2019初級會計職稱會計分錄匯總大全

1、初級會計職稱會計分錄匯總大全、資金籌集業(yè)務(wù)接受現(xiàn)金投資借：銀行存款貸：實收資本/股本資本公積一一資本溢價/股本溢價接受非現(xiàn)金投資借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)貸：實收資本/股本資本公積一一資本溢價實收資本增加借：銀行存款貸：實收資本借：資本公積/盈余公積貸：實收資本（或股本）借入借：銀行存款貸：短期借款月末計提應(yīng)計利息借：財務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息短期伯款賬務(wù)處理支付利息借：財務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息貸：銀行存款償還銀行借款本金借：短期借款貸：銀行存款長期借款的賬務(wù)借入借：銀行存款處理長期借款一一利息調(diào)整貸：長期借款一一本金計提利息借：財務(wù)費(fèi)用等貸：應(yīng)付利息（分期付息）長期借款一一應(yīng)計利息（到期一次還本付息）償還款本

2、息長：長期借款一一本金財務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息/長期借款一一應(yīng)計利息貸：銀行存款、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)購入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（不需安裝）/在建工程（需要安裝）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款等固定迨:產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等貸：累計折舊固定迨:產(chǎn)處置轉(zhuǎn)入清理時借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)收回殘料變價收入時借：銀行存款貸：固定負(fù):產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理清理支付清理費(fèi)用時貸：銀行存款借：營業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失貸：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈收益貸：營業(yè)外收入三、材料米購業(yè)務(wù)(1)貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗收入庫：借：原材料應(yīng)交稅

3、費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款(2)如果貨款尚未支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗收入庫:借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)購買材料實際成本法貸：應(yīng)付賬款(3)如果貨款尚未支付，發(fā)票賬單未到，材料已驗收入庫:暫估入賬：借：原材料貸：應(yīng)付賬款一一暫估應(yīng)付賬款下月初用紅字編制會計分錄沖回：應(yīng)：應(yīng)付賬款一一暫估應(yīng)付賬款貸：原材料（4）貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已到，材料尚未驗收入庫:借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款材料收到，并驗收入庫借：原材料貸：在途物資（5）采用預(yù)付方式購入材料：預(yù)付貨款時：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款材料入庫時：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（

4、進(jìn)項稅額）貸：預(yù)付賬款補(bǔ)付貨款時：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已收到，同時材料驗收入庫：計劃成本法企業(yè)購入材料，未入庫，款已付（款未付）借：材料采購應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已收到，同時材料驗收入庫：企業(yè)購入材料，未入庫，款已付（款未付）借：材料采購應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等實際成本法貸：原材料借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等發(fā)出材料材料成本差異（節(jié)約）計劃成本法貸：原材料材料成本差異（超支）四、生產(chǎn)業(yè)務(wù)借：生產(chǎn)成本（直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)）制造費(fèi)用（間接費(fèi)用）處理

5、材料費(fèi)用的歸集與分配管理費(fèi)用（行政管理部門）貸：原材料借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售職工薪酬的歸集與分配計提費(fèi)用/在建工程等貸：應(yīng)付職工薪酬制造費(fèi)用的歸集和分配分配完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計算與結(jié)轉(zhuǎn)五、銷售業(yè)務(wù)主營業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理主營業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理其他業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理其他業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理發(fā)放工資，支付 借：應(yīng)付職工薪酬一一工資現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金借：應(yīng)付職工薪酬一一工資代扣款項貸：其他應(yīng)收款一一職工房租代墊醫(yī)藥費(fèi)貸：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品基本生產(chǎn)成本一一B產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本借：銀行存款/應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款等貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項稅

6、額）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）確認(rèn)營業(yè)稅金及附加：借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交營業(yè)稅等營業(yè)稅金及附加的賬務(wù)處理期末，結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤：借：本年利潤貸：營業(yè)稅金及附加六、期間費(fèi)用理 費(fèi) 用 的 賬 務(wù) 處 理借：管理費(fèi)用企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、貸：應(yīng)付利息培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)等銀行存款等借：管理費(fèi)用企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬企業(yè)行政管理部門計提的固定資產(chǎn)折舊以

7、及企業(yè)生產(chǎn)車間借：管理費(fèi)用（部門）和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后貸：累計折舊續(xù)支出企業(yè)按規(guī)定計算確定的應(yīng)交房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、借：管理費(fèi)用礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及借：管理費(fèi)用企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟貸：銀行存款費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、企業(yè)研究費(fèi)用等其他費(fèi)用研發(fā)支出等銷 企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、保險費(fèi)、展覽費(fèi)和 借：銷售費(fèi)用售 廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等費(fèi)用貸：銀行存款等費(fèi)用借：銷售費(fèi)用的企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪貸：應(yīng)付職工薪酬賬酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用銀行存款

8、務(wù)累計折舊等處理財借：財務(wù)費(fèi)用務(wù)企業(yè)發(fā)生的各項財務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款費(fèi)應(yīng)付利息等用的賬 企業(yè)發(fā)生的應(yīng)沖減財務(wù)費(fèi)用的利息收入、匯兌差額、現(xiàn)金 借：銀行存款/應(yīng)付賬款務(wù)折扣貸：財務(wù)費(fèi)用處理七、利潤形成與分配所得稅的賬務(wù)處計算應(yīng)交所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅理實際上交所得稅費(fèi)用：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅貸：銀行存款利潤形成的賬務(wù)處理借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入公允價值變動損益投資收益營業(yè)外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失營業(yè)外支出利潤分配的賬務(wù)處理凈利潤轉(zhuǎn)入利潤分配借：本年利潤貸：利潤分配一一未分配利潤提取盈余公

9、積提取盈余公積貸：利潤分配一一提取法定盈余公積一一提取任意盈余公積貸：盈余公積一一法定盈余公積任盡盈余公積向投資者分配利潤或股借：利潤分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利/轉(zhuǎn)作利股本股利貸：應(yīng)付股利/股本借：盈余公積盈余公積補(bǔ)虧貸：利潤分配一一盈余公積補(bǔ)虧借：利潤分配一一未分配利潤貸：利潤分配一一提取法定盈余公積提取任意盈余企業(yè)未分配利潤的形成 公積一一應(yīng)付現(xiàn)金股利一一轉(zhuǎn)作股本股利貸：利潤分配一一盈余公積補(bǔ)虧貸：利潤分配一一未分配利潤八、財產(chǎn)清查賬務(wù)處理借：庫存現(xiàn)金審批前貸：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢庫存現(xiàn)金清查結(jié)盤盈貸：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資果的賬務(wù)處理產(chǎn)損溢審批后貸：其他應(yīng)付款（需要支付

10、或退還他人）營業(yè)外收入（無法查明原因）：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢審批前 貸：其他應(yīng)付款（需要支付或退還他人）營業(yè)外收入（無法查明原因）盤虧借：其他應(yīng)收款（可收回的保險賠償和過失人賠償）管理費(fèi)用（管理不善造成的）審批后營業(yè)外支出（自然災(zāi)害等原因造成）貸：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢借：原材料/庫存商品盤盈審批前貸：待處理財產(chǎn)損溢盤虧一一待處理流動資產(chǎn)損溢借：原材料/庫存商品存貨清查審批后貸：待處理財產(chǎn)損溢盤虧一一待處理結(jié)果的賬流動資產(chǎn)損溢務(wù)處理待：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資盤虧審批前 產(chǎn)損溢貸：原材料/庫存商品審批后 借：其他應(yīng)收款（可收回的保險賠償和過失人賠償）管理費(fèi)用（管理不善造成的損失）營業(yè)外支出（自然災(zāi)害等原因造成的損失）貸：待處理財產(chǎn)損溢盤虧一一待處理流動資產(chǎn)損溢審批前借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整盤盈借：以前年度損益調(diào)整審批后貸：盈余公積一一法定盈余公積固定資產(chǎn)利潤分配一一未分配利潤清查結(jié)果借：待處理財產(chǎn)損溢的賬務(wù)審批前累計折舊處理貸：固定