內(nèi)控審計計劃

1、中國網(wǎng)絡(luò)通信集團公司XX公司物資采購和供給治理業(yè)務(wù)流程內(nèi)部限制審計工程方案編制人:二零零X年X月X日簽字批準人:抄送:二零零X年X月X日簽字具體列示內(nèi)部限制審計報告需要抄送的部門及人員名單目錄1內(nèi)部限制審計的目標(biāo)和范圍32內(nèi)部限制審計的工作方法和步驟53內(nèi)部限制審計的工作日程安排64內(nèi)部限制審計的人員配備和財務(wù)預(yù)算75內(nèi)部限制審計工作文檔的編制8內(nèi)部限制審計的目標(biāo)和范圍內(nèi)部限制的定義對企業(yè)來說,當(dāng)企業(yè)設(shè)定目標(biāo)以后,便要相應(yīng)地制定策略到達其目標(biāo).企業(yè)策略的實施會受到不同程度風(fēng)險的阻礙.要有效地限制風(fēng)險便需要一套健全且有效果和高效率的內(nèi)部限制系統(tǒng).這套內(nèi)部限制制度亦需不時測試以確定其有效性.內(nèi)部限

2、制是受企業(yè)董事會、治理層和其他職員的共同作用,旨在為實現(xiàn)經(jīng)營效果和效率、財務(wù)報告的可靠性以及對適用法律法規(guī)的遵循,而提供合理保證的一種過程.內(nèi)部限制審計工程目標(biāo)本次內(nèi)部限制審計工程的目標(biāo)旨在評價物資采購和供給治理業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部限制是否良好建立；評價物資采購和供給治理業(yè)務(wù)流程與公司制度、程序的遵循程度；提升物資采購和供給治理業(yè)務(wù)流程的營運效率和效果；合理改善和增強物資采購和供給治理業(yè)務(wù)流程,以完善風(fēng)險治理機制.從而使物資采購和供給治理內(nèi)部限制向治理層提供基于以下的合理保證：物資采購和供給治理業(yè)務(wù)流程的經(jīng)營效率及效益；物資采購和供給治理業(yè)務(wù)流程已遵從相關(guān)的法律法規(guī)及內(nèi)部政策；及與物資采購和供給治理

3、業(yè)務(wù)流程相關(guān)的內(nèi)部及外部財務(wù)報告的可靠性.本次內(nèi)部限制審計將涵蓋以下公司:?公司1?公司2內(nèi)部限制審計范圍將根據(jù)物資采購和供給治理的組織架構(gòu)和治理模式進行調(diào)整,涵蓋的物資采購部門應(yīng)包括與物資采購和供給治理有關(guān)的主業(yè)和事業(yè)部門.本次內(nèi)部限制審計將涵蓋包括以下流程在內(nèi)的業(yè)務(wù)流程包括各子流程：?資本性支出采購流程,其中分流程包括:立項和招標(biāo)制定投資方案供給商選擇簽訂采購合同采購設(shè)備物資治理合同執(zhí)行和合同存檔驗收設(shè)備物資資本性支出執(zhí)行本錢監(jiān)控應(yīng)付賬款紀錄向供給商支付貨款?經(jīng)營性支出流程,其中分流程包括:采購申請供給商選擇簽訂采購合同或下達采購訂單合同存檔驗收物資入庫應(yīng)付賬款紀錄向供給商支付貨款?存貨治

4、理業(yè)務(wù)流程,其中分流程包括:?存貨及工程物資的入庫?存貨及工程物資的保管?存貨及工程物資的出庫?存貨及工程物資的退庫?存貨及工程物資的調(diào)撥?存貨及工程物資的清查?處置存貨及工程物資?存貨及工程物資治理賬務(wù)處理?電信卡的治理2內(nèi)部限制審計的工作方法和步驟內(nèi)部限制審計將主要集中于所列示的業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵和存在重大風(fēng)險的領(lǐng)域,以保證時間和資源的最有效利用.工作方法將包括：業(yè)務(wù)風(fēng)險和限制點概覽為獲得對有關(guān)業(yè)務(wù)流程的了解和對相關(guān)風(fēng)險和限制點進行初步評價,內(nèi)部審計人員將與業(yè)務(wù)流程負責(zé)人進行訪談并審閱有關(guān)政策和程序的書面記錄,并將適當(dāng)利用以前的工作底稿和工作成果.詳細審閱內(nèi)部審計人員將進行穿行測試以保證各業(yè)務(wù)

5、流程中的關(guān)鍵限制點的存在.其后,內(nèi)部審計人員將從日期至日期發(fā)生的交易中隨即選取適當(dāng)樣本并進行必要的符合性測試,以確定相關(guān)業(yè)務(wù)流程運行是否良好,針對風(fēng)險的關(guān)鍵限制點是否存在且足夠.工作匯報內(nèi)部審計人員將就內(nèi)部限制審計的發(fā)現(xiàn)、內(nèi)部限制缺陷的影響和改良內(nèi)部限制的建議等與被審計單位負責(zé)人/流程負責(zé)人交換意見.在獲得其認可和回復(fù)之后,向內(nèi)部審計部負責(zé)人/審計委員會做出匯報.跟進工作內(nèi)部審計小組應(yīng)根據(jù)內(nèi)部限制審計的發(fā)現(xiàn),要求被審計單位治理層就在內(nèi)部限制審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部限制缺陷的改良時間做出承諾.根據(jù)被審計單位治理層就跟進時間的承諾,內(nèi)部審計小組應(yīng)再次訪問被審計單位,對有關(guān)內(nèi)部限制審計發(fā)現(xiàn)的改良情況進行

6、審閱,并就內(nèi)部限制缺陷的現(xiàn)狀和改良情況在內(nèi)部限制審計報告中進行匯報.預(yù)計期間預(yù)計日期預(yù)計日期預(yù)計日期預(yù)計日期預(yù)計日期預(yù)計日期根據(jù)內(nèi)部限制審計的發(fā)現(xiàn)和被審計單位治理層承諾的改進時間再行確定現(xiàn)場工作與被審計單位負責(zé)人或流程負責(zé)人召開進場會議與被審計單位負責(zé)人或流程負責(zé)人召開現(xiàn)場總結(jié)會議向內(nèi)部審計部門領(lǐng)導(dǎo)提交內(nèi)部限制審計報告草稿將內(nèi)部限制審計報告提交被審計單位負責(zé)人或流程負責(zé)人取得被審計單位負責(zé)人或流程負責(zé)人回復(fù)意見簽發(fā)正式內(nèi)部限制審計報告內(nèi)部限制審計發(fā)現(xiàn)的跟進注：在對內(nèi)部限制審計的工作日程安排進行估計時,應(yīng)重點考慮的事項包括：最近一次審計的日期和結(jié)果、對風(fēng)險和風(fēng)險治理/限制過程效果的最新評價、治理

7、層和審計委員會的要求、當(dāng)前公司治理水平、公司業(yè)務(wù)、經(jīng)營、流程、內(nèi)部限制體系方面的主要變化、內(nèi)部審計人員的經(jīng)驗和水平等.負責(zé)整個內(nèi)部限制審計工程的協(xié)調(diào)和組織工作,審閱內(nèi)部控制審計報告監(jiān)控整個內(nèi)部限制審計工程的進行,審閱內(nèi)部限制審計工作底稿并負責(zé)撰寫內(nèi)部限制審計報告.負責(zé)具體業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部限制審計具體工作并向內(nèi)部審計小組負責(zé)人做出匯報.負責(zé)具體業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部限制審計具體工作并向內(nèi)部審計小組負責(zé)人做出匯報.人員配備列示內(nèi)部審計小組的構(gòu)成.內(nèi)部審計小組負責(zé)人可根據(jù)業(yè)務(wù)流程進行分工,負責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部審計人員應(yīng)負責(zé)完成相關(guān)內(nèi)部限制審計方案和內(nèi)部審計工作底稿.姓名級別負責(zé)工作內(nèi)容成員1內(nèi)部審計小組組長成員2內(nèi)部審計小組主審成員3內(nèi)部審計小組成員成員4內(nèi)部審計小組成員財務(wù)預(yù)算支出工程預(yù)計金額人民幣交通費XXX差旅費XXX費XXX合計XXX本內(nèi)部限制審計工程的相關(guān)支出由被審計單位/其他經(jīng)認定應(yīng)承當(dāng)相關(guān)費用的單位承當(dāng).5內(nèi)部限制審計工作文檔的編制在本次內(nèi)部限制審計工程實施過程中,內(nèi)部限制審計工作文檔共分為五局部并可按以下順序進行序列編號,各局部內(nèi)序列號可跟據(jù)具體情況確定.A內(nèi)部限制審計報告B資本性支出業(yè)務(wù)流程內(nèi)部限制審計工作底稿B1資本性支出業(yè)務(wù)流程內(nèi)部限制審計方案B2資本性支出業(yè)務(wù)流程記錄工作底稿B3資本性支出業(yè)務(wù)流程測試工作底稿C經(jīng)營性支出業(yè)務(wù)流程內(nèi)部限制審計工作底稿C1經(jīng)營性支出