資金收付管理制度

1、xxxxxX殳份有限公司資金收付管理制度xxxxX管理制度資金收付管理制度XXXXX殷份有限公司資金收付管理制度1、目的為進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，強(qiáng)化資金支出的內(nèi)部控制，明確各項(xiàng)資金支付審批權(quán)限及審批程序，有效地控制資金風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2006和企業(yè)財(cái)務(wù)通則，并結(jié)合公司實(shí)際情況特制定本制度。2、適用范圍適用于公司及分公司、子公司的所有資金收付業(yè)務(wù)。3、 資金支出的分類3.1 根據(jù)資金支出的性質(zhì)，將資金支出分為以下幾類：3.1.1 日常經(jīng)營(yíng)涉及的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用；3.1.2 經(jīng)營(yíng)采購(gòu)支出：主要指為工程項(xiàng)目而進(jìn)行的采購(gòu)支出；3.1.3 工資性

2、支出：包括員工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、福利費(fèi)等支出；3.1.4 稅費(fèi)支出：指公司應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)；3.1.5 固定資產(chǎn)、在建工程等長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置支出；3.1.6 非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)支出；3.1.7 對(duì)外投資支出；3.1.8 利潤(rùn)分配支出；3.1.9 其他支出。4、資金收付的預(yù)算管理1.1 各單位應(yīng)根據(jù)上年末編制的資金預(yù)算，對(duì)資金收支進(jìn)行預(yù)算控制和管理。1.2 資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)全面預(yù)算管理制度，在經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。預(yù)算管理辦公室根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本預(yù)算，負(fù)責(zé)編制匯總經(jīng)營(yíng)預(yù)算和匯總資本預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由資金管理部門（目前為財(cái)務(wù)部）編制資金預(yù)算。5、 資金支出的依據(jù)5.1

3、 公司資金支出的原則及依據(jù)包括：5.1.1 國(guó)家政策法規(guī)、公司章程；5.1.2 公司的有關(guān)管理制度；5.1.3 經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算文件；5.1.4 資金支出授權(quán)書(shū)規(guī)定的有權(quán)批準(zhǔn)人的簽批；5.1.5 與資金支出有關(guān)的必要合同和驗(yàn)收手續(xù)；5.1.6 合法的外部單據(jù)；5.1.7 規(guī)范的內(nèi)部單據(jù)；5.1.8 公司各崗位職責(zé)文件。6、 資金支出審簽人的責(zé)任6.1 經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)反映資金支出內(nèi)容，在支出單據(jù)上簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。6.2 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)資金支出事由、金額進(jìn)行審核并簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。6.3 部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本部門資金支出的真實(shí)性、合理性、必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核并簽字，對(duì)

4、資金支出的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。6.4 董事長(zhǎng)、總經(jīng)理或授權(quán)人對(duì)其職權(quán)范圍內(nèi)的資金支出具有最終審批權(quán)，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。6.5 所有資金支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定核準(zhǔn)后方可支出，對(duì)于不合法、不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。6.6 出納人員對(duì)于不符合本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定和未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批的資金支出承擔(dān)挪用公司資產(chǎn)的直接或連帶法律責(zé)任。6.7 簽字人對(duì)資金支出負(fù)相應(yīng)責(zé)任，由此對(duì)公司造成損失的，承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的，還應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。7、資金支出的審批流程7.1 采購(gòu)款、銷售費(fèi)用及管理費(fèi)用7.1.1 支出的基本流程：支出人

5、（經(jīng)辦人）填寫報(bào)銷單或資金申請(qǐng)單并簽名一部門領(lǐng)導(dǎo)審核一董事長(zhǎng)、總經(jīng)理或授權(quán)人審批一財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核一財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核一財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)編制記賬憑證一財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)審核一出納付款；7.1.2 銷售費(fèi)用及管理費(fèi)用的報(bào)銷依據(jù)及具體標(biāo)準(zhǔn)按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；7.1.3 公司員工個(gè)人借款需按程序借取，及時(shí)核銷，每年12月底前清理完畢；7.1.4 總經(jīng)理本人報(bào)銷費(fèi)用，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和一名副總經(jīng)理會(huì)簽，并經(jīng)董事長(zhǎng)審批；7.1.5 董事長(zhǎng)本人報(bào)銷費(fèi)用，應(yīng)由總經(jīng)理或授權(quán)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會(huì)簽。7.2 項(xiàng)目設(shè)備采購(gòu)款支出、分包工程款支出、原材料采購(gòu)支出、零星采購(gòu)支出7.2.1 項(xiàng)目設(shè)備采購(gòu)款支出：設(shè)計(jì)部提招標(biāo)文件一招標(biāo)或比價(jià)一確

6、定設(shè)備供應(yīng)商一簽訂合同一合同執(zhí)行一財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證一出納付款；7.2.2 分包工程款支出：工程部提招標(biāo)文件一招標(biāo)或比價(jià)一確定分包商一簽訂分包合同一合同執(zhí)行一財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證一出納付款；7.2.3 原材料采購(gòu)支出：項(xiàng)目部提單一工程部審核一采購(gòu)部詢價(jià)一確定供應(yīng)商一簽訂合同一合同執(zhí)行一財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證一出納付款；7.2.4 零星采購(gòu)支出：項(xiàng)目部提單一工程部審核一采購(gòu)部審核一購(gòu)買一財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證一出納付款；7.2.5 上述支出在內(nèi)容和金額上必須控制在月度預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算范圍內(nèi)。7.3 工資性支出7.3.1 基本流程：人力資源部制作各部門考勤及考核表，經(jīng)人

7、力資源總監(jiān)確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部核算工資，財(cái)務(wù)核算完工資后交人力資源總監(jiān)審核；7.3.2 出納根據(jù)人力資源總監(jiān)審核后的工資表發(fā)放工資；7.3.3 工資發(fā)放額必須控制在總裁辦公室批準(zhǔn)的年度工資預(yù)算總額范圍內(nèi)。7.4 稅費(fèi)上交支出7.4.1 基本流程：由財(cái)務(wù)部門按國(guó)家有關(guān)稅收政策法規(guī)，正確計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅費(fèi)金額；7.4.2 稅務(wù)會(huì)計(jì)依據(jù)計(jì)算的稅金進(jìn)行納稅申報(bào)。7.5 固定資產(chǎn)、在建工程等長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置支出7.5.1 基本流程：經(jīng)辦人填寫資金申請(qǐng)單并簽名一部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字一總經(jīng)理或授權(quán)人審批一財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核一財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核一財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)編制記賬憑證一財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)審核一出納付款；7.5.2 相關(guān)的合同和驗(yàn)收文件；7.5.3 上述支出在內(nèi)容和金額上必須控制在季度預(yù)算范圍內(nèi)。7.6 對(duì)外長(zhǎng)、短期投資和非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)支出7.6.1 基本流程：經(jīng)辦人填寫資金申請(qǐng)單并簽名一部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字一總經(jīng)理或授權(quán)人審批一財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核一財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核一財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)編制記賬憑證一財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)審核一出納付款；7.6.2 相關(guān)的合同和驗(yàn)收文件；7.6.3 長(zhǎng)期投資支出在內(nèi)容和金額上必須控制在季度預(yù)算范圍內(nèi)。7.7 利潤(rùn)分配：由總裁辦公室制定利潤(rùn)分配方案，董事會(huì)審批，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。8、資金支出的審批權(quán)限和備案8.1 根據(jù)公司章程規(guī)定，超過(guò)規(guī)定限額的對(duì)外投資、收購(gòu)