《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

1、【精品文檔】如有侵權(quán)，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除，僅供學(xué)習(xí)與交流增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表.精品文檔.增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表【分類索引】Ø 業(yè)務(wù)類別申報(bào)納稅Ø 表單類型納稅人填報(bào)Ø 設(shè)置依據(jù)（表單來源）政策規(guī)定表單【政策依據(jù)】國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告（國家稅務(wù)總局公告2015年第23號）【表單】增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表稅款所屬時(shí)間：自年月日至年月日納稅人名稱（公章）： 金額單位：元（列至角分）一、減稅項(xiàng)目減稅性質(zhì)代碼及名稱欄次期初余額本期發(fā)生額本期應(yīng)抵減稅額本期實(shí)際抵減稅額期末余額123=1+2435=3-4合計(jì)1×××

2、5;減稅性質(zhì)代碼及名稱2××××減稅性質(zhì)代碼及名稱3××××減稅性質(zhì)代碼及名稱456二、免稅項(xiàng)目免稅性質(zhì)代碼及名稱欄次免征增值稅項(xiàng)目銷售額免稅銷售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額扣除后免稅銷售額免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額免稅額123=1-245合 計(jì)7出口免稅8××××免稅性質(zhì)代碼及名稱9××××免稅性質(zhì)代碼及名稱10××××免稅性質(zhì)代碼及名稱1112131415【表單說明】一、本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠

3、政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。二、“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫同增值稅納稅申報(bào)表主表（以下簡稱主表）。三、“一、減稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫。（一）“減稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減免性質(zhì)及分類表所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個減征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。（二）第1列“期初余額”：填寫應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期“期末余額”，為對應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額。（三）第2列“本期發(fā)生額”：填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。（四）第3列“本期應(yīng)抵減稅額”：

4、填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。（五）第4列“本期實(shí)際抵減稅額”：填寫本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列各行第3列對應(yīng)各行。一般納稅人填寫時(shí)，第 1行“合計(jì)”本列數(shù)=主表第23行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。一般納稅人填寫時(shí)，第 1行“合計(jì)”本列數(shù)=主表第23行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-附列資料（四）第2行“分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款”第4列“本期實(shí)際抵減稅額”。小規(guī)模納稅人填寫時(shí)，第1行“合計(jì)”本列數(shù)=主表第13行“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”。（六）第5列“期末余額”：按表中所列公式填寫。四、“二、免稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及

5、國家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫，即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無數(shù)據(jù)時(shí)，不需填寫本欄。（一）“免稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減免性質(zhì)及分類表所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個免稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。（二）“出口免稅”填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。小規(guī)模納稅人不填寫本欄。（三）第1列“免征增值稅項(xiàng)目銷售額”：填寫納稅人免稅項(xiàng)目的銷售額。免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，應(yīng)填寫扣除

6、之前的銷售額。一般納稅人填寫時(shí)，本列“合計(jì)”等于主表第8行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。小規(guī)模納稅人填寫時(shí)，本列“合計(jì)”等于主表第9行“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”。（四）第2列“免稅銷售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，據(jù)實(shí)填寫扣除金額；無扣除項(xiàng)目的，本列填寫“0”。（五）第3列“扣除后免稅銷售額”: 按表中所列公式填寫。（六）第4列“免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”：本期用于增值稅免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人不填寫本列，一般納稅人按下列情況填寫：1.納稅人兼營應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的，按當(dāng)期免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫；2.納稅人本期銷售收入全部為免稅項(xiàng)目，且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的，按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫；3.當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行計(jì)算免稅項(xiàng)目對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額；無法計(jì)算的，本欄次填“0”。（七）第5列“免稅額”：一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按下列公式計(jì)算填寫，且本列各行數(shù)應(yīng)大于或等于