增值稅50考試題

1、1. 增值稅屬于（B）。A.直接稅B.價外稅C.從量稅D.附加稅2. 增值稅納稅人生產(chǎn)的貨物全部內(nèi)銷，當(dāng)期銷項稅額小于進(jìn)項稅額不足抵扣時，對不足抵扣部分的處理辦法是（C）。A.不再予以抵扣B.可抵頂以前欠稅C.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣D.稅務(wù)部門給予退還3. 按有關(guān)規(guī)定，不能從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的是（D）。A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B.一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)產(chǎn)品C.從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額D.用于集體福利的購進(jìn)貨物4. 甲企業(yè)2013年10月1日為乙建筑企業(yè)提供一項技術(shù)咨詢服務(wù)，合同價款為200萬元，合同約定10月10日乙企業(yè)付款50萬元，但實際到20

2、13年12月7日才付款，試問甲企業(yè)的納稅義務(wù)發(fā)生時間( B)A. 10月1日B. 10月10日C. 12月7日D. 12月30日5. 下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間不正確的是（C）A. 銷售貨物為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B. 提供應(yīng)稅勞務(wù)并收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C. 先開具發(fā)票的為貨物發(fā)出當(dāng)天D. 進(jìn)口貨物為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天6. 下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，作為增值稅一般納稅人即使外購貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為進(jìn)項稅額作抵扣處理的是（C ）。A. 公司辦公室購辦公用品B. 供銷科外購低值易耗品C. 外購食用油發(fā)給每個職工D. 運(yùn)輸隊汽車發(fā)生

3、修理費7. 以下關(guān)于增值稅申報表填寫中“銷項稅額”描述正確的是(A)A. 銷項稅額是根據(jù)本期全部銷售額計算得出B. 銷項稅額是由本期開具的增值稅專用發(fā)票計算得出C. 按照簡易計稅方法計算的納稅人也應(yīng)填列銷項稅額D. 銷項稅額是根據(jù)本期納稅人開具的全部發(fā)票計算得出8. 下列項目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（C）A. 被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款B. 被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購專用發(fā)票C. 取得非法代開專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項稅D. 代開、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理9. 下列選項不屬于有償銷售貨物、提供增值稅勞務(wù)或服務(wù)的是（B ）A. 銷售貨物，從購買

4、方取得貨幣B. 面向社會公眾無償提供應(yīng)稅服務(wù)C. 關(guān)聯(lián)企業(yè)間無償移送貨物D. 企業(yè)間進(jìn)行非貨幣性物資交換10. 根據(jù)新增值稅條例實施細(xì)則關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（ C）A. 工業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)從100萬元降為50萬元B. 商業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)從180萬元降為80萬元C. 應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人納稅D. 應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以自行選擇是否一般納稅人納稅11. 銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項或者( D)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的

5、，為開具發(fā)票的當(dāng)天。A. 應(yīng)稅勞務(wù)完成B. 開具發(fā)票C. 收取貨款D. 取得索取銷售款項憑據(jù)12. 下列進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（C）A. 購進(jìn)發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)的貨物的進(jìn)項稅額 B. 外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于非應(yīng)稅項目C. 外購原材料的進(jìn)項稅額 D. 外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利13. 現(xiàn)階段虛開增值稅專用發(fā)票罪最高刑罰可達(dá)到（C ）A. 十年以上B. 二十年以上C. 無期徒刑D. 死刑14. 視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生的時間為（A）A. 應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天B. 開具發(fā)票的當(dāng)天C. 收取貨款的當(dāng)天D. 開始提供服務(wù)的當(dāng)天15. 下列進(jìn)項稅額不得抵扣的是（C ）A. 從銷售方取得的增值

6、稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B. 接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，從境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。C. 應(yīng)當(dāng)申請一般納稅人而沒有及時申請認(rèn)定D. 從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。16. 下列適用17%稅率的貨物有（D ）A. 糧食、食用植物油B. 影像制品及電子出版物C. 圖書、報紙、雜志D. 金屬礦采選產(chǎn)品17. 小規(guī)模納稅人提供增值稅專用發(fā)票應(yīng)該如何開具（C ）A. 直接通過專用設(shè)備開具B. 通過有資質(zhì)的企業(yè)代開C. 通過稅務(wù)局代開D. 提供通用機(jī)打發(fā)票18. 下列納稅人中，按規(guī)定可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票的是（B）A. 增值稅小規(guī)模

7、納稅人B. 增值稅一般納稅人C. 銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人D. 不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的納稅人19. 以下關(guān)于增值稅申報表填寫中“銷售額”描述正確的是( B)A. 銷售額是指含增值稅稅額的銷售額B. 銷售額是指不含增值稅稅額的銷售額C. 一般納稅人開具的通用發(fā)票的金額是不含稅銷售額D. 小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票的金額是不含稅銷售額20. 對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級上報，由國家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項稅額。逾期認(rèn)證的客觀原因不包括（ D）A. 因自然災(zāi)

8、害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期B. 增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期C. 買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期D. 由于企業(yè)辦稅人員疏忽，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期21. 下列行為，不屬于增值稅視同銷售的有（A ）A. 在同一個縣（市）范圍內(nèi)設(shè)有兩個機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售B. 將貨物抵付員工工資C. 將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東D. 將自產(chǎn)的貨物用于集體福利22. 受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣稅款進(jìn)行

9、偷稅的，應(yīng)當(dāng)依照中華人民共和國稅收征收管理法及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（ D）以下的罰款。A. 50%B. 1倍C. 3倍D. 5倍23.下列項目的進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（ D）。A. 用于集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物B. 用于非增值稅應(yīng)稅項目接受的加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)C. 接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)D. 正常損失的購進(jìn)貨物24.實行簡易征收的以清包工方式提供的建筑服務(wù)的征收率為（ B）A. 4%B. 3%C. 6%D. 7%25. 增值稅一般納稅人下列情形（ABCD），不得開具增值稅專用發(fā)票。A. 零售煙、酒B. 服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）C. 食品D. 化妝品26.

10、固定業(yè)戶臨時外出經(jīng)營的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理外出經(jīng)營活動稅收管理證明，該證明的有效期為（ D）A. 5個月B. 2個月C. 12個月D. 30日，最長不超過180天27.納稅人銷售價格明顯偏低并無正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其銷售額，核定的方法不包括（ D）A. 按組成計稅價格確定B. 按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定C. 按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定D. 按評估機(jī)構(gòu)的評估價格確定28.納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)。必須自開票之日起（A ）內(nèi)，在納稅申報之前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“認(rèn)證窗口”認(rèn)證或通過網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證。A. 180天B. 30天C. 15天D. 9

11、0天29.下列不屬于對開具增值稅專用發(fā)票要求的是（C ）A. 項目齊全，與實際交易相符B. 字跡清楚，不得壓線、錯格C. 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公章或財務(wù)專用章D. 按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具30.簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：DA. 銷售額含稅銷售額（1稅率）B. 銷售額含稅銷售額（1稅率）C. 銷售額含稅銷售額（1征收率）D. 銷售額含稅銷售額（1征收率）31.應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。目前該規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)定義為（ D）元。A.

12、 50萬B. 80萬C. 180萬D. 500萬32.增值稅應(yīng)稅銷售額中的價外費用不包括（ D）A. 包括價外向購買方收取的手續(xù)費B. 包括價外向購買方收取的違約金、滯納金C. 包括價外向購買方收取的延期付款利息、賠償金D. 包括價外向購買方收取的包裝物押金33.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為(A )A. 17%B. 11%C. 6%D. 3%34.試點納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的， 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其實行不少于（D ）個月的納稅輔導(dǎo)期管理。A. 1B. 2C. 3D. 6 35.一般納稅人銷售自己使用過的未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，

13、按照（C）A. 3%的征收率B. 減按2%征收率C. 按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅D. 6%征收率 36.一般計稅方法的應(yīng)納稅額計算公式為（A ）A. 應(yīng)納稅額=含稅銷售額（1+稅率）稅率當(dāng)期進(jìn)項稅額B. 應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額+當(dāng)期進(jìn)項稅額C. 應(yīng)納稅額=當(dāng)期含稅銷售額征收率當(dāng)期進(jìn)項稅額D. 應(yīng)納稅額=銷售額稅率37.增值稅扣稅憑證包括（ ABCD ）。A. 農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票B. 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票C. 增值稅專用發(fā)票D. 貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票38.一般納稅人一經(jīng)選擇適用簡易計稅方法計稅的，在選定后的（C）個月內(nèi)不得再變更計稅方法。A. 12個月B. 1年C. 36個月D. 3年39下列

14、有關(guān)營改增中納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點的表述，錯誤的是DA. 納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B. 納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天C. 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款D. 非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅40、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。此處的非正常損失指（A ）A. 因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失B. 自然災(zāi)害損失C. 生產(chǎn)過程的殘次品損失D. 以上A、B都對41.下列行為中

15、，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”的是（ C）A. 沒有貨物購銷為他人開具增值稅專用發(fā)票B. 有貨物購銷，但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票C. 有貨物購銷，但為他人開具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票D. 進(jìn)行了實際經(jīng)營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票42.下列項目的進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（ D）。A. 用于集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物B. 用于非增值稅應(yīng)稅項目接受的加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)C. 接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)D. 正常損失的購進(jìn)貨物43、按有關(guān)規(guī)定，下列行為不可以開具專用發(fā)票的是（ABC）。A. 銷售免稅項目B. 消費者個人提

16、供應(yīng)稅服務(wù)C. 適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)D. 將貨物無償贈送他人44、下列關(guān)于增值稅納稅地點表述正確的是（ ABC ）。A. 固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。B. 總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C. 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款。D. 非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。45、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生下列（ ABC ）情形的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照規(guī)定確定其銷售額。A. 價格明顯偏低B. 價格明顯偏高且不具有合理商業(yè)目的C. 應(yīng)視同提供應(yīng)稅服務(wù)但無銷售額D

17、. 價格適中46、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用（ A ）計稅。A. 簡易計稅方法B. 簡單計稅方法C. 一般計稅方法D. 復(fù)雜計稅方法47、2016年5月1日之后簽訂的新的建筑承包合同，（AC）項目可實現(xiàn)簡易計稅A. 清包項目B. 建設(shè)方同意采用簡易計稅辦法的項目C. 有甲供料的項目D. 簽訂合同雙方同意采用簡易計稅辦法的項目48、下列行為屬于提供應(yīng)稅服務(wù)的是（D ）A. 企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動。B. 企業(yè)位為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。C. 企業(yè)聘用的員工為本單位提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。D. 母公司向子公司無償提供交

18、通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)49、增值稅銷貨方在開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)交付買方的發(fā)票為（BC ）。A、存根聯(lián) B、稅款抵扣聯(lián) C、發(fā)票聯(lián) D、記賬聯(lián)50、納稅人屬下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票( AB )A、向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù) B、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)C、向政府機(jī)關(guān)提供應(yīng)稅服務(wù)D、向小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)判斷題：將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于非應(yīng)稅項目的，應(yīng)視同銷售貨物。（ ）錯對多選題：增值稅專用發(fā)票認(rèn)證方式（ ）辦稅服務(wù)廳窗口網(wǎng)上認(rèn)證自助辦稅機(jī)掃描下列可以適用免征增值稅的項目有（ ）。個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù) 殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)以下說法錯誤的是（）納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，不得扣減折扣額。納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。納稅人就“營業(yè)稅