貨幣資金的核算與管理制度

1、貨幣資金的核算與管理制度第一條公司貨幣資金核算的內(nèi)容包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。第二條公司設(shè)置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆進(jìn)行登記。銀行存款應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱及存款種類進(jìn)行明細(xì)核算。第三條庫存現(xiàn)金管理制度（一）公司現(xiàn)金的使用范圍1、支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼；2、支付個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬；3、支付各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；5、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定為2,000元）；6、中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出；7、結(jié)算起點(diǎn)以上的現(xiàn)金支出應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。（二）庫存現(xiàn)金限額規(guī)定1、

2、公司庫存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部根據(jù)日?，F(xiàn)金支出量的多少，結(jié)合公司的具體情況核定，并報(bào)開戶銀行批準(zhǔn)。公司的庫存現(xiàn)金限領(lǐng)一般為3-5天的支用量。2、公司各單位現(xiàn)金支出的范圍要嚴(yán)格按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得突破庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金超過限額時(shí)，必須及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金管理的安全；庫存現(xiàn)金不足時(shí)向開戶銀行提取。（三）現(xiàn)金收支的日常管理1、公司各單位的現(xiàn)金收支要嚴(yán)格按照收支兩條線的原則，現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)日解交開戶銀行，當(dāng)日解交確有困難的，應(yīng)按公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定妥善保管，在次日上班后解交銀行；2、不得以收抵支。即公司支付現(xiàn)金，只能從庫存現(xiàn)金限額中或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付；3、公司現(xiàn)金的

3、開支應(yīng)嚴(yán)格按公司現(xiàn)金管理的要求執(zhí)行，提取現(xiàn)金時(shí)，要注明用途，不得以任何方式套取現(xiàn)金或擴(kuò)大現(xiàn)金開支范圍。4、因生產(chǎn)急需或采購地點(diǎn)不確定、交通不方便及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金且數(shù)額超過限額的，報(bào)經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)同意并經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，可于限額外提取現(xiàn)金。（四）現(xiàn)金的核算和清查1、公司現(xiàn)金出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的，經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證（收、付款憑證），對(duì)支付款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)無誤后，辦理現(xiàn)金付款手續(xù)，并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符；2、會(huì)計(jì)人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符；3、為了加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付

4、差錯(cuò)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了后應(yīng)會(huì)同出納人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動(dòng)或其他異常情況應(yīng)隨時(shí)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理。（五）現(xiàn)金（貨幣資金）的內(nèi)部控制制度為加強(qiáng)貨幣資金的管理，應(yīng)建立出納人員、專用印章保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員和貨幣資金清查人員的崗位責(zé)任制度，進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部控制制度。1、貨幣資金的內(nèi)部控制制度是按照不相容職務(wù)相分離的原則制定的，具體是：貨幣資金的收付及其保管應(yīng)由專職出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。(2)出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)及總分類賬的登記和保管工作。(3)出納人員

5、應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離。(4)出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實(shí)施嚴(yán)格的審批制度。(5)貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管，應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度。(6)負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查人員和負(fù)責(zé)與銀行存款對(duì)賬的人員相分離。2、建立銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票的收、發(fā)、存”管理制度，領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票，必須登記數(shù)量和起訖編號(hào)，由領(lǐng)用人簽字；收回收據(jù)和發(fā)票存根，應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)；對(duì)空白銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查，以防止短缺。3、對(duì)現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證，并在原始憑證與收付款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖”與現(xiàn)金付訖”章。

6、4、對(duì)公司的庫存現(xiàn)金，出納人員必須嚴(yán)格遵守公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。出納人員在辦理現(xiàn)金支付的具體業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)做到不以白條”抵充庫存現(xiàn)金；不在單位之間相互借用現(xiàn)金；不編造用途套取現(xiàn)金；不將單位收入的現(xiàn)金以私人名義存儲(chǔ)或保留帳外公款，設(shè)立小金庫。5、公司的出納人員應(yīng)定期輪換，不得一人長期從事出納工作。第四條銀行存款管理制度(一)銀行結(jié)算的范圍、方式及結(jié)算的規(guī)定1、公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可使用現(xiàn)金外，一律按中國人民銀行總行發(fā)布的銀行結(jié)算辦法及其補(bǔ)充規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。2、公司對(duì)資金實(shí)行集中統(tǒng)

7、一管理，公司及其控股子公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要開立銀行結(jié)算賬戶。3、根據(jù)銀行結(jié)算辦法和公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，可采用銀行匯票、支票、銀行本票、信用證、信用卡等結(jié)算方式，公司在辦理銀行結(jié)算，必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則，不得出租、出借銀行帳號(hào)，不得為外單位或個(gè)人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。對(duì)作廢的轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)隨原付款憑證一起裝訂，不得隨意丟棄。4、建立銀行結(jié)算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度，會(huì)計(jì)人員對(duì)于收到外來銀行結(jié)算票據(jù)時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定，對(duì)結(jié)算票據(jù)的要素進(jìn)行嚴(yán)格的審核，審核無誤后才可以填制和辦理各類結(jié)算7業(yè)務(wù)。及相關(guān)的賬戶處理，以確保銀行憑單及其結(jié)算票據(jù)完整有序的傳遞，并

8、按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類債權(quán)的委托手續(xù)。(二)銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定1、公司按開戶銀行、存款種類等，分別設(shè)置銀行存款日記賬。2、出納人員要按照審核無誤的記賬憑證及時(shí)登記銀行日記賬，每月終了結(jié)出銀行存款余額。公司在經(jīng)營中涉及外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)按公司外幣核算的有關(guān)規(guī)定將外幣折算為人民幣記賬，并登記外幣金額和折合率。3、月度終了，應(yīng)將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有未達(dá)賬項(xiàng)必須逐筆查明原因，督促經(jīng)辦人員及時(shí)處理，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，以確保賬實(shí)相符。嚴(yán)禁以銀行存款余額調(diào)節(jié)表”作為記賬依據(jù)，擅自調(diào)整銀行存款余額，更不能以銀行存款對(duì)賬單代替銀行存款日記賬。4、轉(zhuǎn)帳支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專人保管，銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴(yán)格分工，分別保管，出納人員不得兼管。5、公司員工因公出差暫借的備用金，必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得以任何形式拖延報(bào)銷或延期交