四星級酒店財(cái)務(wù)管理制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上四星級酒店財(cái)務(wù)管理制度第一篇：財(cái)務(wù)會計(jì)制度第一章：總則第一條：為加強(qiáng)酒店財(cái)務(wù)管理，規(guī)范酒店財(cái)務(wù)行為，統(tǒng)一會計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，保障會計(jì)信息的真實(shí)、完整。根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、旅游飲食企業(yè)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實(shí)際情況，制定本制度。第二條：酒店的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)管理。財(cái)務(wù)部下設(shè)會計(jì)核算、營業(yè)收入、收入審查、成本核算、采購工作、網(wǎng)絡(luò)管理等部門，承擔(dān)酒店物資采購、收支管理、會計(jì)核算、網(wǎng)絡(luò)信息管理等工作，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第三條：財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行國家法律法規(guī)的規(guī)定，依法行使監(jiān)督職權(quán)，認(rèn)真做好會計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)管理工作。第二章：會

2、計(jì)核算第四條：根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、旅游飲食企業(yè)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店的實(shí)際情況，制定酒店會計(jì)核算政策和辦理會計(jì)核算業(yè)務(wù)。第五條：酒店發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按規(guī)定填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)帳本，編制會計(jì)報(bào)表。第六條：會計(jì)期間分為年度、季度和月度，年度會計(jì)期間自公歷1月1日起至12月31日止，月度會計(jì)期間自每月的第一日起至最后一日止。第七條：會計(jì)核算以“人民幣”為記帳本位幣。采用“借貸”復(fù)式記帳法記帳。第八條：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算，按旅游飲食企業(yè)財(cái)務(wù)制度設(shè)置會計(jì)科目。第九條：會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)核算資料，必須符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定，做到口徑一致

3、，相互可比。第十條：收入與成本費(fèi)用應(yīng)相互配比。第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。第十二條：各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資均按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第十三條：會計(jì)核算政策1、 存貨按加權(quán)平均法核算；2、 低值易耗品攤銷采用一次攤銷法和分期攤銷法核算；3、 無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；4、 固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊；第十四條：記帳程序1、 酒店發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照先單據(jù)、后款項(xiàng)的原則辦理。發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須憑審批有效的、手續(xù)完備的原始憑證記帳。2、 出納憑審批有效的、手續(xù)完備的收支憑證辦理收支業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。按管理要求編制現(xiàn)金和銀行存款收支日結(jié)表，將收支單據(jù)和日結(jié)表一并交會

4、計(jì)審查和記帳。3、 會計(jì)審查收支日結(jié)表和收支憑證無誤后，根據(jù)收支憑證填制記帳憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后，按記帳憑證和記帳憑證匯總表登記明細(xì)分類帳和總分類帳。4、 會計(jì)根據(jù)明細(xì)分類帳和總分類帳編制會計(jì)報(bào)表，送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽認(rèn)，再呈總經(jīng)理審批。5、 會計(jì)應(yīng)按時(shí)做好記帳、對帳和結(jié)帳工作，按月、季、年編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。第三章：計(jì)劃管理第十五條：按集團(tuán)公司對酒店經(jīng)營管理目標(biāo)的要求，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過市場調(diào)查、對酒店經(jīng)營情況的分析，確定酒店總體經(jīng)營目標(biāo)，各部門按經(jīng)營目標(biāo)編制經(jīng)營計(jì)劃。第十六條：經(jīng)營計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審核匯總，報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。第十七條：酒店經(jīng)營計(jì)劃包括營業(yè)計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、利潤計(jì)劃、資產(chǎn)

5、購置計(jì)劃和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。第十八條：年度經(jīng)營計(jì)劃于每年11月中旬開始編制，12月下旬完成。月度資金計(jì)劃于上月末完成。第十九條：經(jīng)營計(jì)劃經(jīng)審批后下達(dá)至各部門執(zhí)行。第四章：流動資產(chǎn)管理第二十條：酒店流動資產(chǎn)的管理實(shí)行分工合作，相互牽制的原則，對各項(xiàng)流動資產(chǎn)及時(shí)核對、及時(shí)檢查，不允許以“白條”抵庫，貨幣資金做到日清月結(jié)。第二十一條：貨幣資金管理1、按中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理?xiàng)l例和支付結(jié)算辦法的規(guī)定進(jìn)行管理。2、資金的收付業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部按程序、按管理制度辦理。嚴(yán)禁違規(guī)操作，嚴(yán)禁保留帳外資金。3、現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記帳管理，對發(fā)生的收支業(yè)務(wù)，按發(fā)生順序逐筆序時(shí)登記。4、各項(xiàng)收支原始憑證在辦理收付款業(yè)務(wù)后

6、，應(yīng)及時(shí)加蓋“收、付款”章。出納憑單登記日記帳，會計(jì)憑單編制記帳憑證。5、酒店貨幣資金的管理按資金管理制度、費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定、審批權(quán)限管理規(guī)定等文件執(zhí)行。第二十二條：應(yīng)收帳款管理1、酒店應(yīng)收帳款按實(shí)際發(fā)生額記帳，分明細(xì)核算。應(yīng)收帳款必須按有效原始憑證登記。2、應(yīng)收帳款應(yīng)及時(shí)追收、按月清理、按期收回。3、對確實(shí)無法按時(shí)收回或無法收回的應(yīng)收帳款，由財(cái)務(wù)部提出處理意見，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。4、會計(jì)憑總經(jīng)理的審批意見作帳務(wù)調(diào)整，對確認(rèn)為壞帳的應(yīng)收帳款記入當(dāng)期管理費(fèi)用，沖減應(yīng)收帳款。5、對已確認(rèn)為壞帳的應(yīng)收帳款后又收回的，應(yīng)先沖減當(dāng)期管理費(fèi)用，沖回應(yīng)收帳款后再按規(guī)定沖減應(yīng)收帳款。第二十三條：存貨管理1、設(shè)置存

7、貨明細(xì)帳，按存貨收、發(fā)貨程序序時(shí)登記。并定期盤點(diǎn)和對帳，對帳實(shí)不符的應(yīng)查明原因，按規(guī)定處理。2、存貨自取得、保管、到使用，都必須按程序辦理相關(guān)手續(xù)。3、存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，外購存貨按實(shí)際支付的價(jià)款和運(yùn)輸費(fèi)、挑選整理費(fèi)和合理損耗以及稅費(fèi)入帳；自制存貨按制造過程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)、及其他各種支出入帳；接受捐贈的存貨按捐贈方提供的發(fā)票加運(yùn)輸費(fèi)和挑選整理費(fèi)及稅費(fèi)入帳或按市價(jià)入帳；盤盈的存貨按市價(jià)入帳；投資者投入的存貨，按投資雙方確認(rèn)的價(jià)值入帳。5、 領(lǐng)用存貨按存貨出倉手續(xù)辦理，按實(shí)際成本核算。領(lǐng)用時(shí)借記成本費(fèi)用帳戶，貸記存貨帳戶。領(lǐng)用又退回的借記存貨帳戶，貸記成本費(fèi)用帳戶。月末盤點(diǎn)之部門在

8、用結(jié)余存貨，作假退料處理，借記存貨帳戶，貸記成本費(fèi)用帳戶。6、 存貨必須按“先進(jìn)先出”的原則發(fā)貨。第二十四條：待攤費(fèi)用核算1、待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷，但不得超過一年或一個(gè)營業(yè)周期。2、待攤費(fèi)用攤銷時(shí)，期間不得有間隔。第五章：固定資產(chǎn)管理第二十五條：固定資產(chǎn)按國家法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，按酒店的具體規(guī)定執(zhí)行。酒店固定資產(chǎn)是指：單位價(jià)值在2000元以上，使用期限超過1年，且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機(jī)械動力設(shè)備、電器及音響設(shè)備、電腦系統(tǒng)、貴重家具、娛樂設(shè)施設(shè)備、廚房設(shè)施設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。第二十六條：固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。1、

9、 購入不需安裝的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)費(fèi)、相關(guān)稅費(fèi)入帳。2、 購入需要安裝的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)費(fèi)、相關(guān)稅費(fèi)及支付的安裝調(diào)試費(fèi)入帳。3、 投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按投資各方協(xié)議的價(jià)格入帳。4、 捐贈者捐贈的固定資產(chǎn)，按捐贈者提供的發(fā)貨票和由企業(yè)負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用入帳。未提供發(fā)貨票和有關(guān)價(jià)值的，按市場價(jià)值加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用減去該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度確定的折舊價(jià)值的余額入帳。5、 盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余值確定入帳價(jià)值。6、 為固定資產(chǎn)的購建發(fā)生的專用借款，按借款費(fèi)用資本化的有關(guān)規(guī)定計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值。第二十七條：固定資產(chǎn)按

10、月計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。酒店固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。 平均年限法的折舊率和折舊額的計(jì)算公式： 年折舊率（預(yù)計(jì)凈殘值率）折舊年限月折舊率年折舊率÷月折舊額固定資產(chǎn)原值×月折舊率第二十八條：凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的確定；房屋裝修列入固定資產(chǎn)的不計(jì)殘值；地毯不計(jì)殘值。第二十九條：計(jì)提折舊須遵循以下原則：1、 當(dāng)月入帳的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，自次月起計(jì)提折舊。2、 當(dāng)月轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。3、 已提足折舊的固定資產(chǎn)，如能繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊。4、 以經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn)不提折舊。5、 按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入帳的土地不提折舊。6、 房屋、建筑物以

11、外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)。第三十條：固定資產(chǎn)的分類和折舊年限： 資產(chǎn)類別 折舊年限 一、房屋建筑物 20-30年 二、機(jī)械動力設(shè)備 6-8年 三、電器及音響設(shè)備 5年 四、電腦系統(tǒng) 5年 五、家具 5年 六、康娛設(shè)施、設(shè)備 5-6年 七、廚房設(shè)施、設(shè)備 5-6年 八、運(yùn)輸工具 5-8年 九、地毯 3-5年 十、其他 4-5年第三十一條：折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，由酒店提出申請，報(bào)主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。清產(chǎn)核資后折舊辦法按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十二條：固定資產(chǎn)應(yīng)定期清查和盤點(diǎn)，對帳實(shí)不符的應(yīng)查明原因，按規(guī)定處理并作相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。第三十三條：固定資產(chǎn)實(shí)行分級建帳、分

12、級管理、責(zé)任到人的原則，做到帳實(shí)相符、帳證相符、帳帳相符。 第六章：在建工程的管理第三十四條：在建工程按工程建設(shè)過程中發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，工程中發(fā)生的殘料收入，沖減在建工程成本。第三十五條：在建工程交付使用前，因試經(jīng)營產(chǎn)生的收入或支出，不得計(jì)入工程成本。收入與支出的差額計(jì)入當(dāng)期損益。第三十六條：已交付使用，但尚未辦理竣工決算手續(xù)的，按工程預(yù)算造價(jià)或工程成本資料估算轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。待決算完畢后，按實(shí)際數(shù)調(diào)整原暫估價(jià)值及折舊。第三十七條：發(fā)生的工程項(xiàng)目的借款利息，在資產(chǎn)尚未交付使用前，按借款費(fèi)用資本化的規(guī)定計(jì)入工程成本。第三十八條：在建工程發(fā)生報(bào)廢或毀損的，在扣除殘料價(jià)值和過失人或保險(xiǎn)公

13、司賠償后的損失，計(jì)入施工工程成本。由于非常原因造成的損失，計(jì)入開辦費(fèi)。第七章：無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的管理第三十九條：無形資產(chǎn)的管理1、 無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本入帳或按市場同類價(jià)格評估確認(rèn)的價(jià)值入帳。2、 無形資產(chǎn)于取得當(dāng)月起在受益期內(nèi)平均攤銷，計(jì)入管理費(fèi)用。3、 攤銷期限一經(jīng)確定，不得隨意變更。確因經(jīng)營環(huán)境變化需要變更的，應(yīng)將該變更作為會計(jì)估計(jì)變更處理。4、 出售、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，按實(shí)際收到的價(jià)款減去無形資產(chǎn)攤余價(jià)值后的余額計(jì)入營業(yè)外收入。5、 無形資產(chǎn)預(yù)期不能為酒店帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)將其余值一次性轉(zhuǎn)銷。第四十條：遞延資產(chǎn)的管理1、 開辦費(fèi)：按國家會計(jì)政策規(guī)定，開辦費(fèi)應(yīng)于企業(yè)開始經(jīng)營的當(dāng)月一次

14、性攤?cè)氘?dāng)期管理費(fèi)用。但根據(jù)本酒店的實(shí)際情況，開辦費(fèi)在酒店開始經(jīng)營的當(dāng)月起按不超過5年的期限平均攤銷，計(jì)入管理費(fèi)用。2、 長期待攤費(fèi)用在其受益期內(nèi)平均攤銷。3、 長期待攤費(fèi)用的項(xiàng)目不能使以后會計(jì)期間受益的，應(yīng)將尚未攤銷余值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。第八章：流動負(fù)債管理第四十一條：流動負(fù)債是指將于一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，以及于一年內(nèi)到期的長期債務(wù)。第四十二條：流動負(fù)債以實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)憑證為依據(jù)，按實(shí)際發(fā)生額記帳，按類別分明細(xì)核算。1、短期借款，按實(shí)際發(fā)生額記帳，產(chǎn)生之利息計(jì)入當(dāng)期損益。2、應(yīng)付帳款，酒店按相關(guān)業(yè)務(wù)流程，按實(shí)際發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記帳。應(yīng)付帳款分明細(xì)核算，支付應(yīng)付帳款時(shí)逐筆核銷

15、。3、應(yīng)交稅金，反映酒店應(yīng)交未交的各項(xiàng)稅費(fèi)。應(yīng)交稅金按實(shí)際營業(yè)情況按月預(yù)提，按期繳交。4、應(yīng)付工資，反映酒店應(yīng)付未付給職工的工資、津貼、獎金及其他與工資有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用。該帳戶按月預(yù)提，按期支付。5、其他應(yīng)付款，反映與酒店購銷業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收款。該帳戶分明細(xì)核算，按實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)憑證記帳。第四十三條：流動負(fù)債應(yīng)定期清理、按期結(jié)算，應(yīng)付帳款帳戶應(yīng)定期與債權(quán)單位核對。第九章：長期負(fù)債管理第四十四條：長期負(fù)債是指償還期限在一年以上或超過一個(gè)營業(yè)周期以上的債務(wù)。第四十五條：長期負(fù)債以實(shí)際發(fā)生額記帳。長期負(fù)債發(fā)生的應(yīng)付利息、外幣折算差額，均應(yīng)與債務(wù)本金一并記入同一帳戶。第四十六條：支付長期負(fù)債

16、利息和結(jié)轉(zhuǎn)匯兌差額時(shí)，沖減長期負(fù)債本金帳戶。第四十七條：長期負(fù)債分明細(xì)核算。將于一年內(nèi)到期或一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)到期的長期負(fù)債，在會計(jì)報(bào)表中應(yīng)作為流動負(fù)債反映。第十章：所有者權(quán)益第四十八條：所有者權(quán)益是指投資者對酒店凈資產(chǎn)享有的權(quán)利。包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積和未分配利潤。1、實(shí)收資本（股本），是指酒店實(shí)際收到投資者投入的資本，酒店按實(shí)際收到投資金額入帳，實(shí)收資本（股本）帳戶分明細(xì)核算。2、資本公積，指酒店接受捐贈、資本溢價(jià)、法定財(cái)產(chǎn)重估增值或減值部份、資本折算差額等內(nèi)容。酒店接受捐贈時(shí)，按捐贈方提供的發(fā)票及有關(guān)證明資產(chǎn)價(jià)值的文件確定價(jià)值；沒有發(fā)票及證明文件的，按市場同類物資價(jià)格及資產(chǎn)的新舊程

17、度確定其價(jià)值。3、未分配利潤，是指酒店實(shí)際稅后利潤尚未分配的部份。在利潤分配帳戶下專設(shè)未分配利潤明細(xì)帳戶核算。年度終了，進(jìn)行利潤分配后貸方余額為未分配利潤，借方余額為未彌補(bǔ)的虧損。4、酒店按法定程序經(jīng)批準(zhǔn)將資本公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，借記“資本公積”帳戶、貸記“實(shí)收資本”帳戶。第四十九條：酒店按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)增加或減少資本，在實(shí)際發(fā)生時(shí)，需進(jìn)行帳務(wù)處理。第十一章：成本和費(fèi)用第五十條：成本費(fèi)用的核算應(yīng)遵守國家法律法規(guī)的規(guī)定，按制度執(zhí)行。應(yīng)遵循下列原則：1、實(shí)際成本計(jì)價(jià)原則，酒店對各種原料、商品及物料用品的耗用和低值易耗品的攤銷，按實(shí)際采購價(jià)格核算；對能源費(fèi)用、工資費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)用等按相關(guān)的儀器儀表、工時(shí)

18、考勤記錄、勞務(wù)合約等核算。對于部份預(yù)提費(fèi)用，在計(jì)算期內(nèi)按實(shí)際資料或?qū)嶋H發(fā)生額調(diào)整。2、分期核算原則，成本費(fèi)用核算按公歷歷月制，在成本和費(fèi)用計(jì)算期內(nèi)，按實(shí)際資料和價(jià)格 ，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算。3、合法性原則，凡計(jì)入成本費(fèi)用的支出，必須符合國家的法律、法規(guī)和制度規(guī)定，符合酒店財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對不符合規(guī)定的不得記入成本費(fèi)用。4、 一貫性原則，與成本和費(fèi)用核算有關(guān)的會計(jì)處理方法，應(yīng)保持前后一致，相互可比。5、 成本和費(fèi)用配比原則，按因果關(guān)系確認(rèn)，對于一項(xiàng)支出的發(fā)生與某種收入存在明顯因果關(guān)系的，應(yīng)在該收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，確認(rèn)為營業(yè)成本和費(fèi)用，并與之配比；按受益期分配原則，對于支出的效益涉及若干會計(jì)年度的資本性支

19、出，應(yīng)在與支出效益相關(guān)的各受益期，按合理的方式分配確認(rèn)為費(fèi)用，分別與各受益期的收入配比；按發(fā)生的時(shí)期立即確認(rèn)，對既無明顯因果關(guān)系，又難以按受益原則進(jìn)行分配的支出，在發(fā)生的當(dāng)期立即確認(rèn)，作為期間費(fèi)用與發(fā)生當(dāng)期的收入配比。6、 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在進(jìn)行成本費(fèi)用核算時(shí)，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第五十一條：為正確核算成本和費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)劃清成本和費(fèi)用的界限：1、劃清本期成本費(fèi)用和下期成本費(fèi)用界限，凡當(dāng)期領(lǐng)用存貨計(jì)入當(dāng)期成本和費(fèi)用（大額低值易耗品除外）。2、劃清營業(yè)成本和期間費(fèi)用界限，凡能直接確認(rèn)為某一銷售收入對象的原料和物料支出作為成本核算，凡不能直確認(rèn)為某一銷售收入對象的原料和物料支出作為費(fèi)用核算。3、劃分

20、資本性支出與收益性支出界限，凡支出受益期限涉及幾個(gè)經(jīng)營年度的作為資本性支出，凡支出受益于當(dāng)期的作為經(jīng)營性支出。第五十二條：成本和費(fèi)用核算的內(nèi)容，根據(jù)旅游飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，酒店將成本和費(fèi)用劃分為：營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。1、營業(yè)成本，指在經(jīng)營活動過程中發(fā)生的與收入有直接關(guān)系的支出。包括餐飲部直接耗用的食品原材料、調(diào)味料、各種配料成本；娛樂、客房、康樂等部門直銷的各種商品成本；已計(jì)入營業(yè)收入的車輛出租費(fèi)用支出、電話費(fèi)支出、洗衣費(fèi)支出，已計(jì)入收入的其他直接支出。2、營業(yè)費(fèi)用，指各營業(yè)部門在營業(yè)活動過程中發(fā)生的其他耗費(fèi)。包括物料消耗、能源費(fèi)用消耗、低值易耗品攤銷、營業(yè)用固定資產(chǎn)

21、折舊、房屋租金、修理費(fèi)支出、制服及布草洗滌費(fèi)、直接歸屬部門的廣告宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)、通信費(fèi)、營業(yè)人員工資、工作餐費(fèi)、住宿費(fèi)、員工福利支出、為某特定項(xiàng)目支出的政府規(guī)費(fèi)，以及為營業(yè)活動支出的其他費(fèi)用。3、管理費(fèi)用，指為管理活動而發(fā)生的各項(xiàng)支出。包括管理部門的物料消耗、低值易耗品攤銷、管理部門固定資產(chǎn)折舊、能源消耗、管理人員工資、工作餐費(fèi)、住宿費(fèi)、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠貨費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、交際應(yīng)酬費(fèi)、存貨盤虧和毀損及其他管理費(fèi)用。4、財(cái)務(wù)費(fèi)用，指支付給金融機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)、利息費(fèi)用及匯兌損益。第五十三

22、條：酒店發(fā)生之各項(xiàng)成本費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)加控制，接計(jì)劃執(zhí)行。對無計(jì)劃應(yīng)按規(guī)定經(jīng)審批后執(zhí)行。第十二章：收入、利潤和利潤分配第五十四條：營業(yè)收入，是指酒店在經(jīng)營活動和提供勞務(wù)服務(wù)活動過程中形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。第五十五條：營業(yè)收入的確認(rèn)原則：1、 當(dāng)某項(xiàng)經(jīng)營活動、勞務(wù)服務(wù)活動一經(jīng)提供，同時(shí)收到帳款或已取得收取帳款的權(quán)利時(shí)，確認(rèn)為收入。2、 本月實(shí)現(xiàn)之營業(yè)收入，記入本月帳內(nèi)，并相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)與本月有關(guān)的成本費(fèi)用和稅金。發(fā)生的銷售折扣和折讓，直接沖減本期收入。3、 各項(xiàng)預(yù)收款及暫收款不能作為收入入帳，應(yīng)作為負(fù)債項(xiàng)目反映。當(dāng)實(shí)際消費(fèi)發(fā)生時(shí)，再將其轉(zhuǎn)入收入帳內(nèi)。4、 各項(xiàng)罰沒收入或其他

23、不屬營業(yè)性質(zhì)的收入，應(yīng)作為營業(yè)外收入核算。不得列入營業(yè)收入帳內(nèi)。5、 營業(yè)收入分明細(xì)核算，月終將營業(yè)收入科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目。第五十六條：營業(yè)外收入，是指與酒店?duì)I業(yè)活動沒有直接關(guān)系的收入，包括出租房屋收入、各項(xiàng)管理費(fèi)收入、賠償收入、罰款收入、處理固定資產(chǎn)凈收益、固定資產(chǎn)盤盈等。1、營業(yè)外收入分明細(xì)科目核算。2、月終將營業(yè)外收入科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目。第五十七條：營業(yè)外支出，是指與酒店?duì)I業(yè)活動沒有直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，包括固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)凈損失、非常損失及各項(xiàng)罰沒支出等。1、營業(yè)外支出分明細(xì)科目核算。2、月終將營業(yè)外支出科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目。第五十八條：利潤，是指酒店在一定時(shí)期

24、內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的成果。包括營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額、利潤總額和未分配利潤。1、營業(yè)利潤，是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、營業(yè)稅金、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額。2、投資收益，是指對外投資取得的利潤、利息等，扣除發(fā)生的投資損失后的凈額。3、營業(yè)外收支凈額，是指營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出的凈額。4、利潤總額，是指營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收支凈額的總和。5、凈利潤，是指利潤總額減去所得稅后的利潤。第五十九條：年終結(jié)帳后，發(fā)現(xiàn)以前年度會計(jì)事項(xiàng)處理錯(cuò)誤，涉及年度損益的，應(yīng)在“以前年度損益調(diào)整”科目調(diào)整計(jì)入本年的損益。第六十條：實(shí)現(xiàn)的利潤和利潤分配應(yīng)分別核算。對未分配利潤應(yīng)在未分配利潤科目中反映。

25、第十三章：會計(jì)報(bào)表第六十一條：酒店按企業(yè)會計(jì)報(bào)告制度的要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并做到說明清楚、報(bào)送及時(shí)。第六十二條：會計(jì)報(bào)告由會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書組成，會計(jì)報(bào)表包括：1、 資產(chǎn)負(fù)債表2、 損益表3、 有關(guān)附表第六十三條：會計(jì)報(bào)表按財(cái)政、稅務(wù)等部門的要求編制，準(zhǔn)時(shí)報(bào)送。對外報(bào)表在月份終了后10日內(nèi)報(bào)出，年度報(bào)表于月份終了后20日報(bào)出。對內(nèi)報(bào)表于月份終了后10日前報(bào)出，年度報(bào)表于月份終了后20日報(bào)出。第六十四條：各種會計(jì)報(bào)表之間、項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致，本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接，各個(gè)年度會計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目內(nèi)容和核算方法如有變動，應(yīng)在年度會計(jì)

26、報(bào)表中加以說明。第六十五條：各種會計(jì)報(bào)表中所規(guī)定的補(bǔ)充資料，應(yīng)填列齊全，不得遺漏。第六十六條：向外報(bào)送的會計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)，按有關(guān)部門的要求辦理。第十四章：票據(jù)管理第六十七條：酒店票據(jù)包括酒店用于業(yè)務(wù)結(jié)算的支匯、匯票；用于經(jīng)營管理活動的發(fā)票、收款收據(jù)，用于經(jīng)營活動的有價(jià)票券和贈券。1、支票、匯票是酒店的重要結(jié)算憑證，由專人管理、由會計(jì)監(jiān)督。2、發(fā)票、收款收據(jù)是用于證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的重要憑證，由會計(jì)部負(fù)責(zé)管理和核銷。3、有價(jià)票券和贈券是用于酒店經(jīng)營活動，在酒店范圍內(nèi)使用的結(jié)算票券，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)放。第十五章：會計(jì)檔案第六十八條：會計(jì)檔案包括記帳憑證、會計(jì)帳本、會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)文件

27、、預(yù)算表和其他有價(jià)值的會計(jì)資料。第六十九條：會計(jì)檔案由會計(jì)負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)主管人員監(jiān)督。會計(jì)離職時(shí)應(yīng)辦理移交手續(xù)。第七十條：會計(jì)檔案應(yīng)按時(shí)間、按類別、按順序裝訂成冊，編號列表保管。第七十一條：會計(jì)檔案保管時(shí)間按國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行。第七十二條：會計(jì)檔案不得外借，內(nèi)部借閱應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后辦理借閱手續(xù)。第七十三條：會計(jì)檔案保管期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)填寫銷毀清冊呈報(bào)審批，經(jīng)審批后由財(cái)務(wù)人員和總經(jīng)辦人員共同銷毀，并在銷毀清冊上簽名蓋章。第十六章：附則第七十四條：本制度經(jīng)審批后執(zhí)行。第七十五條：本制度由財(cái)務(wù)部解釋和修訂，修訂內(nèi)容報(bào)總經(jīng)理和集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批。第二篇：計(jì)劃管理制度第一章：總則第一條：為促進(jìn)酒店經(jīng)營管

28、理，做好財(cái)務(wù)計(jì)劃工作，充分發(fā)揮計(jì)劃的控制與管理作用，保障酒店經(jīng)濟(jì)活動有序進(jìn)行，根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，制定本制度。第二條：財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)酒店實(shí)際情況，結(jié)合市場動態(tài)，按董事會對酒店經(jīng)營和管理目標(biāo)的要求，以激勵(lì)員工的機(jī)制，并按全體員工的共同努力可以實(shí)現(xiàn)或達(dá)到的目標(biāo)為基礎(chǔ)，以科學(xué)的方法編制各項(xiàng)預(yù)算。第三條：預(yù)算由下而上編制，以全員參與為目的，以能充分調(diào)動員工積極性和主觀能動性為要求，做到不虛報(bào)、不浮夸，切合實(shí)際進(jìn)行編制。第四條：預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)部審核和修正，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，并委托財(cái)務(wù)部以計(jì)劃方式下達(dá)至各部門執(zhí)行，并定期進(jìn)行考核。第五條：計(jì)劃分為年度計(jì)劃、季度計(jì)劃、月度計(jì)劃，年度計(jì)劃于每年12月中旬完成，季度計(jì)

29、劃于季度末最后一個(gè)月的下旬完成，月度計(jì)劃于每月25-31日內(nèi)完成。第二章：計(jì)劃的內(nèi)容第六條：計(jì)劃內(nèi)容包括“營業(yè)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、利潤計(jì)劃、資產(chǎn)購置計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃”。第七條：各項(xiàng)計(jì)劃通過編制預(yù)算制定，酒店預(yù)算的內(nèi)容包括：1、 營業(yè)預(yù)算，指按酒店管理當(dāng)局的要求，對營業(yè)收入、營業(yè)成本和毛利的期望值進(jìn)行的預(yù)測。由各營業(yè)部門按近期實(shí)際營業(yè)情況和市場發(fā)展?fàn)顩r，結(jié)合酒店的期望目標(biāo)編制。具體指標(biāo)有：營業(yè)收入預(yù)算、毛利率和成本預(yù)算。2、 費(fèi)用預(yù)算，指按酒店管理當(dāng)局的要求，對費(fèi)用支出控制的期望值進(jìn)行的預(yù)測，由各職能部門按實(shí)際經(jīng)營情況和市場發(fā)展?fàn)顩r，結(jié)合酒店的期望目標(biāo)編制。具體指標(biāo)有：物耗費(fèi)用預(yù)算、人工費(fèi)用預(yù)算、能源

30、費(fèi)用預(yù)算及其他費(fèi)用預(yù)算。3、 利潤預(yù)算，指按酒店管理當(dāng)局的目標(biāo)要求，對酒店經(jīng)營成果預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行的預(yù)測，按營業(yè)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算和其他預(yù)算綜合分析編制。具體指標(biāo)有：主營業(yè)務(wù)利潤預(yù)算、其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算、投資收益和利潤總額預(yù)算。4、 資產(chǎn)購置預(yù)算，指按酒店的經(jīng)營和發(fā)展需要，對固定資產(chǎn)和低值易耗品的添置和更新的預(yù)算。具體包括固定資產(chǎn)和低值易耗品的添置和更新預(yù)算、餐具瓷器和制服布草的添置與更新預(yù)算。重大設(shè)備和基建項(xiàng)目預(yù)算由董事會決定。5、 財(cái)務(wù)預(yù)算，指對資金收支安排編制的預(yù)算，由財(cái)務(wù)部按營業(yè)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算及上期財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)綜合分析編制的資金收支預(yù)算。具體指標(biāo)有：流動資金預(yù)算、固定資金

31、預(yù)算、專項(xiàng)資金預(yù)算、償債資金預(yù)算及其他資金預(yù)算。6、 物資采購預(yù)算，指各職能部門按營業(yè)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算和實(shí)際經(jīng)營情況綜合分析編制的物資采購預(yù)算。包括物資采購數(shù)量預(yù)算和采購金額預(yù)算。7、 資金支出預(yù)算，指酒店各部門按營業(yè)需要，除采購資金以外的其他臨時(shí)資金支出的預(yù)算。由各職能部門按實(shí)際情況編制，報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審核。第八條：各職能部門應(yīng)按財(cái)務(wù)部的要求編制，報(bào)財(cái)務(wù)部審核和匯總、經(jīng)研究確定后報(bào)總經(jīng)理和董事長審批。預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后列為計(jì)劃執(zhí)行。對未在計(jì)劃之列的各項(xiàng)支出應(yīng)先申請，經(jīng)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行，否則不予執(zhí)行。第九條：計(jì)劃一經(jīng)確定，原則上不予變動。確因經(jīng)營環(huán)境改變需要變動的，應(yīng)于季度結(jié)束后調(diào)整。流

32、動資金計(jì)劃可按實(shí)際經(jīng)營情況在合理范圍內(nèi)按月調(diào)整。第三章：編制預(yù)算第十條：編制預(yù)算應(yīng)確定編制前提（即經(jīng)營假設(shè)）、編制基礎(chǔ)（即編制依據(jù)）和編制方法（即計(jì)算方法），不能憑空設(shè)想，隨便捏造。1、 編制前提（即經(jīng)營假設(shè)），是指在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)設(shè)定的經(jīng)營環(huán)境。經(jīng)營假設(shè)可按近期經(jīng)營狀況分為好、正常、一般三種情況設(shè)定。2、 編制基礎(chǔ)（即數(shù)據(jù)支持），是指在編制預(yù)算時(shí)以什么樣的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以什么樣的市場為條件。可按歷史數(shù)據(jù)和近期數(shù)據(jù)編制，也可按市場情況從零開始編制。3、 編制方法（即計(jì)算方法），是指編制預(yù)算時(shí)以什么樣的方法來計(jì)算數(shù)據(jù)，而不是憑空設(shè)想、胡編亂造的。如固定費(fèi)用預(yù)算可采用“零基預(yù)算”方法編制，變動費(fèi)用預(yù)算

33、可按預(yù)期的成本費(fèi)用控制率編制，半固定半變動費(fèi)用預(yù)算可綜合以上兩種方法編制。第十一條：各部門應(yīng)編制的預(yù)算有：1、 銷售部、房務(wù)部應(yīng)編制客源預(yù)算、客房營業(yè)預(yù)算、會議接待預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、客房利潤預(yù)算、月資金支出預(yù)算。2、 房務(wù)部應(yīng)編制客房用品預(yù)算、布草更新預(yù)算、工衣工鞋預(yù)算、設(shè)備和低值易耗品添置和維修預(yù)算、清潔用品預(yù)算、洗滌用品預(yù)算。3、 餐飲部應(yīng)編制營業(yè)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、毛利預(yù)算、部門利潤預(yù)算、餐具瓷器添置及更新預(yù)算、貴重餐料用量預(yù)算、設(shè)備和低值易耗品添置和維修預(yù)算、洗潔用品預(yù)算、餐廳布草更新預(yù)算、月資金支出預(yù)算。4、 總經(jīng)辦、人事部、財(cái)務(wù)部、工程部、保安部、銷售部應(yīng)編制部門費(fèi)用預(yù)算、設(shè)備和低值耗易

34、耗品添置和更新預(yù)算、月資金支出預(yù)算。5、 銷售部應(yīng)編制酒店廣告宣傳費(fèi)用預(yù)算、招待應(yīng)酬費(fèi)用預(yù)算，并交總經(jīng)辦統(tǒng)籌。6、 人事部應(yīng)編制工資費(fèi)用預(yù)算、培訓(xùn)費(fèi)和招聘費(fèi)支出預(yù)算、員工福利費(fèi)支出預(yù)算、員工餐費(fèi)預(yù)算、宿舍費(fèi)用預(yù)算。7、 工程部應(yīng)編制能源費(fèi)用預(yù)算、設(shè)備中修和大修理費(fèi)用預(yù)算、零配件預(yù)算、工具購置預(yù)算。8、 財(cái)務(wù)部應(yīng)編制酒店經(jīng)營預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、流動資金收支預(yù)算、固定資金預(yù)算、物資采購預(yù)算。9、 采購應(yīng)編制物資采購預(yù)算。第十二條：編制預(yù)算應(yīng)切合實(shí)際，避免浮夸和過于謹(jǐn)慎，以免流于形式，失去編制預(yù)算的作用和意義。預(yù)算經(jīng)審核確定后列為計(jì)劃。第四章：計(jì)劃的執(zhí)行與考核第十三條：計(jì)劃經(jīng)確定后下達(dá)至各

35、部門執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部按月進(jìn)行考核。財(cái)務(wù)部按實(shí)際經(jīng)營情況與計(jì)劃進(jìn)行對比，查找差異原因，確定考核范圍。第十四條：各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部的工作，認(rèn)真檢討差異發(fā)生的原因，經(jīng)專題會議討論后確定考核對象。第十五條：考核結(jié)果由財(cái)務(wù)部上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，每季度兌現(xiàn)一次。具體考核辦法視實(shí)際情況而定。第五章：附則第十六條：本計(jì)劃管理制度自審批日起執(zhí)行。第十七條：本制度由總經(jīng)理辦公室解釋和修訂。第三篇：資金管理制度第一章：總則第一條：為搞好酒店資金管理，加速酒店資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的占用，保障資金安全，提高酒店經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合酒店經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。第二條：本制度所指資金包括酒店擁有的現(xiàn)金、銀行存款、其他

36、貨幣資金、結(jié)算資金。第二章：現(xiàn)金管理第三條：酒店按照國家現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金。第四條：現(xiàn)金的使用范圍如下：1、 支付職工工資、津貼；2、 支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、 支付發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎金，及酒店處理緊急事項(xiàng)的支出；4、 支付各項(xiàng)勞保、福利費(fèi)用，以及按規(guī)定支付給個(gè)人的其他支出；5、 支付向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；6、 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；7、 支付轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支；8、 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出；第五條：酒店按業(yè)務(wù)要求，實(shí)施現(xiàn)金核算和管理分開的原則，分開設(shè)置現(xiàn)金管理崗位和記帳崗位（不包括現(xiàn)金日記帳），即堅(jiān)持“錢帳分管”的內(nèi)部牽制

37、原則。第六條：酒店在銀行核定的庫存限額內(nèi)保管現(xiàn)金，超過限額的部份及時(shí)送存銀行。不得坐支現(xiàn)金，特殊情況確需坐支現(xiàn)金的，需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七條：酒店各項(xiàng)現(xiàn)金收支核算，做到先憑證后款項(xiàng)，收付款憑證必須經(jīng)過稽核或?qū)徍伺鷾?zhǔn)后方可辦理收付款業(yè)務(wù)。同時(shí)認(rèn)真審核原始單據(jù)和記帳憑證的真實(shí)性與合法性，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的，一律不予辦理。第八條：酒店的空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算憑證，由出納保管在保險(xiǎn)柜中。出納不保管印鑒，不得在空白支票和轉(zhuǎn)帳憑證上予蓋印鑒。第九條：酒店因采購材料地點(diǎn)不固定，交通不方便，以及其他特殊原因必須使用現(xiàn)金的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后使用。第十條：收付現(xiàn)金后必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證

38、上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。出納人員必須逐日逐筆按現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記帳，每天編制現(xiàn)金收支日結(jié)表，并核對庫存現(xiàn)金，將原始憑證連同日結(jié)表交會計(jì)復(fù)核和記帳，月終明細(xì)帳與總帳核對相符。做到日清月結(jié)，確保帳款一致。第十一條：會計(jì)人員應(yīng)定期和不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查、盤點(diǎn)，防止“白條”抵庫，坐支、挪用現(xiàn)金，或公款私存等行為發(fā)生。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長、短款時(shí)，應(yīng)立即作好記錄、及時(shí)列帳，并查明原因、明確責(zé)任，按照審批權(quán)限核批后處理。第十二條：任何部門不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，一切現(xiàn)金收入包括廢舊物資出售和其他現(xiàn)金收入都必須交回財(cái)務(wù)部。任何部門或個(gè)人不準(zhǔn)私自截留，自行處理，更不能貪污挪用。營業(yè)收入現(xiàn)金必須及

39、時(shí)繳交至收銀臺；收銀臺現(xiàn)金必須及時(shí)投款到保險(xiǎn)庫，收銀臺不許留存現(xiàn)金過夜。保險(xiǎn)庫之資金由出納和收銀主管每日收繳。出納保管之現(xiàn)金必須每日在銀行下班前送存銀行。第十三條：各收銀點(diǎn)找零的備用金和采購用的備用金，除月終盤點(diǎn)外，還應(yīng)不定期進(jìn)行抽查和清點(diǎn)。備用金若無必要繼續(xù)使用的，應(yīng)及時(shí)收回銷帳。收銀臺備用金應(yīng)按規(guī)定管理。第十四條：嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)安全管理規(guī)定，確保現(xiàn)金的安全。第十五條：現(xiàn)金保險(xiǎn)柜不準(zhǔn)存放私人物品，酒店現(xiàn)金不準(zhǔn)私自借出、不準(zhǔn)挪用、不允許用支票套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)用酒店銀行帳戶代他人收取和支取現(xiàn)金。出納人員工作調(diào)離或離職，必須嚴(yán)格辦理交接手續(xù)。第三章：銀行存款管理第十六條：酒店發(fā)生之經(jīng)濟(jì)往來，除按照現(xiàn)金

40、管理暫行條例規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第十七條：酒店在銀行開立基本帳戶和一般存款帳戶，上述帳戶只供酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付使用，酒店不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。第十八條：送存銀行的款項(xiàng)（含現(xiàn)金和支票），必須填制送款單連同現(xiàn)金、支票及其他轉(zhuǎn)帳憑證一起送存銀行，取得銀行回單后據(jù)實(shí)入帳。第十九條：出納對發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證，依業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記入帳，編制銀行存款日結(jié)表，結(jié)出每日余額。月份終了，銀行存款日記帳必須與銀行對帳單核對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對于“未達(dá)帳項(xiàng)”應(yīng)及時(shí)查明原因，妥善做出處理，防止出現(xiàn)差錯(cuò)。銀行存款的對帳工作

41、由會計(jì)負(fù)責(zé)。第二十條：嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法、銀行帳戶管理辦法和中華人民共和國票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定，辦理銀行開戶，銀行票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)，不得違規(guī)開立和使用帳戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得無理拒付，不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無債權(quán)債務(wù)或真實(shí)交易的票據(jù)。第二十一條：支票采用記名方式，簽發(fā)支票必須注明接受單位名稱或個(gè)人姓名以及用途。第二十二條：原則上不準(zhǔn)攜帶蓋好印鑒的空白支票外出采購，不準(zhǔn)將支票給供貨單位代為簽發(fā)。如確需攜帶蓋好印鑒的空白支票時(shí)，一定要填寫好簽發(fā)日期，收款單位名稱和最高結(jié)算限額，并督促經(jīng)辦人員及時(shí)報(bào)銷。第二十三條：結(jié)算憑證（如匯票、支票等）丟失的，經(jīng)辦人必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理，以便及時(shí)采

42、取掛失止付等補(bǔ)救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙行為發(fā)生。如造成經(jīng)濟(jì)損失的，由當(dāng)事人自已承擔(dān)。第二十四條：預(yù)付款應(yīng)按照已簽訂合同的付款條款，填制用款申請單，按酒店審批權(quán)限審批后。填制轉(zhuǎn)帳支票，辦理付款手續(xù)。第二十五條：凡辦理預(yù)付款手續(xù)的合同事項(xiàng)及采購事項(xiàng)，款項(xiàng)一經(jīng)付出，經(jīng)辦人應(yīng)督促合同或采購事項(xiàng)的落實(shí)情況，業(yè)務(wù)結(jié)算時(shí)應(yīng)及時(shí)清回余款。否則造成之損失由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。 第二十六條：不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款。第二十七條：財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織人員抽查現(xiàn)金、銀行存款的使用及結(jié)余情況。檢查支票的使用情況及結(jié)存情況。防止不當(dāng)行為的發(fā)生。第四章：結(jié)算資金管理第二十八條：有效控制結(jié)算資金的占用，及時(shí)追收、清

43、理應(yīng)收帳款，加速資金回籠是酒店結(jié)算資金管理的原則。酒店長包房房租應(yīng)每月結(jié)算一次或按合約或協(xié)議及時(shí)結(jié)算；團(tuán)隊(duì)會議消費(fèi)，應(yīng)于接待業(yè)務(wù)完成后及時(shí)結(jié)算。第二十九條：應(yīng)收帳款應(yīng)按簽單協(xié)議及時(shí)追收，防止呆壞帳的發(fā)生。對收款有困難、逾期未收回的應(yīng)收帳款，應(yīng)請營業(yè)部門協(xié)助追收。必要時(shí)可通過法律途徑解決。第三十條：對各項(xiàng)采購款項(xiàng)，原則上應(yīng)采用月結(jié)的形式結(jié)算，合同或協(xié)議有規(guī)定的按合同或協(xié)議執(zhí)行。各項(xiàng)采購付款不得辦理預(yù)付款（緊急采購物資除外）。 第三十一條：工程項(xiàng)目結(jié)算，應(yīng)根據(jù)工程合同在工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后三至六個(gè)月內(nèi)結(jié)算。零星維修工程，于工程完工驗(yàn)收后三個(gè)月內(nèi)結(jié)算。合同規(guī)定了結(jié)算期限及結(jié)算方式的按合同執(zhí)行。第三十二

44、條：酒店發(fā)生的往來業(yè)務(wù)，應(yīng)分別不同情況，分科目設(shè)立帳戶核算。往來帳戶應(yīng)逐筆登記，帳款結(jié)算后應(yīng)逐筆核銷。第三十三條：個(gè)人出差借款或采購借款，出差人員或采購人員在出差歸來或采購活動結(jié)束后七日內(nèi)必須至財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)，逾期不報(bào)者不得繼續(xù)借款，同時(shí)將從其工資內(nèi)扣回。第五章：工資結(jié)算管理第三十四條：酒店職工的工資、獎金、津貼，以及其他工資性收入，納入工資總額核算。第三十五條：按人事部門核定的工資計(jì)劃，嚴(yán)格進(jìn)行控制。各部門應(yīng)按人事部門的要求，每月在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提供部門員工扣款資料及代扣款項(xiàng)資料，人事部按實(shí)有在職人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)等資料計(jì)算應(yīng)發(fā)工資和實(shí)發(fā)工資，連同相關(guān)資料報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。第三十六條：財(cái)務(wù)部按人

45、事部核定的實(shí)有人數(shù)和工資額，編制工資發(fā)放匯總表，計(jì)算代扣款項(xiàng)，列出工資發(fā)放清單，打印員工工資條，員工在領(lǐng)取工資時(shí)必須在工資條上簽名或蓋章。人事部為員工提供扣款及代扣款證明清單。第三十七條：酒店通過銀行儲蓄卡形式發(fā)放工資。員工工資每月由財(cái)務(wù)部在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)存入銀行，員工接財(cái)務(wù)部通知后至銀行領(lǐng)取。新員工工資卡的建立，由人事部提前一星期將新員工的詳細(xì)資料報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部出納員至銀行辦理。第三十八條：員工工資卡如不慎丟失的，應(yīng)由本人至銀行辦理掛失手續(xù)并通知財(cái)務(wù)部門，同時(shí)由員工本人在銀行辦理新的工資卡，并將新卡號報(bào)財(cái)務(wù)部。以方便財(cái)務(wù)部更新卡號。如因員工本人遺失工資卡又未及時(shí)通知財(cái)務(wù)部的，造成之經(jīng)濟(jì)損失

46、由員工本人負(fù)責(zé)。第三十九條：臨時(shí)離職員工工資結(jié)算，人事部應(yīng)提前一天做好工資清單，交財(cái)務(wù)部復(fù)核、呈各權(quán)責(zé)人員審批。員工憑簽批有效的離職交收表至財(cái)務(wù)部領(lǐng)取。第六章：備用金管理第四十條：酒店備用金的使用范圍限各收銀點(diǎn)找零時(shí)使用和零星物資采購時(shí)使用，其他臨時(shí)用款應(yīng)填寫借款單借取。第四十一條：收銀點(diǎn)備用金按酒店?duì)I業(yè)需要，由財(cái)務(wù)部按實(shí)際情況提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后使用。收銀點(diǎn)備用金由各收銀點(diǎn)保管，由收銀領(lǐng)班和收銀主管監(jiān)督。第四十二條：前臺收銀點(diǎn)備用金暫定為人民幣2000元（不包括外幣兌換備用金），其他收銀點(diǎn)備用金暫定為人民幣500元，如臨時(shí)不夠使用可及時(shí)向出納借款。如因營業(yè)情況發(fā)生變化，需增

47、加或減少備用金時(shí)可按情況及時(shí)提出補(bǔ)充申請。第四十三條：零星采購備用金，由采購經(jīng)理提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后使用。采購備用金由采購部經(jīng)理保管，采購備用金暫定為1000元人民幣，只作為臨時(shí)急需物資采購時(shí)使用，不需用時(shí)應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部。正常的采購業(yè)務(wù)，按程序辦理借款手續(xù)，采購業(yè)務(wù)完成后及時(shí)報(bào)帳。第四十四條：備用金應(yīng)隨時(shí)清點(diǎn)，經(jīng)常檢查，按月盤點(diǎn)。收銀點(diǎn)備用金應(yīng)于每天營業(yè)結(jié)束后裝袋封口放備用金保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，各收銀員不可自作主張、私自保管。第四十五條：各收銀員和采購人員不可私自挪用備用金，不可將備用金借他人使用，不可用備用金抵補(bǔ)短款。酒店臨時(shí)急用向收銀點(diǎn)借款的，應(yīng)請示財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，辦理借款手

48、續(xù)。第四十六條：前臺收銀點(diǎn)因退款較多，備用金不足時(shí)應(yīng)于次日出納上班后憑退款證明單至財(cái)務(wù)部辦理補(bǔ)充手續(xù)，補(bǔ)足備用金金額。收銀員不得直接從營業(yè)款中補(bǔ)充。第七章：收入現(xiàn)金的管理第四十七條：酒店?duì)I業(yè)收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)入帳，及時(shí)上繳，各部門不可保留帳外現(xiàn)金，不可挪用營業(yè)收入現(xiàn)金。第四十八條：營業(yè)收入現(xiàn)金按收銀操作程序入帳、上繳，各買單人員應(yīng)及時(shí)將收入現(xiàn)金繳交至收銀處，并在賓客消費(fèi)帳單上簽收。收銀員應(yīng)及時(shí)在收費(fèi)帳單上加蓋“現(xiàn)金收訖”印章并在收銀操作系統(tǒng)內(nèi)結(jié)計(jì)買單方式，辦理入帳手續(xù)。第四十九條：各項(xiàng)預(yù)收款和暫收款，應(yīng)及時(shí)開收款收據(jù)入帳，所收現(xiàn)金應(yīng)與營業(yè)收入現(xiàn)金一起投款上繳至財(cái)務(wù)部。辦理退款時(shí)，應(yīng)收回酒店開給客人

49、的收款收據(jù)，并按程序辦理退款手續(xù)，將相關(guān)單據(jù)一起上交財(cái)務(wù)部審核。第五十條：各收銀點(diǎn)營業(yè)收入現(xiàn)金達(dá)1萬元時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知收銀領(lǐng)班或收銀主管辦理預(yù)投款作業(yè)。每天營業(yè)結(jié)束后應(yīng)按管理要求和投款作業(yè)程序投款。不可將現(xiàn)金留收銀臺過夜，不可私自挪用現(xiàn)金，發(fā)生現(xiàn)金長短款的應(yīng)長繳短補(bǔ)。不可將長款放備用金一起和用備用金抵補(bǔ)短款。第五十一條：營業(yè)收入現(xiàn)金因人為原因造成的損失由過失人賠償。收入現(xiàn)金時(shí)應(yīng)經(jīng)過驗(yàn)鈔機(jī)檢驗(yàn)，防止收到假鈔。第五十二條：酒店其他各項(xiàng)現(xiàn)金收入，各部門必須按程序開通知單由交款人至財(cái)務(wù)部交款，各部門不可私自收款，不可設(shè)置小金庫。第八章：借款管理第五十三條：酒店各項(xiàng)借款必須填寫借款單，經(jīng)審批后至出納處借款

50、，否則不得借款。第五十四條：各項(xiàng)費(fèi)用借款應(yīng)先填寫費(fèi)用申請單，寫清楚費(fèi)用事由、預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目及金額，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批、總經(jīng)理審批后，填寫借款單辦理借款手續(xù)。第五十五條：員工因工借款，由部門負(fù)責(zé)人核實(shí)，報(bào)各權(quán)責(zé)人員批準(zhǔn)后借款。領(lǐng)取借款由部門負(fù)責(zé)人辦理，并由部門負(fù)責(zé)人跟進(jìn)還款。第五十六條：員工傷病借款，統(tǒng)一由人事部管理，由人事部辦理借款和還款手續(xù)。第五十七條：其他借款，由使用部門申請，由部門負(fù)責(zé)人辦理。采購借款由采購經(jīng)理辦理。第五十八條：借款實(shí)行“前帳不清、后帳不借”的管理原則，各借款人應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)帳手續(xù)、不得拖延。第五十九條：已辦理借款手續(xù)的借款單，出納和會計(jì)人員應(yīng)及時(shí)登記帳本和辦理會

51、計(jì)核算手續(xù)。借款還回或報(bào)銷時(shí)，出納和會計(jì)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行銷帳。第六十條：借款應(yīng)按要求及時(shí)還回，逾期未還回的財(cái)務(wù)部將發(fā)借款歸還通知單給借款人，借款人接通知后應(yīng)向財(cái)務(wù)部說明情況并確定還款時(shí)間。否則財(cái)務(wù)部將決定從其工資中扣回。第九章：貨款和工程款的管理第六十一條：酒店應(yīng)盡量不用現(xiàn)款采購，應(yīng)選擇合適的供貨商建立長期的合作關(guān)系，與供貨商簽定供貨協(xié)議或合同，酒店按協(xié)議或合同付款。第六十二條：按協(xié)議或合同支付供應(yīng)商貨款時(shí)，供應(yīng)商應(yīng)編制結(jié)算對帳單并連同酒店開給供貨單位的貨物驗(yàn)收單，按時(shí)送達(dá)酒店財(cái)務(wù)部核對。財(cái)務(wù)部會計(jì)核對供貨商留給酒店的送貨單、酒店開出的收貨記錄、與供貨商協(xié)議的供貨價(jià)格和總金額無誤后，填制支票/匯票申

52、請單送審。第六十三條：出納憑審批有效的申請單通知供貨商在酒店規(guī)定的時(shí)間內(nèi)收款。供貨商按酒店要求開收款收據(jù)或發(fā)票，在請款申請單收款人處簽收后，出納支付貨款。第六十四條：出納和會計(jì)憑已付款的請款單登記帳本和辦理會計(jì)核算手續(xù)。第六十五條：凡未經(jīng)審批的請款單，出納不得付款。凡未開收款收據(jù)或發(fā)票的不得付款。第六十六條：工程建設(shè)項(xiàng)目款項(xiàng)支付，由工程建設(shè)單位按合同或協(xié)議填寫酒店工程驗(yàn)收/請款審批表，經(jīng)各權(quán)責(zé)人員審批，交會計(jì)人員按合同核對請款金額屬實(shí)后，填寫支票/匯票申請單送審。必要時(shí)應(yīng)將合同復(fù)印件附在申請單后。第六十七條：出納憑審批有效的請款單通知工程建設(shè)單位收款。建設(shè)單位按酒店要求開收款收據(jù)或發(fā)票，在支票

53、/匯票申請單收款人處簽收后，出納支付帳款。第六十八條：出納和會計(jì)憑已付款的申請單登記帳本和辦理會計(jì)核算手續(xù)。第六十九條：凡未填寫工程驗(yàn)收/請款申請單和請款申請單未審批的，出納不得付款。凡未開收款收據(jù)或發(fā)票的不得付款。第十章：資金審批管理第七十條：酒店資金的審批管理按審批權(quán)限管理規(guī)定文件執(zhí)行。第十一章：附則第七十一條：本制度自審批日起執(zhí)行。第七十二條：本制度由財(cái)務(wù)部解釋和修訂，修訂內(nèi)容報(bào)總經(jīng)理和集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批。第四篇：費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定第一章：總則第一條：為加強(qiáng)酒店支出的控制與管理，嚴(yán)控成本費(fèi)用支出，保障資金的有效使用，提高資金的使用效率，防止資金流失，制定本規(guī)定。第二條：本規(guī)定所指費(fèi)用是指與酒店

54、經(jīng)營活動有關(guān)的各項(xiàng)支出和酒店工程項(xiàng)款的支出。第二章：一般規(guī)定第三條：酒店各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷必須按程序進(jìn)行，報(bào)帳原始單據(jù)必須手續(xù)齊全，必須有真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生。第四條：原始憑證的有關(guān)規(guī)定：1、 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或個(gè)人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證的單位名稱或者個(gè)人姓名、經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量及金額。2、 外來原始憑證：必須符合國家的票證管理規(guī)定，并蓋有填寫單位的公章。從個(gè)人取得的原始憑證，必須有經(jīng)辦單位或部門負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人的簽名或者蓋章，并有經(jīng)辦人簽名。3、 自制原始憑證：必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人和酒店總經(jīng)理的簽名或者蓋章，并有經(jīng)辦人簽名。4、 凡填

55、有大小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須一致。購買實(shí)物的原始憑證必須有驗(yàn)收人員簽名并有驗(yàn)收單據(jù)，支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位的收款證明（發(fā)票或收款收據(jù)）。5、 經(jīng)酒店總經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證的附件。如批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)將復(fù)印件附在原始憑證后，并在原始憑證上寫明原因。如果批準(zhǔn)文件涉及兩項(xiàng)以上報(bào)銷內(nèi)容的，可將原件附在其中一份金額較大的原始憑證后，復(fù)印件附另一份原始憑證后，并寫明原因。第五條：原始憑證粘貼的具體規(guī)定：1、 零星費(fèi)用報(bào)銷憑證的粘貼規(guī)定：應(yīng)在空白報(bào)銷單上將原始憑證按小票在上、大票在下的要求，從左至右呈階梯狀依次粘貼。若票據(jù)較少，可直接在正式

56、報(bào)銷單的后面粘貼（原始憑證的正面與報(bào)銷單的正面同向）。若票據(jù)較多可在多張空白報(bào)銷單上粘貼。將已填寫完畢的正式報(bào)銷單據(jù)粘貼在已貼好的原始報(bào)銷憑證的空白報(bào)銷單上（從左面對齊粘貼）。2、 采購費(fèi)用報(bào)銷憑證的粘貼規(guī)定：應(yīng)將所有送貨單據(jù)及驗(yàn)收單據(jù)重疊整齊的粘貼在一起。收貨匯總表貼在送貨單或驗(yàn)收單的上面。發(fā)票或收款收據(jù)貼在收貨匯總表上。然后將所有原始單據(jù)附報(bào)銷憑證后。3、 工程費(fèi)用報(bào)銷憑證的粘貼規(guī)定，應(yīng)將工程合同復(fù)印件及工程驗(yàn)收/請款審批表附在支付憑證后，收款收據(jù)或發(fā)票附在支付憑證上。 第六條：對不真實(shí)、不合規(guī)定的原始憑證不予報(bào)銷，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證必須退回并要求其按規(guī)定補(bǔ)充、更正，原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)要求開票單位或填報(bào)人重開或更正（更改金額的原始憑證將不予接受），更正處需加蓋單位公章或簽章。第七條：嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳期限規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行報(bào)帳管理。1、 差旅費(fèi)借支款必須在回酒店后5天內(nèi)報(bào)帳，其他借支款必須在業(yè)務(wù)完成后7天內(nèi)結(jié)算。2、 凡未在規(guī)定的期限內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)的，將按逾期時(shí)間長短給予不同程度的罰款。3、 根據(jù)財(cái)務(wù)部的管理規(guī)定，零星費(fèi)用報(bào)銷在每周的星期二、五兩天辦理；供貨商貨款結(jié)算（實(shí)行月結(jié)的）在每月的十六、二十五日兩天辦理，遇節(jié)假日順延