XX局長(zhǎng)在全縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革工作會(huì)議上的講話

1、在全縣國(guó)庫(kù)集中支付制度改革試點(diǎn)動(dòng)員會(huì)議上的發(fā)言黃亦康2010年10月 日同志們：根據(jù)會(huì)議的安排，我就我縣國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的有關(guān)問(wèn)題作個(gè)發(fā)言。一、當(dāng)前國(guó)庫(kù)管理制度改革的總體形勢(shì)為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和公共財(cái)政發(fā)展的要求，中央決定建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)，基金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，規(guī)范財(cái)政收支行為，加強(qiáng)財(cái)政收支管理監(jiān)督，提高財(cái)政資金的使用效率。中央政府十分重視財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，要求各級(jí)黨委，政府加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)抓好這項(xiàng)改革工作。按照改革精神，財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度具有的“三個(gè)不變”的特點(diǎn)：1、不改變預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行主體地位。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后，資金支付

2、還是由各部門具體組織執(zhí)行。在預(yù)算經(jīng)過(guò)人大批準(zhǔn)以后，何時(shí)組織項(xiàng)目實(shí)施，何時(shí)提出用款計(jì)劃，何時(shí)提出支付申請(qǐng)，仍然是由預(yù)算單位自主決定。財(cái)政部門的任務(wù)，就是按照部門預(yù)算和管理制度的要求，控制財(cái)政性資金的流量和流向，在整個(gè)資金支付過(guò)程中做好服務(wù)和監(jiān)督工作，不代替單位執(zhí)行預(yù)算，更不改變各預(yù)算單位的執(zhí)行主體地位。2、不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)。財(cái)政資金支付方式的改變，并不影響預(yù)算單位的資金使用權(quán)限。預(yù)算經(jīng)人大審議通過(guò)后具有法律效力，只要各部門按照預(yù)算規(guī)定使用資金，資金的支配權(quán)和使用權(quán)由各單位掌握。在支出符合預(yù)算的用款計(jì)劃的前提下，什么時(shí)候用錢，財(cái)政國(guó)庫(kù)予以保證，同時(shí)更方便基層單位的用款。3、不改變預(yù)算單位

3、的財(cái)務(wù)管理權(quán)和會(huì)計(jì)核算權(quán)。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，預(yù)算單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主體地位、財(cái)務(wù)管理工作不僅不會(huì)削弱，而且還會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)。改革對(duì)對(duì)預(yù)算指標(biāo)、用款計(jì)劃的執(zhí)行或資金支付、各種賬務(wù)處理及年終決算等工作都提出了更高的要求，從而促進(jìn)預(yù)算單位不斷提高財(cái)務(wù)管理意識(shí)和管理水平。二、我縣推行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的指導(dǎo)思想和主要內(nèi)容 （一）改革的指導(dǎo)思想和原則這次改革的指導(dǎo)思想是：認(rèn)真貫徹中央、省有關(guān)加快財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的精神，按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求，對(duì)我縣現(xiàn)行財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度進(jìn)行改革，逐步建立和完善以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的符合我縣實(shí)際的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理

4、制度，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)的全面發(fā)展。在加快推行改革的過(guò)程中，應(yīng)遵循以下原則：1、有利于規(guī)范操作的原則。在不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限的前提下，合理界定相關(guān)部門的管理職責(zé)，確保財(cái)政性資金按規(guī)范的程序通過(guò)財(cái)政國(guó)庫(kù)單一賬戶體系運(yùn)作。2、有利于管理監(jiān)督的原則。增強(qiáng)財(cái)政收支活動(dòng)透明度，使收入繳庫(kù)和支出撥付的整個(gè)過(guò)程都處在有效的監(jiān)督管理之下。3、有利于方便用款的原則。通過(guò)改變財(cái)政性資金層層轉(zhuǎn)撥的方式，減少資金申請(qǐng)和撥付環(huán)節(jié)，使基層預(yù)算單位用款更加及時(shí)和便利。（二）改革的具體內(nèi)容1.改革賬戶設(shè)置的方式。按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的基本發(fā)展要求，建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，以財(cái)政國(guó)

5、庫(kù)存款賬戶為核心的各類財(cái)政性資金賬戶的集合，所有財(cái)政性資金的收入、支出、存儲(chǔ)及資金清算活動(dòng)均在該賬戶體系運(yùn)行。國(guó)庫(kù)單一賬戶體系及具體由5類賬戶構(gòu)成：一是財(cái)政部門在人民銀行開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。二是財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。三是財(cái)政部門在商業(yè)銀行為各預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶，用于財(cái)政授權(quán)支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。四是財(cái)政部門在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng)，并用于預(yù)算外資金日常收支

6、清算。五是經(jīng)國(guó)務(wù)院和省級(jí)人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門開(kāi)設(shè)特殊過(guò)渡性專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)，并用于與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。 上述賬戶和專戶要與財(cái)政部門及財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心、人民銀行國(guó)庫(kù)部門和預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算保持一致性，及時(shí)核對(duì)有關(guān)賬務(wù)記錄。相應(yīng)取消各類收入過(guò)渡性賬戶和各預(yù)算單位在銀行開(kāi)設(shè)的賬戶，所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，收入直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。2.改革資金支付方式。按照不同的支付主體，對(duì)不同類型的支出，分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。財(cái)政直接支付是由財(cái)政部門開(kāi)具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，

7、直接將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位賬戶。財(cái)政直接支付適應(yīng)于工資支出、購(gòu)買支出以及中央、省對(duì)地方的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，撥付企業(yè)大型工程項(xiàng)目或大型設(shè)備采購(gòu)的資金等。財(cái)政授權(quán)支付適用與分散采購(gòu)支出和零星支出，預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán)，在批準(zhǔn)的用款計(jì)劃和用款額度內(nèi)，自行向代理銀行簽發(fā)支付憑證，并通過(guò)“單位零余額賬戶”將資金支付到收款人賬戶或支取現(xiàn)金。3.改革資金結(jié)算的方式，由代理銀行先墊付后清算。改革后，財(cái)政性資金在支付行為發(fā)生前均存放在國(guó)庫(kù)單一賬戶和財(cái)政預(yù)算外資金專戶，財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶，每日的銀行存款都為零。財(cái)政部門或預(yù)算單位開(kāi)具支付憑證辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)，暫不動(dòng)用財(cái)政資金，由代理銀行先

8、行墊付，每日終了，代理銀行再與人民銀行或財(cái)政預(yù)算外資金專戶行進(jìn)行資金清算。4.采取集中支付模式。財(cái)政部門只辦理資金結(jié)算和集中支付業(yè)務(wù)，不進(jìn)行集中會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)核算工作仍由單位負(fù)責(zé)。財(cái)政部門依托縣政府的政務(wù)網(wǎng)，通過(guò)代理銀行實(shí)時(shí)反饋的支付信息，對(duì)預(yù)算單位每筆支出的全過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督。（三）國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的意義1、加強(qiáng)了預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)督控制    實(shí)施了國(guó)庫(kù)改革后，由于建立了國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，實(shí)行了新的支付方式，從運(yùn)作機(jī)制上和制度設(shè)計(jì)上，改變了過(guò)去分散、多重設(shè)置銀行賬戶，層層撥付和占?jí)嘿Y金的狀況。并且通過(guò)運(yùn)用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提高監(jiān)控的實(shí)效性，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算執(zhí)行

9、監(jiān)控的明細(xì)化、動(dòng)態(tài)化，從制度上能夠有效地預(yù)防、遏制和糾正資金使用中的不規(guī)范操作和違規(guī)問(wèn)題。2、增加了預(yù)算執(zhí)行信息的透明度改革之前，許多財(cái)政資金以撥代支，預(yù)算執(zhí)行信息通過(guò)紙質(zhì)報(bào)表層層匯總上報(bào)，信息傳遞遲滯，信息來(lái)源粗略，信息延伸有限。改革以后，預(yù)算信息來(lái)源于基層預(yù)算單位零余額賬戶的每一筆交易記錄，不僅信息生成機(jī)制不一樣，而且通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)傳輸，預(yù)算執(zhí)行信息的完整性和及時(shí)性大幅度地提高，提高了預(yù)算執(zhí)行信息的透明度，為財(cái)政運(yùn)行管理和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供了及時(shí)可靠的信息基礎(chǔ)。3、提高了財(cái)政資金的運(yùn)行效率和使用效益實(shí)行改革后，按照新的賬戶設(shè)置和流程，財(cái)政資金采用財(cái)政直接支付和授權(quán)預(yù)算單位支付方式，改變了資金在

10、運(yùn)行過(guò)程中層層沉淀的現(xiàn)狀，所有未支付到最終收款人或用款單位的資金余額最終都由財(cái)政部門掌握在國(guó)庫(kù)單一賬戶中，不僅大大提高了財(cái)政的資金調(diào)度能力，而且為降低財(cái)政籌資成本，提高資金的使用效益創(chuàng)造了基礎(chǔ)條件。三、改革的實(shí)施步驟和各部門要做好的幾項(xiàng)工作（一）改革的實(shí)施步驟1.今年8月到10月為組織準(zhǔn)備階段。主要是做好財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革前期各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。成立機(jī)構(gòu)并落實(shí)人員；制定并報(bào)批國(guó)庫(kù)集中支付制度的改革方案；制定國(guó)庫(kù)集中支付細(xì)則，會(huì)計(jì)核算及資金清算等配套管理辦法；確定代理銀行；建立國(guó)庫(kù)管理信息系統(tǒng)和技術(shù)平臺(tái)；做好試點(diǎn)單位財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。2.從11月開(kāi)始，為試點(diǎn)推行階段。根據(jù)國(guó)家財(cái)政部，省財(cái)政廳關(guān)于到

11、2011年所有縣市都應(yīng)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的要求，今年選擇7家有代表性，規(guī)模較大、會(huì)計(jì)核算條件較成熟的單位作為國(guó)庫(kù)集中支付改革的首批試點(diǎn)單位，采取規(guī)范的國(guó)庫(kù)集中支付模式，會(huì)計(jì)核算由預(yù)算單位自行承擔(dān)，預(yù)算單位的各項(xiàng)支付以財(cái)政直接支付和授權(quán)支付的形式實(shí)現(xiàn)。確定改革的首批試點(diǎn)的一級(jí)預(yù)算單位有：經(jīng)貿(mào)局、財(cái)政局、農(nóng)辦、國(guó)土局、衛(wèi)生局、教育局、外經(jīng)貿(mào)局。（二）第一批參加改革的部門和單位需要做好的幾項(xiàng)工作縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的實(shí)施，工作程序比較復(fù)雜，技術(shù)性操作要求較高，需要縣直各部門和單位給予大力支持和密切配合，參與第一批改革的部門和單位要著重做好以下幾個(gè)方面的工作：1、做好銀行賬戶清理、登記和對(duì)賬工作

12、。銀行賬戶的清理和登記，是財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。近些年，根據(jù)國(guó)家和省市的部署，我縣對(duì)行政事業(yè)單位的銀行賬戶進(jìn)行了多次清理，并實(shí)行銀行賬戶財(cái)政審核備案制度，賬戶管理工作基本得到了規(guī)范，但個(gè)別部門和單位還存在多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象。根據(jù)改革的實(shí)施要求，縣財(cái)政局將對(duì)改革單位的銀行賬戶進(jìn)行重新登記，并作為改革后劃撥資金的依據(jù)。同時(shí)，納入改革范圍的各部門和單位要認(rèn)真做好改革實(shí)施前會(huì)計(jì)賬目的核對(duì)工作。2、做好零余額賬戶開(kāi)設(shè)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。按照現(xiàn)行財(cái)政管理制度的要求，一個(gè)預(yù)算單位只能在代理銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)單位零余額賬戶，并用于單位預(yù)算內(nèi)、外資金的全部支出業(yè)務(wù)，請(qǐng)代理銀行協(xié)助改革單位做好單位零余額賬戶的開(kāi)設(shè)

13、工作。為了保證國(guó)庫(kù)集中支付制度改革工作的順利開(kāi)展，對(duì)改革方案、資金支付辦法、會(huì)計(jì)核算辦法及支付軟件系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作等進(jìn)行培訓(xùn)。同時(shí)，還為第一批啟動(dòng)改革的單位統(tǒng)一招標(biāo)采購(gòu)了票據(jù)打印機(jī)的設(shè)備，在培訓(xùn)班結(jié)束時(shí)發(fā)給各單位。3、及時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)用款計(jì)劃。各單位財(cái)務(wù)人員要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)編報(bào)用款計(jì)劃。各單位用預(yù)算外資金和納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)、政府性基金、罰沒(méi)收入安排的支出，要根據(jù)本單位收入實(shí)際繳庫(kù)情況和支出進(jìn)度編報(bào)用款計(jì)劃，沒(méi)有入庫(kù)的收入不能編報(bào)支出用款計(jì)劃。在執(zhí)行中調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的單位，要先履行預(yù)算指標(biāo)調(diào)整手續(xù)，然后再報(bào)用款計(jì)劃。4、準(zhǔn)確界定資金支付方式。凡經(jīng)確認(rèn)能夠通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式辦理的支出，如統(tǒng)發(fā)的工資和離退休費(fèi)、政府采購(gòu)支出、會(huì)議費(fèi)、印刷費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、轉(zhuǎn)移支出等，都要作為財(cái)政直接支付。經(jīng)確認(rèn)只能用現(xiàn)金（包括現(xiàn)金支票）方式辦理的支出，如未統(tǒng)發(fā)的工資和離退休費(fèi)、日常零星支出等，可作為財(cái)政授權(quán)支付。預(yù)算單位在編報(bào)用款計(jì)劃時(shí)，要按照上述原則準(zhǔn)確界定資金支出方式，主管部門也要嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真審核基層預(yù)算單位上報(bào)的用款計(jì)劃。5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做好溝通協(xié)調(diào)工作。部門預(yù)算需要不斷細(xì)化，用款計(jì)劃需要分月編制，各部門和單位財(cái)務(wù)管理的責(zé)任更重、要求更高了。因此，要加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，做好與支付有關(guān)的憑證傳遞、記賬、歸檔工