企業(yè)財務(wù)報表分析報告

1、精品感謝下載載附件二：企業(yè)財務(wù)報表分析報告（參考格式）提綱一、集團公司概況二、集團公司經(jīng)營的基本情況（一）經(jīng)營主要政策。（二）主要經(jīng)營業(yè)績。（三）完成主要經(jīng)濟指標(biāo)，并對主要指標(biāo)進行分析說明。三、集團公司經(jīng)營成果分析（一）主營業(yè)務(wù)收入情況（二）成本費用變動情況（三）其他業(yè)務(wù)利潤（四）營業(yè)外收支(五)投資收益（六）所得稅精品（七）凈利潤實現(xiàn)情況（八）利潤分配情況（九）虧損企業(yè)情況四、集團公司財務(wù)狀況分析（一）資產(chǎn)情況（二）負(fù)債情況（三）資產(chǎn)質(zhì)量及財務(wù)風(fēng)險情況分析（四）國有資本保值增值情況五、現(xiàn)金流量分析六、重大事項影響七、經(jīng)營風(fēng)險因素、發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營戰(zhàn)略八、本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在問題，下年度改進

2、管理和提高經(jīng)營業(yè)績擬采取的措施等。集團公司對所屬境外企業(yè)的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況分析參照上述指標(biāo)及分析方法。集體企業(yè)的財務(wù)報表分析報告參照上述指標(biāo)及分析方法。金融企業(yè)的財務(wù)報表分析報告參照上述指標(biāo)及分析方法。感謝下載載精品企業(yè)財務(wù)報表分析報告（參考格式）一、集團公司概況（一）公司成立時間及批準(zhǔn)文號、改制（重組、收購、兼并）情況、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、注冊資本及其變更情況。（二）公司的經(jīng)營范圍、法定代表人、公司的法定地址等。（三）集團及所屬子公司戶數(shù)（含境外企業(yè)，下同） ，本年所屬企業(yè)隸屬關(guān)系變動情況，合并報表的編制原則等。集團公司年度全資、控股或參股的子公司情況表:單位：萬元本年末本年末集團持企業(yè)名稱

3、資產(chǎn)總凈資產(chǎn)股比例所屬行業(yè)額總額（）（四）截止年末，集團擁有從業(yè)人員人數(shù)及素質(zhì)情況。二、集團公司經(jīng)營的基本情況（一）經(jīng)營主要政策。 包括：企業(yè)改革、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、市場開感謝下載載精品拓、資本運營等方面。（二）主要經(jīng)營業(yè)績。（三）年完成主要經(jīng)濟指標(biāo)，并對主要指標(biāo)進行分析說明。感謝下載載精品集團公司年度主要經(jīng)濟指標(biāo)情況表本年上年本年上年指標(biāo)項目指標(biāo)項目數(shù)數(shù)數(shù)數(shù)一、效益指標(biāo)：（十四）流動比率（）（一）銷售（營業(yè)）（十五）短期借款占全增長率（）部借款的比率（）（二）利潤總額增長（十六）平均固定資產(chǎn)率（）折舊率（）（三）凈資產(chǎn)收益率（十七）當(dāng)年消化潛虧（）掛賬比率（）（四）股東權(quán)益收益（十八）固定資產(chǎn)投

4、資占主營業(yè)務(wù)收入的比率率（）（）（五）總資產(chǎn)報酬率三、人均指標(biāo)：（）（六）已獲利息倍數(shù)（一）人均利潤（元 / 人）（七）主營業(yè)務(wù)利潤（二）人均資產(chǎn)（元 / 人）率（）（八）成本費用利潤（三）全年職工人均工率（）資（元 / 人）（九）成本費用總額（四）全年在崗職工人占主營業(yè)務(wù)收入的均工資（元 / 人）感謝下載載精品本年上年本年上年指標(biāo)項目指標(biāo)項目數(shù)數(shù)數(shù)數(shù)比率（）二、資產(chǎn)運行狀況指（五）全員勞動生產(chǎn)率標(biāo)：（元/人）（一）資產(chǎn)增長率（六）人均實際上交稅（）金（元 / 人）（二）應(yīng)收賬款增長（七）人均增加值（元 /率（）人）（三）存貨增長率四、其他指標(biāo)：（% ）（四）固定資產(chǎn)增長（一）盈余現(xiàn)金保障倍率

5、（）數(shù)（五）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（二）現(xiàn)金流動負(fù)債比（次）率（）（六）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)（三）技術(shù)投入比率率（次）（）（七）資產(chǎn)負(fù)債率（四）抵押資產(chǎn)占總資（）產(chǎn)比率（）（八）資本積累率（五）長期股權(quán)投資占（）凈資產(chǎn)比率（）（九）國有資本保值（六）擔(dān)保金額占凈資增值率（）產(chǎn)比率（）（十）存貨周轉(zhuǎn)率（七）非正常應(yīng)收款項感謝下載載精品本年上年本年上年指標(biāo)項目指標(biāo)項目數(shù)數(shù)數(shù)數(shù)（次）占應(yīng)收款項總額的比率（）（十一）應(yīng)收賬款周（八）人工成本占成本轉(zhuǎn)率（次）費用總額的比率（）（十二）資產(chǎn)損失及（九）人工成本占主營掛賬占資產(chǎn)總額的業(yè)務(wù)收入的比率（）比率（）（十三）速動比率（十）人均人工成本（元（）/ 人）感謝下載載精品三、

6、集團公司經(jīng)營成果分析（一）主營業(yè)務(wù)收入情況1 、集團公司年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入， 與上年對比增減額， 增減幅（ % ）等。2 、本年收入較上年增減情況及因素分析（按主要產(chǎn)品產(chǎn)量或行業(yè)收入構(gòu)成）。集團公司年度主營業(yè)務(wù)收入情況表單位：萬元本年較上年增減公司名稱本年數(shù)上年數(shù)金額%1、制造業(yè)合計2、交通運輸、倉儲和郵政業(yè)合計減：關(guān)聯(lián)交易總計（二）成本費用變動情況1 、主營業(yè)務(wù)成本（ 1）年度主營業(yè)務(wù)成本發(fā)生額，與上年對比增減額，增減幅感謝下載載精品（ %）。（ 2） 年度主營業(yè)務(wù)成本增減主要因素分析。集團公司年度主營業(yè)務(wù)成本按項目構(gòu)成情況表單位：萬元本年較上年增減項目本年數(shù)上年數(shù)金額%合計集團公司年度主營

7、業(yè)務(wù)成本按行業(yè)構(gòu)成情況表單位：萬元本年較上年增減公司名稱本年數(shù)上年數(shù)%金額1、制造業(yè)合計2、交通運輸、倉儲和郵政業(yè)合計感謝下載載精品減：關(guān)聯(lián)交易總計2 、營業(yè)稅金及附加（ 1） 年度營業(yè)稅金及附加發(fā)生額，與上年對比增減額，增減幅（ %）。（ 2）年度營業(yè)稅金及附加增減主要因素分析。集團公司年度營業(yè)稅金及附加按項目構(gòu)成情況表單位：萬元本年較上年增減項目本年數(shù)上年數(shù)金額%合計感謝下載載精品集團公司年度營業(yè)稅金及附加按行業(yè)構(gòu)成情況表單位：萬元本年較上年增減公司名稱本年數(shù)上年數(shù)%金額1、制造業(yè)合計2、交通運輸、倉儲和郵政業(yè)合計減：關(guān)聯(lián)交易總計3 、營業(yè)費用（ 1） 年度營業(yè)費用發(fā)生額，與上年對比增減額

8、，增減幅（ %）。（ 2）年度營業(yè)費用增減主要因素分析。集團公司年度營業(yè)費用按項目構(gòu)成情況表單位：萬元本年較上年增減項目本年數(shù)上年數(shù)金額%感謝下載載精品合計感謝下載載精品集團公司年度營業(yè)費用按行業(yè)構(gòu)成情況表單位：萬元本年較上年增減公司名稱本年數(shù)上年數(shù)%金額1、制造業(yè)合計2、交通運輸、倉儲和郵政業(yè)合計減：關(guān)聯(lián)交易總計4 、管理費用（ 1） 年度管理費用發(fā)生額，與上年對比增減額，增減幅（ %）。（ 2）年度管理費用增減主要因素分析。集團公司年度管理費用按項目構(gòu)成情況表單位：萬元本年較上年增減項目本年數(shù)上年數(shù)金額%感謝下載載精品合計感謝下載載精品集團公司年度管理費用按行業(yè)構(gòu)成情況表單位：萬元本年較上

9、年增減公司名稱本年數(shù)上年數(shù)%金額1、制造業(yè)合計2、交通運輸、倉儲和郵政業(yè)合計減：關(guān)聯(lián)交易總計5、財務(wù)費用（ 1） 年度財務(wù)費用發(fā)生額，與上年對比增減額，增減幅（ %）。（ 2）年度財務(wù)費用增減主要因素分析。集團公司年度財務(wù)費用按項目構(gòu)成情況表單位：萬元項目本年數(shù)上年數(shù)本年較上年增減感謝下載載精品金額%合計感謝下載載精品集團公司年度財務(wù)費用按行業(yè)構(gòu)成情況表單位：萬元本年較上年增減公司名稱本年數(shù)上年數(shù)金額%1、制造業(yè)合計2、交通運輸、倉儲和郵政業(yè)合計總計（三）其他業(yè)務(wù)利潤1 、年度其他業(yè)務(wù)利潤發(fā)生額，與上年對比增減額，增減幅（%）。2 、年度其他業(yè)務(wù)利潤增減主要因素分析。（四）營業(yè)外收支1 、年度

10、營業(yè)外收支發(fā)生額， 與上年對比增減額，增減幅（ %）。2 、年度營業(yè)外收支增減主要因素分析。（五）投資收益1 、年度投資收益發(fā)生額， 與上年對比增減額， 增減幅（%）。2 、年度投資收益增減主要因素分析。感謝下載載精品（六）所得稅1 、集團及所屬子公司所得稅政策；2 、 年度所得稅發(fā)生額及增減變化主要因素分析。（七）凈利潤實現(xiàn)情況感謝下載載精品集團公司年度凈利潤實現(xiàn)情況表單位：萬元本年較上年增減公司名稱本年數(shù)上年數(shù)金額%1、制造業(yè)合計2、交通運輸、倉儲和郵政業(yè)合計減：關(guān)聯(lián)交易總計（八）利潤分配情況1 、集團及所屬子公司利潤分配政策，與上年對比政策的變化情況。2 、年度實際利潤分配情況。（九）虧

11、損企業(yè)情況1 、虧損企業(yè)基本情況項目本年數(shù)上年數(shù)虧損企業(yè)戶數(shù)虧損企業(yè)較上年增減（戶）虧損金額（萬元）感謝下載載精品虧損金額增減（萬元）虧損面（）虧損面增減（個百分點）2 、集團及所屬子公司虧損主要原因分析及措施。感謝下載載精品集團及所屬子公司虧損企業(yè)情況詳見下表：單位：萬元占股權(quán)比本年度虧損企業(yè)名稱例額1 、制造業(yè)合計2 、交通運輸、倉儲和郵政業(yè)合計總計四、集團公司財務(wù)狀況分析（一）資產(chǎn)情況1 、各項資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及變動；2 、各項資產(chǎn)增減原因及分析。集團公司年度各項資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及變動情況表單位：萬元項目名稱本年數(shù)上年數(shù)感謝下載載精品占總資占總資金額產(chǎn)比重金額產(chǎn)比重（）（）流動資產(chǎn)貨幣資金應(yīng)收帳款其他應(yīng)

12、收款存貨。長期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。資產(chǎn)總計100100（二）負(fù)債情況1 、負(fù)債結(jié)構(gòu)及變動情況；2 、各項負(fù)債增減原因及分析。集團公司年度各項負(fù)債結(jié)構(gòu)及變動情況表單位：萬元項目本年數(shù)上年數(shù)感謝下載載精品占總負(fù)占總負(fù)金額債比重金額債比重（）（）流動負(fù)債短期借款應(yīng)付賬款。合計長期負(fù)債長期借款。合計負(fù)債總計100100（三）資產(chǎn)質(zhì)量及財務(wù)風(fēng)險情況分析1 、不良資產(chǎn)、清產(chǎn)核資等批復(fù)處理情況；2 、債務(wù)風(fēng)險分析（資產(chǎn)處置和債務(wù)重組等）。感謝下載載精品（四）國有資本保值增值情況1 、國有權(quán)益的增減變動情況；2 、增加減少變動主要原因；3 、若年初數(shù)與上年末數(shù)不一致，應(yīng)說明原因。集團公司年度國有權(quán)

13、益的增減變動情況單位：萬元本年增本年減項目上年末數(shù)年初數(shù)年末數(shù)加數(shù)少數(shù)實收資本資本公積盈余公積未分配利潤五、現(xiàn)金流量分析對 年度經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等方面產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行分析。六、重大事項影響（一）執(zhí)行企業(yè)會計制度等會計政策變更的影響。（二）集團及所屬企業(yè)年度清產(chǎn)核資結(jié)果的影響。如：企業(yè)清產(chǎn)核資情況、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門尚未批復(fù)的清產(chǎn)核資結(jié)果、資產(chǎn)損失批準(zhǔn)處理的金額與企業(yè)已處理的金額是否一致及其對財務(wù)決算報表的影響等。（三）關(guān)聯(lián)交易抵銷的影響。感謝下載載精品（四）重大合同（包括已經(jīng)履行、尚未履行完畢和將要履行的重大合同）及重大訴訟事項。七、經(jīng)營風(fēng)險因素、發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營戰(zhàn)略（一）風(fēng)險因

14、素1 、經(jīng)營風(fēng)險（1）對重要原材料供應(yīng)的依賴和進口原材料的價格風(fēng)險（2） 能源供應(yīng)和交通運輸風(fēng)險（3） 產(chǎn)品價格的波動（4） 融資能力的局限（5） 外匯風(fēng)險（6）其它風(fēng)險2 、行業(yè)風(fēng)險（ 1） 產(chǎn)業(yè)政策的限制風(fēng)險（ 2） 環(huán)保因素的限制風(fēng)險（ 3）行業(yè)的競爭風(fēng)險（ 4）市場風(fēng)險（ 5） 其他風(fēng)險（二）發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營戰(zhàn)略1 、集團公司本身競爭優(yōu)勢分析， 進一步加強核心競爭力的措施。包括：如何進行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高產(chǎn)業(yè)的整體素質(zhì)；如何重點開發(fā)產(chǎn)品 ,優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；如何加大研究開發(fā)的投入和力度；如何鞏固和擴大國內(nèi)市場份額，增加出口；如何提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量等。感謝下載載精品2 、集團公司如何適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境的深刻變化，如何應(yīng)對我國加入 WTO 的挑戰(zhàn)及帶來新的機遇， 拓展海外合作， 實現(xiàn)融資、研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的國際化等戰(zhàn)略。3 、進一步推進企業(yè)改革，加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度，建立和完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，采取各種形式搞活企業(yè)。4 、如何發(fā)揮集團公司整體優(yōu)勢，控制經(jīng)營風(fēng)險；加強財務(wù)資金管理，健全內(nèi)控機制，集團對所屬企業(yè)的投