全國高等教育自學考試本科00233稅法試題(三)

1、重慶市萬州區(qū)成才自考助學中心助學資料課程名稱：稅法(三)課程代碼： 00233一、單項選擇題 ( 本大題共 30 小題，每小題 1 分，共 30 分 )在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。1. 稅收法律關系的要素是()A. 稅收法律關系的內容B. 稅收法律關系的本質C.稅收法律關系的客觀方面D.稅收法律關系的主體、內容、客體2. 根據稅收征收管理法規(guī)定，屬于納稅人權利的事項是()A. 依法辦理稅務登記B. 依法辦理稅務申報C.依法繳納稅款D.依法書面申請減免稅3. 流轉稅法屬于()B. 稅收程序法A. 稅收實體法C. 稅收權

2、限法D.稅收處罰法4. 某毛絨玩具店 (增值稅小規(guī)模納稅人) 在某一納稅期限內購進某款式奧運吉祥物 200 套， 并以每套 300元的含稅價格全部零售出去。該商店銷售這批吉祥物應納增值稅的計算式為 ()B.300 X 4%X 200A.300 X 6%< 200C.300 + ( 1+6% X 6%X 200D.300+ ( 1+4% X 4%X 2005. 固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是()A. 機構所在地B. 經營業(yè)務所在地C.住所地D.購貨所在地6. 根據增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅兼營非應稅勞務的事項是()A. 某企業(yè)銷售貨物并負責運輸所售貨物B. 某飯店設有客房、餐

3、廳，同時附設商場銷售貨物C. 某商場零售商品，同時附設快餐廳提供就餐服務D. 某建筑公司承建了某項工程并為該項工程提供建筑材料7. 根據消費稅法律制度規(guī)定，采用從量定額征收消費稅的商品是()A. 貴重首飾B. 珠寶玉石C.啤酒D.摩托車8. 我國現行消費稅應稅消費品中，比例稅率最高的商品類別是()A. 煙類商品B. 白酒類商品C.小轎車類商品D.石油類商品9. 郵政部門銷售集郵郵票()A. 按銷售貨物征收增值稅B. 按郵電通訊勞務征收營業(yè)稅C.按混合銷售行為征收營業(yè)稅D.按混合銷售行為征收增值稅110. 根據營業(yè)稅法律制度規(guī)定，以下單位收取的費用，應征收營業(yè)稅的是()A. 婚姻登記機關按規(guī)定收

4、取的結婚證書工本費B. 法院按規(guī)定收取的訴訟費C. 家政公司收取的服務費D. 作家協會收取的會員費11. 納稅人轉讓專利權繳納營業(yè)稅，其申報納稅地點為 ()A. 納稅人居住地B. 轉讓專利權合同簽定地C.納稅人機構所在地D.專利權使用地12. 對進口貨物征收關稅時，其原產地的確認權屬于()A. 國務院B. 海關C.財政部D.國家稅務總局13.2005 年度，某內資企業(yè)所得稅納稅人在中國境內無所得，在境外取得應稅所得，經審核折合人民幣15 萬元。該納稅人當年計征企業(yè)所得稅適用稅率為 ()B.18%D.33%兩B. 工資費用在稅前的列支標準D.稅收優(yōu)惠項目2006 年 5 月終止經營。根據稅法規(guī)定

5、，該企業(yè)應在停A.15%C.27%14. 根據現行內外資企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，者規(guī)定相同的事項是()A. 公益捐贈在稅前的扣除標準C. 境外所得已納稅款的扣除方法15. 設在深圳經濟特區(qū)的某生產性內資工業(yè)企業(yè)，A.10 日B.15 日C.30 日D.60 日16. 一般情況下， 對在中國境內未設立機構、 場所， 但有來源于中國境內所得的外國企業(yè)征收預提所得稅，其適用稅率為 ()A.10%B.15%C.20%D.24%17. 根據個人所得稅法規(guī)定，屬于非居民納稅人的情形是()A. 在中國境內有住所，但目前未居住B. 在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內所得C. 在中國境內無住所，但居住

6、時間滿一個納稅年度D. 在中國境內有住所，但連續(xù)十年未居住18. 某退休工程師某月取得的收入中，屬于免稅 事項的是 ()A. 退休金 2000 元B. 從事技術咨詢，獲得咨詢費 850 元C. 出版專著，獲得稿酬 8000 元D. 購買家用電器，參加抽獎獲得價值300 元自行車一輛219. 我國個人所得稅法對勞務報酬所得實行加成征收的是()A. 一次性取得收入超過20 000 元B. 一次性取得收入超過50 000 元C. 一次性取得應納稅所得額超過20 000 元D. 一次性取得應納稅所得額超過50 000 元20. 某進出口公司進口一批金屬礦石，該礦石在進口環(huán)節(jié)除了繳納關稅外，還需繳納 (

7、A. 資源稅B. 增值稅C. 消費稅D.城市維護建設稅21. 根據土地增值稅法律制度規(guī)定，應當征收土地增值稅的事項是()A. 出租國有土地使用權B. 轉讓房地產并取得收入C.繼承房地產D.贈予房地產22. 在甲城市注冊的某房地產公司，在乙城市建房，在丙城市設立銷售處，其土地增值稅的納稅地點為()A. 甲城市C. 丙城市23. 我國耕地占用稅的稅率形式是(A. 比例稅率C. 超額累進稅率24. 我國城市維護建設稅的開征時間是A.1985 年C.1995 年25. 屬于房產稅征稅對象的房屋是(A. 國家機關辦公用房B. 乙城市D. 甲城市或丙城市)B. 定額稅率D.超率累進稅率()B.1988 年

8、D.2000 年)B. 個人自住別墅C. 公司管理機關辦公用房D.部隊營房26. 根據契稅法律制度規(guī)定，房屋、土地權屬發(fā)生變化，但不繳納 契稅的是 ()A. 土地使用權出讓C. 房屋買賣B. 土地使用權轉讓D.農村集體土地承包經營權轉讓27. 根據各級政府對稅收的管理權限不同劃分稅類，消費稅屬于 ()A. 中央稅B. 地方稅C.中央、地方共享稅D.附加稅28. 我國現行車船使用稅的稅率形式是()A. 地區(qū)差別比例稅率B. 幅度比例稅率C.地區(qū)差別定額稅率D.幅度定額稅率29. 根據印花稅法律制度規(guī)定，應繳納印花稅的憑證是()A. 向福利院捐贈財產協議B. 房屋產權證副本C.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照D.

9、勞動合同書30. 根據稅收征收管理法規(guī)定，從事生產、經營的納稅人向稅務機關申報辦理稅務登記的期限為()A. 自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15 日內3B. 自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30 日內C. 自籌建之日起30 日內D. 自開業(yè)之日起30 日內二、多項選擇題 ( 本大題共 5 小題，每小題 2 分，共 10 分 )在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。31. 我國現行稅法中采用的稅率形式有()A. 比例稅率B. 全額累進稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率E.定額稅率32. 根據增值稅法律制度規(guī)定，適用13%稅率征收增值稅的貨物有

10、()A. 報紙B. 鮮奶蛋糕C. 方便面D. 化肥E. 農藥33. 根據消費稅法律制度規(guī)定，征收消費稅的商品有()A. 數碼相機B. 金銀首飾C.電腦D. 汽油E. 柴油34. 根據我國稅收法律制度規(guī)定，現行由財政機關征收的稅收有()A. 契稅B. 耕地占用稅C.房產稅D. 筵席稅E. 固定資產投資方向調節(jié)稅35. 在計算企業(yè)所得稅時，準予在稅前扣除的項目有()A. 按國家規(guī)定交納的職工養(yǎng)老保險費B. 按國家規(guī)定交納的職工失業(yè)保險費C. 按國家規(guī)定投保的醫(yī)療保險費D. 按國家規(guī)定投保的工傷保險費E. 按國家規(guī)定為特定職工投保的人身安全保險費三、簡答題 ( 本大題共 3 小題，每小題 4 分，共

11、 12 分 )36. 簡述稅法原則。37. 營業(yè)稅有何特點？38. 簡述按照房地產評估價格計算征收土地增值稅的情形。四、論述題 ( 本大題 12 分 )39. 試述偷稅行為的法律責任。五、案例分析題 （ 本大題共 3 小題，每小題 12 分，共 36 分 ）40. 案例：某洗衣機廠（增值稅一般納稅人）本納稅期限內發(fā)生下列業(yè)務：（ 1 ）向某商業(yè)批發(fā)公司銷售甲種型號洗衣機500 臺，每臺 950 元（不含稅） ；（2）向某零售商店銷售乙種型號洗衣機100 臺，每臺 1404 元（含稅） ；（3）向某敬老院贈送丙種型號洗衣機10 臺，每臺 1000 元（不含稅） ；（ 4 ）外購機器設備 1 臺，

12、價值 200 000 元，取得專用發(fā)票，機器設備已驗收入庫；（5）外購洗衣機零配件支付 50 000 元，專用發(fā)票注明稅款8500 元。其中 10 000 元配件因質量不合格而退貨，并收回稅款 1700 元；（6）該洗衣機廠在銷售洗衣機的同時提供運輸勞務，本期取得運輸勞務費收入 10 000 元。根據上述資料，依據稅法規(guī)定，計算該廠本期應納增值稅額并說明理由。41. 案例：某企業(yè) 2005 年生產經營情況如下：（ 1 ）產品銷售收入850 萬元；（ 2 ）出租固定資產收入 50 萬元；（3）國債利息收入15 萬元；（ 4 ）產品銷售成本550 萬元；（ 5 ）產品銷售費用70 萬元；（6）增值

13、稅 130 萬元，其他流轉稅金 20 萬元；（ 7 ）清理固定資產凈損失3 萬元。根據上述資料，依據稅法規(guī)定，計算該企業(yè)2005 年度應納所得稅額并說明理由。942.案例：作家吳某，自由職業(yè)者，同時自己開了一家書店，取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照。吳某2005年收入如下:(1)被某電視臺“五一”文藝晚會組聘為顧問，取得顧問費4000元；(2)在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；(3)出版?zhèn)€人作品集，取得收入20 000元；(4)書店全年銷售額 90 000元，扣除進貨成本、稅金、費用后，純收入 30 000元。根據上述資料，依據稅法規(guī)定，計算吳某本年度應納個人所得稅額并說明理由。個人所得稅

14、稅率表(個體工商戶生產、經營所得適用)級數全年應納稅所得額稅率(%速算扣除數1不超過5000元的部分502超過5000-10 000元的部分102503超過10 000 -30 000元的部分2012504超過30 000 50 000元的部分3042505超過50 000元的部分356750參考答案 7一 . 單選1-5DDACA6-10 DCAAC11-15CBDAD16-20 CBACB21-25 B B B AC 26-30 DAD D B二 . 多選題31、 ACDE32 、 ADE 33、ABCDE34 、 AB35、ABCDE三、簡答題 （ 本大題共 3 小題，每小題 4 分，共

15、 12 分 ）36. 簡述稅法原則。答：稅法的原則：1. 稅收法定主義原則；2. 稅收公平合理原則；3. 稅收效率原則；37. 營業(yè)稅有何特點？答：營業(yè)稅的特點有三點：1. 征收普遍；2. 稅率簡單，只設兩檔稅率3%、 5%。對娛樂業(yè)單獨設計5 20%的幅度稅率；3. 簡便易行。38. 簡述按照房地產評估價格計算征收土地增值稅的情形。答： 土地增值稅暫行條例第九條規(guī)定：納稅人有下列情形之一的，按照房地產評估價格計算征收:1. 隱瞞、虛報房地產成交價格的；2. 提供扣除項目金額不實的；3. 轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的。四、論述題39. 試述偷稅行為的法律責任。答：偷稅

16、是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取各種不公開的手段，隱瞞真實情況，欺騙稅務機關的行為。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任?？劾U義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。五、案例分析題 （ 本大題共 3 小題，每小題 12 分，共 36 分 ）40. 案例：某洗衣機廠（增值稅一般納稅人）本納稅期限內發(fā)生下列業(yè)務：1. 向某商業(yè)批發(fā)公司銷售甲種型號洗衣機

17、500 臺，每臺 950 元（不含稅） ；2. 向某零售商店銷售乙種型號洗衣機100 臺，每臺 1404 元（含稅） ；3. 向某敬老院贈送丙種型號洗衣機10 臺，每臺 1000 元（不含稅） ；4. 外購機器設備1 臺，價值 200000 元，取得專用發(fā)票，機器設備已驗收入庫；5. 外購洗衣機零配件支付50000 元， 專用發(fā)票注明稅款8500 元。 其中 10000 元配件因質量不合格而退貨，并收回稅款1700 元；6. 該洗衣機廠在銷售洗衣機的同時提供運輸勞務，本期取得運輸勞務費收入 10000 元。根據上述資料，依據稅法規(guī)定，計算該廠本期應納增值稅額并說明理由。答： 計算銷售額時應將含

18、稅價格換算成不含稅價格 , 贈送洗衣機按銷售計算, 機器設備為固定資產 , 不得抵扣相應進項稅額, 退貨發(fā)生的稅額應相應扣除, 提供運輸勞務作為混合銷售, 一并計入銷售額征收增值稅。銷售額為 500X 950+（100 X 1404） + （1+17%）+10 X 1000+10000=615000 元；銷項稅額為 615000 X 17%=104550元；進項稅額為8500-1700=6800元；應納稅額=銷項稅額-進項稅額=104550-6800=97750 元。41. 案例：某企業(yè)2005 年生產經營情況如下：1. 產品銷售收入850 萬元；2. 出租固定資產收入 50 萬元；3. 國債

19、利息收入15 萬元；4. 產品銷售成本550 萬元；135. 產品銷售費用 70 萬元；6. 增值稅 130 萬元，其他流轉稅金20 萬元；7. 清理固定資產凈損失3 萬元。根據上述資料，依據稅法規(guī)定，計算該企業(yè)2005 年度應納所得稅額并說明理由。答：1.該企業(yè)2005年計算所得稅的收入額為：850+50=900萬元；2. 國債利息收入，不計入收入總額；3. 產品銷售成本550 萬元，準予在稅前扣除；4. 銷售費用 70 萬元，可在稅前扣除；5. 清理固定資產凈損失3 萬元 , 可在稅前扣除；6. 其他流轉稅金20 萬元 , 可在稅前扣除; 增值稅 130 萬元不可扣；7. 應納稅所得額為:850 + 50-550- 70- 3 20 = 257萬元