財務(wù)管理制度1117

1、財務(wù)管理制度一 庫存現(xiàn)金管理1公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在5000 ，原則不得超限額存放現(xiàn)金。2嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責任者的責任。3不準用“白條”入帳。4不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。5到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額5 萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。6現(xiàn)金出納必須嚴格和妥善保管支票密碼和鑰匙。7現(xiàn)金出納要妥善保管存放的現(xiàn)金和有支票；私人財物不得存放入內(nèi)。8現(xiàn)金出納必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。9出納必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.二銀行存款管理1公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，

2、辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2公司必須認真貫徹執(zhí)行中國人民銀行法、中華人民共和國票據(jù)法等相關(guān)的結(jié)算管理制度。3. 作廢的銀行支票由出納加蓋作廢戳記或簽字，妥善保存。4銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。5 從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。6 公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。7 銀行出納對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載

3、的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納逐筆登記， 記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。三往來帳款的管理1 應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理， 編制會計記賬憑證， 登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。2. 其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年10 月中旬進行清理。各部門備用金于每年10 月份中

4、旬清理，進行還舊借新。3. 應(yīng)付帳款的管理：公司采購?fù)鈪f(xié)部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。四 . 內(nèi)部牽制：1. 公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度2. 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。3. 庫存現(xiàn)金和銀行現(xiàn)金每季抽查一次。五本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。一、 總則1、 依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則制定本制度；2 、 為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；財

5、務(wù)管理細則一、總原則1、 公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由總經(jīng)理的書面授權(quán)。2 、 嚴格執(zhí)行會計法和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二 、財務(wù)工作崗位職責（一）財務(wù)經(jīng)理職責1 、 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。2 、 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。3 、 進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗

6、、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。4、 其他相關(guān)工作。（二）財務(wù)主管職責1、 負責管理公司的日常財務(wù)工作。2 、 負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、 負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、 負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、 嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。6 、 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7 、 組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。10 、 負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、

7、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。11 、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12 、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會計職責1 、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；2 、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、 會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）出納職責1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得

8、白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。三、現(xiàn)金管理制度1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。2 、 建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。3、 庫存現(xiàn)金超過10000元時必須存入銀行。4 、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具單據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。5 、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批總經(jīng)理同意。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。 借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷

9、。6 、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。四、支票管理1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。2 、 建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。3 、 出納收取支票時，須立即開具單據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、副總經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必

10、須分人保管。2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。3、 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財務(wù)管理制度財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財

11、務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：1、負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細帳、分類帳、輔助帳，及時記帳、結(jié)帳、對帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。3、負責

12、公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。5、配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。第一章資金審批制度1 、總則所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。如

13、果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見； 財務(wù)專用章、 公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記； 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準； 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主

14、管領(lǐng)導(dǎo)批準； 往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準； 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準； 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度 公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后財務(wù)方可報支； 涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)批準。3、公司差旅費開支制度 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼； 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決

15、定選用交通工具； 公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：理以上職員， 房租標準為120 元 / 日； B、一般職員， 房租標準為市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20 元/ 日。 房租標準：100 元 / 日。A 、部門經(jīng)伙食補貼、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司總經(jīng)理審批后支付。4、車輛維修費及汽油費管理制度 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算； 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。 需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建帳予以核銷使用； 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。5、辦公

16、費用、會議費用及其他費用管理制度 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理； 辦公室設(shè)立帳冊登記公司辦公用品的采購、使用情況； 辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊； 辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報； 公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排； 有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。6、行政費用報銷制度 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100 元的零星開支； 公司職員報銷行政費用應(yīng)

17、填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第1 條的規(guī)定進行審批支付； 應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施； 凡未具備報銷條件 （如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人； 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司總經(jīng)理簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付； 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任； 其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。第二章財產(chǎn)管理制度1、公司財產(chǎn)的范圍

18、 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品； 凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在100 元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)； 凡單項價值在100 元以下或價值在10 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理； 公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理； 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥 辦