征收管理類納稅評估崗試題

1、征收管理類納稅評估崗試題一、單項選擇題1、分析納稅人資產(chǎn)綜合利用情況時，采用的資產(chǎn)類評估分析指標是（C ）。A、資產(chǎn)負債率B、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率C、凈資產(chǎn)收益率D、存貨周轉(zhuǎn)率解析：納稅評估通用分析指標及其使用方法中第5款，凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%,是分析納稅人資產(chǎn) 綜合利用情況的指標，指標與預(yù)警值相差較大，可能出現(xiàn)隱 瞞收入，或閑置未用資產(chǎn)計提折舊問題。2、 稅務(wù)約談的主要對象是（B ）。A、企業(yè)人事總監(jiān)B、企業(yè)財務(wù)會計人員C、企業(yè)投資方代表D、企業(yè)管理人員解析：納稅評估管理辦法第十七條約談對象可由評估人 員根據(jù)實際情況進行確定，主要是企業(yè)財務(wù)會計人員、法定 代表人。3、開展納稅評

2、估工作，一般應(yīng)在納稅申報期滿之日起 （C） 年內(nèi)進行，涉及少繳稅款金額在十萬元以上的，可以延長至（）年內(nèi)進行。C、35 解析：納稅評估管理辦法第六條開展納稅評估工作，一 般應(yīng)在納稅申報期滿之日起三年內(nèi)進行，涉及少繳稅款金額 在十萬元以上的，可以延長至五年內(nèi)進行。4、在對企業(yè)所得稅進行納稅評估時，以下指標屬于二類評估分析指標的是（C)°A、主營業(yè)務(wù)收入變動率B、所得稅稅收負擔率C、成本費用利潤率D、存貨周轉(zhuǎn)率解析：納稅評估分稅種特定分析指標及使用方法中第二項 內(nèi)資企業(yè)所得稅評估分析指標及使用方法的第二款評估分析 指標的分類與評估運用。5、某企業(yè)2009年12月31日資產(chǎn)負債表列明的流動

3、資產(chǎn)總 額為700萬元，其中貨幣資金為50萬元，短期投資6萬元，應(yīng)收 票據(jù)8萬元，應(yīng)收賬款 398萬元，存貨119萬元，待攤費用2萬元，一年以內(nèi)的長期債權(quán)投資53萬元，其他應(yīng)收款34萬元；流動負債總額為 300萬元。則該企業(yè)速動比率為（A ） °A、1.94B、2.33C、1. 83D、1.65解析：速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債，速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn) -存貨，計算速動比率時，流動資產(chǎn)中扣除存貨， 是因為存貨 在流動資產(chǎn)中變現(xiàn)速度較慢， 有些存貨可能滯銷，無法變現(xiàn)。至于預(yù)付賬款和待攤費用根本不具有變現(xiàn)能力，只是減少企業(yè)未來的現(xiàn)金流出量，所以理論上也應(yīng)加以剔除，但實務(wù)中，由于它們在流動資產(chǎn)

4、中所占的比重較小，計算速動資產(chǎn)時也可以不扣除。（700-119）/300=1.946、某工業(yè)企業(yè)在正常情況下單位產(chǎn)品耗電 18度，9月份的 用電量為54000度，9月初庫存產(chǎn)品為 200件，月末庫存產(chǎn) 品為300件，其申報的銷量為 2000件。則運用單位能耗評 估分析法推算該企業(yè)的實 際銷量與申報銷量之間的差為（ C ）件。A. 700B 、800C 、900D、 1000解析：9月用電量54000度，則實際生產(chǎn) 54000/18=3000件，期初庫存200，期末庫存300，則實際銷售 200+3000-300=2900 件， 申報銷售為 2000 件，2900-2000=900 件，固實際銷

5、量與申報銷量差為900件。7、基層稅務(wù)機關(guān)及其稅源管理部門要根據(jù)所轄稅源的規(guī)模、 管戶的數(shù)量等實際情況，結(jié)合自身納稅評估工作能力，制定 評估工作計劃，對（ A ），要保證每年至少重點評估分 析一次。A、重點稅源戶B、納稅信息等級較低的稅源戶C、有稅務(wù)違章行為的稅源戶D、財務(wù)核算不正規(guī)的稅源戶 解析：納稅評估管理辦法第二十三條基層稅務(wù)機關(guān)及其 稅源管理部門要根據(jù)所轄稅源的規(guī)模、管戶的數(shù)量等實際情 況，結(jié)合自身納稅評估工作能力，制定評估工作計劃，對重 點稅源戶，要保證每年至少重點評估分析一次。8、 企業(yè)所得稅納稅評估對象主要是（D ）。A、所有居民企業(yè)和非居民企業(yè)B、實行查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人

6、C、實行查賬征收和核定征收的各類納稅人D、實行查賬征收和核定所得率征收的各類納稅人解析：企業(yè)所得稅納稅評估中第一章，納稅評估對象的 確定，企業(yè)所得稅納稅評估對象主要是實行查賬征收和核定 所得率征收的各類納稅人。9、 實施實地核查需經(jīng)所屬稅務(wù)機關(guān)批準并事先發(fā)出（A） 提前通知納稅人。A、稅務(wù)檢查通知書B、詢問通知書C、稅務(wù)事項通知書D、稅務(wù)事項告知書解析：納稅評估管理辦法第二十條實施實地核查需經(jīng)所 屬稅務(wù)機關(guān)批準并事先發(fā)出稅務(wù)檢查通知書提前通知納 稅人。10、企業(yè)的股權(quán)投資當有確鑿證據(jù)表明已形成資產(chǎn)損失時， 應(yīng)扣除責任人和保險賠款、變價收入或可收回金額后，再確 認發(fā)生的資產(chǎn)損失，可收回金額一律暫

7、定為賬面余額的（C ）。A、2%B、3%C、5%D、10%解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法的通知（國稅發(fā) 200988號）中第三十八條 規(guī)定：“企業(yè)的股權(quán)（權(quán)益）投資當有確鑿證據(jù)表明已形成資 產(chǎn)損失時，應(yīng)扣除責任人和保險賠款、變價收入或可收回 金額后，再確認發(fā)生的資產(chǎn)損失。可收回金額一律暫定為賬面余額的5%。”11、在約談舉證環(huán)節(jié)，要求納稅人到稅務(wù)機關(guān)對疑點舉證說明，同時報送（B ）。A 、納稅評估約談通知書B、納稅評估自查表C 、納稅評估約談舉證記錄D、納稅評估分析表解析：約談評估方法中分析報告的制作及約談、舉證的 方法。12、 某企業(yè)的應(yīng)收帳款賬戶，借方期初余額為87

8、00萬元，貸方本期發(fā)生額為 13000萬元，借方期末余額為 14000萬 元，則該賬戶本期借方發(fā)生額為（A ）。A 18300萬元B 9700萬元C 7700萬元D 35700萬元解析：13000+14000-8700=18300 萬元13、稅源調(diào)查報告屬于（C）A總結(jié) B調(diào)查報告C稅務(wù)調(diào)查報告 D報告14、 稅務(wù)人員進行稅務(wù)檢查時，必須出示（B ）,否則納稅 人、扣繳義務(wù)人及其他當事人有權(quán)拒絕接受檢查。A工作證件B 稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書C單位介紹信D 能證明稅務(wù)人員身份的有效證件解析：征管法第五十九條稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責 任為被檢

9、查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知 書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。15、下面屬于連續(xù)變量的是（C）A、職工人數(shù)B、機器臺數(shù)C、工業(yè)總產(chǎn)值D、車間數(shù)解析：在一定區(qū)間內(nèi)可以任意取值的變量叫連續(xù)變量 ，其數(shù)值 是連續(xù)不斷的，相鄰兩個數(shù)值可作無限分割，即可取無限個數(shù)_ 值.例如，生產(chǎn)零件的規(guī)格尺寸，人體測量的身高，體重,胸圍等 為連續(xù)變量，其數(shù)值只能用測量或計量的方法取得 .二、多項選擇題1、以下說法正確的是（BCD ）。A、納稅評估工作主要由會計師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所進 行B、納稅評估的對象為主管稅務(wù)機關(guān)負責管理的所有納稅 人及其應(yīng)納所有稅種C、稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準并事先發(fā)出稅務(wù)

10、約談通知書，提前通知納稅人D、納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務(wù)機關(guān)內(nèi) 部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)解析：納稅評估管理辦法第三條，納稅評估工作主要由 基層稅務(wù)機關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負責，重點稅 源和重大事項的納稅評估也可由上級稅務(wù)機關(guān)負責。2、正確處理企業(yè)所得稅納稅評估與其他相關(guān)工作的關(guān)系， 各級稅務(wù)機關(guān)要著重處理好以下幾個關(guān)系（ABCD ）。A、企業(yè)所得稅納稅評估與匯算清繳的關(guān)系B、企業(yè)所得稅納稅評估與其他稅種納稅評估的關(guān)系C、企業(yè)所得稅納稅評估工作與稅務(wù)稽查的關(guān)系D、企業(yè)所得稅納稅評估與稅收宏觀分析和行業(yè)稅負監(jiān)控的 關(guān)系解析：企業(yè)所得稅納稅評估。3、納稅評估

11、的對象的確定可以采用的方法主要有（ABD）A、計算機自動篩選B、人工分析篩選c、隨機篩選D、重點抽樣篩選解析：納稅評估管理辦法第十條，納稅評估對象可采用 計算機自動篩選、人工分析篩選、重點抽樣篩選等方法。4、對主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)費用變動率進行配比分析產(chǎn)生疑點時，應(yīng)主要從以下方面加以進一步分析（ABC ）。A、結(jié)合資產(chǎn)負債表中的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等科目的期初、期末數(shù)進行分析B、結(jié)合主營業(yè)務(wù)費用率、主營業(yè)務(wù)費用變動率兩項指標進 行分析，與同行業(yè)水平比較C、通過損益表的若干年度數(shù)據(jù)分析三項費用中增長較多的項目，進一步分析原因D、分析總資產(chǎn)和存貨周轉(zhuǎn)情況，推測銷售能力解析：納稅評

12、估通用分析指標及其使用方法5、加強企業(yè)所得稅管理的總體要求除了優(yōu)化服務(wù)、完善匯繳、防范避稅外，還有（BC ）等。A、后續(xù)管理B、分類管理C、強化評估D、收入管理解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于加強企業(yè)所得稅管理的意見國稅發(fā)200888號第二條，總體要求，根據(jù)加強企業(yè)所得稅管理 的指導思想和主要目標，加強企業(yè)所得稅管理的總體要求 是：分類管理，優(yōu)化服務(wù)，核實稅基，完善匯繳，強化評估， 防范避稅。6、 以下應(yīng)作為企業(yè)所得稅重點評估對象的有（ABD ）。A、所得稅重點稅源企業(yè)B、生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化的C、發(fā)生經(jīng)營虧損的D、享受減免稅且經(jīng)營規(guī)模較大的解析：企業(yè)所得稅納稅評估1、通過審核比對發(fā)現(xiàn)有問題和疑點的

13、。2、所得稅重點稅源企業(yè)。3、生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā) 生重大變化的。4、企業(yè)所得稅稅負異常變化的。5、連續(xù)3年以上申報納稅虧損的。6、納稅信用等級低下的。7、日常 管理和稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)較多問題的。8、享受減免稅且經(jīng)營規(guī)模較大的。9、減免稅期滿后利潤額與減免期相比變化異 常的。10、有關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)。11、內(nèi)部控制不好的大中型 企業(yè)。7、 屬于增值稅基本納稅評估分析指標模型有（ACD ）。A、銷售變動率B、收入成本法C、本期進項稅金控制額D、應(yīng)稅銷售額變動率與應(yīng)納稅額變動率彈性系數(shù)解析：納稅評估分稅種特定分析指標及使用方法中增值稅評估分析指標及使用方法。8、 下面對所得稅納稅評估敘述正確的是（ABCD

14、）。A、對企業(yè)的利潤率進行初步分析，主要是初步判斷該企業(yè) 被評估期“利潤總額”的合理性。B、對被評估企業(yè)的主營業(yè)務(wù)利潤率、主營業(yè)務(wù)利潤變動率 和其他業(yè)務(wù)利潤變動率進行分析，判斷納稅人主營業(yè)務(wù)的盈利能力。C、對被評估企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本變動率進行分析，判斷企 業(yè)是否存在少計收入、多列成本問題。D、對被評估企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率進行分析，判斷企業(yè)是否存 在隱瞞銷售收入，虛增成本的問題。解析：企業(yè)所得稅納稅評估9、 對納稅評估時采用的保本經(jīng)營法敘述正確的是（ABC）A、保本經(jīng)營法主要適用于規(guī)模不大、財務(wù)核算不規(guī)范的小 型企業(yè)。B、最低保本銷售收入等于評估期的費用支出總額。C、實際工作中，關(guān)鍵是要摸清納稅人費

15、用開支的真實情況。D、最低保本銷售收入等于評估期的費用支出總額，不需要 合理確定納稅人費用支出額度和非生產(chǎn)經(jīng)營收入。解析：納稅評估分析方法中（七）保本經(jīng)營測算法。10、要加強對涉及特別涉稅事項的企業(yè)所得稅納稅人的納稅評估工作，涉及特別涉稅事項主要包括（ABCD ）。A、減免稅B、經(jīng)營規(guī)模較大但連續(xù)多年微利C、改組改制D、關(guān)聯(lián)交易解析：納稅評估分稅種特定分析指標及使用方法中內(nèi)資企業(yè)所得稅評估分析指標及使用方法。三、判斷題1、納稅評估對象的選定是我們開展納稅評估工作的關(guān)鍵。（x前提）2、應(yīng)稅銷售額變動率用于初步判斷企業(yè)申報的銷售收入是否真實的問題。（“）3、用企業(yè)存貨變動情況測算商業(yè)企業(yè)應(yīng)稅銷售額

16、，納稅人采取售價核算方式記賬，則計算公式為：本期商品銷售收入 測算數(shù)=期初庫存商品金額+本期購進商品金額-期末庫存商 品金額。（“）4、用企業(yè)資金動態(tài)測算企業(yè)應(yīng)稅銷售額就是企業(yè)本期收到 的全部資金減去前期銷售貨物在本期收到的資金，加上本期 銷售而未收到貨款的部分，即為本期全部含稅銷售收入。（V）5、分析單位產(chǎn)品當期耗用原材料與當期產(chǎn)出的產(chǎn)成品成本比率，與設(shè)置的預(yù)警值比較，目的是判斷納稅人是否存在賬 外銷售、是否錯誤使用存貨計價方法、是否人為調(diào)整產(chǎn)成品 成本或應(yīng)納稅所得額等問題。（V）6、產(chǎn)權(quán)比率是衡量納稅人接受股權(quán)投資和債權(quán)投資是否正 常的主要評估分析指標，也是衡量企業(yè)長期償債能力的指標 之一。（“）7、影響速動比率可信性最重要的因素是短期投資到期是否能夠順利收回。（X是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力）8、使用能耗測算法評估企業(yè)需要注意正常的企業(yè)非生產(chǎn)性（辦公照明、空調(diào)使用等）用電占比例很小，可以忽略不記。 （V）9、 設(shè)備生產(chǎn)能力法普遍適用于工業(yè)企業(yè)。（X主要適用于一 些特定的行業(yè)，如造紙業(yè)、水泥制造業(yè)、發(fā)電等行業(yè)一些特定的行業(yè)，如造紙業(yè)、水泥制造業(yè)、發(fā)電等