2016年上半年貴州內(nèi)審師《內(nèi)審計(jì)作用》：風(fēng)險(xiǎn)度量考試題

1、2016年上半年貴州內(nèi)審師內(nèi)審計(jì)作用：風(fēng)險(xiǎn)度量考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個最符合題意）1. 以下哪種做法最有可能確定A:查閱以前的審計(jì)結(jié)果；B:走訪生產(chǎn)車間；C:與負(fù)責(zé)生產(chǎn)A類產(chǎn)品的員工面談；D:分析財(cái)務(wù)和經(jīng)營報(bào)告。2. 購買日期和最低票價(jià)，它能用于A:評價(jià)對公司旅行政策的遵循情況B:確定員工旅行的成本C:比較一個部門的實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算D:支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除3. 技能和勝任能力，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠展示其已A:學(xué)習(xí)并通過考試。B:與審計(jì)經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。C:落實(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn)計(jì)劃。D:在

2、過去兩年中至少參加了一個培訓(xùn)班。4. 如果內(nèi)部審計(jì)部門之外的另一部門負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)A:在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作B:將評估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門C:忽略其他部門所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)D:縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌块T已進(jìn)行過審查工作5. 在將當(dāng)前的財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算或以前的報(bào)表進(jìn)行比較時，分析性程序主要是用于確定A：財(cái)務(wù)報(bào)表披露的適當(dāng)性；B：存在具體的錯誤或遺漏；C:報(bào)表內(nèi)容的總體合理性；D:截止日的錯誤采用。6. 根據(jù)以下信息回答某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)

3、公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測試最能幫助該審計(jì)師決定是否對匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？A：對替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評估。B：將本季度的維修費(fèi)用與以前時期的相比較。C:分析計(jì)入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。D:對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。7. 在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段使用了”是什么樣”流程圖?A:定義B:測量C:分析D:改進(jìn)8. 在對人事部門進(jìn)行審計(jì)的過程中，內(nèi)部審

4、計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目，并且參與哪些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評價(jià)員工對不同福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪一類信息最有效A:與項(xiàng)目參加者討論對項(xiàng)目的滿意度；B:評估員工對不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向；C:與人事部門經(jīng)理討論對項(xiàng)目的滿意度；D:評估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。9. 內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？A：為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢。B:作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。C:作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。D:作為外部審計(jì)的聯(lián)系者。10. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容并不是針對制造商銷售活動的恰當(dāng)控制措施？A:及時記錄客戶的訂單。B:已裝運(yùn)貨物與有效的客戶訂單吻合。C:由銷售部門對退貨進(jìn)行損壞情況檢查

5、，然后在將退貨放入庫存。D:要求有賒銷部門對賒銷交易進(jìn)行批準(zhǔn)。11. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于預(yù)防性控制措施？A:將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較B:對事先已編號的文件的順序進(jìn)行檢查C:在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬D:掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額12. 對內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作進(jìn)行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計(jì)師在公司現(xiàn)場的工作時間，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)有助于外部審計(jì)師A:依賴內(nèi)部審計(jì)部門開展審計(jì)工作。B:在編制外部審計(jì)報(bào)告時應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。C:應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)部門提供的風(fēng)險(xiǎn)和控制分析，為外部審計(jì)人員的測試工作提供指導(dǎo)。D:在存在內(nèi)部審計(jì)部門的情況下只重視

6、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。13. 在六西格瑪方法中，在以下哪一階段中會使用差錯預(yù)防工具?A:定義B:控制C:測量D:改進(jìn)14. 為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II屬于檢查型控制程序。III不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評價(jià)。A：只有I正確。B:I、出正確。C：n、出正確。D：I、n和出都正確。15. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門在支持董事會開展整個企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估方面發(fā)揮的作用？A：落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)B：發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序，并確定這些程序是否充分有效C:檢查、評估、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性和有效性，并提出相

7、關(guān)改進(jìn)建議D:確保企業(yè)已建立并落實(shí)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理程序16. 某內(nèi)部審計(jì)師正根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A:尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證B：承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的C:確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程序D:在處理風(fēng)險(xiǎn)管理程序的評估工作時采用與計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)分析完全相同的方式方法。17. 審計(jì)師得到了一張包含公司所有存貨美元價(jià)值數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。通過使用以下哪個計(jì)算機(jī)程序，可以最好地使審計(jì)師確信文件中不包含托運(yùn)的貨物A:選擇樣本的統(tǒng)計(jì)軟件；B:從文件中排除所有的表明是托運(yùn)貨物的編

8、號的數(shù)據(jù)項(xiàng)；C:除以存貨單價(jià)，計(jì)算每種存貨數(shù)量；D:在紙上打印文件中所包含的信息。18. 廠房和設(shè)備方面的投資（PPE）曾長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT軟件，以下哪項(xiàng)是最沒有效率的A:通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進(jìn)行排序B:從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒有超額支付C:計(jì)算過去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長的趨勢D:比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為19. 根據(jù)下列資料回答46題:一家大型銀行擁有30個主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托

9、賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨(dú)就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認(rèn)識到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶

10、之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系?A: a.生命周期法。B: b.模擬法。C: c.原型法。D: d.分層-輸入-處理-輸出（HIPO）。20. 在過去的一周時間里，某公司的長途電話費(fèi)是以往電話費(fèi)的三倍。審計(jì)師可以使用以下哪種審計(jì)技術(shù)來進(jìn)行實(shí)時例外檢查A:繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)；B:內(nèi)嵌審計(jì)模塊；C:平行模擬；D:桌面方法檢查。21. 某組織正

11、式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風(fēng)險(xiǎn)評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實(shí)施并維護(hù)有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)到什么樣的成熟度？A:已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略B:已有明確的隱私戰(zhàn)略C:已有管理方的隱私戰(zhàn)略D:已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略22. 以下各項(xiàng)控制程序中，哪項(xiàng)最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為A:要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商名單中購貨，且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算C:要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購貨合同D:要求根據(jù)實(shí)

12、際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商購貨23. 對于編制審計(jì)工作稿來說，應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項(xiàng)?A: a.實(shí)用軟件。B: b.數(shù)據(jù)庫軟件。C: c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。24. 當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師要確認(rèn)庫存存貨確實(shí)存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力A:檢查支持進(jìn)出倉庫的存貨記錄的運(yùn)輸記錄。B:獲取管理者的書面聲明；C:實(shí)地觀察倉庫里的存貨；D:檢查被審計(jì)單位記錄里的倉庫收據(jù)。25. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門在支持董事會開展整個企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估方面發(fā)揮的作用？A：落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)B：發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序，并確定

13、這些程序是否充分有效C:檢查、評估、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進(jìn)建議D:確保企業(yè)已建立并落實(shí)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理程序26. 在為一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r，審計(jì)主管需要考慮的最重要的因素是A:記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。B:風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響。C:審計(jì)人員的能力。D:完成審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的時間。27. 在某個人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？A:從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；B:將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；C:針對簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定；D:在銀行存款并編制月度銀行對帳單。28. 某公司將富

14、余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對這些證券價(jià)值的可靠性測試是A：成本數(shù)據(jù)與目前的市場行情比較B:對經(jīng)紀(jì)人持有的證券進(jìn)行函證C:運(yùn)用權(quán)益法重新計(jì)算投資的賬面價(jià)值D:計(jì)算溢價(jià)或折價(jià)的攤銷29. 當(dāng)審計(jì)師測試一個計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)的時候，以下哪項(xiàng)有關(guān)數(shù)據(jù)測試法的敘述是正確的A:必須測試每種類型的幾個交易；B:在審計(jì)師的控制下，由客戶的計(jì)算機(jī)程序來處理測試數(shù)據(jù)；C:測試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形；D:測試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。30. 內(nèi)部審計(jì)師通常在審計(jì)報(bào)告中陳述審計(jì)事實(shí)的同時表述審計(jì)意見。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計(jì)師的意見應(yīng)該A:局限于控制的有效性B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時

15、才表達(dá)意見C:以經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，無偏見。D:基于充分的事實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)上，表達(dá)審計(jì)意見。31. 對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制措施的測試A:可以只使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因?yàn)閷τ谀M數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的；B:既可以使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；C:是不現(xiàn)實(shí)的，因?yàn)橛?jì)算機(jī)處理活動很少可以留下可見的證據(jù)；D:是不明智的，因?yàn)檫@將破壞主文件中的證據(jù)。32. 下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)雇員的審計(jì)目標(biāo)最不相關(guān)？A:審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較B:將使用的工時卡片與在職雇員相核對C:證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/雇職責(zé)是否分離D:通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的

16、銀行余額調(diào)節(jié)33. 投資組合的變動還是其它原因A:對過去五年投資收益的變動進(jìn)行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì)B:對各月投資組合的變動進(jìn)行比率分析C:對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢分析D:使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析34. 利潤下降的現(xiàn)象表示關(guān)注，并已要求內(nèi)部審計(jì)部門對該部門開展經(jīng)營審計(jì)。在決定是否應(yīng)該將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的一項(xiàng)合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門開展審計(jì)時，以下哪項(xiàng)內(nèi)容最不重要？A:過去一年該部門開支增加的情況。B:合規(guī)性審計(jì)導(dǎo)致重大監(jiān)管罰款的可能性。C:一年以前外部審計(jì)師對該部門開展的財(cái)務(wù)審計(jì)。D

17、:通過合規(guī)性審計(jì)而發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性。35. 內(nèi)部審計(jì)師正在對以前12個月采取的銷售傭金計(jì)劃的有效性進(jìn)行評價(jià)，對此項(xiàng)計(jì)劃的有效性提供強(qiáng)有力支持的審計(jì)程序應(yīng)該是A:按生產(chǎn)線計(jì)算過去三年來每月銷售的變動百分比；B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進(jìn)行比較；C:回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預(yù)測報(bào)告進(jìn)行比較；D:與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。36. 普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個階段中會被識別出來?A:定義B:測量C:分析D:改進(jìn)37. 關(guān)于根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？A:質(zhì)量保障程序可

18、以包括被審計(jì)單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見。B:質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會分享。C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門。D:人們期望質(zhì)量保障團(tuán)隊(duì)對內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率和成效進(jìn)行檢查。38. 分析性程序能使內(nèi)部審計(jì)師預(yù)測項(xiàng)目的金額或數(shù)量。以下哪項(xiàng)信息不能形成對項(xiàng)目金額或數(shù)量的估計(jì)A:追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運(yùn)用了分析性程序；B：將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果（如預(yù)算和預(yù)測），以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較；C：研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗(yàn)，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測的模

19、型是保持一致的；D:研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。39. 在認(rèn)定應(yīng)收項(xiàng)目的存在性和價(jià)值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息A：一個信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的支持；B：被審計(jì)單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件；C:直接來自顧客的肯定式函證；D:被審計(jì)單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。40. 內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范?A：為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售；B:在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；C:作為一項(xiàng)公眾服務(wù)，為年長的公民編制納稅申報(bào)單；D:為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個人納稅

20、申報(bào)單。41. 內(nèi)部審計(jì)師將一個部門的員工水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比以得出以下結(jié)論A:對工資處理程序控制的充分性B:該部門現(xiàn)有的績效水平C:對雇用控制的充分性D:遵守人力資源政策的程度42. CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A：對所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。B:抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。C:抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以

21、在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D:從索賠（現(xiàn)金）支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)43. 某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計(jì)樣本。內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計(jì)師可以推論A:銀行對賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致B:全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔C:保證及時支付的控制按預(yù)期執(zhí)行D：b和c44. 在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對公司進(jìn)行檢查或?qū)彶闀r，內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)是A:以文字形式記錄有關(guān)方面對監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對情況B:核實(shí)監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開展C:應(yīng)對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D:開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報(bào)告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理45. 流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為