會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告

1、 目錄摘要2關(guān)鍵詞2引言3一、公司概況3二、實(shí)習(xí)內(nèi)容（一）實(shí)習(xí)崗位及主要工作3（二）實(shí)習(xí)過程4三、工作中遇到的問題8四、給單位提出的建議9五、心得體會(huì)（一）結(jié)論9（二）謝詞9六、參考文獻(xiàn)10在XXXX的實(shí)習(xí)報(bào)告摘要隨著科技的發(fā)展電算化被應(yīng)用的越來越多的企業(yè)中。我于2010年來到XXX公司進(jìn)行實(shí)習(xí)，接觸了從審核原始憑證到申報(bào)納稅的全過程。本實(shí)習(xí)報(bào)告在基礎(chǔ)會(huì)計(jì)與電算化的理論基礎(chǔ)上，結(jié)合自己的實(shí)踐，在實(shí)習(xí)過程中發(fā)現(xiàn)了許多問題，像企業(yè)還不能完全擺脫手工記賬、財(cái)務(wù)軟件不適合、財(cái)務(wù)人員電算化知識(shí)缺乏、報(bào)表不平等問題。運(yùn)用所學(xué)的知識(shí)及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)解決這些問題的方法，單位采納了我的意見并及時(shí)改進(jìn)了不足。關(guān)

2、鍵字 原始憑證 報(bào)稅 會(huì)計(jì)電算化 會(huì)計(jì)報(bào)表 手工記賬前言實(shí)習(xí)是每個(gè)學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們?cè)趯?shí)踐中了解社會(huì)，讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本學(xué)不到的東西，讓我們所學(xué)的知識(shí)應(yīng)用到了實(shí)際操作中，鞏固了在學(xué)校所學(xué)的理論，也打開了視野增長了見識(shí)。會(huì)計(jì)崗位在一個(gè)企業(yè)中發(fā)揮著重要作用，會(huì)計(jì)的每一個(gè)決策都關(guān)系著企業(yè)根本利益，所以做好自己的本職工作是我們應(yīng)盡的義務(wù)和責(zé)任。隨著科技的展會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用到了越來越多的企業(yè)中。一、公司簡介 XXXXXXXXXX公司是于2009年12月經(jīng)東營市財(cái)政局批準(zhǔn)，工商局冊(cè)的一家專業(yè)財(cái)會(huì)代理機(jī)構(gòu)，有經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊(cè)稅務(wù)師為客戶提供全面的服務(wù)，司有完整的內(nèi)部控制制度，全面運(yùn)用會(huì)計(jì)

3、軟件記賬，并保證客戶信息數(shù)據(jù)安全、密。我們公司主要的工作人員有三個(gè)，經(jīng)理主要負(fù)責(zé)企業(yè)的一般納稅人申請(qǐng)、驗(yàn)資增資及審計(jì)。我和另一個(gè)同事主要負(fù)責(zé)各企業(yè)的賬務(wù)處理及納稅申報(bào)。1、服務(wù)范圍（1）代理各行業(yè)記賬，代理各行業(yè)納稅申報(bào)。（2）清理各種亂帳，整理各種舊賬。（3）小企業(yè)賬務(wù)外包，納稅顧問。（4）代辦申請(qǐng)一般納稅人資格。（5）代辦驗(yàn)資、增資及審計(jì)。（6）代辦工商注冊(cè)、變更、代碼證、稅務(wù)證及刻公章業(yè)務(wù)。2、代理行業(yè)工業(yè)、商業(yè)、廣告業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、社團(tuán)、合作社等其他行業(yè)。二、實(shí)習(xí)內(nèi)容（一）實(shí)習(xí)崗位及主要工作我于2010年1月來到這家XXX公司進(jìn)行實(shí)習(xí)。在這次的實(shí)習(xí)過程中我主負(fù)責(zé)一部分企業(yè)的記賬報(bào)稅工

4、作，由于公司的性質(zhì)我們的業(yè)務(wù)量相對(duì)來說比較大，承擔(dān)的責(zé)任也較多，所以我們必須做到細(xì)心，認(rèn)真不能出一點(diǎn)差錯(cuò)。我們公司所有的記賬都是電算化與手工并行，我們公司所用的財(cái)務(wù)軟件是速達(dá)3000，主要的功能有：進(jìn)銷存核算、賬務(wù)處理、現(xiàn)金銀行核算，由于我們公司是剛成立的公司，所以要從建立帳套開始做起。（二）實(shí)習(xí)過程1、建立帳套建立帳套是電算化應(yīng)用中最基礎(chǔ)的一步，它關(guān)系著下一步的操作，由于我們公司是以代理記賬為主，企業(yè)較多工作量較大，所以在實(shí)際的操作中應(yīng)該按照每個(gè)企業(yè)的具體情況進(jìn)行操作，在建立帳套之前首先要了解各企業(yè)的性質(zhì)特點(diǎn)，了解納稅企業(yè)的納稅性質(zhì)、會(huì)計(jì)制度、所屬行業(yè)，選擇適合企業(yè)的核算制度，為以后的工作打

5、好基礎(chǔ)。2、審核原始憑證（1 ）原始憑證的重要性審核原始憑證是一項(xiàng)最基礎(chǔ)也是一項(xiàng)最重要的環(huán)節(jié)，它關(guān)乎著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)務(wù)是否真實(shí)，原始憑證所填列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和數(shù)字必須真實(shí)可靠，內(nèi)容要完整不得遺漏和省略，手續(xù)要完備。只有經(jīng)審核無誤的原始憑證才能作為編制記賬憑證和登記明細(xì)分類賬的依據(jù)，對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)予以退回。（2） 憑證來源種類原始憑證按照取得來源分為外來原始憑證和自制原始憑證。外來原始憑證是從外單位取得的如：購買材料時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票、銀行轉(zhuǎn)來的各種結(jié)算憑證、對(duì)外支付款項(xiàng)時(shí)取得的收據(jù)、職工出差取得的飛機(jī)票、車船票等。自制原始憑證是指由受托單位內(nèi)部經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門或個(gè)人，在執(zhí)行或完成某

6、項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)完成的、僅供單位內(nèi)部使用的原始憑證。如收料單、領(lǐng)料單、產(chǎn)品入庫單、產(chǎn)品出庫單、借款單、工資發(fā)放明細(xì)表、折舊計(jì)算表、成本計(jì)算單、本單位開具的銷售發(fā)票等。3、根據(jù)企業(yè)所提供的原始憑證填制記賬憑證。（1）手工填制記賬憑證是記錄經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)提供記賬的依據(jù)，由于我們公司是采用手工記賬與電算化并行記賬，所以首先根據(jù)審核無誤的原始憑證手工填制記賬憑證。我們所使用的記賬憑證是通用記賬憑證，這種憑證的優(yōu)點(diǎn)是整個(gè)會(huì)計(jì)事項(xiàng)都反映在一張記賬憑證上，便于審核、保管和查閱。我主要負(fù)責(zé)五家一般納稅企業(yè)和兩家小規(guī)模納稅企業(yè)的賬務(wù)處理，其中包括服務(wù)業(yè)、商業(yè)、工業(yè)，所以月末與月初工作量較大，不同行業(yè)的業(yè)務(wù)處理也有不同之處

7、，比如有一家駕駛培訓(xùn)學(xué)校屬于服務(wù)行業(yè)不繳納增值稅，所以在賬務(wù)處理時(shí)沒有必要把增值稅提出來全部計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入或者成本。再者就是小規(guī)模納稅企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，所以在購入原材料及產(chǎn)品時(shí)增值稅直接計(jì)入產(chǎn)品成本。工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)所購進(jìn)的低值易耗品根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇合適的攤銷方法月末進(jìn)行攤銷。（2）電算化填制根據(jù)手工填制的記賬憑證輸入財(cái)務(wù)軟件，電子賬薄的準(zhǔn)確和完整性完全依賴于記賬憑證。在輸入憑證時(shí)商品零售企業(yè)的賬務(wù)處理相對(duì)來說比較麻煩，其中有一家家電批發(fā)零售企業(yè)，進(jìn)銷存需要分別核算。采購業(yè)務(wù)通過采購管理系統(tǒng)核算，每一筆業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的供應(yīng)商、產(chǎn)品名稱、數(shù)量、價(jià)格等都要填寫清楚，根據(jù)原始憑證填制單據(jù)保存之后，

8、單據(jù)作為機(jī)制原始憑證自動(dòng)生成記賬憑證，并自動(dòng)增加到庫存，未付款的采購業(yè)務(wù)通過采購開單處理，根據(jù)所填單據(jù)生成的記賬憑證自動(dòng)掛到應(yīng)付賬款科目。銷售的業(yè)務(wù)通過銷售管理系統(tǒng)核算，直接收取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)通過現(xiàn)款銷售系統(tǒng)處理，未收款的業(yè)務(wù)通過銷售開單系統(tǒng)處理，銷售退貨通過銷售退貨系統(tǒng)處理在選擇沖銷方式是應(yīng)注意，如果在銷售時(shí)收取現(xiàn)金直接沖減現(xiàn)金，未付款則沖減往來。每處理完一筆業(yè)務(wù)計(jì)算機(jī)自動(dòng)減少庫存。涉及庫存現(xiàn)金及銀行的業(yè)務(wù)要通過現(xiàn)金銀行系統(tǒng)處理，根據(jù)審核無誤的原始憑證填寫金額、轉(zhuǎn)入科目、轉(zhuǎn)出科目以及備注。4、登記會(huì)計(jì)賬薄（1）手工登帳根據(jù)科目匯總表登記總賬，總賬每個(gè)月登記一次。摘要欄寫本月合計(jì)或本月匯總，金額按

9、照科目匯總表匯總金額填寫。（2）電算化登帳由于我們公司是一家代理機(jī)構(gòu)，所以我們只負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬不管現(xiàn)金。日記賬以及明細(xì)賬通過財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)生成，輸入憑證后出納簽字、審核點(diǎn)擊自動(dòng)登帳，自動(dòng)登記到日記賬及明細(xì)賬，日記賬與明細(xì)賬每隔一段時(shí)間打印一次。（3）對(duì)賬日記賬與企業(yè)實(shí)際庫存現(xiàn)金及銀行存款進(jìn)行核對(duì)，保證賬實(shí)相符。手工記賬與電算化記賬進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成憑證與手工自制憑證是否相符填制的單據(jù)信息要與原始憑證信息相符。做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表（1）報(bào)表種類財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表。新企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)

10、債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，小企業(yè)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表可以不包括現(xiàn)金流量表。但是在實(shí)際的操作中，各地方規(guī)定也不同，有的地方稅務(wù)規(guī)定并需編制現(xiàn)金流量表，像我們那在填寫納稅申報(bào)表時(shí)如不填寫現(xiàn)金流量表就無法提交。（2）編制報(bào)表一般的財(cái)務(wù)軟件都帶有報(bào)表系統(tǒng)，點(diǎn)擊自定義報(bào)表出來一個(gè)對(duì)話框選擇所需要的會(huì)計(jì)報(bào)表模板，還可以根據(jù)公司的需要再增加其他報(bào)表。如果財(cái)務(wù)軟件所帶的報(bào)表系統(tǒng)不符合新會(huì)計(jì)制度的要求可以自定義修改。將報(bào)表打印出來，給企業(yè)一份我們單位留存一份，稅務(wù)局一份。 計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成報(bào)表避免了手工勞動(dòng)，種類繁雜，編制工作量大，容易出錯(cuò)等缺點(diǎn)，提高了工作效率，為會(huì)計(jì)人員節(jié)省了時(shí)間和精力。6、編制納稅報(bào)表并申報(bào) 現(xiàn)在

11、大部分企業(yè)都采用電子報(bào)稅，通過電子計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)通訊系統(tǒng)，將申報(bào)的原始資料以電子數(shù)據(jù)的形式發(fā)送到稅務(wù)局的計(jì)算機(jī)主機(jī)系統(tǒng)上，一個(gè)企業(yè)都對(duì)應(yīng)一個(gè)納稅號(hào)，一般納稅人國稅和地稅稅號(hào)一樣，小規(guī)模納稅企業(yè)，國稅有對(duì)應(yīng)的編碼，而且都有相對(duì)應(yīng)的密碼，以防企業(yè)信息泄露。 （1）申報(bào)地稅 每個(gè)月初根據(jù)企業(yè)所提供的信息登錄地稅申報(bào)系統(tǒng)，首先填制納稅申報(bào)表，地稅主要申報(bào)：營業(yè)稅、附加稅、印花稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)生額輸入計(jì)稅金額自動(dòng)計(jì)算出結(jié)果，企業(yè)所得稅一般一個(gè)季度交一次，也有的企業(yè)是核定定額征收。把所有信息填完之后再確認(rèn)一下是否正確，點(diǎn)擊正式申報(bào)，正式申報(bào)后所有信息不能再修改

12、，信息準(zhǔn)確無誤后點(diǎn)擊網(wǎng)上劃款，自動(dòng)將稅款劃到稅務(wù)局賬號(hào)。（2） 一般納稅人國稅申報(bào)國稅主要征收增值稅，另外還有一部分所得稅，企業(yè)所得稅全額為中央收入的企業(yè)和在國家稅務(wù)局繳納營業(yè)稅的企業(yè)，銀行（信用社）、保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理。申報(bào)增值稅一般納稅企業(yè)需要填寫：增值稅一般納稅申報(bào)表、增值稅付列資料表一、增值稅付列資料表二、增值稅補(bǔ)充申報(bào)表。增值稅一般納稅申報(bào)表主要填寫：應(yīng)稅貨物或勞務(wù)銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、本期繳納上期應(yīng)納稅額，輸入之后自動(dòng)計(jì)算出本期應(yīng)交增值稅。增值稅付列資料表一即本期銷售情況明細(xì)，主要填寫：防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票份數(shù)、銷售額、銷項(xiàng)稅額和開具的普通發(fā)票份

13、數(shù)、銷售額、銷項(xiàng)稅額，輸入后自動(dòng)計(jì)算出本月銷項(xiàng)稅額。增值稅付列資料表二即本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，主要填寫本期認(rèn)證的增值稅發(fā)票份數(shù)、金額、稅額，增值稅付列資料表一和增值稅附列表二填寫的信息要與增值稅一般納稅申報(bào)主表一致。增值稅補(bǔ)充申報(bào)表根據(jù)科目匯總表實(shí)際金額填寫。另外還要填寫財(cái)務(wù)報(bào)表，主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，根據(jù)之前編制的報(bào)表填寫。需要繳納所得稅的企業(yè)還要填寫所得稅申報(bào)表。把所有信息填寫完之后確認(rèn)無誤點(diǎn)擊邏輯校驗(yàn)，如果顯示表間審核通過說明填寫的信息是正確的，點(diǎn)擊提交，申報(bào)表的信息就自動(dòng)發(fā)送到稅務(wù)局計(jì)算機(jī)主機(jī)系統(tǒng)上。(2) 小規(guī)模納稅人國稅申報(bào)小規(guī)模納稅企業(yè)國稅申報(bào)跟一般納稅企業(yè)有一定

14、的區(qū)別，小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，適用增值稅稅率為百分之三。申報(bào)增值稅時(shí)先填寫資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和納稅評(píng)估資料，確認(rèn)提交之后才能申報(bào)增值稅，申報(bào)增值稅時(shí)只需要填寫銷售額，本期應(yīng)納稅額自動(dòng)計(jì)算出，確認(rèn)填寫無誤后點(diǎn)擊申報(bào)自動(dòng)劃款。二、工作中遇到的問題1、審核原始憑證時(shí)自制的原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或其他指定人簽字蓋章，各個(gè)單位會(huì)計(jì)制度不一樣，比如有的單位外來的原始憑證需要領(lǐng)導(dǎo)簽字才能報(bào)銷入賬，所以在做各項(xiàng)工作之前應(yīng)該先了解各個(gè)單位的會(huì)計(jì)制度。一般納稅企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額經(jīng)國稅認(rèn)證之后才能抵扣。根據(jù)實(shí)際抵扣稅額繳納增值稅。2、所有的企業(yè)使用一個(gè)財(cái)務(wù)軟件，有的企業(yè)并不需要那么復(fù)雜，使用太過

15、復(fù)雜的財(cái)務(wù)軟件只會(huì)增加工作量。3、在填制記賬憑證時(shí)記賬憑證所填金額要和原始憑證金額一致，除了結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的憑證不符原始憑證外其他憑證必須附原始憑證。審核登帳后的憑證發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤必須反登帳、反審核后才能更改。4、員工之間缺乏信息交流。5、財(cái)務(wù)人員對(duì)計(jì)算機(jī)知識(shí)缺乏，還不能完全擺脫手工記賬。6、編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)有時(shí)會(huì)遇到報(bào)表不平應(yīng)逐筆找出錯(cuò)誤并對(duì)正明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤后進(jìn)行反登帳，取消出納簽字并進(jìn)行修改。7、在填寫申報(bào)表時(shí)一定要注意填寫是否正確，一旦提交之后無法更改，填寫國稅申報(bào)表時(shí)填寫完畢之后點(diǎn)擊邏輯校驗(yàn)，校驗(yàn)正確之后再確認(rèn)提交。8、財(cái)務(wù)軟件所附帶的報(bào)表模塊格式不正確。9、由于企業(yè)太多有時(shí)會(huì)給一些企業(yè)漏報(bào)

16、稅種。10、財(cái)務(wù)軟件的維護(hù)還存在很多問題，不能保證企業(yè)信息的安全性。11、手工制作憑證降低了工作效率，增加了工作量。三、針對(duì)問題提出的解決方案1、詳細(xì)了解各企業(yè)的會(huì)計(jì)制度，制定一個(gè)工作表列明各企業(yè)的要求。2、應(yīng)結(jié)合不同的企業(yè)選擇合適的財(cái)務(wù)軟件，一個(gè)財(cái)務(wù)軟件并不適合所有企業(yè)，像批發(fā)零售、加工企業(yè)需要核算庫存，有些企業(yè)只需要賬務(wù)處理，所以應(yīng)結(jié)合各企業(yè)情況分類選擇不同的財(cái)務(wù)軟件。3、應(yīng)當(dāng)定期派專人到各個(gè)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地考察，了解企業(yè)生產(chǎn)流程和概況，以核對(duì)其提供資料是否真實(shí)，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行庫存盤點(diǎn)。4、建立健全內(nèi)部管理制度，明確分工各司其職，責(zé)任追究到個(gè)人，一個(gè)人負(fù)責(zé)一部分企業(yè)，每月報(bào)完稅之后檢查一下有沒有

17、漏報(bào)稅種。5、增強(qiáng)員工的電算化意識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員的計(jì)算機(jī)知識(shí)。6、財(cái)務(wù)軟件賬務(wù)功能和管理功能并用，不能只重視賬務(wù)功能而忽略了管理。7、完善制度,規(guī)范管理。依據(jù)會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn),制訂崗位責(zé)任管理、操作管理、維護(hù)管理、機(jī)房管理、檔案管理、財(cái)務(wù)管理和計(jì)算機(jī)病毒的防治等制度,確保系統(tǒng)高效、安全。8、增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)意識(shí)，做到各部門信息交流通暢。9、對(duì)員工進(jìn)行定期培訓(xùn)，提高其操作技能。10、領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該以身作責(zé)，以自身來要求員工，及時(shí)了解員工的想法，認(rèn)真聽取員工的建議。11、電算化打印憑證，減輕工作量，提高工作效率。四、心得體會(huì)通過短短幾個(gè)月的實(shí)習(xí)，我真正了解到了會(huì)計(jì)工作的整個(gè)流程，從審核原始憑證、填制記賬憑證、登記賬薄、編制報(bào)表、申報(bào)納稅，各個(gè)環(huán)節(jié)都是相互聯(lián)系的，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出錯(cuò)都會(huì)導(dǎo)致一連串的錯(cuò)誤，所以細(xì)心認(rèn)真是對(duì)會(huì)計(jì)人員最基本的要求。通過這次的實(shí)習(xí)，不僅學(xué)到了知識(shí)，還學(xué)會(huì)了怎樣與人相處，認(rèn)識(shí)到了自己的不足之處。與同事相處一定要禮貌、謙虛、寬容、相互關(guān)心、相互體諒，不能以自我為中心。工作中一定要嚴(yán)肅認(rèn)真細(xì)心不能出半點(diǎn)差錯(cuò)，要多聽、多看、多想、多做，擺正態(tài)度只要認(rèn)真去學(xué)就沒有學(xué)不會(huì)的東西，不能把自己看的太高擺正自己的位置，做到手勤、眼勤、嘴勤，學(xué)校不同于社會(huì)沒人會(huì)看你的臉色行事，因?yàn)橹挥刑撔牟拍軐W(xué)到東西?？偟膩碚f，雖然實(shí)習(xí)比較辛苦，但學(xué)到了很多東西對(duì)我來說是一種磨練，也遇