金融機(jī)構(gòu)績效評價(jià)的比較(一)

1、金融機(jī)構(gòu)績效評價(jià)的比擬 一 【摘要】 本文論述了我國金融機(jī)構(gòu)的根本情況以及在金融機(jī)構(gòu)中開展績效評價(jià)的重要性， 就 商業(yè)銀行和新華人壽的績效評價(jià)體系進(jìn)行比擬， 指出兩者間的異同和優(yōu)劣， 就其缺乏之處提 出了自己的意見。【關(guān)鍵詞】金融機(jī)構(gòu)；績效評價(jià)；比擬；平衡記分卡引言作為金融機(jī)構(gòu)， 無論商業(yè)銀行還是非銀行金融機(jī)構(gòu)都需要一套有效的管理機(jī)制。 管理是為了 實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)的目標(biāo)， 然而金融機(jī)構(gòu)總目標(biāo)對于金融機(jī)構(gòu)內(nèi)各個(gè)層次、 各個(gè)職能部門的具體 人員而言， 并不都是清晰可見的。 金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部需要一套把每個(gè)員工的行為都引向金融機(jī)構(gòu) 總目標(biāo)的系統(tǒng)， 而績效評價(jià)系統(tǒng)恰恰可以通過衡量的內(nèi)容在事前引導(dǎo)員工的行為；

2、通過衡量 的結(jié)果同時(shí)配以獎(jiǎng)懲鼓勵(lì)制度在事后促使員工改良自己的行為，從而在 “下一輪 工作中 表現(xiàn)得更加符合金融機(jī)構(gòu)的目標(biāo)。 因此， 績效評價(jià)系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)目標(biāo)管理控制過程中 必不可少的重要環(huán)節(jié)。金融機(jī)構(gòu)作為以貨幣為經(jīng)營對象的特殊企業(yè)， 是面向廣闊社會(huì)群眾的 “準(zhǔn)公共部門 ，其經(jīng)營 的好壞可能影響到整個(gè)國家或社會(huì)經(jīng)濟(jì)的開展， 這使得對金融機(jī)構(gòu)績效評價(jià)的評價(jià)內(nèi)容跟其 他企業(yè)有所不同。 就拿銀行來說， 如果有一套好的銀行經(jīng)營績效評價(jià)體系， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀 行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取適當(dāng)?shù)膶Σ撸敲矗?1997 年始發(fā)于泰國的亞洲金融危機(jī)就 不會(huì)如此的曠日持久， 也不會(huì)帶來如此大的影響。 作為非

3、銀行金融機(jī)構(gòu)的股份制保險(xiǎn)公司也 是我國金融體系的一個(gè)重要組成局部， 比方養(yǎng)老保險(xiǎn)、 人壽保險(xiǎn)等， 這些保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的好壞也 涉及到國計(jì)民生和國家經(jīng)濟(jì)的開展。 本文選擇較為典型的商業(yè)銀行、 中信實(shí)業(yè)銀行新華人壽 保險(xiǎn)公司上海分公司現(xiàn)行的業(yè)績評價(jià)體系進(jìn)行比擬分析， 揭示其優(yōu)劣， 并著重分析我國金融 機(jī)構(gòu)業(yè)績評價(jià)體系應(yīng)該改革的方向， 希望能夠?qū)⒁惶仔兄行У摹?符合我國金融體制改 革戰(zhàn)略目標(biāo)的金融機(jī)構(gòu)業(yè)績評價(jià)體系有所幫助和啟迪。一、我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的業(yè)績評價(jià)體系 商業(yè)銀行是重要的金融機(jī)構(gòu)， 這已經(jīng)是經(jīng)濟(jì)理論界的一種共識。 如新古典綜合派代表薩繆爾 森認(rèn)為：“銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)很像別的企業(yè)， 它們被

4、組織起來是為了它們的所有者賺錢。 一個(gè)商業(yè)銀行就是一個(gè)相對簡單的企業(yè)， 它為顧客提供某種勞務(wù)而以這種或那種形式從顧客 那里接受報(bào)酬費(fèi)。 新凱恩斯學(xué)派代表人物斯蒂格利茨對金融中介機(jī)構(gòu)的界定是： “這是一些 介于有額外資金的儲(chǔ)蓄和需要資金的借款者之間的企業(yè)，最重要的金融中介機(jī)構(gòu)集團(tuán)是銀 行可見，從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度分析，商業(yè)銀行本質(zhì)上是企業(yè)。從法律角度看，商業(yè)銀行是依據(jù) ?公司法? 設(shè)立的企業(yè)法人。 既然商業(yè)銀行是法人企業(yè)， 那么企業(yè)的財(cái)務(wù)效益目標(biāo)就是績效 評價(jià)的核心。我國商業(yè)銀行建立的評價(jià)體系各有特色， 主要包括兩類： 一類是以專項(xiàng)業(yè)務(wù)為考核對象的評 價(jià)體系； 另一類是以經(jīng)營機(jī)構(gòu)為考核對象的評價(jià)體系。

5、下面筆者就這兩種評價(jià)體系分別介紹 典型的評價(jià)方法。一以專項(xiàng)業(yè)務(wù)為考核對象的中國工商銀行上海市分行 中國工商銀行是國有商業(yè)銀行的典型代表， 它的評價(jià)系統(tǒng)以專項(xiàng)業(yè)務(wù)為考核對象。 中國工商 銀行上海市分行為進(jìn)一步推動(dòng)全行各專項(xiàng)經(jīng)營方案的完成，確保全行經(jīng)營利潤方案的實(shí)現(xiàn)， 根據(jù)全行效益創(chuàng)造的推動(dòng)因素設(shè)立專項(xiàng)業(yè)務(wù)業(yè)績評價(jià)工程，具體表達(dá)在： 維護(hù)存量市場、 拓展增量市場、控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、激發(fā)組織活力、 做大中間業(yè)務(wù)。 具體的評價(jià)設(shè)計(jì)包括獎(jiǎng)勵(lì)工程 設(shè)定及獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用預(yù)算安排兩大類。獎(jiǎng)勵(lì)工程分為專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì) 專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)、 信貸資產(chǎn)質(zhì)量、 資金 增值運(yùn)作等 、市場拓展貸款日均維護(hù)與拓展、存款日均維護(hù)與拓展等、中間業(yè)務(wù)代發(fā)工

6、資業(yè)務(wù)、代理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)等三類，并對每類工程詳細(xì)確定目標(biāo)金額和獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)率。中國工商銀行上海市分行認(rèn)為專項(xiàng)業(yè)務(wù)業(yè)績考評是分行績效評價(jià)體系的重要組成局部，是支 行行長經(jīng)營績效評價(jià)的補(bǔ)充， 可以進(jìn)一步促進(jìn)各專業(yè)部室有效管理本專業(yè)業(yè)務(wù)的開展。 因而， 中國工商銀行上海市分行把績效評價(jià)的重點(diǎn)放在各項(xiàng)專業(yè)業(yè)務(wù)上， 為每個(gè)具體業(yè)務(wù)制定詳細(xì) 的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，并以各行部部門為評價(jià)對象，由各行部部門負(fù)責(zé)將業(yè)績評價(jià)獎(jiǎng)勵(lì)落實(shí) 到直接有關(guān)人員。二以經(jīng)營機(jī)構(gòu)為考核對象的中信實(shí)業(yè)銀行上海市分行 與中國工商銀行上海市分行不同， 中信實(shí)業(yè)銀行上海市分行為健全經(jīng)營機(jī)構(gòu)鼓勵(lì)和約束機(jī)制， 提高各機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理和創(chuàng)利水平， 鼓勵(lì)先進(jìn)， 鞭策后進(jìn)，

7、 充分調(diào)動(dòng)各經(jīng)營機(jī)構(gòu)的積極性和創(chuàng) 造性，提高科學(xué)化，標(biāo)準(zhǔn)化的管理水平，促進(jìn)和完善責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的經(jīng)營管理體制，真 正做到獎(jiǎng)優(yōu)罰劣， 首先把績效考核的對象確定為開業(yè)一年以上的所有經(jīng)營機(jī)構(gòu)， 制定了等級 機(jī)構(gòu)評定指標(biāo)體系，機(jī)構(gòu)等級的評定指標(biāo)體系包括效益、規(guī)模、質(zhì)量、資產(chǎn)客戶結(jié)構(gòu)、 業(yè)務(wù)和平安等六個(gè)方面； 然后對各方面具體指標(biāo)確定權(quán)重、 根本分、 金額及其評價(jià)的計(jì)算模 式；最后得出機(jī)構(gòu)評定結(jié)果并與機(jī)構(gòu)行常年薪掛鉤。二、股份制保險(xiǎn)公司的績效評價(jià) 作為非銀行金融機(jī)構(gòu)的股份制保險(xiǎn)公司也是我國金融體系的一個(gè)重要組成局部， 新華人壽保 險(xiǎn)股份就是其中之一。 其績效評價(jià)管理方法是在平衡記分卡制度的指導(dǎo)思想下制

8、定 的、一種比擬新的制度。美國會(huì)計(jì)專家羅伯特 卡普蘭教授和戴維 諾頓創(chuàng)制了 平衡記分卡 BalancedScorecard,該 卡由財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部經(jīng)營過程、學(xué)習(xí)和成長四個(gè)方面組成。之所以取名為“平衡記分卡 ，是因?yàn)橐胶饧骖檻?zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)、 長期和短期目標(biāo)、 財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)衡量方法、 滯后和先行指標(biāo) 以及外部和內(nèi)部的業(yè)績等諸多方面。 傳統(tǒng)的績效評估關(guān)注外部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)， 已經(jīng)快速地失去作 用，不能為信息時(shí)代企業(yè)提供有效的規(guī)劃工具。 平衡記分卡首先在美國的眾多企業(yè)得到實(shí)施， 現(xiàn)在已經(jīng)推廣到全球很多國家的企業(yè)中。 實(shí)施過平衡記分卡工程的中國企業(yè)的高級經(jīng)理們談 及戰(zhàn)略與績效管理時(shí)，都非常稱贊平衡記分卡對其實(shí)

9、踐所做出的巨大奉獻(xiàn)。 新華人壽上海分公司的績效評價(jià)管理方法是在平衡記分卡制度的指導(dǎo)思想下制定的，平衡記分卡的財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部經(jīng)營過程、學(xué)習(xí)和成長四方面貫穿于十個(gè)部門的績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)中。 新華人壽上海分公司對營銷效勞部、辦公室組織、人力資源部、方案財(cái)務(wù)部、核保核賠部、 客戶效勞組織部、營銷業(yè)務(wù)部、 培訓(xùn)組織部、 團(tuán)體業(yè)務(wù)部、銀行業(yè)務(wù)部等十個(gè)部門分別制定 相應(yīng)的績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和具體的考核標(biāo)準(zhǔn)，取得了較好的成果。三、比擬與分析一傳統(tǒng)績效評價(jià)系統(tǒng)存在的缺乏1. 傳統(tǒng)的業(yè)績衡量系統(tǒng)建立在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的根底上，以財(cái)務(wù)衡量為主這些數(shù)據(jù)對有形資產(chǎn)的刻畫淋漓盡致，但在對無形資產(chǎn)和智力資產(chǎn)確實(shí)認(rèn)、計(jì)量、 記錄、報(bào)告方

10、面卻顯得捉襟見肘。 而恰恰是無形資產(chǎn)和智力資產(chǎn) 包括員工技能、 員工干勁和靈活性、 顧客忠誠度、專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)、 專有技術(shù)、商譽(yù)等等對當(dāng)今企業(yè)在競爭劇烈的環(huán)境中獲得 經(jīng)營成功起著舉足輕重的作用。2. 傳統(tǒng)業(yè)績衡量系統(tǒng)注重企業(yè)內(nèi)部，這在賣方市場情況下確實(shí)奏效， 但是在買方市場條件下，廠商之間存在著劇烈的競爭，他們無法再狂傲自大，否那么便會(huì)失去顧客 因此，在業(yè)績衡量系統(tǒng)中，除了把視野投向內(nèi)部經(jīng)營過程外，還必須投向外部利益相關(guān)者， 關(guān)注如何吸引顧客、如何令股東滿意、如何獲得政府的支持和贏得公眾的好口碑。3. 傳統(tǒng)的業(yè)績衡量系統(tǒng)偏重于對過去活動(dòng)結(jié)果的財(cái)務(wù)衡量，并針對這些結(jié)果作出某些戰(zhàn)術(shù)性反響，控制短期經(jīng)營活動(dòng)，以維持短期的財(cái)務(wù)成果這導(dǎo)致公司急功近利， 在短期業(yè)績方面投資過多， 在長期的價(jià)值創(chuàng)造