中小與民營(yíng)企業(yè)IPO審計(jì)應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題

1、中小與民營(yíng)企業(yè)IPO審計(jì)應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題 課堂練習(xí)判斷題：1、在主板或中小板首次公開(kāi)發(fā)行股票，要求發(fā)行人最近3年內(nèi)實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更。 題號(hào)：Qhx001690A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A2、主板首次發(fā)行股票要求發(fā)行后股本總額不少于5000萬(wàn)。 題號(hào)：Qhx001685A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B3、在創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具未來(lái)一年或一期的盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告。 題號(hào)：Qhx001693A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B4、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，有限責(zé)任公司在依法變更為股份有限公司時(shí)，可以采取募集設(shè)立方式公開(kāi)發(fā)行股票。 題號(hào)：Qhx001684A、

2、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A5、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)有限責(zé)任公司可以直接在主板公開(kāi)發(fā)行股票。 題號(hào)：Qhx001688A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B單選題：1、發(fā)行人最近（  ）營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)不能對(duì)關(guān)聯(lián)方或者有重大不確定性的客戶(hù)存在重大依賴(lài)。 題號(hào)：Qhx001702A、一年 B、二年 C、三年 D、一期 您的回答：A正確答案：A2、發(fā)行人與控股股東或?qū)嶋H控制之間產(chǎn)生（  ），將構(gòu)成公開(kāi)發(fā)行股票的實(shí)質(zhì)障礙。 題號(hào)：Qhx001701A、關(guān)聯(lián)交易 B、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng) C、內(nèi)部銷(xiāo)售 D、內(nèi)部往來(lái) 您的回答：B正確答案：B3、首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法規(guī)定，發(fā)行人最近（

3、    ）主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更。 題號(hào)：Qhx001697A、3年內(nèi) B、2年內(nèi) C、5年內(nèi) D、1年內(nèi) 您的回答：A正確答案：A4、有限責(zé)任公司按（）凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。 題號(hào)：Qhx001694A、原賬面 B、評(píng)估后 C、政府批準(zhǔn)后 D、成立后 您的回答：A正確答案：A5、在（  ）首次公開(kāi)發(fā)行股票，要求保薦人對(duì)“成長(zhǎng)性”進(jìn)行盡職調(diào)查和審慎判斷并出具專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)。 題號(hào)：Qhx001699A、主板 B、中小板 C、創(chuàng)業(yè)板 D、柜臺(tái)交易系統(tǒng) 您的

4、回答：C正確答案：C多選題：1、解決發(fā)行人與控股股東和實(shí)際控制人同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的具體方式有（）。 題號(hào)：Qhx001711 查看答案A、發(fā)行人收購(gòu)競(jìng)爭(zhēng)方擁有的競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù)。 B、競(jìng)爭(zhēng)方將競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù)作為出資投入發(fā)行人，獲得發(fā)行人的股份。 C、發(fā)行人對(duì)競(jìng)爭(zhēng)方進(jìn)行吸收合并。 D、發(fā)行人將競(jìng)爭(zhēng)性的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給競(jìng)爭(zhēng)方。 您的回答：ABCD正確答案：ABCD2、在首次公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)，對(duì)地方政府越權(quán)審批和無(wú)正式文件稅收返還和減免的處理辦法包括（   ）。 題號(hào)：Qhx001707 查看答案A、計(jì)入非經(jīng)常性損益 B、計(jì)算發(fā)行價(jià)格和每股市盈率時(shí)應(yīng)予扣除 C、要求提供省級(jí)稅務(wù)部門(mén)確認(rèn)

5、文件 D、地方司法部門(mén)出具法律意見(jiàn) E、實(shí)際控制人或原股東承諾承擔(dān)追繳風(fēng)險(xiǎn) F、.招股文件作可能被追繳稅款的風(fēng)險(xiǎn)提示 您的回答：ABCEF正確答案：ABCEF3、下述對(duì)發(fā)行人關(guān)聯(lián)關(guān)系人表述正確的是（）。 題號(hào)：Qhx001712 查看答案A、發(fā)行人的母公司 B、發(fā)行人的子公司 C、對(duì)發(fā)行人不能施加重大影響的投資方 D、對(duì)發(fā)行人實(shí)施共同控制的投資方 您的回答：ABD正確答案：ABD4、創(chuàng)業(yè)板將針對(duì)以下（   ）三種退市情形啟動(dòng)快速退市程序，縮短退市時(shí)間。 題號(hào)：Qhx001710 查看答案A、未在法定期限內(nèi)披露年報(bào)和中期報(bào)告 B、凈資產(chǎn)為負(fù) C、與控股股東

6、發(fā)生關(guān)聯(lián)交易 D、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具否定或拒絕表示意見(jiàn) 您的回答：ABD正確答案：ABD5、創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票上市管理辦法規(guī)定,發(fā)行人申報(bào)文件中不得有下列（  ）情形。 題號(hào)：Qhx001706 查看答案A、故意遺漏或虛構(gòu)交易、事項(xiàng)或者其他重要信息 B、濫用會(huì)計(jì)政策或者會(huì)計(jì)估計(jì) C、操縱、偽造或篡改編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄或者相關(guān)憑證 D、會(huì)計(jì)估計(jì)變更 您的回答：ABC正確答案：ABC中小與民營(yíng)企業(yè)IPO審計(jì)應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題 課堂練習(xí)判斷題：1、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)有限責(zé)任公司可以直接在主板公開(kāi)發(fā)行股票。 題號(hào)：Qhx001688A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B

7、2、在創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具未來(lái)一年或一期的盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告。 題號(hào)：Qhx001693A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B3、在主板和創(chuàng)業(yè)板首次發(fā)行股票，均不得最近36個(gè)月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重。 題號(hào)：Qhx001691A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)行人出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告并不影響公司首次公開(kāi)發(fā)行股票。 題號(hào)：Qhx001692A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B5、主板和創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票均以扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)作為確認(rèn)是否符合利潤(rùn)條件的依據(jù)。 題號(hào)：Qhx00

8、1689A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B單選題：1、發(fā)行人最近（  ）營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)不能對(duì)關(guān)聯(lián)方或者有重大不確定性的客戶(hù)存在重大依賴(lài)。 題號(hào)：Qhx001702A、一年 B、二年 C、三年 D、一期 您的回答：A正確答案：A2、對(duì)同一公司控制權(quán)人下相同、類(lèi)似或相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行重組的，被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額達(dá)到或超過(guò)重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目的100%的，（        ）。 題號(hào)：Qhx001698A、發(fā)行人重組后運(yùn)行一個(gè)會(huì)計(jì)年度后方可申請(qǐng)發(fā)行。 B、保薦機(jī)構(gòu)和律師應(yīng)按將被重組

9、方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見(jiàn)。 C、應(yīng)提交會(huì)計(jì)師關(guān)于被重組方的有關(guān)文件以及與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的其他文件。 D、發(fā)行人在重組后可以直接申請(qǐng)發(fā)行。 您的回答：A正確答案：A3、發(fā)行人的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循市場(chǎng)公開(kāi)、公平、公正的原則，定價(jià)應(yīng)按照（  ）的標(biāo)準(zhǔn),無(wú)市場(chǎng)價(jià)格可資比較或訂價(jià)受到限制的重大關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)按照成本加合理利潤(rùn)的原則定價(jià)。 題號(hào)：Qhx001700A、與市場(chǎng)獨(dú)立第三方交易 B、與其他關(guān)聯(lián)關(guān)系人交易 C、與實(shí)際控制人交易 D、與公司高管人員交易 您的回答：A正確答案：A4、首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法規(guī)定，發(fā)行人最近（    ）主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高

10、級(jí)管理人員沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更。 題號(hào)：Qhx001697A、3年內(nèi) B、2年內(nèi) C、5年內(nèi) D、1年內(nèi) 您的回答：A正確答案：A5、有限責(zé)任公司按（）凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。 題號(hào)：Qhx001694A、原賬面 B、評(píng)估后 C、政府批準(zhǔn)后 D、成立后 您的回答：A正確答案：A多選題：1、在創(chuàng)業(yè)板發(fā)行股票，要求發(fā)行人的（   ）最近三年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的重大違法行為。 題號(hào)：Qhx001709 查看答案A、控股股東 B、實(shí)際控制人 C、關(guān)聯(lián)關(guān)系人 D、職工 您的

11、回答：AB正確答案：AB2、創(chuàng)業(yè)板與主板相比具有以下特點(diǎn)（  ）。 題號(hào)：Qhx001708 查看答案A、降低市場(chǎng)準(zhǔn)入門(mén)檻 B、突出單一經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) C、關(guān)注創(chuàng)新性和成長(zhǎng)性 D、簡(jiǎn)化發(fā)行審核程序 E、發(fā)行人必須是股份公司 您的回答：ABCD正確答案：ABCD3、證券法第13條規(guī)定的公開(kāi)發(fā)行條件為（  ）。 題號(hào)：Qhx001704 查看答案A、具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu) B、具有持續(xù)盈利能力，財(cái)務(wù)狀況良好 C、最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載，無(wú)其他重大違法行為 D、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件 E、應(yīng)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)或具有成長(zhǎng)性 您的

12、回答：ABCD正確答案：ABCD4、證券法規(guī)定的股票上市條件有（   ）。 題號(hào)：Qhx001705 查看答案A、股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開(kāi)發(fā)行。 B、公司股本總額不少于人民幣三千萬(wàn)元。 C、公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上，公司股本總額超過(guò)人民幣四億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為10%以上。 D、公司最近三年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載。 您的回答：ABCD正確答案：ABCD5、下述對(duì)發(fā)行人關(guān)聯(lián)關(guān)系人表述正確的是（）。 題號(hào)：Qhx001712 查看答案A、發(fā)行人的母公司 B、發(fā)行人的子公司 C、對(duì)發(fā)行人不能施加重大影響的投

13、資方 D、對(duì)發(fā)行人實(shí)施共同控制的投資方 您的回答：ABD正確答案：ABD中小與民營(yíng)企業(yè)IPO審計(jì)應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題 課堂練習(xí)判斷題：1、在主板和創(chuàng)業(yè)板首次發(fā)行股票，均不得最近36個(gè)月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重。 題號(hào)：Qhx001691A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A2、主板首次發(fā)行股票要求發(fā)行后股本總額不少于5000萬(wàn)。 題號(hào)：Qhx001685A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B3、主板和創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票均以扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)作為確認(rèn)是否符合利潤(rùn)條件的依據(jù)。 題號(hào)：Qhx001689A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答

14、：B正確答案：B4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)行人出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告并不影響公司首次公開(kāi)發(fā)行股票。 題號(hào)：Qhx001692A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：正確答案：B5、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)有限責(zé)任公司可以直接在主板公開(kāi)發(fā)行股票。 題號(hào)：Qhx001688A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B單選題：1、在（  ）首次公開(kāi)發(fā)行股票，要求保薦人對(duì)“成長(zhǎng)性”進(jìn)行盡職調(diào)查和審慎判斷并出具專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)。 題號(hào)：Qhx001699A、主板 B、中小板 C、創(chuàng)業(yè)板 D、柜臺(tái)交易系統(tǒng) 您的回答：C正確答案：C2、發(fā)行人的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循市場(chǎng)公開(kāi)、公平、公正的原則，定價(jià)應(yīng)按照（  ）的標(biāo)準(zhǔn),無(wú)市場(chǎng)價(jià)格可資比較或訂

15、價(jià)受到限制的重大關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)按照成本加合理利潤(rùn)的原則定價(jià)。 題號(hào)：Qhx001700A、與市場(chǎng)獨(dú)立第三方交易 B、與其他關(guān)聯(lián)關(guān)系人交易 C、與實(shí)際控制人交易 D、與公司高管人員交易 您的回答：A正確答案：A3、首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法規(guī)定，發(fā)行人最近（    ）主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更。 題號(hào)：Qhx001697A、3年內(nèi) B、2年內(nèi) C、5年內(nèi) D、1年內(nèi) 您的回答：A正確答案：A4、在（   ）首次公開(kāi)發(fā)行股票，要求發(fā)行人應(yīng)當(dāng)主要經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)。 題號(hào)：Qhx001695A、主板 B、中小板

16、C、創(chuàng)業(yè)板 D、海外板 您的回答：C正確答案：C5、發(fā)行人最近一年的凈利潤(rùn)不能主要來(lái)自（  ）的投資收益。 題號(hào)：Qhx001703A、合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外 B、合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以?xún)?nèi) C、與同一母公司控制下子公司 D、非同一控制下子公司 您的回答：A正確答案：A多選題：1、下述對(duì)發(fā)行人關(guān)聯(lián)關(guān)系人表述正確的是（）。 題號(hào)：Qhx001712 查看答案A、發(fā)行人的母公司 B、發(fā)行人的子公司 C、對(duì)發(fā)行人不能施加重大影響的投資方 D、對(duì)發(fā)行人實(shí)施共同控制的投資方 您的回答：ABD正確答案：ABD2、可能影響發(fā)行人業(yè)績(jī)連續(xù)計(jì)算的原因有（）。 題號(hào)：Qhx001713 查看

17、答案A、發(fā)行人由有限公司變更為股份公司時(shí)按照評(píng)估值折為股本。 B、發(fā)行人業(yè)務(wù)重組時(shí)被重組公司的資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額顯著大于發(fā)行人重組前相資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入總額或利潤(rùn)總額。 C、最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化或者實(shí)際控制人發(fā)生變更。 D、最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)公司注冊(cè)地址發(fā)生變更。 您的回答：ABC正確答案：ABC3、證券法規(guī)定的股票上市條件有（   ）。 題號(hào)：Qhx001705 查看答案A、股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開(kāi)發(fā)行。 B、公司股本總額不少于人民幣三千萬(wàn)元。 C、公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上，公司股本總額超過(guò)人民幣四億元

18、的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為10%以上。 D、公司最近三年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載。 您的回答：ABCD正確答案：ABCD4、在創(chuàng)業(yè)板發(fā)行股票，要求發(fā)行人的（   ）最近三年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的重大違法行為。 題號(hào)：Qhx001709 查看答案A、控股股東 B、實(shí)際控制人 C、關(guān)聯(lián)關(guān)系人 D、職工 您的回答：AB正確答案：AB5、創(chuàng)業(yè)板將針對(duì)以下（   ）三種退市情形啟動(dòng)快速退市程序，縮短退市時(shí)間。 題號(hào)：Qhx001710 查看答案A、未在法定期限內(nèi)披露年報(bào)和中期報(bào)告 B、凈資產(chǎn)為負(fù) C、與控股股東發(fā)

19、生關(guān)聯(lián)交易 D、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具否定或拒絕表示意見(jiàn) 您的回答：ABD正確答案：ABD中小與民營(yíng)企業(yè)IPO審計(jì)應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題 課堂練習(xí)判斷題：1、主板首次發(fā)行股票要求發(fā)行后股本總額不少于5000萬(wàn)。 題號(hào)：Qhx001685A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)行人出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告并不影響公司首次公開(kāi)發(fā)行股票。 題號(hào)：Qhx001692A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B3、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)有限責(zé)任公司可以直接在主板公開(kāi)發(fā)行股票。 題號(hào)：Qhx001688A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：正確答案：B4、在主板或中小板首次公開(kāi)發(fā)行股票，要求發(fā)行人最近3年內(nèi)實(shí)際控制人沒(méi)有

20、發(fā)生變更。 題號(hào)：Qhx001690A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A5、創(chuàng)業(yè)板首次發(fā)行股票要求發(fā)行后股本總額不少于3000萬(wàn)元。 題號(hào)：Qhx001686A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A單選題：1、發(fā)行人與控股股東或?qū)嶋H控制之間產(chǎn)生（  ），將構(gòu)成公開(kāi)發(fā)行股票的實(shí)質(zhì)障礙。 題號(hào)：Qhx001701A、關(guān)聯(lián)交易 B、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng) C、內(nèi)部銷(xiāo)售 D、內(nèi)部往來(lái) 您的回答：B正確答案：B2、首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法規(guī)定，發(fā)行人最近（    ）主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更。 題號(hào)：Qhx001697A、3年

21、內(nèi) B、2年內(nèi) C、5年內(nèi) D、1年內(nèi) 您的回答：A正確答案：A3、發(fā)行人最近一年的凈利潤(rùn)不能主要來(lái)自（  ）的投資收益。 題號(hào)：Qhx001703A、合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外 B、合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以?xún)?nèi) C、與同一母公司控制下子公司 D、非同一控制下子公司 您的回答：A正確答案：A4、有限責(zé)任公司按（）凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。 題號(hào)：Qhx001694A、原賬面 B、評(píng)估后 C、政府批準(zhǔn)后 D、成立后 您的回答：A正確答案：A5、在（  ）首次公開(kāi)發(fā)行股票，要求保薦人對(duì)“成長(zhǎng)性”進(jìn)行盡職調(diào)查和審慎判斷并出具專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)。

22、題號(hào)：Qhx001699A、主板 B、中小板 C、創(chuàng)業(yè)板 D、柜臺(tái)交易系統(tǒng) 您的回答：C正確答案：C多選題：1、在創(chuàng)業(yè)板發(fā)行股票，要求發(fā)行人的（   ）最近三年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的重大違法行為。 題號(hào)：Qhx001709 查看答案A、控股股東 B、實(shí)際控制人 C、關(guān)聯(lián)關(guān)系人 D、職工 您的回答：AB正確答案：AB2、證券法規(guī)定的股票上市條件有（   ）。 題號(hào)：Qhx001705 查看答案A、股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開(kāi)發(fā)行。 B、公司股本總額不少于人民幣三千萬(wàn)元。 C、公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的

23、25%以上，公司股本總額超過(guò)人民幣四億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為10%以上。 D、公司最近三年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載。 您的回答：ABCD正確答案：ABCD3、創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票上市管理辦法規(guī)定,發(fā)行人申報(bào)文件中不得有下列（  ）情形。 題號(hào)：Qhx001706 查看答案A、故意遺漏或虛構(gòu)交易、事項(xiàng)或者其他重要信息 B、濫用會(huì)計(jì)政策或者會(huì)計(jì)估計(jì) C、操縱、偽造或篡改編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄或者相關(guān)憑證 D、會(huì)計(jì)估計(jì)變更 您的回答：ABC正確答案：ABC4、解決發(fā)行人與控股股東和實(shí)際控制人同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的具體方式有（）。 題號(hào)：Qhx001711 

24、查看答案A、發(fā)行人收購(gòu)競(jìng)爭(zhēng)方擁有的競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù)。 B、競(jìng)爭(zhēng)方將競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù)作為出資投入發(fā)行人，獲得發(fā)行人的股份。 C、發(fā)行人對(duì)競(jìng)爭(zhēng)方進(jìn)行吸收合并。 D、發(fā)行人將競(jìng)爭(zhēng)性的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給競(jìng)爭(zhēng)方。 您的回答：ABCD正確答案：ABCD5、可能影響發(fā)行人業(yè)績(jī)連續(xù)計(jì)算的原因有（）。 題號(hào)：Qhx001713 查看答案A、發(fā)行人由有限公司變更為股份公司時(shí)按照評(píng)估值折為股本。 B、發(fā)行人業(yè)務(wù)重組時(shí)被重組公司的資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額顯著大于發(fā)行人重組前相資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入總額或利潤(rùn)總額。 C、最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化或者實(shí)際控制人發(fā)生變更。 D、最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)公司注冊(cè)地址發(fā)生變更。

25、您的回答：ABC正確答案：ABC中小與民營(yíng)企業(yè)IPO審計(jì)應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題 課堂練習(xí)判斷題：1、主板和創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票均以扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)作為確認(rèn)是否符合利潤(rùn)條件的依據(jù)。 題號(hào)：Qhx001689A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B2、在主板和創(chuàng)業(yè)板首次發(fā)行股票，均不得最近36個(gè)月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重。 題號(hào)：Qhx001691A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)行人出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告并不影響公司首次公開(kāi)發(fā)行股票。 題號(hào)：Qhx001692A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B4、經(jīng)

26、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，有限責(zé)任公司在依法變更為股份有限公司時(shí)，可以采取募集設(shè)立方式公開(kāi)發(fā)行股票。 題號(hào)：Qhx001684A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A5、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)有限責(zé)任公司可以直接在主板公開(kāi)發(fā)行股票。 題號(hào)：Qhx001688A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B單選題：1、發(fā)行人最近一年的凈利潤(rùn)不能主要來(lái)自（  ）的投資收益。 題號(hào)：Qhx001703A、合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外 B、合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以?xún)?nèi) C、與同一母公司控制下子公司 D、非同一控制下子公司 您的回答：A正確答案：A2、首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法規(guī)定，發(fā)行人最近（    ）主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更。 題號(hào)：Qhx001697A、3年內(nèi) B、2年內(nèi) C、5年內(nèi) D、1年內(nèi) 您的回答：A正確答案：A3、在（   ）首次公開(kāi)發(fā)行股票，要求發(fā)行人應(yīng)當(dāng)主要經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)。 題號(hào)：Qhx001695A、主板 B、中小板 C、創(chuàng)業(yè)板 D、海外板 您的回答：C正確答案：C4、在（  ）首次公開(kāi)發(fā)行股票，要求保薦人對(duì)“成長(zhǎng)性”進(jìn)行盡職調(diào)查和審慎判斷并出具專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)。 題號(hào)：Qhx001699A、主板 B、中小板 C、創(chuàng)業(yè)板 D、柜臺(tái)交易系統(tǒng) 您的回答：C正確答案：C5、發(fā)行人的