跟蹤審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理辦法

1、跟蹤審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理辦法安順市行政中心跟蹤審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理辦法根據(jù)安順市審計(jì)局與公司的協(xié)定，由于本項(xiàng)目是BT項(xiàng)目，為了使本項(xiàng)目的投資合理，故需對(duì)本項(xiàng)目實(shí)施跟蹤審計(jì)，為此需對(duì)進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)的機(jī)構(gòu)和管理辦法進(jìn)行簡(jiǎn)要的說明。1、 項(xiàng)目概況1、 項(xiàng)目名稱：安順市2、 項(xiàng)目地點(diǎn)：安順市北郊3、 項(xiàng)目規(guī)模：地下2層、地上最高25層，建筑面積150000m2。4、 項(xiàng)目結(jié)構(gòu)形式：框架結(jié)構(gòu)。5、 項(xiàng)目投資性質(zhì)：BT項(xiàng)目。2、 項(xiàng)目參建單位1、 建設(shè)單位：安順市建設(shè)局。2、 審計(jì)單位：安順市審計(jì)局。3、 投資單位：4、 施工單位：5、 監(jiān)理單位：6、 造價(jià)咨詢單位：北京正義通工程造價(jià)咨詢有限公司3、 現(xiàn)場(chǎng)

2、機(jī)構(gòu)1、 機(jī)構(gòu)設(shè)置根據(jù)本工程的特殊情況，在安順市設(shè)置工程項(xiàng)目管理部。1） 、設(shè)組長(zhǎng)一名（在公司的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)公司及本工程項(xiàng)目的實(shí)際情況，負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目管理部的日常管理工作及與建設(shè)單位、審計(jì)單位的協(xié)調(diào)工作）2） 、組員4名（其中土木專業(yè)組員2名，安裝專業(yè)1名，綜合管理1名）。2、辦公設(shè)備配置3） 、現(xiàn)場(chǎng)A、電腦兩臺(tái)。R辦公桌椅4套。G文彳柜1個(gè)。DX飲水機(jī)1臺(tái)。E、塑料椅6個(gè)。4） 、居住地A電腦2臺(tái)。R辦公桌椅4套。G文彳柜1個(gè)。DX飲水機(jī)1臺(tái)。E、塑料椅6個(gè)。F、計(jì)價(jià)及算量軟件1套。G電話機(jī)（具有電話、傳真、打字、復(fù)印等功能）。5） 、生活用品及設(shè)施A、項(xiàng)目部辦公室兼居住房(3室1廳1廚1衛(wèi)，

3、具有熱水器)1套。R床4張。G被褥4套。DX廚具、餐具1套。四、實(shí)施審核的范圍1、合同范圍1) 、立項(xiàng)批復(fù)的審核：根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)文件核查其相關(guān)文件的完整性和符合性。2) 、設(shè)計(jì)：根據(jù)相關(guān)文件審核其設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、設(shè)計(jì)范圍、設(shè)計(jì)合同等。3)、施工：根據(jù)相關(guān)文件審核其施工單位的資質(zhì)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、施工合同等的完整性和符合性。4) 、監(jiān)理：根據(jù)相關(guān)文件審核其監(jiān)理單位的資質(zhì)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、監(jiān)理合同等的完整性和符合性。5) 、投資：根據(jù)相關(guān)文件審核投資招標(biāo)文件、投資合同的完整性和符合性。2、費(fèi)用范圍1) 、設(shè)計(jì)概算的審核：根據(jù)相關(guān)計(jì)算規(guī)則進(jìn)行實(shí)質(zhì)性和符合性審核。2) 、前期費(fèi)用審核：根據(jù)相關(guān)文件進(jìn)

4、行符合性審核。3) 、招投標(biāo)文件的審核：根據(jù)相關(guān)規(guī)定審核招標(biāo)文件的費(fèi)用計(jì)取符合性，審核投標(biāo)文件的費(fèi)用計(jì)取的實(shí)質(zhì)性和符合性。4) 、施工進(jìn)度費(fèi)用的審核：根據(jù)施工合同及相關(guān)計(jì)價(jià)規(guī)則審核施工進(jìn)度的實(shí)質(zhì)性和符合性。5) 、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的費(fèi)用審核：根據(jù)施工合同及相關(guān)計(jì)價(jià)規(guī)則審核設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證所發(fā)生費(fèi)用的計(jì)取的實(shí)質(zhì)性和合法性。6) 、竣工結(jié)算費(fèi)用的審核：根據(jù)施工合同及相關(guān)計(jì)價(jià)規(guī)則對(duì)竣工結(jié)算進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的審核。五、審核的目標(biāo)通過對(duì)本項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)服務(wù)，達(dá)到核實(shí)工程實(shí)際造價(jià)、控制建設(shè)成本、規(guī)范基建程序、促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目管理、提高財(cái)政資金使用效益的目的。六、審核的內(nèi)容1、程序類根據(jù)招標(biāo)文件的要求，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的

5、基本建設(shè)程序及各項(xiàng)制度的履行和管理控制情況的審核以符合性測(cè)試為主，采取查詢、觀察、檢查、詢證等方法；對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，工程造價(jià)核實(shí)，概、預(yù)(結(jié))算執(zhí)行情況審核，以實(shí)質(zhì)性測(cè)試為主，采用計(jì)算、核對(duì)、比較等方法進(jìn)行。主要包括：1) 、對(duì)項(xiàng)目的合規(guī)性采用符合性測(cè)試審核的方法，從立項(xiàng)審批、設(shè)計(jì)、施工、工程變更、交工使用等階段，分析其審批各環(huán)節(jié)的合法性及內(nèi)容的合理性。2) 、對(duì)工程的控制、管理，包括工程組織、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、財(cái)務(wù)管理制度等各個(gè)環(huán)節(jié)，抽查其制度的制定、完善程度、執(zhí)行結(jié)果既差誤調(diào)查，評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。3) 、對(duì)工程竣工結(jié)算作為專項(xiàng)重點(diǎn)審核，特別是變更項(xiàng)目和對(duì)合同外增加費(fèi)用采用

6、全面、實(shí)質(zhì)性的審核。4) 、審核招標(biāo)資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件的符合性。5) 、審核招標(biāo)標(biāo)底，對(duì)招標(biāo)標(biāo)底進(jìn)行全面性和實(shí)質(zhì)性的審核，合理確定標(biāo)底。2、合同類1) 、審核施工合同中的商務(wù)條款，對(duì)其進(jìn)行符合性審核。2) 、審核投資合同中的商務(wù)條款，對(duì)其進(jìn)行符合性審核。3) 、審核監(jiān)理合同中的條款，對(duì)其進(jìn)行符合性審核。4) 、審核設(shè)計(jì)、地勘合同中的條款，對(duì)其進(jìn)行符合性審核。5) 、審核設(shè)備、材料合同中的條款，對(duì)其進(jìn)行符合性和合法性審核。3、費(fèi)用類審核1) 、根據(jù)招標(biāo)文件對(duì)投標(biāo)文件(指商務(wù)標(biāo))進(jìn)行實(shí)質(zhì)性和全面性、符合性進(jìn)行審核。2) 、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的審核，根據(jù)施工合同、招標(biāo)文件、相關(guān)的計(jì)價(jià)規(guī)則重點(diǎn)對(duì)其

7、進(jìn)行監(jiān)督，并進(jìn)行實(shí)質(zhì)性、全面性和符合性進(jìn)行審核。3) 、對(duì)工程竣工結(jié)算作為專項(xiàng)重點(diǎn)審核，特別是變更項(xiàng)目和對(duì)合同外增加費(fèi)用采用全面、實(shí)質(zhì)性的審核。七、審核的依據(jù)1、文本類1) 、施工依據(jù)：設(shè)計(jì)施工圖、竣工圖、地勘資料。2) 、監(jiān)督管理：監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理大綱、監(jiān)理月報(bào)、監(jiān)理通知等。3) 、回復(fù)資料：監(jiān)理通知的回復(fù)、質(zhì)檢通知的回復(fù)等。2、法規(guī)類1)、中價(jià)協(xié)(2002)第016號(hào)“工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程”2） 、中價(jià)協(xié)(2009)008號(hào)“建設(shè)項(xiàng)目全過程造價(jià)咨詢規(guī)程”3)、中價(jià)協(xié)(2007)015號(hào)“建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算編審規(guī)程”。4)、財(cái)政部、建設(shè)部2004.10.20“建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法”5

8、)、國(guó)家審計(jì)署2003.1.23“審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)建建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則”。6)、貴州省建設(shè)廳“貴州省建設(shè)工程預(yù)算定額”。7)、國(guó)家和地方政府部門頒發(fā)的關(guān)于建設(shè)工程的相關(guān)法律法規(guī)。八、審核的方法1、設(shè)計(jì)階段1)、對(duì)設(shè)計(jì)概算審核進(jìn)行實(shí)質(zhì)性和符合性進(jìn)行審核。2)、對(duì)施工圖紙會(huì)審進(jìn)行符合性審核。3）、對(duì)項(xiàng)目批復(fù)立項(xiàng)等程序進(jìn)行符合性審核。2、施工招投標(biāo)和施工合同簽訂階段3） 、對(duì)審核招標(biāo)資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件進(jìn)行符合性審核。2）、對(duì)審核招標(biāo)標(biāo)底進(jìn)行全面性、實(shí)質(zhì)性審核，合理確定標(biāo)底。3）、對(duì)招標(biāo)文件中暫估價(jià)及暫估項(xiàng)設(shè)定進(jìn)行符合性審核。4）、對(duì)擬簽施工合同中的商務(wù)條款進(jìn)行符合性審核。5）、對(duì)其他有關(guān)工程造價(jià)的情況進(jìn)

9、行實(shí)質(zhì)性審核。3、施工階段1）、對(duì)經(jīng)施工、監(jiān)理或委托單位確認(rèn)的施工合同中所列暫估價(jià)設(shè)備、材料的價(jià)格進(jìn)行實(shí)質(zhì)性復(fù)核、確認(rèn)。2）、對(duì)施工過程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更、治商等商務(wù)費(fèi)用進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核。3）、對(duì)招投標(biāo)階段確定的工程造價(jià)的執(zhí)行情況、工程量的核定和工程量變更的簽證進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核。4）、對(duì)工程進(jìn)度款的支付進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核，并出具書面審核意見。5）、協(xié)助委托單位處理工程索賠事項(xiàng)。6）、對(duì)合同外增加費(fèi)用進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核。4、結(jié)算階段1）、督促施工單位及時(shí)按規(guī)定組織編報(bào)結(jié)算。2）、對(duì)施工過程中形成的價(jià)格簽認(rèn)單進(jìn)行全面實(shí)質(zhì)性重點(diǎn)復(fù)核。3）、對(duì)工程竣工結(jié)算審核進(jìn)行全面性、實(shí)質(zhì)性重點(diǎn)進(jìn)行審核。4) 、對(duì)合同外增加費(fèi)用

10、進(jìn)行全面性、實(shí)質(zhì)性重點(diǎn)進(jìn)行審核。5) 、對(duì)索賠等費(fèi)用情況進(jìn)行全面性、實(shí)質(zhì)性重點(diǎn)進(jìn)行審核。九、審核的方式根據(jù)招標(biāo)文件和施工合同的要求，全過程造價(jià)咨詢服務(wù)采取現(xiàn)場(chǎng)咨詢和書面資料咨詢相結(jié)合的方式。十、審計(jì)服務(wù)流程（ 、咨詢工作總體實(shí)施程序（指施工過程中的審核程序）施工單位提供需進(jìn)行咨詢的資料-監(jiān)理單位審核，并提供審核意見-投資單位審核，并提供審核意見-建設(shè)單位（指安順市建設(shè)局）審核，并簽署審核意見-一審計(jì)單位（指安順市審計(jì)局）-造價(jià)咨詢單位審核，經(jīng)過與建設(shè)單位核實(shí)，提供審核意見書-審計(jì)單位-建設(shè)單位-投資單位一f監(jiān)理單位一f施工單位（ ）、資料提供、接收階段（ 1）、提供資料：根據(jù)服務(wù)內(nèi)容由委托單位

11、（指安順市審計(jì)局）提供相應(yīng)的審核資料。項(xiàng)目小組原則上不接收施工單位或其他單位提交的資料，如提供，需建設(shè)單位在登記記錄上簽字同意。（ 2）、接收資料：項(xiàng)目小組接收資料，并對(duì)資料進(jìn)行初審，對(duì)不滿足要求及需補(bǔ)充的資料及時(shí)給予明確，對(duì)接收的資料形成資料交接清單，并經(jīng)雙方交接人員簽字確認(rèn)。（ ）、實(shí)施審核階段（ 1）、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人根據(jù)委托審核內(nèi)容進(jìn)行合理分工。（ 2）、各專業(yè)人員根據(jù)審核事項(xiàng)，實(shí)施相應(yīng)的審核工作，并嚴(yán)格履行工作程序。（ 3）、對(duì)審核發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)及存在的問題，形成工作底稿或?qū)徍艘庖?，并與委托單位及時(shí)溝通。（ 4）、針對(duì)咨詢底稿記錄的問題，與被審核單位交換意見，盡可能形成書面材料。3）、

12、出具審核意見/審核報(bào)告階段（1）、項(xiàng)目組長(zhǎng)對(duì)各專業(yè)人員的審核結(jié)論進(jìn)行復(fù)核。（ 2）、現(xiàn)場(chǎng)代表撰寫審核報(bào)告/審核意見初稿，并與被審核單位或委托人（具體應(yīng)委托人要求而定）交換意見。（ 3）根據(jù)被審核單位或委托人反饋意見對(duì)審核報(bào)告/審核意見進(jìn)行修改，形成正式的審核報(bào)告/審核意見。（ 4）依據(jù)資料交接清單將審核過程接收的所有資料移交委托單位，并簽字確認(rèn)。（ 5）項(xiàng)目小組按規(guī)定對(duì)審核過程形成資料歸檔。2、造價(jià)咨詢服務(wù)各項(xiàng)審核內(nèi)容具體審核流程1） 、前期準(zhǔn)備階段（ 1） 、前期費(fèi)用審核流程A、委托單位提供所需項(xiàng)目發(fā)生前期費(fèi)用資料（包括相關(guān)合同文件等）B、我公司依據(jù)相關(guān)計(jì)費(fèi)依據(jù)文件及合同約定實(shí)施費(fèi)用審核，并

13、在委托單位要求的時(shí)限內(nèi)出具初步審核意見。C、 經(jīng)與委托單位溝通出具正式審核意見。D、 委托單位依據(jù)審核意見整改或完善。2） 、采購(gòu)階段（ 1） 、招標(biāo)文件審核A、委托單位提供擬發(fā)布的招標(biāo)文件初稿。B、我公司依據(jù)相關(guān)招投標(biāo)法、工程特點(diǎn)、工程圖紙對(duì)擬發(fā)布招標(biāo)文件實(shí)施審核，并出具相關(guān)審核意見。C、委托單位定稿招標(biāo)文件。（ 2） 、施工圖預(yù)算審核階段A、委托單位提供編制的施工圖預(yù)算資料及相關(guān)圖紙。B、我公司依據(jù)相關(guān)法規(guī)、編制規(guī)范及圖紙對(duì)施工圖預(yù)算實(shí)施審核，并出具相關(guān)審核意見。C、委托單位合理確定合同價(jià)款。3）、合同簽訂階段合同文件審核A、委托單位提供擬簽訂的合同文件初稿。B、我們依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、項(xiàng)目

14、招標(biāo)文件、擬簽訂合同方投標(biāo)文件對(duì)擬定合同文本實(shí)施審核，并出具相關(guān)審核意見。C、委托單位定稿合同文件。4）、施工階段（見總審核程序）（1）工程進(jìn)度款審核A、施工單位報(bào)送進(jìn)度款申請(qǐng)至監(jiān)理單位。B、監(jiān)理單位對(duì)施工單位報(bào)送的進(jìn)度款申請(qǐng)實(shí)施審核，出具審核意見，將審核意見報(bào)送委托單位，由其轉(zhuǎn)給我項(xiàng)目組。C、 我項(xiàng)目組對(duì)監(jiān)理單位確認(rèn)的進(jìn)度款進(jìn)行事后復(fù)核，存在疑義時(shí)向委托單位、監(jiān)理單位反饋，以利于下期支付調(diào)整。D、 委托單位依據(jù)監(jiān)理單位報(bào)送審核意見，批復(fù)進(jìn)度款支付。（2）、變更洽商審核A、施工單位報(bào)送變更、洽商工程預(yù)算至監(jiān)理單位。B、監(jiān)理單位對(duì)施工單位報(bào)送變更、洽商進(jìn)行審核，出具審核意見，并將審核結(jié)果提交委托

15、單位，由其轉(zhuǎn)給我項(xiàng)目組。C、我項(xiàng)目組在監(jiān)理單位審核確認(rèn)工程量基礎(chǔ)上，依據(jù)合同、清單約定復(fù)核工程量，并對(duì)變更、洽商預(yù)算價(jià)格進(jìn)行審核，出具審核意見。（ 3）隱蔽工程審核對(duì)于涉及造價(jià)審核的隱蔽工程涉及工程造價(jià)的事項(xiàng)，我項(xiàng)目組參加現(xiàn)場(chǎng)各方的見證，并提出意見供建設(shè)單位參考。（ 4）、設(shè)備材料價(jià)格審核A、由施工方和投資人提出工程施工過程中需要的材料和設(shè)備計(jì)劃，同時(shí)提供不少于5家供貨單位的報(bào)價(jià)書交由監(jiān)理審核。B、監(jiān)理單位出具審核意見，交由建設(shè)單位和委托單位轉(zhuǎn)交我項(xiàng)目組。C、我項(xiàng)目組根據(jù)監(jiān)理審核的價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，出具審核意見供建設(shè)單位參考。5）、竣工結(jié)算審核（1）、施工單位在竣工驗(yàn)收后提出竣工結(jié)算報(bào)告報(bào)送監(jiān)

16、理單位。（ 2） 、監(jiān)理單位對(duì)施工單位報(bào)送的竣工結(jié)算報(bào)告資料的完整性及工程量進(jìn)行審核，出具審核意見，并將審核結(jié)果提交委托單位，由其轉(zhuǎn)給我項(xiàng)目組。（ 3）、我項(xiàng)目組在監(jiān)理單位審核確認(rèn)工程量基礎(chǔ)上，依據(jù)合同、清單約定復(fù)核工程量，并對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行全面審核，出具審核意見，并將初步審核結(jié)果提交委托單位，并與委托單位和施工單位交換意見。（ 4）、如果委托單位、施工單位對(duì)我項(xiàng)目組提出的審核結(jié)果無異議，由我項(xiàng)目組出具工程造價(jià)審核確認(rèn)表，先由施工企業(yè)、委托單位簽字蓋章同意，在由我公司簽字蓋章；如果有異議（或重大分歧），則由委托單位組織召開專門會(huì)議進(jìn)行核對(duì)，直至三方達(dá)成一致意見。（ 5）、我項(xiàng)目組依據(jù)工程造價(jià)審核確認(rèn)表出具結(jié)算審核報(bào)告。（ 6）、委托單位依據(jù)結(jié)算審核報(bào)告最終批復(fù)工程結(jié)算價(jià)款。十一、審計(jì)過程溝通（ 、與委托單位的溝通1)、在造價(jià)咨詢合同范圍內(nèi)的事項(xiàng)，均使用文字資料進(jìn)行，一律不用口頭交流。