資金需要量預(yù)測(cè)練習(xí)題

1、例：某企業(yè)基期年度銷售收入為400 000元，凈利為20 000元，并發(fā)放股利5 000元，基期固定資產(chǎn)能力利用已經(jīng)飽和，該企業(yè)基期年度資產(chǎn)負(fù)債表如下表所示。若該企業(yè)計(jì)劃期銷售收入總額增至600 000元，并仍按基期股利支付股利；折舊費(fèi)提取30 000元，其中70%用于更新改造現(xiàn)有廠房設(shè)備；零星資金需要量為10 000元。則預(yù)測(cè)計(jì)劃期追加資金需要量。資 產(chǎn)負(fù)債+權(quán)益貨幣資金 20 000應(yīng)付賬款 80 000應(yīng)收賬款 60 000應(yīng)交稅費(fèi) 20 000 存 貨 40 000應(yīng)付票據(jù) 10 000固定資產(chǎn) 100 000長(zhǎng)期負(fù)債 40 000無(wú)形資產(chǎn) 80 000股本 120 000留存收益 3

2、0 000資產(chǎn)總計(jì) 300 000負(fù)債總計(jì) 300 000資 產(chǎn)所占比率負(fù)債+權(quán)益所占比率 貨幣資金5%應(yīng)付賬款20%應(yīng)收賬款15%應(yīng)交稅費(fèi)5%存 貨10%應(yīng)付票據(jù)(無(wú)關(guān))固定資產(chǎn)25%長(zhǎng)期負(fù)債(無(wú)關(guān))無(wú)形資產(chǎn)(無(wú)關(guān))普通股股本(無(wú)關(guān))留存收益(無(wú)關(guān))合 計(jì)55%合 計(jì)25%將表中有關(guān)數(shù)據(jù)代入公式計(jì)算得：W =（600000-400000）*（55%-25%）-30000*（1-70%）-（600000*20000/400000）*（1-5000/20000）+10000=60 000-9 000-22 500+10 000 =38 500（元）即計(jì)劃期需增加流動(dòng)資金38 500元。作業(yè)： 華海公司基期實(shí)際銷售總額為2000萬(wàn)元，稅后凈利100萬(wàn)元，發(fā)放普通股股利50萬(wàn)元。假定基期固定資產(chǎn)利用率已達(dá)到飽和狀態(tài)，該公司基期期末簡(jiǎn)略資產(chǎn)負(fù)債表如下： 單位：萬(wàn)元資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益貨幣資金40應(yīng)付賬款240應(yīng)收賬款300應(yīng)繳稅費(fèi)120存貨380長(zhǎng)期負(fù)債460固定資產(chǎn)600股本740無(wú)形資產(chǎn)280留存收益40資產(chǎn)總計(jì)1600權(quán)益總計(jì)1600若該公司在計(jì)劃期銷售收入總額將增至2500萬(wàn)元，折舊提取數(shù)為60萬(wàn)元，其中70%用