稅務(wù)執(zhí)法資格考試習(xí)題

1、2012年度第一次全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試國(guó) 稅 試 卷題 號(hào)一二三四總 分核分人得 分得 分評(píng)卷人一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）1某黃酒廠（增值稅一般納稅人），2011年10月銷售優(yōu)質(zhì)黃酒300噸，每噸不含稅售價(jià)5000元，黃酒消費(fèi)稅率為240元/噸，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，該廠10月份應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅為 ( ) 萬(wàn)元。A. 22.7 B. 25.5 C. 31.2 D. 32.7 2非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系

2、的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。一般實(shí)際執(zhí)行的稅率為（ ）。A10%B15%C20%D25%3某企業(yè)系增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列業(yè)務(wù)應(yīng)視同銷售征收增值稅的是( )。A將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程B將外購(gòu)的食品發(fā)放給職工C將外購(gòu)的辦公用品交付財(cái)務(wù)部門(mén)使用D將自行加工的半成品連續(xù)生產(chǎn)最終消費(fèi)品4小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（ ）。A.17% B.13%C.6% D.3%5某小型微利企業(yè)，2011年度賬面利潤(rùn)總額20萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)折舊多提取了2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中列支了政府衛(wèi)生管理部門(mén)罰款1萬(wàn)元。那么，2011年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬(wàn)元。A3.45 B2.3 C4.6

3、 D5.75 62008年5月1日，某地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某內(nèi)資企業(yè)2007年10月一筆應(yīng)稅收入沒(méi)有繳納企業(yè)所得稅。此時(shí)該稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（ ）。A. 按照新法優(yōu)于舊法的適用原則，依據(jù)企業(yè)所得稅法作出處理決定B. 按照舊法優(yōu)于新法的適用原則，依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例作出處理決定C. 按照法律不溯及既往的適用原則，依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例作出處理決定D. 按照法律溯及既往的適用原則，依據(jù)企業(yè)所得稅法作出處理決定7按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。A.為了重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展特定的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，國(guó)家對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)和國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)分別規(guī)定了20%和10%兩檔企業(yè)所得稅優(yōu)惠

4、稅率B企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái),不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整C.依據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)取得的財(cái)政撥款屬于法定“免稅收入”D.企業(yè)所得稅法規(guī)定,除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)地為納稅地點(diǎn)8現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期限是自年度終了之日起（ ）個(gè)月內(nèi)。A1B 3 C4D 5 9在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)（ ）。A依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算 B依照企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法的規(guī)定計(jì)算C按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批示處理 D由主管稅

5、務(wù)機(jī)關(guān)核定10世界上絕大多數(shù)國(guó)家（包括我國(guó)）避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法是 ( )。A. 扣除法 B. 免稅法 C. 抵免法 D. 稅收饒讓11我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的基本特征是（ ）。A以直接稅為主的稅制結(jié)構(gòu) B以間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)C以直接稅或間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu) D直接稅與間接稅并重的“雙主體”結(jié)構(gòu)12稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為某食品生產(chǎn)企業(yè)在規(guī)定的納稅期前有逃避納稅義務(wù)的行為。對(duì)此，該稅務(wù)機(jī)關(guān)依法應(yīng)當(dāng)首先（ )。A.采取稅收強(qiáng)制措施 B.責(zé)令該企業(yè)在規(guī)定的納稅期前限期繳納應(yīng)納稅款 C.采取稅收保全措施 D.要求納稅人提供納稅擔(dān)保13稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查過(guò)程中，查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款必須經(jīng)( )批準(zhǔn)。A.?。?/p>

6、自治區(qū)、直轄市）稅務(wù)局局長(zhǎng) B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng) C.縣稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng) D.稽查人員所在稽查局局長(zhǎng)14.中華人民共和國(guó)憲法由（ ）來(lái)制定。A. 全國(guó)人民代表大會(huì) B.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì) C. 全國(guó)政治協(xié)商會(huì)議 D.最高人民法院15.抵稅財(cái)物拍賣(mài)、變賣(mài)試行辦法（國(guó)家稅務(wù)總局令第12號(hào)），屬于（ ）。A. 行政法規(guī) B. 部門(mén)規(guī)章C. 稅收規(guī)范性文件 D. 法律16.“不做自己案件的法官”體現(xiàn)的是（ ）原則。A.合法行政 B. 合理行政 C.程序正當(dāng) D. 誠(chéng)實(shí)守信 17. 下列行為不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（ ）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款 B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因納稅管

7、轄發(fā)生的爭(zhēng)議 C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款 D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)不予抵扣稅款18.對(duì)非國(guó)有財(cái)產(chǎn)的征收必須由（ ）設(shè)定。A.法律 B.行政法規(guī) C.地方法規(guī) D.部門(mén)規(guī)章19. 按照行政復(fù)議法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。A.復(fù)議期間具體行政行為停止執(zhí)行 B.除非法律另有規(guī)定,對(duì)引起爭(zhēng)議的具體行政行為一般只經(jīng)一級(jí)復(fù)議機(jī)關(guān)復(fù)議即可結(jié)案 C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)行政復(fù)議申請(qǐng)人提出的申請(qǐng)和被申請(qǐng)人提交的答辯，以及其他有關(guān)材料一般采取公開(kāi)書(shū)面審查D.申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的稅務(wù)部門(mén)規(guī)章不合法，在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)章的審查申請(qǐng)20.在行政訴訟第一審程序中，舉證

8、責(zé)任一般由（ ）。A.原告承擔(dān) B. 原告和被告分擔(dān) C.被告承擔(dān) D. 法院承擔(dān) 21根據(jù)行政處罰法和稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)所實(shí)施行政處罰的最高額度是（ ） 元。A.1000 B.2000C.5000 D.10000 22納稅人偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其實(shí)施行政處罰的時(shí)效為（ ）。A2年 B5年C10年 D無(wú)限期23下列事項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政許可的事項(xiàng)是（ ）。A指定企業(yè)印制發(fā)票 B印制有本單位名稱的發(fā)票C企業(yè)所得稅減免 D增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額 24根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅款入庫(kù)級(jí)次的，應(yīng)當(dāng)對(duì)直接責(zé)任人員給予（ ）處分。A. 警告或記過(guò) B.記過(guò)或降級(jí)C. 降級(jí)或撤職

9、 D.撤職或開(kāi)除25稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施的下列行為中，屬于行政強(qiáng)制的是（ ）。A. 稅收保全措施 B. 征收稅款C. 罰款 D. 注銷稅務(wù)登記得 分評(píng)卷人二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）26在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不準(zhǔn)予扣除的是（ ）。A稅收滯納金B(yǎng)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)折舊C租入固定資產(chǎn)的改建支出D被沒(méi)收財(cái)物的損失27依據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列行為中不屬于增值稅征稅范圍的是（ ）。A汽車(chē)維修公司提供的車(chē)輛維修勞務(wù)B房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售房屋C飯店提供

10、餐飲服務(wù)D房屋中介公司提供中介服務(wù)28某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列貨物中，按規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有（ ）。A外購(gòu)商品用于職工集體福利B外購(gòu)貨物用于分配給股東C外購(gòu)原材料用于在建工程D發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品中所耗用的外購(gòu)材料29增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但下列費(fèi)用不包括在價(jià)外費(fèi)用之中的有（ ）。A符合法定條件的代墊運(yùn)費(fèi)B向購(gòu)買(mǎi)方收取的延期付款利息C向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額D受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅30實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的產(chǎn)品有（ ）。A. 卷煙 B. 雪茄煙 C. 白酒 D. 啤酒31在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立

11、有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的某非居民企業(yè)，本年度發(fā)生了下列所得，其中應(yīng)當(dāng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的所得有（ ）。A來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)，但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得B發(fā)生在中國(guó)境外，但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得C來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)，與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得D來(lái)源于中國(guó)境外，與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得32關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有（ ）。A納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格為不含增值稅的計(jì)稅價(jià)格B納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛以關(guān)稅完稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)C納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅車(chē)輛參照同類型新車(chē)的價(jià)格核定D受贈(zèng)使用的車(chē)輛按同類型最低計(jì)稅價(jià)格的70%為計(jì)稅依據(jù)33. 企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算

12、應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有（ ）。A季節(jié)性停用的生產(chǎn)設(shè)備 B以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的生產(chǎn)設(shè)備C尚未投入使用的機(jī)器設(shè)備 D與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的房屋34根據(jù)全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅管理與反避稅工作會(huì)議的要求，新時(shí)期企業(yè)所得稅管理的要求是“（ ）完善匯繳、強(qiáng)化評(píng)估、防范避稅”二十四字方針。A分類管理 B簡(jiǎn)化稅制C優(yōu)化服務(wù) D核實(shí)稅基35在危害稅收征管罪各項(xiàng)罪名中，可以構(gòu)成單位犯罪的有（ ）。A. 虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪 B. 非法出售發(fā)票罪C. 逃避追繳欠稅罪 D. 抗稅罪36除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件的有（ )。A.開(kāi)立銀行賬戶 B.辦理納稅申

13、報(bào)C.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 D.申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明37稅收具有的形式特征包括（ ）。A強(qiáng)制性 B無(wú)償性 C普遍性 D固定性38.法的特征主要有（ ）。A.法具有概括性，可以反復(fù)適用B. 法的構(gòu)成要素中以法律原則為主C. 法的邏輯結(jié)構(gòu)中包括條件假設(shè)、行為模式和法律后果D. 法依靠國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施39. 稅收保全和稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行手段包括（ ）。A查封、扣押 B凍結(jié)、劃撥C拍賣(mài)、變賣(mài)抵繳 D強(qiáng)行銷毀40. 下列行為在復(fù)議期間可以停止執(zhí)行的有（ ）。A.被申請(qǐng)人認(rèn)為要停止執(zhí)行的 B.申請(qǐng)人認(rèn)為要停止執(zhí)行的 C.復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為要停止執(zhí)行的 D.人民法院認(rèn)為要停止執(zhí)行的41下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)行政處罰的

14、有（ ）。A. 停止出口退稅權(quán) B. 加征滯納金C. 沒(méi)收非法所得 D.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)42下列原則中屬于稅務(wù)行政處罰必須堅(jiān)持的原則有( )。A處罰法定原則 B. 處罰公正、公開(kāi)原則C過(guò)罰相當(dāng)原則 D. 雙方協(xié)商原則43目前，我國(guó)法律、行政法規(guī)對(duì)作出具體行政行為規(guī)定了聽(tīng)證制度的有（ ）。A行政許可 B行政處罰C強(qiáng)制執(zhí)行 D稅款征收44. 稅收公平與效率的關(guān)系是（ ）。A公平是效率的前提B效率是公平的前提C公平是效率的必要條件D效率是公平的必要條件45按照量能征稅的原則，衡量不同納稅人稅收負(fù)擔(dān)能力的標(biāo)準(zhǔn)主要包括（ ）。A. 消費(fèi) B.行為C. 所得 D.財(cái)產(chǎn)得 分評(píng)卷人三、判斷題（共15題，每題1分

15、，共15分。正確的打“”，錯(cuò)誤的打“×”，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)。）46企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ × ） 47自2009年1月1日起，從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在80萬(wàn)元以下的，作為小規(guī)模納稅人計(jì)征增值稅。（ × ） 48根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，如果納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，則應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率計(jì)算繳納增值稅。（ ）49在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口法定消費(fèi)品的單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅納稅人；其他單位和個(gè)

16、人，不需要繳納消費(fèi)稅。（ × ）50進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛，其車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格由關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅組成。（ × ）51納稅人自產(chǎn)自用的消費(fèi)品，如果沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，消費(fèi)稅按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納。（）52居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。（）53納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（ ×）54納稅人和扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)3

17、個(gè)月。（×） 55某生產(chǎn)企業(yè)于2005年10月采取虛假納稅申報(bào)方式少繳企業(yè)所得稅30萬(wàn)元。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在2012年4月才發(fā)現(xiàn)該問(wèn)題，則稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)追繳該稅款，因?yàn)橐殉^(guò)了追征期。（×）56相對(duì)于行政強(qiáng)制法而言，稅收征管法是特別法。按照“特別法優(yōu)于一般法”的原則，稅務(wù)行政強(qiáng)制可以不適用行政強(qiáng)制法。（×）57. 稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。（）58如果稅收彈性系數(shù)大于1，則表明稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，并且稅收參與新增國(guó)民收入分配的比重有上升趨勢(shì)。（）59稅收規(guī)范性文件制定管理辦法生效后，稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅

18、收規(guī)范性文件，應(yīng)以公告形式公布。（）60自由裁量權(quán)并不是任意裁量權(quán)，自由裁量權(quán)受合理性原則的約束。）得 分評(píng)卷人四、綜合題（共3題，10問(wèn)，每一問(wèn)2分，共20分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）（一）某食品加工廠2012年1月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，購(gòu)銷貨物的增值稅稅率為17%：（1）購(gòu)進(jìn)原材料400萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為68萬(wàn)元，同時(shí)支付貨物運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元，建設(shè)基金1 000元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)2 000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。（2）向企業(yè)銷售產(chǎn)品一批取得不含增值稅價(jià)款800萬(wàn)元，直接向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物收到現(xiàn)金58.5萬(wàn)元。（3）將上年購(gòu)進(jìn)的一批貨物用于職工福利，進(jìn)價(jià)1萬(wàn)

19、元，售價(jià)1.2萬(wàn)元（進(jìn)價(jià)、售價(jià)均為不含增值稅，下同）。（4）上年購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，進(jìn)價(jià)為4 000元，售價(jià)為5 000元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：61當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。A680 490B682 870 C684 100D687 34462當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（ ）元。A1 466 250B1 454 180 C1 445 400D1 445 00063當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（ ）元。A764 510B767 700 C769 860D784 530（二）某企業(yè)系高新技術(shù)企業(yè)，2011年發(fā)生如下應(yīng)稅業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品收入5000萬(wàn)元，出租閑置廠房取得收入200萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)國(guó)債

20、取得利息收入10萬(wàn)元，對(duì)西部一高新企業(yè)直接投資取得投資收益50萬(wàn)元，債務(wù)重組收入100萬(wàn)元。（2）企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用為3500萬(wàn)元，其中稅收滯納金支出10萬(wàn)元，贊助支出50萬(wàn)元，通過(guò)紅十字會(huì)向地震災(zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元，直接向地震災(zāi)區(qū)群眾發(fā)放現(xiàn)金10萬(wàn)元，對(duì)尚未投入使用的設(shè)備計(jì)提折舊60萬(wàn)元，自創(chuàng)商譽(yù)費(fèi)用40萬(wàn)元。（3）設(shè)在境外的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損為80萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)2010年度虧損為180萬(wàn)元。（4)已預(yù)繳企業(yè)所得稅50萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：64按企業(yè)所得稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的支出額為( )萬(wàn)元。A3370 B3350 C3330 D331065按企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。A17

21、20 B1790 C1970 D 198066該企業(yè)2011年度還應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額為( )萬(wàn)元。A268.5 B256.5 C 218.5 D206.5（三）甲縣某機(jī)械加工企業(yè)2010年3月辦理稅務(wù)登記，但一直未申報(bào)納稅。針對(duì)該納稅人未辦理納稅申報(bào)的事實(shí)，2011年3月，甲縣國(guó)家稅務(wù)局稽查局按規(guī)定履行了稅務(wù)稽查手續(xù)后對(duì)其進(jìn)行了稅務(wù)稽查，經(jīng)過(guò)檢查確認(rèn)，該企業(yè)上年度偷稅40000元，在履行了規(guī)定的告知手續(xù)后，按照有關(guān)法規(guī)分別下達(dá)了稅務(wù)處理決定書(shū)和行政處罰決定書(shū)，責(zé)令其補(bǔ)繳稅款和滯納金，并對(duì)其作罰款一倍處理，在責(zé)令繳納的期間內(nèi)，發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的嫌疑，于是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取了稅收保全措施，由于限期內(nèi)

22、企業(yè)仍未繳納稅款，該縣稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定采取了稅收強(qiáng)制措施。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題： 67.針對(duì)納稅人的未進(jìn)行納稅申報(bào)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的行政措施是（ ）。A. 責(zé)令納稅人限期改正，可以處2000元以下罰款 B. 造成少繳稅款的，并處少繳稅款50%以上3倍以下罰款C. 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)，納稅人仍不申報(bào)，造成少繳稅款的，按偷稅處理D. 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)，納稅人仍不申報(bào)，可以收繳其發(fā)票或停止向其發(fā)售發(fā)票68.案中所說(shuō)的“稅務(wù)稽查手續(xù)”，是指稅務(wù)檢查人員應(yīng)當(dāng)遵守的有關(guān)規(guī)定，這些規(guī)定是指(  ) 。A. 出示稅務(wù)檢查證 B.

23、 應(yīng)當(dāng)至少兩人實(shí)施稅務(wù)檢查 C. 應(yīng)當(dāng)在檢查前下達(dá)稅務(wù)檢查通知書(shū) D. 由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具介紹信 69.本案件中所說(shuō)的“稅收保全”，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)可能采取下列措施中的（ ）。 A. 責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保B. 責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn) C. 如果納稅人未提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣稅務(wù)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可扣押納稅人的商品、財(cái)產(chǎn)和貨物 D. 扣押納稅人的商品、財(cái)產(chǎn)和貨物，須經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn) 70. 針對(duì)本案所說(shuō)的“稅收強(qiáng)制”，下列說(shuō)法中正確的有（  ）。 A. 強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)

24、價(jià)值應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于應(yīng)納稅款 B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)納稅擔(dān)保人的擔(dān)保財(cái)產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行 C. 強(qiáng)制執(zhí)行應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)地市以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn) D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納得滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行2012年度第二次全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試國(guó) 稅 試 卷題 號(hào)一二三四總 分核分人得 分得 分評(píng)卷人，發(fā)生下列一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）1某企業(yè)系增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入增值稅銷售額的是 ( ) 。A.向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷項(xiàng)稅額 B.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅 C.

25、銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi) D.向購(gòu)貨方收取的延期付款利息 2根據(jù)抵扣范圍的不同，增值稅劃分為不同類型。允許固定資產(chǎn)的折舊部分所含的稅款進(jìn)行扣除的類型，屬于（ ）。A消費(fèi)型增值稅B生產(chǎn)型增值稅C收入型增值稅D投資型增值稅3某生產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）2012年3月實(shí)現(xiàn)含稅銷售額120 000元，則其當(dāng)月應(yīng)納增值稅額是( )元。A5769.23 B4368.93C3600.00 D3495.154某單位外購(gòu)的下列貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。A.外購(gòu)的低值易耗品 B.外購(gòu)的小汽車(chē)C.外購(gòu)的水泥用于基建工程 D.外購(gòu)的食用油分給職工5某黃

26、酒廠，2010年10月銷售優(yōu)質(zhì)黃酒200噸，每噸不含稅售價(jià)5000元，黃酒消費(fèi)稅率為240元/噸，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為12萬(wàn)元，該廠10月份應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅為 ( ) 萬(wàn)元。A. 9.8 B. 11 C. 15 D. 17 6依照車(chē)輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（ ）。A. 車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)所有新購(gòu)置車(chē)輛的使用行為征稅B. 車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地C. 車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率D. 車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車(chē)輛的出廠環(huán)節(jié)7下列貨物不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是( )。A.成品油 B護(hù)膚護(hù)發(fā)品 C.游艇 D. 實(shí)木地板8增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，應(yīng)當(dāng)自期滿之

27、日起（ ）日內(nèi)申報(bào)納稅。A3日B 5日 C10日D 15日 9根據(jù)企業(yè)所得稅的政策規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。A居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)只就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅 B居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)只就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅C非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得和所有發(fā)生在中國(guó)境外的所得，繳納企業(yè)所得稅 D非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得和所有發(fā)生在中國(guó)境外的所得，繳納企業(yè)所得稅10非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得

28、的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)所得稅實(shí)際適用的稅率是( )。A. 25% B. 20% C. 15% D.10% 11行政拘留屬于（ ）。A司法強(qiáng)制 B司法制裁C行政強(qiáng)制 D行政處罰12下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)當(dāng)采取核定征收方式的情形是（ )。A.依法可不設(shè)置賬簿的 B.依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置賬簿的 C.擅自銷毀賬簿的 D.申報(bào)計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的13下列關(guān)于法律適用的表述中錯(cuò)誤的是 ( )。A.上位法本身授權(quán)下位法對(duì)同一問(wèn)題作出不同規(guī)定，相關(guān)事項(xiàng)適用下位法B.實(shí)體稅法一般不具有溯及力，而程序稅法在特定情況下具有一定的溯及

29、力 C.當(dāng)新法中的一般規(guī)定與舊法中的特別規(guī)定相矛盾時(shí)，應(yīng)當(dāng)適用新法中的一般規(guī)定 D.法律一般不溯及既往，但為了更好地保護(hù)相對(duì)人合法權(quán)益的特別規(guī)定除外14.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列行為中，對(duì)屬于稅務(wù)行政處罰的是（ ）。A.對(duì)未按期申報(bào)的納稅人下達(dá)責(zé)令限期改正通知書(shū) B.對(duì)欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門(mén)阻止其出境 C.對(duì)未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的納稅人，處以1萬(wàn)元以下的罰款 D.對(duì)某出口企業(yè)騙稅行為，由司法機(jī)關(guān)定罪量刑15.下列關(guān)于行政許可錯(cuò)誤的說(shuō)法是（ ）。A. 行政許可是要是行政行為 B.行政許可是具體行政行為C. 行政許可是依職權(quán)的行政行為 D.行政許可是依申請(qǐng)的行政行為16.在稅收?qǐng)?zhí)法

30、責(zé)任制度體系中，著重解決“做什么”的問(wèn)題體現(xiàn)的環(huán)節(jié)是（ ）A.分解崗位職責(zé) B. 明確工作規(guī)程 C.開(kāi)展評(píng)議考評(píng) D. 嚴(yán)格過(guò)錯(cuò)17. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施的下列行為中，屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行的是（ ）。A.注銷稅務(wù)登記 B.凍結(jié)銀行存款 C.罰款 D. 從銀行存款中扣繳稅款18.稅務(wù)稽查案件審理的主要內(nèi)容不包括（ ）。A.涉稅事實(shí)是否清楚 B.文書(shū)制作是否規(guī)范 C.稅款入庫(kù)是否及時(shí) D.適用法律是否及時(shí)19. 根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（ ）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。A.國(guó)家稅務(wù)局 B.省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局C.設(shè)區(qū)的市

31、、自治州以上的稅務(wù)局D.縣以上稅務(wù)局20.中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例屬于（ ）。A.法律 B. 行政法規(guī)C.單行條例 D.部門(mén)規(guī)章 21某運(yùn)輸企業(yè)，在沒(méi)有發(fā)生相應(yīng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，收取他人的開(kāi)票費(fèi)，為他人開(kāi)取大量的運(yùn)輸發(fā)票，其行為涉嫌（ ）A.虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票 B.虛開(kāi)用于抵扣稅款發(fā)票罪C.非法出售發(fā)票罪 D.非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪22對(duì)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位實(shí)施的代征稅款行為不服，納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議的，復(fù)議機(jī)關(guān)是（ ）。A代征單位 B代征單位的上級(jí)單位C委托稅務(wù)機(jī)關(guān) D委托稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)23下列檢查中，超越稅收征管法所賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限的是（ ）。A到車(chē)站檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅貨

32、物的有關(guān)單據(jù)B.到碼頭檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)C.到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)稅貨物的有關(guān)憑證D上路檢查納稅人運(yùn)輸?shù)膽?yīng)納稅商品和貨物 24對(duì)逃避繳納稅款罪的最輕主刑刑罰是（ ）。A.罰金 B.拘役C. 有期徒刑 D.緩刑25違反稅收法律、行政法規(guī)的行為超過(guò)一定期限未被發(fā)現(xiàn)的，不在給予稅務(wù)行政處罰，這個(gè)期限是（ ）年。A. 5 B. 4C.3 D. 2得 分評(píng)卷人二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）26增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于（ ）。A單位B自然人C個(gè)體工商戶D法

33、人27增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13%稅率的是（ ）。A糧食 B報(bào)紙C化肥 D機(jī)器設(shè)備28依據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列行為中不屬于增值稅征稅范圍的是（ ）。A婚介公司提供婚介服務(wù)B房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售房屋C飯店提供餐飲服務(wù)D汽車(chē)維修公司提供的車(chē)輛維修勞務(wù)29根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)不應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的是（ ）。A進(jìn)口金銀首飾B酒廠非獨(dú)立核算門(mén)市部銷售白酒C個(gè)人銷售使用過(guò)的電動(dòng)自行車(chē)D商店零售化妝品30納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，關(guān)于其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的有（ ）。A. 納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 B. 納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為收訖銷售款或

34、者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D. 納稅人采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天31消費(fèi)稅中，實(shí)行從價(jià)定率辦法征稅的產(chǎn)品有（ ）。A卷煙 B汽車(chē)輪胎C白酒 D化妝品32在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不準(zhǔn)予扣除的是（ ）。A稅收滯納金B(yǎng)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)折舊C租入固定資產(chǎn)的改建支出D被沒(méi)收財(cái)物的損失33. 下列選項(xiàng)中屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅人有（ ）。A居民企業(yè) B非居民企業(yè)C個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D合伙企業(yè)34按簡(jiǎn)易程序?qū)嵤┑男姓幜P，下列屬于法定要求的事項(xiàng)有。A向行政

35、相對(duì)人表明身份，出示證件 B向行政相對(duì)人送達(dá)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)C聽(tīng)取行政相對(duì)人的陳述或辯解 D向行政相對(duì)人送達(dá)行政處罰決定書(shū)35下列情況中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得加收滯納金的情況有（ ）。A. 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的 B. 在批準(zhǔn)延期繳納稅款期限內(nèi)的C. 因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或少繳稅款的 D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或少繳稅款的36下列關(guān)于扣繳義務(wù)人確定的說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ )。A.扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)認(rèn)定 B. 扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機(jī)關(guān)與有關(guān)單位協(xié)商確定C. 扣繳義務(wù)人的認(rèn)定由有關(guān)單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng) D. 扣繳義務(wù)人由法律，行政法予以規(guī)定37按照稅收管理員制度規(guī)定，稅收管

36、理員的工作職責(zé)主要體現(xiàn)在（ ）。A開(kāi)展納稅評(píng)估 B作出行政處罰決定C提供稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo) D解決涉稅爭(zhēng)議38.根據(jù)國(guó)家賠償法規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任的有（ ）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員與納稅人共同造成的傷害B.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的過(guò)失行為C.因納稅人自己行為造成的損害D.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的行為是與行使職權(quán)無(wú)關(guān)的個(gè)人行為39.行政合理性原則要求 （ ）。A行政行為的作出符合法律的目的 B行政主體在選擇行政行為的方式、處理的力度時(shí)，應(yīng)注意國(guó)家利益和個(gè)人利益的平衡C行政行為應(yīng)當(dāng)公平、適度、合乎情理 D行政主體由法設(shè)立，行政職權(quán)依法授予40. 按照行政復(fù)議法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）

37、。A.復(fù)議期間具體行政行為停止執(zhí)行 B.除非法律另有規(guī)定，對(duì)引起爭(zhēng)議的具體行政行為一般只經(jīng)一級(jí)復(fù)議機(jī)關(guān)復(fù)議即可結(jié)案 C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)行政復(fù)議人提出的申請(qǐng)和被申請(qǐng)人提交的答辯，以及其他有關(guān)資料一般采用非公開(kāi)書(shū)面審查 D.申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的稅務(wù)部門(mén)規(guī)章不合法，在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)章的審查申請(qǐng)41下列活動(dòng)形成的法律關(guān)系中，屬于稅務(wù)行政法律關(guān)系的有（ ）。A. 某稅務(wù)局向某電子公司發(fā)售發(fā)票 B. 某稅務(wù)局責(zé)令某電子公司提供納稅擔(dān)保C. 某稅務(wù)局于某電子公司簽訂購(gòu)買(mǎi)電腦合同D. 某稅務(wù)局稽查局對(duì)某電子公司作出處罰決定42下列罪名設(shè)計(jì)稅收職務(wù)犯

38、罪的有( )。A徇私舞弊不征、少征稅款罪 B. 抗稅罪C玩忽職守罪 D. 濫用職權(quán)罪43全國(guó)人大常委會(huì)的立法權(quán)限包括（ ）。A制定憲法 B制定基本法律C制定非基本法律 D對(duì)基本法律進(jìn)行補(bǔ)充和修改44. 下列爭(zhēng)議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有（ ）。A稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)干部因賭博作出撤銷其行政職務(wù)的決定，稅務(wù)干部對(duì)此有爭(zhēng)議B稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按規(guī)定期限進(jìn)行申報(bào)納稅的企業(yè)處以罰款，企業(yè)對(duì)此有爭(zhēng)議C因稅務(wù)機(jī)關(guān)制發(fā)的稅收規(guī)范性文件引起的爭(zhēng)議D因國(guó)務(wù)院作出的稅務(wù)行政復(fù)議裁決行為引起的爭(zhēng)議45納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的要求有（ ）。A. 請(qǐng)求行政賠償 B.退還多

39、繳的稅款C. 加算銀行同期貸款利息 D.加算銀行同期存款利息得 分評(píng)卷人三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“”，錯(cuò)誤的打“×”，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)。）46卷煙在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費(fèi)稅。（×） 47在現(xiàn)行貨物與勞務(wù)稅的制度體系中，最能體現(xiàn)“鼓勵(lì)專業(yè)化協(xié)作與生產(chǎn)”政策導(dǎo)向的稅種是增值稅。（） 48銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用增值稅免稅規(guī)定的，納稅人可以放棄免稅。放棄免稅的納稅人在2年內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。（×）49納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒(méi)有同類消費(fèi)品價(jià)格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行核定征收。（&#

40、215;）50自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同等車(chē)型的價(jià)格核定征收。（×）51稅收彈性系數(shù)小于1時(shí)，表明稅收增長(zhǎng)慢于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，并且稅收參與新增國(guó)民收入分配的比重有下降趨勢(shì)。（）52企業(yè)違反經(jīng)濟(jì)合同中的相關(guān)條款而向?qū)Ψ街Ц兜倪`約金，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（×）53當(dāng)納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額的10%以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金，并且已受行政處罰的，不追究刑事責(zé)任。（×）54某企業(yè)于2005年6月因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤少繳企業(yè)

41、所得稅8萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在2009年3月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該問(wèn)題。稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)追繳該筆稅款，因?yàn)橐堰^(guò)了追征期。（） 55法律保留原則是指上位法優(yōu)于下位法，下位法不得與上位法相抵觸、相沖突。（×）56稅收征管法與行政強(qiáng)制法規(guī)定不一致的，按照稅收征管法的規(guī)定執(zhí)行，因?yàn)樘貏e法優(yōu)于一般法。（×）57. 在稅務(wù)行政訴訟中，由作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)舉證責(zé)任，提供作出具體行政的事實(shí)依據(jù)和法律依據(jù)。（）58有關(guān)行政機(jī)關(guān)對(duì)其他行政機(jī)關(guān)或者對(duì)其直接管理的事業(yè)單位的人事、財(cái)務(wù)、外事等事項(xiàng)的審批，適用行政許可法。（×）59稅收規(guī)范性文件制定管理辦法（國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)定，縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)

42、可以以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件。（×）60稅收保全措施是稅收強(qiáng)制執(zhí)行的必要前提，稅收強(qiáng)制執(zhí)行是稅收保全措施的必然結(jié)果。（×）得 分評(píng)卷人四、綜合題（共3題，10問(wèn)，每一問(wèn)2分，共20分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）（一）某機(jī)械加工廠系增值稅一般納稅人，2012年7月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，購(gòu)銷貨物的增值稅稅率為17%：（1）購(gòu)進(jìn)鋼材一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為500萬(wàn)元，增值稅為85萬(wàn)元，取得的非“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票上所列的運(yùn)費(fèi)金額為4萬(wàn)元，建設(shè)基金1000元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)2000元。從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)螺

43、母合計(jì)8500元。（2）開(kāi)具增值稅專用發(fā)票向企業(yè)銷售機(jī)械設(shè)備取得不含增值稅價(jià)款800萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票向消費(fèi)者個(gè)人銷售機(jī)械設(shè)備收到現(xiàn)金58.5萬(wàn)元。（3）將本月購(gòu)進(jìn)的部分鋼材用于本單位在建工程，進(jìn)價(jià)1萬(wàn)元（不含增值稅）。（4）將不含稅銷售額100萬(wàn)元的一套機(jī)械設(shè)備捐贈(zèng)給云南地震災(zāi)區(qū)。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：61當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。A849300B850000 C851170D85287062當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（ ）元。A1445000B1530000C1615000D161670063當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（ ）元。A767400B763830 C680000D593830（二）某

44、市一家汽車(chē)制造企業(yè)為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2011年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售汽車(chē)取得銷售收入1480萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得利息收入10萬(wàn)元。（2）將倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租取得收入100萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出10萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用384萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)用170萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用114萬(wàn)元。（4) 發(fā)生管理費(fèi)用214萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)14萬(wàn)元、開(kāi)發(fā)新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元。（5）營(yíng)業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)報(bào)廢損失23.4萬(wàn)元，合同違約金支出11.7萬(wàn)元。（6）準(zhǔn)許所得稅前扣除的其他成本費(fèi)用為600萬(wàn)元。根據(jù)上述資料和所得稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：64計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用是( )萬(wàn)元。A322 B337 C338.5 D38465企業(yè)管理費(fèi)用及相關(guān)加計(jì)扣除項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額時(shí)準(zhǔn)許扣除的金額是( )萬(wàn)元。A207.9 B214 C252.9 D 297.966 2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。A50.54 B51.75 C. 57.02 D86.25（三）甲縣某機(jī)械加工企業(yè)2011年1月辦理稅務(wù)登記，但一直未申報(bào)納稅。針對(duì)該納稅人未辦理納稅申報(bào)的事實(shí)，2012年9月，甲縣國(guó)家稅務(wù)局稽查局按規(guī)定履行了稅務(wù)稽查手續(xù)后對(duì)其進(jìn)行了稅務(wù)稽查，經(jīng)過(guò)檢查確認(rèn)，該企業(yè)少交稅款4萬(wàn)元，在履行了規(guī)定的告知手續(xù)后，按照有關(guān)法規(guī)分別下達(dá)了