集團資產(chǎn)管理制度.4

1、XX集團資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條為加強集團資產(chǎn)管理，保證各項資產(chǎn)的安全完整，特制定本制度。第二條本制度適用于集團公司及下屬各公司（以下簡稱集團各單位）。第 二 章貨幣資金管理第三條現(xiàn)金管理：（一）財務(wù)部門的出納人員對現(xiàn)金的安全負責(zé)。（二）辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時應(yīng)遵循以下幾項規(guī)定：1、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送銀行或通知銀行上門收款。2、從開戶銀行提取現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)寫明用途，由財務(wù)負責(zé)人、出納人員蓋齊印鑒，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付現(xiàn)金。3、不準(zhǔn)用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金（白條頂庫）；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用單位收入以個人名義存儲，不準(zhǔn)保留帳外公款，不準(zhǔn)

2、私設(shè)“小金庫”等。4、因業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的，應(yīng)嚴格遵守各單位借款審批之規(guī)定。（三）加強現(xiàn)金的管理，隨時掌握現(xiàn)金收付動態(tài)和庫存余額，保證現(xiàn)金的安全，集團各單位必須設(shè)立“現(xiàn)金日記賬”，按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)的先后順序逐筆序時登記，并做到日清月結(jié)，做到賬款、賬賬相符。（四）要按人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設(shè)置現(xiàn)金賬戶進行明細核算。第四條銀行存款管理：（一）財務(wù)部門負責(zé)所有銀行賬戶的統(tǒng)一管理，其他任何部門不得開立銀行賬戶。（二）根據(jù)業(yè)務(wù)需要來確定開戶數(shù)量和開戶銀行，集團各單位開戶申請必須報集團總會計師審批。銀行賬戶僅限本單位使用，嚴禁出租、出借。（三）財務(wù)部門負責(zé)銀行預(yù)留印鑒的管理和使用：1、銀行預(yù)留印鑒必須一致

3、并且只能有一套；2、印鑒實行分管制，即財務(wù)負責(zé)人掌管“企業(yè)負責(zé)人名章”，出納人員負責(zé)“財務(wù)專用章”和“財務(wù)負責(zé)人名章”的管理，除要到銀行開具承兌或其他特殊原因需要同時使用預(yù)留印鑒（但必須由印鑒管理人的書面授權(quán)），全套銀行印鑒不允許放置在一起，否則將追究經(jīng)管人的責(zé)任；3、印鑒損毀或其他原因需要更換印鑒的，財務(wù)部門必須報請集團總會計師和總經(jīng)理審批；4、財務(wù)負責(zé)人和出納人員對印鑒的安全負責(zé)。第五條請款、用款、報賬、結(jié)賬管理：（一）業(yè)務(wù)審批：主管領(lǐng)導(dǎo)對有關(guān)業(yè)務(wù)申請報告、外來書面資料是否同意辦理的簽批，是以簽訂的合同、協(xié)議或編制的用款計劃為前提。（二）對外經(jīng)濟業(yè)務(wù)均需簽訂合同，并實行領(lǐng)導(dǎo)會簽制度。合同會

4、簽后留一份存財務(wù)部備案。（三）請款審批：由用款部門填寫付款申請單、經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門根據(jù)情況安排資金，無請款審批簽字的付款申請單，財務(wù)部門不予受理。（四）用款審批和報銷： 因業(yè)務(wù)需要對外付款的，由業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同、發(fā)票及其他有關(guān)資料填制“付款申請書”詳細列明收款人全稱、賬號、金額、用途、付款方式、依據(jù)、合同等，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，由財務(wù)負責(zé)人統(tǒng)一安排付款。（五）嚴禁使用遠期支票和空白支票，確因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白支票的，支票上必須注明時間、用途、限額等并在三天到財務(wù)部門報銷，報銷容和用途、金額須與申請情況一致，違者追究有關(guān)人員責(zé)任。（六）經(jīng)濟業(yè)務(wù)結(jié)束后，應(yīng)及時到財務(wù)部門報賬：1、修繕施工

5、、工程業(yè)務(wù)，需攜帶工程決算書，竣工驗收單及領(lǐng)導(dǎo)簽字的合法票據(jù)到財務(wù)部門報賬，并預(yù)留足夠保證金。2、材料采購業(yè)務(wù)分以下幾種處理：先付款后發(fā)貨的，由采購人員攜帶合同、付款申請單及增值稅發(fā)票到財務(wù)報銷； 貨到付款的，由采購人員根據(jù)合同及發(fā)票核對數(shù)量、質(zhì)量 、規(guī)格等辦理入庫手續(xù)，然后根據(jù)需要填制付款申請單，按請款審批手續(xù)辦理；見單付款的，由經(jīng)辦人依據(jù)采購計劃、購貨(勞務(wù) )合同認真把關(guān)，并落實貨物（勞務(wù)）情況（包括貨物等的數(shù)量、質(zhì)量、到貨時間及雙方經(jīng)濟責(zé)任等），然后按請款審批手續(xù)辦理。對弄虛作假或責(zé)任心不強，給公司利益造成損害的，視情節(jié)輕重，對經(jīng)辦人給予相應(yīng)處罰。第六條銀行票據(jù)管理：（一）財務(wù)部門是銀

6、行票據(jù)管理和使用單位，并對其真實性、安全性負責(zé)。（二）在正常經(jīng)營業(yè)務(wù)中收到的銀行票據(jù)，財務(wù)部門必須作到：1、認真審核票據(jù)的合理性、合法性、真實性，并做好登記，登記容包括日期、付款人、金額、票號、開戶銀行、提貨人、付款期、承兌期等，對不符合規(guī)定或不規(guī)的票據(jù)，財務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。2、財務(wù)部門收到支票、匯票后要第一時間填寫收款人名稱及有關(guān)容，并及時送存銀行辦理收款，業(yè)務(wù)往來不多的客戶須款項到賬方予辦理發(fā)貨；收到的銀行承兌匯票要收到被查詢銀行的回執(zhí)方可確認為收款；財務(wù)部門不接受期票付款。3、及時查詢款項到帳情況，并在登記薄上登記，發(fā)現(xiàn)問題及時與業(yè)務(wù)部門溝通，并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。4、對因錯票或人為原因填

7、寫錯誤，而不能貼現(xiàn)；或承兌方原因不能貼現(xiàn)要及時向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，并妥善處理。5、財務(wù)部接到銀行通知客戶退票時，應(yīng)即轉(zhuǎn)告業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門對于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時，應(yīng)即寄發(fā)存證信函，通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定善策處理。（三）嚴格票據(jù)的保管、領(lǐng)用和登記手續(xù)：1、出納人員負責(zé)空白票據(jù)的保管工作。購買的空白票據(jù)應(yīng)在票據(jù)登記薄登記，并存放保險柜中。2、完善票據(jù)領(lǐng)用手續(xù)，按照行別序號登記，同時要有領(lǐng)用人簽字。3、對外的付款票據(jù)由出納員根據(jù)完備簽字手續(xù)的付款申請書簽發(fā)，付款手續(xù)原則上由財務(wù)人員到開戶銀行直接辦理，需要客戶帶走的票據(jù)由經(jīng)辦部門簽收（可由經(jīng)辦人和客戶代表同時簽收，由客戶提供收款收據(jù)（或發(fā)

8、票），方可將票據(jù)交予經(jīng)辦人。4、作廢的票據(jù)要全聯(lián)如數(shù)歸檔。第七條備用金管理：（一）員工因公出差或業(yè)務(wù)需要可申請備用金。備用金必須通過“借款單”形式經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)。（二）借款人必須在“借款單”注明借款用途、還款時間，財務(wù)人員按照上述時間催收借款，借款必須按用途使用，不得挪作他用；借款人必須及時報銷，財務(wù)部門要堅持前帳不清，后帳不借的原則，并有權(quán)在借款人工資中扣除。(三) 財務(wù)部門須于每年年終清理備用金，屆時所有部門及員工必須將備用金全部退還。如新年度仍需借支備用金的，須重新辦理借款手續(xù)。(四)員工因工作變動不需持有備用金的應(yīng)將備用金交回財務(wù)。人事部門辦理員工辭工（離職

9、）報告時，應(yīng)交財務(wù)經(jīng)理根據(jù)該員工借款情況在離職報告上簽署意見，并督促其將備用金交回。第八條銀行資金日常管理：（一）財務(wù)部門負責(zé)銀行資金的收、支、結(jié)存的管理，并對資金的安全負責(zé)。設(shè)立“銀行存款日記賬”，序時登記、反映收支、結(jié)存情況，每月月底與銀行對賬單核對，編制“存款余額調(diào)節(jié)表”，對未達賬項進行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。（二）財務(wù)部門定期將銀行存款（日、周、月、季等）報表書面報集團總會計師和總經(jīng)理。第 三 章 應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款管理第九條 應(yīng)收賬款管理（一）財務(wù)部門要設(shè)專人對應(yīng)收賬款核算、管理，并將應(yīng)收賬款賬齡及用戶的欠款情況及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，同時通知銷售部門催收欠款，以減少壞賬損失。(

10、二)結(jié)算部門應(yīng)每月與銷售部門核對客戶欠款數(shù)額，確定那些是可收回的， 那些是不可收回的賬目。（三） 對無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時計提壞帳準(zhǔn)備，對壞賬的核算采用備抵法核算。（四）集團各單位應(yīng)建立健全欠款管理制度，并采取措施嚴格控制應(yīng)收賬款的發(fā)生。（五）原則上公司銷售回款為 100%，如存在應(yīng)收賬款，按本公司年度部經(jīng)濟責(zé)任制考核辦法之規(guī)定執(zhí)行。第十條 財務(wù)部門要設(shè)專人清理其他應(yīng)收款，減少非生產(chǎn)經(jīng)營的資金占用，保證經(jīng)營活動的正常運行。第十一條對無法收回的預(yù)付賬款，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定提取壞帳準(zhǔn)備。第十二條 財務(wù)部門應(yīng)定期將應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的資金占用情況向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，以便進行決策。第四章

11、存貨管理第十三條存貨管理：（一） 集團各單位于每年年終編制下一年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃， 需求部門及采購部門根據(jù)庫存情況及生產(chǎn)經(jīng)營計劃等編制下一年度材料采購及庫存計劃，詳細列明品名、規(guī)格型號、日期、數(shù)量以及質(zhì)量要求等，經(jīng)各單位辦公會議研究通過后，安排實施。（二）銷售部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃，確定合理的存貨量，采購部門堅持以需定進、以銷定進的原則，認真按照生產(chǎn)經(jīng)營計劃實施采購，各單位生產(chǎn)、采購、銷售計劃完成情況均列入各單位部經(jīng)濟責(zé)任制考核辦法進行考核。第十四條存貨日常管理：（一）存貨應(yīng)分門別類，按購進的品種數(shù)量、日期、存放地點等設(shè)立賬冊，進行記錄。（二）建立健全存貨管理制度，嚴格執(zhí)行存貨收、發(fā)、消耗、毀損、

12、結(jié)存等手續(xù)，每批存貨的入出庫嚴格按照本制度第十八條規(guī)定執(zhí)行簽核手續(xù)。（三）存貨實行歸口管理，屬于采購質(zhì)量問題由采購部門負責(zé)，產(chǎn)品質(zhì)量由生產(chǎn)部門負責(zé)，檢驗過程問題有質(zhì)檢部門負責(zé)，存貨在倉庫損壞、短缺有庫管人員負責(zé)。（四） 各倉庫主管要每月向本單位有關(guān)部門報送存貨報表， 建立財務(wù)與倉庫的對帳制度，保證賬賬、賬卡、賬實相符。第十五條存貨計價及核算：（一）各種存貨按購入或發(fā)出時實際成本入賬，包括生產(chǎn)成本、運雜費、保險費、途中合理損耗及應(yīng)納稅金（不包括可以抵扣的進項稅）等。（二） 銷售或發(fā)出存貨時，可根據(jù)實際情況選擇先進先出法、加權(quán)平均法、移動平均法、個別計價法來確定實際成本，但一經(jīng)確定，不得隨意改動。

13、（三）對庫存貨品原則上采用永續(xù)盤存制，但每年至少對存貨進行一次全面盤點。第十六條物資采購、領(lǐng)用及退庫管理：（一）采購物品必須貨比三家，建立物料采購信息資料庫，確保所采購物料價格合理、數(shù)量保證、質(zhì)量可靠、規(guī)格相符、供貨及時。（二） 原材料的采購程序是由倉庫或使用部門根據(jù)庫存及生產(chǎn)經(jīng)營所需，向采購部門遞交“請購單”，采購部門定期（按月、季、年）制定采購計劃經(jīng)分管經(jīng)理簽字確認后實施采購、管理方面工作，其它部門不得擅自購買。如遇特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可代為采購。（三） 金額較大（在 1 萬元以上）的物品采購，必須簽訂相應(yīng)的經(jīng)濟合同，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)合同會簽后方可對外采購。（四）凡購進的貨物，必須辦理驗收

14、手續(xù)。驗收時，由倉管員點收數(shù)量填制入庫單，經(jīng)采購人、部門經(jīng)理及使用部門工程師簽字后方可辦理入庫。（五）對品種、質(zhì)量或數(shù)量上不符合要求的，驗收人員有責(zé)任拒絕收貨，必要時上報公司領(lǐng)導(dǎo)。如購買的材料立即需要領(lǐng)出使用，應(yīng)在辦理入庫手續(xù)時，同時辦理出庫手續(xù)。財務(wù)部門材料會計根據(jù)合同等對入庫單進行審核。簽署審核意見。（六）領(lǐng)用材料時，由用料部門填寫詳盡的領(lǐng)料單，經(jīng)所在部門經(jīng)理簽字后辦理領(lǐng)料，如發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定者，倉管員有權(quán)拒絕發(fā)料。發(fā)料時，倉管員要做好有關(guān)記錄。物料管理部門應(yīng)及時將領(lǐng)用材料的統(tǒng)計情況（月報在月終最后一天，季報在季后三天，年報在年后三天報出）送交財務(wù)部門。（七）對已領(lǐng)出未用完的物料。須辦理退庫

15、手續(xù)，以減少浪費，正確計算成本，倉管員對退回物料要驗收入庫，并做好有關(guān)登記。對于金額較大且要繼續(xù)需用的物料，可辦理假退庫手續(xù)。（八）倉庫每月月底根據(jù)采用的存貨計價方法進行匯總統(tǒng)計，將統(tǒng)計結(jié)果交財務(wù)部門，由財務(wù)部門進行有關(guān)核算工作。第十七條委托加工材料管理：（一） 對因公司自身技術(shù)、設(shè)備不能滿足需要或自身加工成本太高而需要外委加工的物料，通過委托加工材料進行核算。（二）委托加工材料統(tǒng)一由采購部門負責(zé)管理，有關(guān)技術(shù)問題由技術(shù)人員和生產(chǎn)部門負責(zé)。（三）需要進行委托加工的材料要辦理審批手續(xù)，并簽訂委托加工合同。采購部根據(jù)加工合同填制委托加工材料出庫單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部門蓋章后方可出門放行，采購部

16、門做好加工材料出庫記錄，委托加工完成后，由銷售部門進行驗收，辦理入庫手續(xù)，財務(wù)部門據(jù)以進行會計核算。第十八條存貨庫存管理：（一）各單位根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的特點、制定合理的存貨水平做到既保證生產(chǎn)經(jīng)營正常進行，同時減少資金占用。（二）存貨要定期或不定期進行盤點，每年必須進行一次全面盤點清查，編制清查盤點報告，與賬冊進行核對，同時分析存貨的結(jié)構(gòu)及狀況等。（三）對清查盤點相互的盈虧、毀損、積壓等存貨應(yīng)及時查明原因，如實上報公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進行審批，并對責(zé)任人進行處理。財務(wù)部門依據(jù)批準(zhǔn)的報告及國家有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。第 五 章固定資產(chǎn)管理第十九條固定資產(chǎn)管理：（一）集團各單位對固定資產(chǎn)實行按實物使用部門歸口分級

17、管理：財務(wù)部門從總體上負責(zé)固定資產(chǎn)的管理工作，各使用單位具體負責(zé)固定資產(chǎn)的管理，重要的設(shè)備和儀器要將管理責(zé)任落實到個人，并建立健全保管使用責(zé)任制。（二）加強對固定資產(chǎn)實物的管理。對全部固定資產(chǎn)從管理要求出發(fā)分類劃項，建立固定資產(chǎn)目錄、固定資產(chǎn)卡片和登記薄，對固定資產(chǎn)的購建、驗收、變賣、出借、盤盈、盤虧、情理、報廢嚴格按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。第二十條固定資產(chǎn)計價基礎(chǔ)：對固定資產(chǎn)的計價以原始價值（歷史成本）為基礎(chǔ)。對出現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損以及股東變化等原因，需對固定資產(chǎn)進行重新估價時，可采取重置完全價值計價或凈值計價法。第二十一條固定資產(chǎn)價值構(gòu)成：（一） 固定資產(chǎn)價值的構(gòu)成是固定資產(chǎn)價值所包括的圍，

18、即公司為購建某項固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出，它既包括購建固定資產(chǎn)的價款、運雜費、包裝費和安裝成本等直接費用，又包括應(yīng)分攤的借款利息、外幣借款折合差額外負擔(dān)以及應(yīng)分攤的其他間接費用等。（二）根據(jù)不同的來源渠道，將固定資產(chǎn)價值構(gòu)成按下列方式確定：1、企業(yè)自購的固定資產(chǎn)按實際支付的買價加上支付的運輸費、包裝費、安成本、稅金等作為原值。2、自行建造的固定資產(chǎn)按建造過程中實際發(fā)生的全部支出作為原價。3、其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)以評估確認的價值作為原值。4、融資租入的固定資產(chǎn)按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價值。5、在原有固定資

19、產(chǎn)基礎(chǔ)上進行的變價改建、擴建的，按原有固定資產(chǎn)賬面價值，減去改建、擴建中發(fā)生的變價收入，加上由于改建、擴建而增加的支出作為原價。6、接受捐贈的固定資產(chǎn)， 按同類資產(chǎn)市場評估值加上接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用作為原價。7、盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)的重置完全價值入賬。8、已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)可先按估計價值計帳，待確定實際價值后，再行調(diào)整。第二十二條固定資產(chǎn)計劃管理：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，技術(shù)部門應(yīng)于每年年底前編制下一年的資產(chǎn)購置，更新改造及大修計劃，經(jīng)公司辦公會研究通過后實施。第二十三條固定資產(chǎn)購建驗收、移交：（一）購建部門根據(jù)年度購建計劃，本著技術(shù)實用、經(jīng)濟合理、業(yè)務(wù)可行的

20、原則，確定購建方案、供應(yīng)單位等，財務(wù)部門需參加整個過程的決策。（二）固定資產(chǎn)購建，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)談判。技術(shù)方面的要求由技術(shù)部門負責(zé)，價格付款方式由財務(wù)負責(zé)人把關(guān)，嚴格按相關(guān)規(guī)定程序執(zhí)行。（三）經(jīng)辦部門對外簽訂經(jīng)濟合同前必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)會簽。合同生效后，送交財務(wù)部門備案，辦理相關(guān)請款手續(xù)。（四）固定資產(chǎn)基本建設(shè)技術(shù)改造完工后，必須經(jīng)過嚴格的驗收、經(jīng)試運轉(zhuǎn)和必要的試驗，確認符合設(shè)計要求，圖紙資料齊全后方可進行工程驗收和移交工作。(五) 規(guī)模較大的項目由負責(zé)項目的公司負責(zé)人召集驗收會議，一般項目由資產(chǎn)管理部門會同有關(guān)部門進行驗收和交接工作。(七) 驗收會議由主管部門和設(shè)計、施工、使用、財

21、務(wù)等部門參加，驗收會議應(yīng)作會議記錄，由參加會議的部門負責(zé)人在會議上簽字共同認可，遵照記錄決定執(zhí)行。（八）工程項目驗收時應(yīng)具備必要的技術(shù)檔案文件，大項目要有設(shè)計文件工程預(yù)算、施工記錄、施工竣工圖和工程鑒定書，單機項目應(yīng)具有圖紙安裝技術(shù)資料、資產(chǎn)金額和質(zhì)量保證書等。以上技術(shù)資料正本由資產(chǎn)管理部門保管，有關(guān)副本則存財務(wù)部門。（九）凡按要求辦妥驗收，移交的固定資產(chǎn)，由使用部門填寫“固定資產(chǎn)驗收單”交資產(chǎn)管理部門，由該部門詳細登記購入時間，固定資產(chǎn)規(guī)格、型號、使用部門名稱及編號，并填寫固定資產(chǎn)卡片一式三份其中資產(chǎn)管理部門一份，財務(wù)一份，各自妥善保管備查。第二十四條固定資產(chǎn)日常財務(wù)管理：(一) 財務(wù)部門負

22、責(zé)固定資產(chǎn)的日常核算工作，進行固定資產(chǎn)的新增、調(diào)撥、轉(zhuǎn)出、出借、變賣、盤盈、盤虧、拆除、報廢等變動的賬務(wù)處理，并實施嚴格的財務(wù)監(jiān)督。（二）財務(wù)部門根據(jù)驗收完畢、手續(xù)完備的固定資產(chǎn)資料，計入固定資產(chǎn)賬戶，并將固定資產(chǎn)的項目編號、項目名稱、購買日期、使用部門、啟用日期、使用年限、原值等詳細記錄輸入電腦或手工登記成冊按規(guī)定計提折舊。（三）對固定資產(chǎn)的折舊采取“直線法”，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。(四 )固定資產(chǎn)折舊額為該資產(chǎn)之原值減去預(yù)計凈殘值，超齡使用的固定資產(chǎn)已提足折舊的，可不再計提折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，未提足部份，應(yīng)于報廢會計年度補提。(五 ) 固定

23、資產(chǎn)折舊年限的確定，按董事會決議為準(zhǔn)（應(yīng)同時報主管稅務(wù)機關(guān)批，但原則上不能超過以下規(guī)定年限）：房屋及建筑物30年機器設(shè)備12年運輸設(shè)備10年電子設(shè)備5年其他5年（六）固定資產(chǎn)出售時，售價高于凈值部分列入當(dāng)年固定資產(chǎn)處理收入，低于凈值部分列入固定資產(chǎn)處理支出。第二十五條固定資產(chǎn)的使用：（一） 使用部門獲得固定資產(chǎn)使用權(quán)后，應(yīng)辦理移交登記手續(xù)，使用部門對所使用的固定資產(chǎn)安全運行、良好保管、正常保養(yǎng)負責(zé)。（二）使用部門對固定資產(chǎn)無處置權(quán)。不得擅自調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、出售、變賣、拆除、報廢固定資產(chǎn)。（三） 使用部門設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員，負責(zé)本部門資產(chǎn)臺帳、卡片和實物等的登記、統(tǒng)計、管理等工作。（四）公司對暫時

24、不需用的固定資產(chǎn)可以臨時出租，具體由相關(guān)部門填寫“固定資產(chǎn)出租單”，由使用部門負責(zé)人簽證，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可外租，固定資產(chǎn)出租必須簽訂出租合同，租金標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與財務(wù)部門商定。財務(wù)部門根據(jù)有關(guān)租約按期計收租金，技術(shù)部門負責(zé)按期催還資產(chǎn)，歸還時對資產(chǎn)進行認真驗收，驗收合格后，填固定資產(chǎn)歸還單，并通知財務(wù)部門停止收取租金。第二十六條固定資產(chǎn)盤點：(一) 集團各單位每年年終對固定資產(chǎn)進行全面盤點，由各單位分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭財務(wù)部門與使用部門參加，組織盤點工作。(二) 財務(wù)部門將各部門管轄的固定資產(chǎn)詳列清單，分別交給各分管部門進行清點。(三) 盤點時，各部門在財務(wù)部門的配合下，對所管轄的固定資產(chǎn)逐一核對，分類造冊，核對圍包括實物存在、型號、資產(chǎn)狀況、維護情況及輔助文件是否完備等。( 四) 盤點完畢，財務(wù)部門要會同各有關(guān)部門共同提交報告，說明盈虧情況、 資產(chǎn)保養(yǎng)情況、技術(shù)狀況及存在問題等提出相應(yīng)