系的手段。（V）14 回頭背書是指背書人以其前手債務人為背書人所作的背書。它以票據(jù)上既存的債務人為受讓人，因此又稱還原背書或逆背書。（X）15稅收地方政府規(guī)章與稅收部門規(guī)章之間具有同等效力，在各自的權利范圍內(nèi)施行。如果部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務院裁決。（V）16基本的會計行為必須用會計法律制度強制遵守，但不需要或不宜用會計法律制度進行規(guī)范的行為，可以通過會計職業(yè)道德規(guī)范來實現(xiàn)。（V）17稅率式減免，是指通過降低稅率來

16、實現(xiàn)減免稅的一種形式，具體包括核定減征率、歸入低稅率和規(guī)定零稅率等。（X）18 職業(yè)道德既是從業(yè)人員在進行職業(yè)活動是應該遵守的行為規(guī)范，也是從業(yè)人員對社會應承擔的道德責任和義務。（V）19 對一個商品的全過程而言，增值稅的征稅對象就是商品實現(xiàn)消費時的最后銷售額。（V）20 對丟失專用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”或“抵扣聯(lián)”的，不得抵扣其進項稅款。必須從對方不得存根聯(lián)復印件后，經(jīng)稅務部門批準方可作扣稅憑證。（X）21國家民政部門支付給個人的生活困難補助費不繳納個人所得稅，但是從企事業(yè)單位工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費需繳納個人所得稅。（X）22 年所得12萬元以上的納稅人，無論不得的各項所得是否已足額繳納了

17、個人所得稅，均應當按照規(guī)定，于納稅年度終了后向主管稅務機關辦理納稅申報。（V）23 已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年，保存期滿后即可銷毀。（X）24會計人員自律是會計行業(yè)自律的基礎和保證，每個會計人員的自律性強，則整個會計行業(yè)的自律性也強。（V）25.稅法規(guī)定，不論銷售額和折扣額是在同一張發(fā)票上分別注明，還是將其折扣額另開發(fā)票，均不可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅。（X）四、不定項選擇題（下列各題，有一個或一個以上符合題意的正確答案。請將你選定的答案按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡相應題號的信息點。不選、錯選、多選、少選均不得分。本類題共15小題，每小題2分，共計30分。）

18、（一）某農(nóng)村供銷社地處邊遠山區(qū)，每日現(xiàn)金零星支付需要量為2000元。經(jīng)開戶銀行審查批準，該企業(yè)可以從自己的收入中坐支現(xiàn)金，坐支的限額是2萬元。以下是該企業(yè)2008年6月的庫存現(xiàn)金日記賬。庫存現(xiàn)金日記賬2008年憑證號碼對方科目摘要收入付出結余月日字號61略期初余額400005職工出差借款3000370008收到銷售給當?shù)貍€人的銷貨款260006300010收到銷售給當?shù)貍€人的銷貨款10006400015購買當?shù)剞r(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品250003900016收到銷售給當?shù)貍€人的銷貨款8500012400025購買當?shù)剞r(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品650005900026收到銷售給當?shù)貍€人的銷貨款580001170003

19、0本月合計及期末余額17000093000117000要求：根據(jù)資料，回答15題：(B)元B.不超過301.根據(jù)現(xiàn)金管理的有關規(guī)定，該單位的庫存現(xiàn)金限額應該A.不超過40000000C.不超過20000D.不超過100002. 按照現(xiàn)金管理要求，以下說法中正確的有（CD）A.6月5日，支付給職工出差借款3000元，超出現(xiàn)金使用限額規(guī)定B.6月8日，銷售給當?shù)貍€人的銷貨款26000元，不應收取現(xiàn)金C.6月15日，購買當?shù)剞r(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品25000元，可以支付現(xiàn)金D.對現(xiàn)金結算，不可給予比轉賬結算優(yōu)惠的待遇3. 關于該單位是否坐支現(xiàn)金的問題，以下判斷中正確的有（BD）A. 不存在坐支B. 存在坐支C

20、. 坐支的金額沒有超出開戶銀行規(guī)定的坐支限額D. 坐支的金額已經(jīng)超出開戶銀行規(guī)定的坐支限額4.關于坐支現(xiàn)金，以下說法中錯誤的是A.6月15日購買當?shù)剞r(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品B.6月25日購買當?shù)剞r(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品C.6月15日購買當?shù)剞r(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品D.6月25日購買當?shù)剞r(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品（ABCD）25000元屬于坐支現(xiàn)金65000元不屬于坐支現(xiàn)金25000元，其中5000元超過了坐支現(xiàn)金限額65000元，其中45000元超過了坐支現(xiàn)金限額5.以下說法中正確的有（ABC）A.2008年6月初，庫存現(xiàn)金超過了庫存限額B.2008年6月末，庫存現(xiàn)金超過了庫存限額C. 按照規(guī)定，2008年6月30日，送存銀行的現(xiàn)金不

21、應少于87000元D. 按照規(guī)定，2008年6月30日，送存銀行的現(xiàn)金不應少于77000元（二）某企業(yè)2009年實現(xiàn)銷售收入為3000萬元，取得租金收入50萬元；銷售成本、銷售費用、管理費用共計2800萬元（全部允許所得稅前扣除）；“營業(yè)外支出”賬戶列支35萬元，其中：通過希望工程基金委員會向某災區(qū)捐款10萬元，直接向某困難地區(qū)捐贈5萬元，非廣告性贊助支出20萬元。當年已預交所得稅40萬元。使用所得稅率為25%。要求：根據(jù)資料，回答610題：6. 在計算應交企業(yè)所得稅時，不能在所得稅前扣除的項目有A.通過希望工程基金委員會向災區(qū)捐款C.非廣告性贊助支出稅7. 關于應納稅所得額的計算，以下說法正

22、確的是（AC）A.2009年利潤總額為215萬元B.2009年利潤總額為175萬元C.2009年公益性捐贈，允許稅前扣除限額10萬元D.2009年公益性捐贈，允許稅前扣除限額15萬元8.2009年應納稅所得額為（A）萬元。A.240B.224.2D.2159.2009年應交所得稅（A）萬元BCD）。B.直接向某困難地區(qū)捐款D.已預交所得C.235A.60B.56.05C.58.75D.53.7510. 關于匯算清繳，以下說法中錯誤的是（BCD）。A.2009年應補繳所得稅20萬元B.2009年應退所得稅16.05萬元C.2009年應補交所得稅18.75萬元D.2009年應退所得稅13.75萬元

23、（三）2008年末，盛潤公司主管財務會計工作的副總經(jīng)理王某召集財務部部長李某及相關人員開會，重點研究2008年財務決算的相關事宜，同時財務部匯報幾項工作，由領導決定。以下是會議期間的部分發(fā)言：王某：受金融危機的影響，公司今年的內(nèi)銷及外銷均大幅度下滑，虧損已成定局。財務部正在準備編制2008年年報，希望李部長組織相關專業(yè)人員多想方法，盡量減少虧損，以完成上級年初下達的考核指標。李部長，你們現(xiàn)在有什么具體打算和措施？李某：根據(jù)財務部的初步測算，今年的收入同比下降21%，成本費用卻上升3%，要完成上級年初下達的減虧目標十分困難。目前只能采取一些技術處理，考慮可以采取三項措施：一是寶靈公司是與我們有長期協(xié)作關系的大客戶，可以與其協(xié)商，年末先向寶靈開銷售發(fā)票1020萬，明年再用退貨名義沖回，公司估計能減虧5%；二是可以延長固定資產(chǎn)折舊年限，從而減少折舊費用，估計能減虧2%；三是我們的長期借款離到期還有很長時間，今年情況特殊，可以暫不計提利息，使財務費用減少125萬元，減虧1%。如果綜合采取上述三項措施，預計可以實現(xiàn)今年的減虧目標。王某：我看李部長的三項措施很有效，就按李部長的方案執(zhí)行吧。另外，關于出納員小王辭職的事以及銷毀會計檔案的事，也順便定一下，李部長再介紹一下情況。李某：出納員小王前一段