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文檔簡(jiǎn)介
1、山西騰宇建筑有限公司項(xiàng)目部施工成本核1、目的2、主要原則3、適用范圍4、定義人工費(fèi)材料費(fèi)機(jī)械費(fèi)調(diào)遣費(fèi)臨時(shí)設(shè)施費(fèi)其他直接費(fèi)間接費(fèi)用分包費(fèi)用項(xiàng)目部管理費(fèi)用目標(biāo)成本預(yù)算工程項(xiàng)目成本核算對(duì)象實(shí)際發(fā)生費(fèi)用經(jīng)計(jì)量分配的核算成本費(fèi)用核算成本費(fèi)用工程項(xiàng)目成本費(fèi)用核算報(bào)表報(bào)告期5、核算報(bào)表有關(guān)說明報(bào)表組成月度合同支付臺(tái)帳的組成季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終成本核算附表的組成6、職責(zé)公司本部6.1.1 成本管理部6.1.2 財(cái)務(wù)部或其委派財(cái)務(wù)人員6.1.3 其他部門項(xiàng)目部6.2.1 項(xiàng)目部合約部的職責(zé)6.2.2 項(xiàng)目部其他部門或崗位職責(zé)7、程序目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用計(jì)算實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的確認(rèn)核算成本費(fèi)用的歸集和分配本程序
2、文件規(guī)定的其他報(bào)表按要求,在規(guī)定事項(xiàng)發(fā)生時(shí)填列8、實(shí)施人工費(fèi)8.1.1 人工費(fèi)類別8.1.2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.1.3 報(bào)告期核算成本費(fèi)用材料費(fèi)8.2.1 結(jié)構(gòu)材料8.2.1.1 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.2.1.2 報(bào)告期核算成本費(fèi)用8.2.2 施工材料8.2.2.1 類另I8.2.2.2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.2.2.3 報(bào)告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算船機(jī)費(fèi)用8.3.1 分類8.3.2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.3.3 報(bào)告期核算成本費(fèi)用調(diào)遣費(fèi)8.4.1 類別8.4.2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.4.3 報(bào)告期核算成本費(fèi)用臨時(shí)設(shè)施費(fèi)8.5.1 小臨設(shè)施費(fèi)8.5.1.1 類另1J8.5
3、.1.2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.5.1.3 報(bào)告期核算成本費(fèi)用8.5.2 大臨設(shè)施費(fèi)8.5.2.1 類另I8.5.2.2 報(bào)告期預(yù)算費(fèi)用8.5.2.3 報(bào)告期核算成本費(fèi)用其他直接費(fèi)用8.6.1 類別8.6.2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.6.3 報(bào)告期核算成本費(fèi)用間接費(fèi)用8.7.1 類別8.7.2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.7.3 報(bào)告期核算成本費(fèi)用分包費(fèi)用8.8.1 類別8.8.2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.8.3 報(bào)告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算項(xiàng)目部管理費(fèi)用8.9.1 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.9.2 本期核算成本費(fèi)用工程稅金及附加費(fèi)8.10.1 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.10.2 報(bào)告期實(shí)際
4、成本費(fèi)用的核算9、例外事項(xiàng)設(shè)計(jì)變更9.1.1 類別9.1.2 本期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用9.1.3 報(bào)告期核算成本費(fèi)用工地指令9.2.1 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用9.2.2 報(bào)告期核算成本費(fèi)用工程索賠9.3.1 索賠分類9.3.2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用9.3.3 報(bào)告期核算成本費(fèi)用施工組織方式改變和工藝改變9.4.1 類別9.4.2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用9.4.3 報(bào)告期核算成本費(fèi)用法令和內(nèi)部規(guī)章制度的改變非正常施工各類獎(jiǎng)勵(lì)、罰款或趕工費(fèi)10、月度合同支付臺(tái)帳、中間核算、項(xiàng)目完結(jié)初步核算、最終核算的時(shí)間規(guī)定11.附則國耀顏國國貌感器溷尊魏超圜測(cè)定目標(biāo)成本預(yù)算項(xiàng)目部合約人負(fù)責(zé)目標(biāo)成本費(fèi)用的過程計(jì)算公
5、司成本管理部指導(dǎo)、監(jiān)督、審核計(jì)算方式和結(jié)果1、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、項(xiàng)目部管理費(fèi)、稅金等在支付前(除分包費(fèi)用、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)外),由財(cái)務(wù)人員提供記帳憑證給項(xiàng)目部合約人員確認(rèn)登記;2、人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)(包括調(diào)遣費(fèi))在支付或列入成本前每月分別由勞資部、物資部和機(jī)電部(工程部協(xié)助)提供清單報(bào)給項(xiàng)目部合約人員確認(rèn)。3、分包費(fèi)用由項(xiàng)目部合約人員根據(jù)分包合同條款及審核后的分包隊(duì)進(jìn)度款申請(qǐng)表(及對(duì)未上交的進(jìn)度款申請(qǐng)表進(jìn)行估算)填制分包核算表。臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用由合約人員根據(jù)財(cái)務(wù)人員的相關(guān)的記帳憑證及相關(guān)合同進(jìn)行分配、評(píng)估確認(rèn)。4、填制已計(jì)量費(fèi)用成本分配表和經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表。5、項(xiàng)目部合約人員負(fù)責(zé)各種費(fèi)
6、用的最后歸集及編制核算報(bào)表。核算報(bào)表1 .月度合同支付臺(tái)賬在每月25日?qǐng)?bào)公司;2 .季度評(píng)價(jià)性核算報(bào)表在第1月、4月、7月、10月的10日前報(bào)公司;3 .最終核算報(bào)表于工程結(jié)算后2個(gè)月內(nèi)完成。工程項(xiàng)目合同費(fèi)用支付流程示意圖工程項(xiàng)目非合同費(fèi)用支付流程示意圖憑采購任務(wù)書或委托書,入庫單或完工證,必要的清單和發(fā)票及相關(guān)手續(xù)憑必要的清單和原始票證及相關(guān)手續(xù)山西騰宇建筑有限公司工程項(xiàng)目部成本核算程序1 .目的為加強(qiáng)工程項(xiàng)目成本的過程控制,建立與項(xiàng)目管理相適應(yīng)的成本核算體系,及時(shí)合理、準(zhǔn)確地計(jì)算或歸集工程項(xiàng)目各、月、期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用、實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用,須明確公司各部門和項(xiàng)目部各相關(guān)崗位人員在履
7、行工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用測(cè)定、控制、過程計(jì)算和實(shí)際發(fā)生費(fèi)用過程核算、最終核算及發(fā)生例外事項(xiàng)處理等工作時(shí)的職責(zé);明確工程項(xiàng)目各類目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用及相對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用在過程、最終和發(fā)生例外事項(xiàng)處理時(shí)的確認(rèn)、計(jì)算或歸集、分配的原則、內(nèi)容和方法。2 .主要原則項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé),以項(xiàng)目部合約人員為主要人員組織工程項(xiàng)目成本核算的原則;核算成本計(jì)量以累計(jì)核算成本費(fèi)用為主的原則;按計(jì)量表支付費(fèi)用,按成本費(fèi)用分配表分配核算成本費(fèi)用的原則;確立按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用分配核算成本費(fèi)用原則。項(xiàng)目部無資產(chǎn),待攤費(fèi)用、代付費(fèi)用、庫存和未完施工均記錄為已發(fā)生費(fèi)用(預(yù)付款、公司拔款除外),獲得非工程收入(轉(zhuǎn)帳、出售
8、服務(wù)或材料收入)時(shí),相應(yīng)增減已發(fā)生費(fèi)用;注重已發(fā)生費(fèi)用的過程記錄,盡量以清單方式記錄已發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用的原則;其它適用的會(huì)計(jì)核算原則。3 .適用范圍適用于單獨(dú)下達(dá)目標(biāo)成本預(yù)算的工程項(xiàng)目的成本核算;4 .定義人工費(fèi)項(xiàng)目部所有在編人員(含管理人員、作業(yè)工人等)的所有工資(含計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、各種津貼及獎(jiǎng)金等)。材料費(fèi)包括直接構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程實(shí)體形成的各種原材料、輔助材料、結(jié)構(gòu)件等的實(shí)際成本費(fèi)用(不含分包隊(duì)投入部分),以及周轉(zhuǎn)材料的攤銷、租賃成本費(fèi)用不包括項(xiàng)目部為組織和管理施工生產(chǎn)所耗用的材料、各種施工機(jī)械所耗用的材料、建造臨時(shí)設(shè)施等所耗用的材料的成本費(fèi)用。材料費(fèi)一般分為結(jié)構(gòu)材料費(fèi)、
9、施工材料費(fèi)兩大類。機(jī)械使用費(fèi)指為完成工程項(xiàng)目管理和施工所必需使用的車輛、機(jī)械設(shè)備而發(fā)生的成本費(fèi)用,包括各種車輛、設(shè)備的(臺(tái)班)使用費(fèi)、租賃及燃料等費(fèi)用。調(diào)遣費(fèi)一指按合同規(guī)定為完成施工任務(wù)而發(fā)生的車輛、機(jī)設(shè)備的往返調(diào)遣總費(fèi)用。臨時(shí)設(shè)施費(fèi)指為完成施工任務(wù)而在施工現(xiàn)場(chǎng)建造的或租用的臨時(shí)性設(shè)施所發(fā)生的成本費(fèi)用。主要包括臨時(shí)道修建、養(yǎng)護(hù)與拆除,臨時(shí)工程用地,臨時(shí)供電設(shè)施的架設(shè)、拆除、維修,臨時(shí)供水與排污設(shè)施費(fèi)用以及駐地建設(shè)費(fèi)(主要包括辦公室、住房、生活區(qū))按使用性質(zhì)可分為大臨設(shè)施和小臨設(shè)施費(fèi)用。辦公、生活區(qū)的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)一般為小臨設(shè)施費(fèi),其他(施工生產(chǎn)用)臨時(shí)設(shè)施費(fèi)一般為大臨設(shè)施費(fèi)。其他直接費(fèi)一主要包括工
10、程保修費(fèi)、專項(xiàng)施工措施費(fèi)(如安全措施、技術(shù)措施)、場(chǎng)地清理費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)水電費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)(工程、人員、財(cái)產(chǎn)等)、開竣工典禮費(fèi)用等。間接費(fèi)用一主要包括項(xiàng)目部為組織和管理工程項(xiàng)目所發(fā)生的固定資產(chǎn)使用費(fèi)(含交通工具的油料、路橋費(fèi)、經(jīng)修費(fèi)用、租金等)、工具用具使用費(fèi)(辦公、生活、后勤用卜辦公設(shè)備和設(shè)施費(fèi)用、辦公雜費(fèi)、辦公和生活水電費(fèi)、生活配套費(fèi)用、差旅交通費(fèi)、通訊費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)(含防暑降溫、救生衣、安全帽等)。項(xiàng)目部管理費(fèi)用指項(xiàng)目部業(yè)務(wù)招待費(fèi)及印花稅、車船使用稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等費(fèi)用。目標(biāo)成本預(yù)算目標(biāo)成本預(yù)算是公司在明確項(xiàng)目部的職責(zé)和權(quán)限之后,以公司與業(yè)主簽定的主合同為前提,以公司確認(rèn)的工程項(xiàng)目資
11、源配置策劃為依據(jù),結(jié)合資源的公司內(nèi)部價(jià)格和外部市場(chǎng)價(jià)格及各類施工風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)后,核定給項(xiàng)目部為履行完成主合同的全部費(fèi)用。目標(biāo)成本預(yù)算是基于業(yè)主合同收入而確定的一個(gè)總費(fèi)用,有若干個(gè)分類預(yù)算費(fèi)用,每個(gè)分類預(yù)算費(fèi)用又有若干個(gè)細(xì)項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用組成。單個(gè)或幾個(gè)細(xì)項(xiàng)或分類預(yù)算費(fèi)用可能存在的偏差(不包括工程結(jié)構(gòu)量的偏差),除非屬于例外事項(xiàng),否則不進(jìn)行總費(fèi)用的調(diào)整。當(dāng)合同收入變化時(shí),目標(biāo)成本費(fèi)用同比例增減。工程項(xiàng)目每月的目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用,是項(xiàng)目部在完成同期的主合同的工作內(nèi)容之后,公司應(yīng)核定給項(xiàng)目部的預(yù)算費(fèi)用。工程項(xiàng)目最終的預(yù)算費(fèi)用,是項(xiàng)目部在完成主合同的全部工作內(nèi)容之后(以業(yè)主確認(rèn)為準(zhǔn)),公司應(yīng)核定給項(xiàng)目部的最
12、終的預(yù)算費(fèi)用。工程項(xiàng)目成本核算對(duì)象指在工程項(xiàng)目成本核算過程確定施工費(fèi)用的承擔(dān)者,即施工生產(chǎn)費(fèi)用承擔(dān)的客體。一般應(yīng)以每一個(gè)獨(dú)立編制工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算的單位工程為工程項(xiàng)目成本核算對(duì)象;同一個(gè)項(xiàng)目部在某段期間同時(shí)承擔(dān)兩個(gè)或以上分別編制了工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算的工程,應(yīng)分別核算。實(shí)際已發(fā)生費(fèi)用一按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,在報(bào)告期項(xiàng)目部為組織工程施工經(jīng)確認(rèn)(計(jì)量、評(píng)估)已發(fā)生的須在即期或?qū)碇Ц兜馁M(fèi)用(不包括預(yù)付款,包括由公司或其它單位代付、代扣費(fèi)用,或由項(xiàng)目部代付的尚未轉(zhuǎn)帳或已轉(zhuǎn)帳對(duì)方尚未確認(rèn)的費(fèi)用。)一般包括“經(jīng)計(jì)量已發(fā)生費(fèi)用”和“未經(jīng)計(jì)量須經(jīng)評(píng)估的已發(fā)生費(fèi)用”。經(jīng)計(jì)量已發(fā)生的費(fèi)用在報(bào)告期填制了計(jì)量表的已發(fā)
13、生費(fèi)用。計(jì)量表分已發(fā)生費(fèi)用(合同)支付計(jì)量表、已發(fā)生費(fèi)用(非合同支付)核銷計(jì)量表、已發(fā)生費(fèi)用(公司代扣代交)計(jì)量表0經(jīng)評(píng)估已發(fā)生的費(fèi)用一在報(bào)告期未能填制計(jì)量表的已發(fā)生費(fèi)用,一般須經(jīng)評(píng)估確認(rèn)并填制經(jīng)評(píng)估確認(rèn)已發(fā)生費(fèi)用表。(備注:此表與經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表屬于同一表格)目標(biāo)成本下達(dá)前,“經(jīng)評(píng)估已發(fā)生的費(fèi)用”、或“經(jīng)評(píng)估核算成本”均包括已計(jì)量費(fèi)用;目標(biāo)成本下達(dá)后,“經(jīng)評(píng)估已發(fā)生的費(fèi)用”、或“經(jīng)評(píng)估核算成本”均不包括已計(jì)量費(fèi)用,但包括計(jì)量不足或超額的費(fèi)用。經(jīng)評(píng)估分配的核算成本費(fèi)用在報(bào)告期未能填制計(jì)量表的已發(fā)生費(fèi)用中須列入核算的成本費(fèi)用。一般須經(jīng)評(píng)估確認(rèn)并在填制的經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表中反映(零星
14、工程)。經(jīng)計(jì)量分配的核算成本費(fèi)用以各類計(jì)量表為依據(jù),按本程序中“實(shí)施”部分的規(guī)定,填制成本費(fèi)用分配表,分配報(bào)告期累計(jì)成本費(fèi)用。本條及上一條僅在目標(biāo)成本下達(dá)后適用,目標(biāo)成本下達(dá)前按解釋。核算成本費(fèi)用項(xiàng)目部在履行主合同的過程中或最后,每期按目標(biāo)成本預(yù)算或本程序所規(guī)定的成本費(fèi)用內(nèi)容、范圍及核算原則,歸集或分配的應(yīng)由工程項(xiàng)目各類成本核算對(duì)象分?jǐn)偟馁M(fèi)用。一一般依據(jù)計(jì)量表,按成本費(fèi)用分配表和經(jīng)評(píng)估確認(rèn)已發(fā)生費(fèi)用表分配。目標(biāo)成本下達(dá)前,參照計(jì)量表,按經(jīng)評(píng)估確認(rèn)已發(fā)生費(fèi)用表分配。工程項(xiàng)目成本費(fèi)用核算報(bào)表報(bào)告期實(shí)行滾動(dòng)核算,自工程開工至每一期工程項(xiàng)目成本費(fèi)用核算報(bào)表編制截止日期(每月向業(yè)主申報(bào)合同工作量的截止日
15、),按月、季度、半年、年度進(jìn)行編制。5 .報(bào)表有關(guān)說明報(bào)表組成報(bào)表分為月度合同支付臺(tái)帳和季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終核算表(季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終核算表為同一表格)。月度合同支付臺(tái)帳的組成月度合同支付臺(tái)帳主要用來記錄各類合同履行過程累計(jì)已發(fā)生費(fèi)用及應(yīng)付款、已付款、未付款的基本情況;既是合同管理、也是成本管理和資金管理的重要基礎(chǔ)資料。由合同收入表、項(xiàng)目合同完成情況及支付匯總表、工程分包情況表、材料采購情況表、船機(jī)設(shè)備使用情況表、其他合同情況表組成。季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終核算表的組成工程項(xiàng)目核算表由封面、編制說明、核算表和核算附表構(gòu)成。5.3.1 核算表核算表分核算-總表,
16、核算-人工(材料、船機(jī)、調(diào)遣、臨時(shí)設(shè)施、其它直接費(fèi)、間接費(fèi)、分包費(fèi)用、項(xiàng)目部管理費(fèi)、稅金及附加)表。核算-成本匯總表包括各類費(fèi)用項(xiàng)目的原目標(biāo)成本預(yù)算,調(diào)整后目標(biāo)成本預(yù)算,本期累計(jì)目標(biāo)成本預(yù)算,本期累計(jì)核算成本費(fèi)用,降低額,降低率,成本增減原因分析,糾偏措施和實(shí)施情況等項(xiàng)目。一般還須增列本期累計(jì)業(yè)主確認(rèn)合同額、工程毛利、公司毛利、獨(dú)立項(xiàng)目等。核算-人工(或其它)費(fèi)用表,包括各類人工(或其它)費(fèi)用項(xiàng)目的原目標(biāo)成本預(yù)算,本期累計(jì)目標(biāo)成本預(yù)算,本期累計(jì)核算成本費(fèi)用,降低額,降低率,成本增減原因分析,糾偏措施和實(shí)施情況等項(xiàng)目。一在合同工作量完成50%或該工程的主要工序已形成流水作業(yè)時(shí),應(yīng)經(jīng)評(píng)估預(yù)測(cè)總預(yù)算
17、費(fèi)用和預(yù)測(cè)實(shí)際總成本費(fèi)用,并在相應(yīng)表的欄目內(nèi)填列。5.3.2 核算附表 核算附表由若干個(gè)匯總表、明細(xì)表或清單組成。 已發(fā)生費(fèi)用分配情況匯總表,設(shè)置此表的目的是為了清楚表明本期填制了成本費(fèi)用確認(rèn)及分配表的各項(xiàng)已發(fā)生費(fèi)用在本期核算成本費(fèi)用內(nèi)的分配情況、其它未填制費(fèi)用計(jì)量表,但經(jīng)評(píng)估確認(rèn)應(yīng)列入本期核算成本費(fèi)用的項(xiàng)目和數(shù)額以及雖填制了費(fèi)用計(jì)量表但計(jì)量不足或超額的項(xiàng)目和數(shù)額。 工程項(xiàng)目成本費(fèi)用明細(xì)表,設(shè)置此表的目的是為了清楚表明列入此表的每一類費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目在本季及累計(jì)已發(fā)生費(fèi)用及核算成本費(fèi)用的基本情況。一成本費(fèi)用分配表,設(shè)置此表的目的是為了清楚表明每次已計(jì)量費(fèi)用不應(yīng)一次全部分配列入本期核算成本費(fèi)用時(shí),如
18、何在本期或其它期哪些項(xiàng)目下進(jìn)行分配。成本費(fèi)用分配表按時(shí)間先后編制流水號(hào),無論分幾期分配,表的流水號(hào)始終不變。經(jīng)評(píng)估確認(rèn)成本費(fèi)用表,設(shè)置此表的目的是為了清楚表明未填制計(jì)量表的每一類費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目累計(jì)或本季經(jīng)評(píng)估應(yīng)列入核算成本費(fèi)用的分配情況以及雖填制了費(fèi)用計(jì)量表但計(jì)量不足或超額的項(xiàng)目和數(shù)額。-預(yù)算費(fèi)用調(diào)整情況對(duì)比表,設(shè)置此表的目的是為了清楚表明本期預(yù)算成本費(fèi)用與原預(yù)算費(fèi)用的差額項(xiàng)目及構(gòu)成。本表在開始填列預(yù)測(cè)總預(yù)算費(fèi)用和預(yù)測(cè)總實(shí)際成本費(fèi)用時(shí)編制。一材料采購及使用情況匯總表,設(shè)置此表的目的是為了清楚表明該工程項(xiàng)目所采購的各類材料的原預(yù)算費(fèi)用、累計(jì)已采購費(fèi)用、累計(jì)已領(lǐng)料費(fèi)用和累計(jì)核算成本費(fèi)用數(shù)量、單價(jià)和費(fèi)
19、用的對(duì)比情況。項(xiàng)目部自用未調(diào)撥或分包未領(lǐng)用材料情況表和材料調(diào)撥或領(lǐng)用情況表(分包單位)兩個(gè)表是材料采購及使用情況匯總表的支持表格,該表主要用來記錄和反映某類材料的采購、領(lǐng)用和消耗計(jì)量和來源等基本信息。船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表,該表主要用來記錄工程項(xiàng)目租賃使用的各類外部和內(nèi)部的船機(jī)設(shè)備租賃費(fèi)用和調(diào)遣費(fèi)用發(fā)生的基本情況。項(xiàng)目合同完成情況及支付匯總表,該表主要用來記錄各類合同履行過程累計(jì)已發(fā)生費(fèi)用及應(yīng)付款、已付款、未付款的基本情況;既是合同管理、也是成本管理和資金管理的重要基礎(chǔ)資料。此表數(shù)據(jù)來源于月度合同支付臺(tái)帳中的項(xiàng)目合同完成情況及支付匯總表。一已發(fā)生費(fèi)用(合同)支付計(jì)量表,該表指為項(xiàng)目部組織施工所
20、簽定的所有合同在支付前,規(guī)定由項(xiàng)目部填制的計(jì)量表格,公司財(cái)會(huì)部門在復(fù)審后執(zhí)行支付。該表應(yīng)附必須的已計(jì)量文件。項(xiàng)目部與公司內(nèi)部單位往來計(jì)量時(shí)均須填制該表。合同付款清單,該表是項(xiàng)目合同完成情況及支付匯總表的一個(gè)支持資料,主要用來記錄某個(gè)合同累計(jì)及每次已發(fā)生費(fèi)用或支付的基本情況。已發(fā)生費(fèi)用(非合同支付)核銷計(jì)量表,該表一般用于記錄包括零星材料、服務(wù)、租機(jī)、油料等采購支付;工資支付;辦公費(fèi)用、行政費(fèi)用、差旅費(fèi)用、招待費(fèi)用、電話費(fèi)用、交通費(fèi)用等零星費(fèi)用支付。一般用記帳憑證并附必要清單和原始憑證的方式記錄,匯總后核銷。已發(fā)生費(fèi)用(公司代扣代交)計(jì)量表,該表一般用于記錄公司代扣代交的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷
21、保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金等。一人工費(fèi)用清單主要是記錄上述人工費(fèi)用每次發(fā)生的過程數(shù)據(jù)。1.1.1 核算方面的)職責(zé)公司本部1.1.2 成本管理部負(fù)責(zé)指導(dǎo)工程項(xiàng)目核算成本費(fèi)用的過程和最終歸集,審核項(xiàng)目部報(bào)送的成本核算表格的內(nèi)容,并作出評(píng)價(jià)予以反饋;負(fù)責(zé)指導(dǎo)屬例外事項(xiàng)項(xiàng)目的目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算及核算成本費(fèi)用的歸集并審核其結(jié)果;負(fù)責(zé)按要求組織評(píng)估項(xiàng)目部目標(biāo)成本預(yù)算執(zhí)行情況。1.1.3 財(cái)會(huì)部或其委派財(cái)務(wù)人員參與工程項(xiàng)目核算成本費(fèi)用的歸集;參與編制工程項(xiàng)目成本費(fèi)用核算報(bào)表;參與評(píng)估項(xiàng)目部目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況;負(fù)責(zé)復(fù)審項(xiàng)目部合約部審核的各類支付(單證、票據(jù)合規(guī)性,手續(xù)及形式的符合性,
22、數(shù)額計(jì)算的正確性等);負(fù)責(zé)按復(fù)審結(jié)果執(zhí)行支付,記錄支付情況,并將支付情況轉(zhuǎn)告項(xiàng)目部合約人員;負(fù)責(zé)按會(huì)計(jì)核算原則,記錄、保持各工程項(xiàng)目的成本費(fèi)用的基本信息和原始單據(jù),按要求分配其成本費(fèi)用。1.1.4 其它部門按各自職能,參與或協(xié)助解決目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算和核算成本費(fèi)用的計(jì)算或歸集過程中的有關(guān)問題;參與評(píng)估項(xiàng)目部目標(biāo)成本預(yù)算執(zhí)行情況。項(xiàng)目部負(fù)責(zé)建立、健全項(xiàng)目部職責(zé)范圍內(nèi)與成本預(yù)算和核算工作有關(guān)的規(guī)章制度,并按要求配置適合的資源。一負(fù)責(zé)記錄和保持各項(xiàng)與成本有關(guān)的原始記錄等基礎(chǔ)工作;一負(fù)責(zé)執(zhí)行公司下達(dá)的目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算;負(fù)責(zé)收集、整理并正確計(jì)算或歸集各期的目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用、實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用;負(fù)責(zé)
23、收集、整理、中報(bào)例外事項(xiàng)的資料,并對(duì)例外事項(xiàng)的費(fèi)用預(yù)算提出初步意見。負(fù)責(zé)編制工程項(xiàng)目成本報(bào)表及核算報(bào)表(包括附表); 負(fù)責(zé)按要求對(duì)目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行初步評(píng)估; 負(fù)責(zé)按要求組織工程項(xiàng)目實(shí)際已發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用情況的評(píng)估; 參與公司組織的目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況評(píng)估工作。6.2.1 .項(xiàng)目部合約部的職責(zé)負(fù)責(zé)按合同要求編制報(bào)送給業(yè)主、監(jiān)理的合同工程量完成情況報(bào)表及報(bào)表確認(rèn)的跟進(jìn)等工作; -負(fù)責(zé)按要求編制報(bào)送給公司成本管理部的工程目標(biāo)成本預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表; 負(fù)責(zé)各類費(fèi)用(包括內(nèi)部往來費(fèi)用)中間計(jì)量確認(rèn)和支付的審核,按預(yù)算項(xiàng)目的口徑記錄、歸集和分配本期累計(jì)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用等工作
24、(含初始資料的審核、成本費(fèi)用確認(rèn)的填制、相關(guān)的成本費(fèi)用清單編制和審核匯總等); 負(fù)責(zé)組織須經(jīng)評(píng)估列入已發(fā)生費(fèi)用和本期核算成本費(fèi)用的評(píng)估工作; 負(fù)責(zé)主合同結(jié)算文件的編制和其它各類合同結(jié)算文件的編制或?qū)徍斯ぷ?;一接受公司成本管理部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督;一協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理建立項(xiàng)目部內(nèi)部成本管理工作流程及規(guī)章制度。6.2.2 項(xiàng)目部其它部門或崗位職責(zé):每季末,勞資部向合約部提供人工費(fèi)用清單,工資附加費(fèi)清單由財(cái)務(wù)部協(xié)助填寫。一每季末,物資部向合約部提供材料采購和使用情況匯總表、項(xiàng)目部自用未調(diào)撥或分包未領(lǐng)用材料情況表和材料調(diào)撥或領(lǐng)用情況表(分包單位),表中的庫存費(fèi)用應(yīng)和合約部、工程部一起去現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)核算庫存材料的數(shù)
25、量得出,物資部再根據(jù)工程部及其他部門的材料采購計(jì)劃預(yù)算出尚計(jì)劃采購的各類材料數(shù)量(含結(jié)構(gòu)材料和施工材料)。每季末,機(jī)電部向合約部提供船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表,表中的計(jì)劃退場(chǎng)時(shí)間機(jī)電部由工程部協(xié)助填寫。每季末,工程部將對(duì)分包隊(duì)提交的進(jìn)度款申請(qǐng)的審核交到合約部,并提供合約部核算需要用到的需要工程部提供的相關(guān)資料。項(xiàng)目部其它部門或崗位與成本核算有關(guān)的職責(zé),由項(xiàng)目部按本程序所規(guī)定的內(nèi)容和要求結(jié)合項(xiàng)目部部門設(shè)置和職能分配、人員配置的實(shí)際情況決定,報(bào)公司成本管理部核備。7.程序目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用計(jì)算項(xiàng)目部的合約人員負(fù)責(zé)每期各類目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用的計(jì)算,在編制工程項(xiàng)目成本報(bào)表時(shí)填列計(jì)算結(jié)果;公司成本管理部指導(dǎo)項(xiàng)目
26、部合約人員工作、審核項(xiàng)目部合約人員的計(jì)算方式和結(jié)果。實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的確認(rèn)一項(xiàng)目部發(fā)生的項(xiàng)目部在現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的非合同支付,一般用于包括零星材料、服務(wù)、租機(jī)、油料等采購支付,工資支付,辦公費(fèi)用、行政費(fèi)用、差旅費(fèi)用、招待費(fèi)用、電話費(fèi)用、交通費(fèi)用等零星費(fèi)用支付,在財(cái)務(wù)人員審核并制記帳憑證后由合約人員簽認(rèn)登記填制已發(fā)生費(fèi)用(非合同支付)核銷計(jì)量表。項(xiàng)目部發(fā)生的所有按合同計(jì)量和支付的費(fèi)用,先由項(xiàng)目部的相關(guān)業(yè)務(wù)部門按合同編制計(jì)量文件,在規(guī)定時(shí)間前交項(xiàng)目部合約人員審核;項(xiàng)目部合約人員按審核結(jié)果填制合同支付計(jì)量表并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn);項(xiàng)目部合約人員將經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)的合同支付計(jì)量表連同必須的原始計(jì)量文件等提供給公司財(cái)會(huì)部或
27、其委派人員復(fù)核;公司財(cái)會(huì)部或其委派人員按復(fù)核結(jié)果執(zhí)行支付,并將支付情況反饋項(xiàng)目部合約人員。合同支付計(jì)量表一式二份,完成審核和復(fù)核手續(xù)后,項(xiàng)目部合約人員與公司財(cái)會(huì)人員各保存一份。由公司轉(zhuǎn)列的費(fèi)用,列入成本前,由財(cái)務(wù)部根據(jù)往來帳目填寫各單位代扣代的項(xiàng)目及金額即填已發(fā)生費(fèi)用(公司代扣代交)計(jì)量表,每月送合約部,經(jīng)合約部確認(rèn)后,財(cái)務(wù)人員方可列入成本。核算成本費(fèi)用的歸集和分配7.3.1 目標(biāo)成本下達(dá)前 每季下月10日前,項(xiàng)目合約人員按項(xiàng)目部物資部門編制的材料采購及使用情況匯總表,工程部門協(xié)助編制的船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表,本部門編制的項(xiàng)目合同完成情況及支付匯總表,各類計(jì)量表,業(yè)主確認(rèn)的合同工作量確認(rèn)報(bào)表及
28、其它成本管理基礎(chǔ)資料,編制經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表初稿; 項(xiàng)目經(jīng)理主持成本分析會(huì)議,各有關(guān)部門參加,討論分析經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表初稿的合理性,確定最終項(xiàng)目和數(shù)據(jù); 項(xiàng)目合約人員將最終定稿的經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表及相關(guān)附表以電子表格,其中經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表以書面文件的形式報(bào)公司成本管理部和公司財(cái)會(huì)部或其財(cái)務(wù)人員。7.3.2 目標(biāo)成本下達(dá)后 每季下月10日前,項(xiàng)目合約人員以各類計(jì)量表為依據(jù),編制已計(jì)量費(fèi)用成本分配表,結(jié)合項(xiàng)目部物資部門編制的材料采購及使用情況匯總表,機(jī)電部、工程部門協(xié)助編制的船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表,本部門編制的項(xiàng)目合同完成情況及支付匯總表,業(yè)主確認(rèn)的合同工作量確認(rèn)報(bào)表及
29、其它成本管理基礎(chǔ)資料,編制成本費(fèi)用明細(xì)表、經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表和核算表初稿;以各類計(jì)量表為依據(jù),結(jié)合經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表編制已發(fā)生費(fèi)用及核算成本費(fèi)用匯總表;與財(cái)會(huì)部一起將核算表與已發(fā)生費(fèi)用及核算成本費(fèi)用匯總表進(jìn)行對(duì)比,看兩者差額是否較大,檢查是否多進(jìn)、少進(jìn)或漏進(jìn)成本。 項(xiàng)目經(jīng)理主持成本分析會(huì)議,各有關(guān)部門參加,討論分析成本費(fèi)用明細(xì)表、經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表、核算表初稿的合理性,確定最終項(xiàng)目和數(shù)據(jù); 項(xiàng)目合約人員將最終定稿的核算表及相關(guān)附表以電子表格,其中核算表以書面文件的形式報(bào)公司成本管理部和公司財(cái)會(huì)部或其財(cái)務(wù)人員。本程序文件規(guī)定的其它報(bào)表按要求,在規(guī)定事項(xiàng)發(fā)生時(shí)填列。例外事項(xiàng)項(xiàng)目部
30、合約人員組織對(duì)例外事項(xiàng)所涉及到的成本預(yù)算費(fèi)用和核算成本費(fèi)用進(jìn)行初步的分類計(jì)算或歸集,發(fā)生后報(bào)公司成本管理部;公司成本管理部負(fù)責(zé)組織對(duì)例外事項(xiàng)所涉及到的成本預(yù)算費(fèi)用和核算成本費(fèi)用分類計(jì)算或歸集情況的合適性進(jìn)行評(píng)估和確認(rèn)。8.實(shí)施(報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用和報(bào)告期核算成本費(fèi)用的計(jì)算)人工費(fèi)8.1.1人工費(fèi)類別A、管理人員人工費(fèi)B、作業(yè)人員人工費(fèi)8.1.2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用管理人員人工費(fèi)按該類成本預(yù)算費(fèi)用占合同額(不含暫列項(xiàng)目)的比例乘業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成合同額計(jì)算;成本預(yù)算總費(fèi)用口哲理人員人工費(fèi)=乂累修完成合冏題合同頷作業(yè)人員人工費(fèi)按該類成本預(yù)算費(fèi)用占合同額(不含暫列項(xiàng)目)的比例乘業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)
31、完成合同額計(jì)算;工會(huì)經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金以預(yù)算發(fā)生的人工費(fèi)數(shù)乘實(shí)際發(fā)生比例計(jì)算預(yù)算數(shù)。-最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8.1.3 報(bào)告期核算成本費(fèi)用按實(shí)際已發(fā)生的費(fèi)用核算成本費(fèi)用。以成本費(fèi)用分配表或評(píng)估確認(rèn)的各類人工費(fèi)用核算成本所確認(rèn)的項(xiàng)目和數(shù)額進(jìn)行核算。材料費(fèi)8.2.1結(jié)構(gòu)材料A、不易損耗的結(jié)構(gòu)材料;B、由分包單位負(fù)責(zé)損耗的結(jié)構(gòu)材料;C、非A、B類結(jié)構(gòu)材料;8.2.1.1 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用屬A、B、C類結(jié)構(gòu)材料,按業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的合同工程量中該類結(jié)構(gòu)材料的量乘額定損耗系數(shù)乘預(yù)算單價(jià)計(jì)算。結(jié)構(gòu)材料費(fèi)=累計(jì)完成合同額中該類結(jié)構(gòu)
32、材料量項(xiàng)定損耗系數(shù)和算費(fèi)用單價(jià)8.2.1.2 報(bào)告期核算成本費(fèi)用 結(jié)構(gòu)材料明細(xì)分類原則:與工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算項(xiàng)目中結(jié)構(gòu)材料項(xiàng)目的分類保持一致,凡在目標(biāo)成本預(yù)算中被單列了的結(jié)構(gòu)材料,其材料的采購、運(yùn)輸、入庫、出庫等流程也須作相應(yīng)的明細(xì)分類核算(例如某工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用列明的鋼卷板、鋼筋等),其他未列明的結(jié)構(gòu)材料須另列項(xiàng)目。 結(jié)構(gòu)材料取得的計(jì)價(jià)與核算:項(xiàng)目部取得(外購或內(nèi)調(diào))的結(jié)構(gòu)材料按其實(shí)際成本(原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金)確認(rèn)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用。 結(jié)構(gòu)材料發(fā)出的計(jì)價(jià)與核算:項(xiàng)目部結(jié)構(gòu)材料的發(fā)出或領(lǐng)用或消耗按照實(shí)際成本法進(jìn)行核算,可米用加權(quán)平均法確定材料的實(shí)際成本。 結(jié)構(gòu)材料核算成本費(fèi)用的原則:按實(shí)際
33、領(lǐng)用量計(jì)算的費(fèi)用核算成本費(fèi)用。 -結(jié)構(gòu)材料如已辦理了領(lǐng)料手續(xù),但本期相應(yīng)合同工作量未確認(rèn),累計(jì)實(shí)際領(lǐng)用量(物資部門提供)與已確認(rèn)合同工作量中該種結(jié)構(gòu)材料累計(jì)應(yīng)消耗量(合約部門測(cè)算時(shí)考慮額定損耗)的差額較大(正或負(fù)),應(yīng)作為重要事項(xiàng)進(jìn)行分析,提示或評(píng)估其可能存在的風(fēng)險(xiǎn),在有依據(jù)時(shí)需調(diào)整損耗系數(shù)。最終核算時(shí),所有材料的核算成本費(fèi)用均等于已發(fā)生費(fèi)用減調(diào)出費(fèi)用(包括材料預(yù)處理或已處理費(fèi)用)。一-物資部門每期應(yīng)對(duì)各類材料的已采購數(shù)量和費(fèi)用與已領(lǐng)料數(shù)量及費(fèi)用、庫存數(shù)量及費(fèi)用進(jìn)行核對(duì),以已采購數(shù)量和費(fèi)用與庫存數(shù)量及費(fèi)用的差額數(shù)調(diào)整已領(lǐng)料數(shù)量及費(fèi)用數(shù)。8.2.2施工材料8.2.2.1 類別A租賃的周轉(zhuǎn)材料;B
34、、單項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用能10J元或某類綜合預(yù)算費(fèi)用1內(nèi)元定型鋼模板、鋼板、型鋼、鋼管、貝雷片、鋼軌、定型支架等可周轉(zhuǎn)使用的施工材料。C、其它類施工材料。8.2.2.2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用屬A、B、C類施工材料的,按該類材料各子類的預(yù)算費(fèi)用占合同中最相匹配的可計(jì)量項(xiàng)目的合同額或總合同額(不含暫列項(xiàng)目)的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的該項(xiàng)目的合同額或累計(jì)完成的總合同額計(jì)算;最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8.2.2.3 報(bào)告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算 按實(shí)際領(lǐng)料費(fèi)用或?qū)嶋H發(fā)生的租賃費(fèi)用核算成本費(fèi)用。 屬B類施工材料,過程核算,如實(shí)際已發(fā)生費(fèi)用小于預(yù)算費(fèi)用時(shí),在相關(guān)表格內(nèi)說明。 各類施工材料只有
35、在處理時(shí)的才考慮回收凈額或應(yīng)沖減相對(duì)應(yīng)施工材料沖減費(fèi)用。 最終核算各類施工材料的核算成本費(fèi)用應(yīng)等于已發(fā)生費(fèi)用減回收費(fèi)用。船機(jī)費(fèi)用8.3.1 分類A、專用船機(jī)費(fèi)用(主要為合同某類可計(jì)量項(xiàng)目配置的船機(jī)費(fèi)用);B、通用船機(jī)費(fèi)用(為某個(gè)期間或合同期間配置的船機(jī)費(fèi)用);8.3.2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用屬A類船機(jī)的,按該類船機(jī)的預(yù)算費(fèi)用占合同中相對(duì)應(yīng)的或最相匹配的可計(jì)量項(xiàng)目讀那機(jī)頊算后費(fèi)用的合同額的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)累計(jì)完成的該項(xiàng)目的合同額計(jì)算;a類船機(jī)費(fèi)=乂累計(jì)累成的速項(xiàng)目的音同題音同中掂對(duì)國政量相因隨寸】十量項(xiàng)目合同新屬B類船機(jī)的,按該類船機(jī)的預(yù)算總費(fèi)用占合同額(不含暫列項(xiàng)目)的比例乘報(bào)告期業(yè)主確
36、認(rèn)的已完成合同額計(jì)算。-無論A或B,最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8.3.3 報(bào)告期核算成本費(fèi)用無論屬那一類船機(jī)的使用費(fèi)用,按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用核算成本費(fèi)用。自行采購的不作固定資產(chǎn)管理的小型船機(jī)設(shè)備,其實(shí)際發(fā)生費(fèi)用(含買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金)在當(dāng)期核算成本費(fèi)用,有殘值的,處理時(shí)再?zèng)_減已分配的成本費(fèi)用。數(shù)額較大的,應(yīng)與預(yù)算費(fèi)用比較并作相應(yīng)說明。調(diào)遣費(fèi)8.4.1類別A、成本預(yù)算費(fèi)用中列出了調(diào)入或調(diào)出船機(jī)調(diào)遣費(fèi)的(大型專用設(shè)備);a、船機(jī)總調(diào)遣費(fèi)100萬b、船機(jī)總調(diào)遣費(fèi)100JB、成本預(yù)算費(fèi)用中未專門列出船機(jī)調(diào)遣費(fèi)的(一般在核定船機(jī)使用時(shí)間時(shí)考慮)。8.4.2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用屬a類的,
37、未發(fā)生時(shí),不計(jì)算預(yù)算費(fèi)用;發(fā)生時(shí),按實(shí)際發(fā)生的調(diào)入或調(diào)出的船機(jī)調(diào)遣費(fèi)計(jì)算預(yù)算費(fèi)用,但最大應(yīng)等于調(diào)入或調(diào)出的總預(yù)算費(fèi)用;-屬b類的,未發(fā)生時(shí),不計(jì)算預(yù)算費(fèi)用;發(fā)生時(shí),按預(yù)算船機(jī)調(diào)遣費(fèi)占船機(jī)預(yù)算使用費(fèi)的比例乘實(shí)際船機(jī)使用費(fèi)計(jì)算預(yù)算費(fèi)用,最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。預(yù)算調(diào)道胃脂機(jī)預(yù)食使用費(fèi)x船機(jī)宴際使用費(fèi)屬B類的,不單獨(dú)計(jì)算預(yù)算費(fèi)用(預(yù)算費(fèi)用一般已包括在船機(jī)使用預(yù)算費(fèi)用之中)8.4.3 報(bào)告期核算成本費(fèi)用-按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用核算成本費(fèi)用。臨時(shí)設(shè)施費(fèi)8.5.1 小臨設(shè)施費(fèi)8.5.1.1 類別A:建造或購買的一期完成的、或分幾期完成的小臨設(shè)施;B:租賃的小臨設(shè)施;C:小臨設(shè)施維修、維護(hù)、拆除
38、;8.5.1.2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用有小臨設(shè)施費(fèi)發(fā)生時(shí),按小臨設(shè)施預(yù)算費(fèi)用占合同額或最相類似項(xiàng)目合同額(不含暫列項(xiàng)目)的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的合同額或最相類似項(xiàng)目合同額計(jì)算,但最大應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。小臨謾施目標(biāo)成本預(yù)篁總費(fèi)用小后設(shè)施費(fèi)諛菖費(fèi)用=值3股耳皿出X已確認(rèn)的累計(jì)完成的合同融合同額8.5.1.3 報(bào)告期核算成本費(fèi)用-按實(shí)際發(fā)生的已計(jì)量費(fèi)用核算成本費(fèi)用。屬A類的,當(dāng)預(yù)算費(fèi)用大于實(shí)際發(fā)生的小臨設(shè)施費(fèi)用時(shí),在相關(guān)表格內(nèi)說明。小臨設(shè)施清理,其凈損益調(diào)增或調(diào)減小臨設(shè)施費(fèi)核算成本。8.5.2 大臨設(shè)施費(fèi)8.5.2.1 類別A:各類大臨實(shí)施費(fèi)用;B:大臨設(shè)施維修、維護(hù)、拆除等。8
39、.5.2.1 報(bào)告期預(yù)算費(fèi)用-按原預(yù)算費(fèi)用占合同額或最相類似項(xiàng)目合同額(不含暫列項(xiàng)目)的比例乘業(yè)主累計(jì)確認(rèn)的合同額或最相類似項(xiàng)目合同額計(jì)算。最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額8.5.2.2 報(bào)告期核算成本費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生的經(jīng)計(jì)量費(fèi)用核算成本費(fèi)用。屬A類的,當(dāng)預(yù)算費(fèi)用大于實(shí)際發(fā)生經(jīng)計(jì)量的大臨設(shè)施費(fèi)用時(shí),在相關(guān)表格內(nèi)說明。最后一期核算成本應(yīng)等于累計(jì)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用。其他直接費(fèi)8.6.1類別A、單項(xiàng)費(fèi)用10萬元的,或難以歸集為與合同中可計(jì)量項(xiàng)目或事項(xiàng)相匹配的;B、非A類的。8.6.2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用- -屬A類的,按原預(yù)算費(fèi)用占合同額(不含暫列項(xiàng)目)的比例乘業(yè)主累計(jì)確認(rèn)的合同額計(jì)算。- 屬B類的
40、,按原預(yù)算費(fèi)用占明確應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的合同額乘業(yè)主確認(rèn)的該項(xiàng)累計(jì)合同額的比例計(jì)算。- -最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額- 屬預(yù)備費(fèi)用”或其他暫列項(xiàng)目的,按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。8.6.3 報(bào)告期核算成本費(fèi)用 按實(shí)際發(fā)生經(jīng)計(jì)量的費(fèi)用核算成本費(fèi)用。 屬B類的,當(dāng)預(yù)算費(fèi)用大于實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用時(shí),在相關(guān)表格內(nèi)說明。最后一期核算成本應(yīng)等于累計(jì)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用。 屬預(yù)備費(fèi)用”或其他暫列項(xiàng)目的,按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。間接費(fèi)用8.7.1 類別A、發(fā)生后,在工程項(xiàng)目期間分?jǐn)偙容^合理的。B、發(fā)生即消耗的。8.7.2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用按該類預(yù)算費(fèi)用占合同額(不含暫列項(xiàng)目)的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的合同額計(jì)算,最終預(yù)算費(fèi)
41、用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8.7.3 報(bào)告期核算成本費(fèi)用一按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。分包費(fèi)用8.8.1 類別A、按合同中可計(jì)量的項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)量的分包;B、參照合同中可計(jì)量的項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)量的分包;C、獨(dú)立項(xiàng)目的分包。8.8.2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用屬A、B類分包的,按業(yè)主確認(rèn)的已完成的合同工程量中該類分包項(xiàng)目的量乘預(yù)算單價(jià)計(jì)算;報(bào)告期某分包費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用=項(xiàng)目部確認(rèn)的報(bào)告期完成的合同工程量中該類分包項(xiàng)目的量*預(yù)算單價(jià)屬C類的,先編制預(yù)算成本費(fèi)用確定的原則計(jì)算預(yù)算費(fèi)用,但報(bào)告期累計(jì)預(yù)算費(fèi)用的最大值應(yīng)等于該類總預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8.8.3 報(bào)告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算根據(jù)分包費(fèi)用結(jié)算書或分包費(fèi)用中期結(jié)算清單等憑據(jù)
42、,按實(shí)際發(fā)生的經(jīng)計(jì)量的分包費(fèi)用核算成本費(fèi)用。項(xiàng)目部管理費(fèi)用8.9.1 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)按該預(yù)算費(fèi)用占合同額(不含暫列項(xiàng)目)的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的已完成合同工作量計(jì)算。-最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)不大于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8.9.2 報(bào)告期核算成本費(fèi)用-按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算。工程稅金及附加費(fèi)8.10.1 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用-以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算預(yù)算數(shù),但最大應(yīng)等于原預(yù)算數(shù)加調(diào)整額。8.10.2 報(bào)告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算。9.例外事項(xiàng)設(shè)計(jì)變更9.1.1類別A:設(shè)計(jì)變更屬新增加項(xiàng)目的;B:設(shè)計(jì)變更改變或部分改變?cè)许?xiàng)目的;C: A、B類中按設(shè)計(jì)變更后的項(xiàng)目單項(xiàng)合同費(fèi)用>5內(nèi)元
43、的;D: AB類中按設(shè)計(jì)變更后的項(xiàng)目單項(xiàng)合同費(fèi)用<50萬元的。9.1.2 本期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用 屬C類的,重新測(cè)定目標(biāo)成本預(yù)算。重新測(cè)定預(yù)算費(fèi)用時(shí),結(jié)構(gòu)材料費(fèi)、專用船機(jī)費(fèi)、分包費(fèi)用及專項(xiàng)費(fèi)用按測(cè)定原預(yù)算費(fèi)用時(shí)選用的原則和方式進(jìn)行測(cè)定;其它類費(fèi)用適用時(shí)按原預(yù)算費(fèi)用中各類費(fèi)用占合同總費(fèi)用的比例乘設(shè)計(jì)變更費(fèi)用計(jì)算。 屬D類的,按報(bào)告期完成的合同工程量中業(yè)主確認(rèn)的設(shè)計(jì)變更費(fèi)用(或預(yù)估的最低應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用,應(yīng)作說明)乘該工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用的整體下浮率計(jì)算。 設(shè)計(jì)變更給公司帶來較大利益時(shí)可作提示性說明,公司在考核評(píng)估時(shí)進(jìn)行確認(rèn)。一設(shè)計(jì)變更取消原預(yù)算項(xiàng)目的,原預(yù)算項(xiàng)目不再計(jì)算預(yù)算費(fèi)用。9.1.3 報(bào)告期核算成本費(fèi)用各類施工費(fèi)用發(fā)生時(shí),若可以單獨(dú)歸集的,則按各類成本費(fèi)用的核算原則和方法,將核算成本歸集到該成本核算對(duì)象的各成本明細(xì)子目。已在其他成本核算對(duì)象
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