國家預(yù)算與預(yù)算管理體制

1、第十三章第十三章 國家預(yù)算與預(yù)算管理體國家預(yù)算與預(yù)算管理體制制v第一節(jié)第一節(jié) 國家預(yù)算國家預(yù)算v第二節(jié)第二節(jié) 預(yù)算管理制度的改革和建設(shè)預(yù)算管理制度的改革和建設(shè)v第三節(jié)第三節(jié) 預(yù)算管理體制概述預(yù)算管理體制概述 v第四節(jié)第四節(jié) 中國分稅制改革中國分稅制改革 第一節(jié)第一節(jié) 國家預(yù)算國家預(yù)算v一、國家預(yù)算及其類別一、國家預(yù)算及其類別(the concept and the types) v二、國家預(yù)算級次及預(yù)算管理權(quán)限二、國家預(yù)算級次及預(yù)算管理權(quán)限 (the budget levels and their authorities) v三、國家預(yù)算原則三、國家預(yù)算原則(the principles) 一

2、、國家預(yù)算及其類別一、國家預(yù)算及其類別(the concept and the types)A、國家預(yù)算的起源和、國家預(yù)算的起源和發(fā)展發(fā)展（一）國家預(yù)算起源于英國（一）國家預(yù)算起源于英國 1、資本主義生產(chǎn)方式、資本主義生產(chǎn)方式 2、加強(qiáng)財(cái)政管理、加強(qiáng)財(cái)政管理 3、財(cái)政活動的貨幣化、財(cái)政活動的貨幣化 （二）國家預(yù)算是政治民主（二）國家預(yù)算是政治民主 化、科學(xué)化的產(chǎn)物化、科學(xué)化的產(chǎn)物 B、國家預(yù)算的概念、國家預(yù)算的概念（一）概念：國家預(yù)算是（一）概念：國家預(yù)算是具有法律規(guī)定和制度保證具有法律規(guī)定和制度保證的，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的國家年度財(cái)政收支計(jì)劃。的國家年度財(cái)政收支計(jì)劃。（

3、二）理解（二）理解v1 1、國家年度財(cái)政收支計(jì)劃、國家年度財(cái)政收支計(jì)劃v2 2、法定程序?qū)徟姆晌臅⒎ǘǔ绦驅(qū)徟姆晌臅鴙3 3、國家預(yù)算是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要工具、國家預(yù)算是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要工具C.國家預(yù)算的類型國家預(yù)算的類型v（一）按國家預(yù)算計(jì)劃表格的安排一）按國家預(yù)算計(jì)劃表格的安排不同：不同： （形式的區(qū)別）（形式的區(qū)別）v 1 1、單式預(yù)算、單式預(yù)算v 2 2、復(fù)式預(yù)算、復(fù)式預(yù)算1 1、單式預(yù)算、單式預(yù)算v（1 1）含義：是將預(yù)算年度內(nèi)的全部財(cái)政收支）含義：是將預(yù)算年度內(nèi)的全部財(cái)政收支匯編在一個(gè)預(yù)算總表內(nèi)，形成一個(gè)收支對照匯編在一個(gè)預(yù)算總表內(nèi)，形成一個(gè)收支對照

4、表的預(yù)算編制形式。表的預(yù)算編制形式。v（2 2）優(yōu)缺點(diǎn)）優(yōu)缺點(diǎn)v優(yōu)點(diǎn)：符合預(yù)算完整性原則；優(yōu)點(diǎn)：符合預(yù)算完整性原則；v缺點(diǎn)：沒有把全部的財(cái)政收支按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分缺點(diǎn)：沒有把全部的財(cái)政收支按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分 列和分別匯集平衡，不便于對財(cái)政經(jīng)濟(jì)活動列和分別匯集平衡，不便于對財(cái)政經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行深入的分析和研究進(jìn)行深入的分析和研究; ;一種投入型預(yù)算。一種投入型預(yù)算。2 2、復(fù)式預(yù)算、復(fù)式預(yù)算v（1 1）起源：丹麥）起源：丹麥v（2 2）含義：將預(yù)算年度內(nèi)全部的財(cái)政收入和）含義：將預(yù)算年度內(nèi)全部的財(cái)政收入和財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分別編入兩個(gè)或兩個(gè)以財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分別編入兩個(gè)或兩個(gè)以上的收支對照表，從而編成兩個(gè)或兩

5、個(gè)以上上的收支對照表，從而編成兩個(gè)或兩個(gè)以上的相對獨(dú)立的預(yù)算，通常分為經(jīng)費(fèi)預(yù)算和資的相對獨(dú)立的預(yù)算，通常分為經(jīng)費(fèi)預(yù)算和資本預(yù)算本預(yù)算 或是經(jīng)常性與預(yù)算和建設(shè)預(yù)算或是經(jīng)常性與預(yù)算和建設(shè)預(yù)算( (或債或債務(wù)預(yù)算務(wù)預(yù)算) )（3 3）復(fù)式預(yù)算的優(yōu)缺點(diǎn)）復(fù)式預(yù)算的優(yōu)缺點(diǎn)v優(yōu)點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：v編制復(fù)式預(yù)算使經(jīng)常性編制復(fù)式預(yù)算使經(jīng)常性支出和建設(shè)性支出涇渭支出和建設(shè)性支出涇渭分明分明 v反映出來的盈余或赤字反映出來的盈余或赤字真實(shí)可靠，且能保證國真實(shí)可靠，且能保證國家債務(wù)收入用于建設(shè)性家債務(wù)收入用于建設(shè)性支出支出 v有利于加強(qiáng)預(yù)算管理及有利于加強(qiáng)預(yù)算管理及宏觀經(jīng)濟(jì)的分析和調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的分析和調(diào)控 v缺點(diǎn)：缺點(diǎn)：v

6、仍是投入型預(yù)算，不能仍是投入型預(yù)算，不能反映預(yù)算支出的效果，反映預(yù)算支出的效果，只能反映支出的用途和只能反映支出的用途和數(shù)量；數(shù)量；v完善：編制產(chǎn)出型預(yù)算完善：編制產(chǎn)出型預(yù)算和效益預(yù)算和效益預(yù)算（二）按國家預(yù)算指標(biāo)（預(yù)算數(shù)字）（二）按國家預(yù)算指標(biāo)（預(yù)算數(shù)字）的確定不同：內(nèi)容的區(qū)別的確定不同：內(nèi)容的區(qū)別v1 1、增量預(yù)算、增量預(yù)算v2 2、零基預(yù)算、零基預(yù)算1 1、增量預(yù)算、增量預(yù)算v增量預(yù)算是指財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)在以前財(cái)政增量預(yù)算是指財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)在以前財(cái)政年度的基礎(chǔ)上，按新的財(cái)政年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展年度的基礎(chǔ)上，按新的財(cái)政年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整后確定的。情況加以調(diào)整后確定的。v我國預(yù)算編制基本

7、上采用增量預(yù)算編制方法我國預(yù)算編制基本上采用增量預(yù)算編制方法v優(yōu)缺點(diǎn)：編制方法較為簡便，易于操作；但優(yōu)缺點(diǎn)：編制方法較為簡便，易于操作；但存在編制方法的不科學(xué)、不規(guī)范、欠公平、存在編制方法的不科學(xué)、不規(guī)范、欠公平、造成預(yù)算約束軟化。造成預(yù)算約束軟化。2 2、零基預(yù)算、零基預(yù)算v（1 1）含義：零基預(yù)算是指財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)）含義：零基預(yù)算是指財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)的確定，以當(dāng)時(shí)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際為依據(jù)，的確定，以當(dāng)時(shí)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際為依據(jù)，不考慮以前的財(cái)政收支狀況。所以有人稱之不考慮以前的財(cái)政收支狀況。所以有人稱之人人“不連續(xù)的預(yù)算不連續(xù)的預(yù)算”。v最早產(chǎn)生在美國，由私人企業(yè)發(fā)展而來；最早產(chǎn)生在美國

8、，由私人企業(yè)發(fā)展而來；v近年來，在我國部分省市先后試行了零基預(yù)近年來，在我國部分省市先后試行了零基預(yù)算算（2 2）優(yōu)缺點(diǎn)）優(yōu)缺點(diǎn)v優(yōu)點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：v有利于控制政府支出，有利于控制政府支出，提高支出效益；提高支出效益；v有利于政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)有利于政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀情況制定正確展的客觀情況制定正確的決策的決策v缺點(diǎn)：缺點(diǎn)：v工作量大工作量大v技術(shù)要求水平高技術(shù)要求水平高（三）其他類型預(yù)算1 1、績效預(yù)算、績效預(yù)算含義：按政府部門職能及施政計(jì)劃，運(yùn)用成本含義：按政府部門職能及施政計(jì)劃，運(yùn)用成本效益分析原理，分析過去政府財(cái)政支出成本效益分析原理，分析過去政府財(cái)政支出成本效益，以決定現(xiàn)在和未來的政府活動

9、，確定效益，以決定現(xiàn)在和未來的政府活動，確定實(shí)施方案所需要的支出費(fèi)用實(shí)施方案所需要的支出費(fèi)用2 2、計(jì)劃規(guī)劃預(yù)算、計(jì)劃規(guī)劃預(yù)算 （1）具體做法：）具體做法： 制定目標(biāo)制定目標(biāo) 可行性詳細(xì)計(jì)劃可行性詳細(xì)計(jì)劃 備選方案備選方案 成本效益分析成本效益分析 選定方案選定方案 編制預(yù)算編制預(yù)算（2）特點(diǎn)：著眼于提高預(yù)算支出的整體效益，）特點(diǎn)：著眼于提高預(yù)算支出的整體效益，并將效益分析貫穿始終。并將效益分析貫穿始終。 二、國家預(yù)算級次及預(yù)算管理權(quán)限二、國家預(yù)算級次及預(yù)算管理權(quán)限各級人民代表大會的職權(quán)各級人民代表大會的職權(quán)各級人民代表大會常務(wù)委員會的職權(quán)各級人民代表大會常務(wù)委員會的職權(quán)各級政府的職權(quán)各級政府

10、的職權(quán)監(jiān)督與法律責(zé)任的規(guī)定監(jiān)督與法律責(zé)任的規(guī)定各級財(cái)政部門的職責(zé)各級財(cái)政部門的職責(zé) 第一節(jié)政府和市場三、國家預(yù)算的原則三、國家預(yù)算的原則v1 1、公開性、公開性v2 2、可靠性、可靠性v3 3、完整性、完整性v4 4、統(tǒng)一性、統(tǒng)一性v5 5、年度性、年度性第二節(jié)第二節(jié) 預(yù)算管理制度的改革和建設(shè)預(yù)算管理制度的改革和建設(shè)第二節(jié)第二節(jié) 預(yù)算管理體制預(yù)算管理體制 v一、推進(jìn)依法理財(cái)，加強(qiáng)預(yù)算管理和監(jiān)督一、推進(jìn)依法理財(cái)，加強(qiáng)預(yù)算管理和監(jiān)督(enhance management and supervision under the law) v二、編制部門預(yù)算二、編制部門預(yù)算(the department

11、budget the purchasing system of the government) v三、實(shí)行政府采購制度三、實(shí)行政府采購制度(the purchasing system of the government) v四、實(shí)行國庫集中收付制度四、實(shí)行國庫集中收付制度(centralized payment system of treasury)v五、實(shí)施五、實(shí)施“收支兩條線收支兩條線”管理管理(two routes between revenue and expenditure) （一）推進(jìn)依法理財(cái)，加強(qiáng)預(yù)算管理（一）推進(jìn)依法理財(cái)，加強(qiáng)預(yù)算管理和監(jiān)督；和監(jiān)督；v加強(qiáng)和改善預(yù)算編制工加強(qiáng)和

12、改善預(yù)算編制工作：現(xiàn)有預(yù)算，后有支作：現(xiàn)有預(yù)算，后有支出；出；v細(xì)化預(yù)算、提前編制預(yù)細(xì)化預(yù)算、提前編制預(yù)算；算；v加強(qiáng)對超收收入使用的加強(qiáng)對超收收入使用的監(jiān)督；監(jiān)督；v嚴(yán)格控制不同預(yù)算科目嚴(yán)格控制不同預(yù)算科目之間的資金調(diào)劑之間的資金調(diào)劑v加強(qiáng)預(yù)算外資金的管理加強(qiáng)預(yù)算外資金的管理（二）編制部門預(yù)算；（二）編制部門預(yù)算；v要求各部門必須將本部門所屬各司局、各基要求各部門必須將本部門所屬各司局、各基層單位所需各類不同性質(zhì)的資金，綜合為統(tǒng)層單位所需各類不同性質(zhì)的資金，綜合為統(tǒng)一平衡的部門預(yù)算，體現(xiàn)預(yù)算的完整性和統(tǒng)一平衡的部門預(yù)算，體現(xiàn)預(yù)算的完整性和統(tǒng)一性。一性。v（一）編制部門預(yù)算的背景和意義一）編制

13、部門預(yù)算的背景和意義（二）部門預(yù)算的內(nèi)容（二）部門預(yù)算的內(nèi)容v 部門預(yù)算的編制與管理過程總共分為四部門預(yù)算的編制與管理過程總共分為四個(gè)階段，這四個(gè)階段是：個(gè)階段，這四個(gè)階段是：v單位第一次上報(bào)階段（簡稱一上階段）單位第一次上報(bào)階段（簡稱一上階段）v財(cái)局第一次批復(fù)階段（簡稱一下階段）財(cái)局第一次批復(fù)階段（簡稱一下階段）v單位再次上報(bào)階段（簡稱二上階段）單位再次上報(bào)階段（簡稱二上階段）v財(cái)局第二次批復(fù)階段（簡稱二下階段）財(cái)局第二次批復(fù)階段（簡稱二下階段）編制部門預(yù)算的意義編制部門預(yù)算的意義 v1 1、有利于提高國家預(yù)算的透明度；、有利于提高國家預(yù)算的透明度；v2 2、使預(yù)算編制和執(zhí)行的程序和流程制度

14、化；、使預(yù)算編制和執(zhí)行的程序和流程制度化；v3 3、使預(yù)算細(xì)化到部門、項(xiàng)目，有利于監(jiān)督；、使預(yù)算細(xì)化到部門、項(xiàng)目，有利于監(jiān)督；v4 4、實(shí)現(xiàn)了依法理財(cái)，依法行政；、實(shí)現(xiàn)了依法理財(cái)，依法行政；（三）實(shí)行政府采購制度；（三）實(shí)行政府采購制度；v以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供貨商以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供貨商（廠商），從國內(nèi)外市場為政府部門或所屬（廠商），從國內(nèi)外市場為政府部門或所屬團(tuán)體購買商品或勞務(wù)的一種制度。團(tuán)體購買商品或勞務(wù)的一種制度。v(一一)政府采購制度的含義政府采購制度的含義v(二二)我國政府采購法的基本內(nèi)容我國政府采購法的基本內(nèi)容 第二節(jié) 預(yù)算管理制度的改革和建設(shè)v我國政府采購

15、法的基本內(nèi)容：我國政府采購法的基本內(nèi)容：1、政府采購法政府采購法的宗旨和原則的宗旨和原則2、政府采購當(dāng)事人、政府采購當(dāng)事人3、政府采購方式、政府采購方式4、政府采購程序和政府采購合同、政府采購程序和政府采購合同5、政府采購的對外開放要循序漸進(jìn)、政府采購的對外開放要循序漸進(jìn)6、財(cái)政部門在政府采購中的職責(zé)、財(cái)政部門在政府采購中的職責(zé)（四）建立國庫集中統(tǒng)一支付制度；（四）建立國庫集中統(tǒng)一支付制度；v國庫集中收付制度，就是由政府財(cái)政部門對所有政國庫集中收付制度，就是由政府財(cái)政部門對所有政府性收入，包括預(yù)算內(nèi)收入和納入預(yù)算管理的預(yù)算府性收入，包括預(yù)算內(nèi)收入和納入預(yù)算管理的預(yù)算外收入進(jìn)行集中收納管理，同時(shí)

16、，對各部門和各單外收入進(jìn)行集中收納管理，同時(shí)，對各部門和各單位的支付過程實(shí)行集中統(tǒng)一處理的制度。位的支付過程實(shí)行集中統(tǒng)一處理的制度。v(一一)我國過去國庫支付制度及其存在的問題我國過去國庫支付制度及其存在的問題v(二二)國庫集中支付制度的含義國庫集中支付制度的含義v(三三)集中支付制度改革的思路和措施集中支付制度改革的思路和措施 我國過去國庫支付制度及其存在的問題 （1 1）缺乏嚴(yán)格的預(yù)算約束和預(yù)算監(jiān)督；）缺乏嚴(yán)格的預(yù)算約束和預(yù)算監(jiān)督；（2 2）財(cái)政資金周轉(zhuǎn)過程中的沉淀分散在各部）財(cái)政資金周轉(zhuǎn)過程中的沉淀分散在各部 門；門；（3 3）不利于預(yù)算管理制度的全面改革；）不利于預(yù)算管理制度的全面改革

17、； 國庫集中支付制度要點(diǎn)國庫集中支付制度要點(diǎn) v（1 1）財(cái)政部門在國庫或國庫指定的代理銀行開設(shè)）財(cái)政部門在國庫或國庫指定的代理銀行開設(shè)統(tǒng)一的帳戶，各單位在統(tǒng)一帳戶下設(shè)立分類帳戶，統(tǒng)一的帳戶，各單位在統(tǒng)一帳戶下設(shè)立分類帳戶，實(shí)行集中管理，預(yù)算外資金不再撥付給各單位分設(shè)實(shí)行集中管理，預(yù)算外資金不再撥付給各單位分設(shè)帳戶保存；帳戶保存；v（2 2）可以在經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目和額度內(nèi)自行決定）可以在經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目和額度內(nèi)自行決定所要購買的商品和勞務(wù)；所要購買的商品和勞務(wù)；v（3 3）除某些特殊用途外，購買商品和勞務(wù)的資金）除某些特殊用途外，購買商品和勞務(wù)的資金都要通過國庫直接撥付給商品和勞務(wù)供應(yīng)商。都要

18、通過國庫直接撥付給商品和勞務(wù)供應(yīng)商。集中支付制度改革的思路和措施 v1 1、做好準(zhǔn)備工作；、做好準(zhǔn)備工作；v2 2、建立資金管理方式；、建立資金管理方式；v3 3、明確集中支付外的輔助支付辦法。、明確集中支付外的輔助支付辦法。v 工資支付工資支付v 零星支出支付零星支出支付v 轉(zhuǎn)移支出支付轉(zhuǎn)移支出支付 （五）實(shí)施（五）實(shí)施“收支兩條線收支兩條線”管理管理 (一一) 什么是什么是“收支兩條線收支兩條線”管理管理(二二) “收支兩條線收支兩條線”管理的進(jìn)展及其進(jìn)一步完善管理的進(jìn)展及其進(jìn)一步完善v“收支兩條線收支兩條線”管理是針對預(yù)算外資金管理的一項(xiàng)管理是針對預(yù)算外資金管理的一項(xiàng)改革，其核心內(nèi)容是將

19、財(cái)政性收支納入預(yù)算管理范改革，其核心內(nèi)容是將財(cái)政性收支納入預(yù)算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級預(yù)算，提高法制化管理和圍，形成完整統(tǒng)一的各級預(yù)算，提高法制化管理和監(jiān)督水平。監(jiān)督水平。 v從收入方面看，主要是收繳分離，規(guī)范預(yù)算外收入從收入方面看，主要是收繳分離，規(guī)范預(yù)算外收入并減少各部門和單位的資金占壓；從支出方面看，并減少各部門和單位的資金占壓；從支出方面看，主要是收支脫鉤，即執(zhí)收單位的收費(fèi)和罰沒收入不主要是收支脫鉤，即執(zhí)收單位的收費(fèi)和罰沒收入不再與其支出安排掛鉤，單獨(dú)編制支出預(yù)算，交由財(cái)再與其支出安排掛鉤，單獨(dú)編制支出預(yù)算，交由財(cái)政部門審批。政部門審批。 （二）建立由政府公共預(yù)算、國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算

20、、（二）建立由政府公共預(yù)算、國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、社會保障預(yù)算組成的新型復(fù)式預(yù)算；社會保障預(yù)算組成的新型復(fù)式預(yù)算； （三）建立科學(xué)規(guī)范的預(yù)算科目體系；（三）建立科學(xué)規(guī)范的預(yù)算科目體系；1取消一取消一部分反映政府競爭性、部分反映政府競爭性、營利性支出的預(yù)算科目；營利性支出的預(yù)算科目；2細(xì)化預(yù)算科目；細(xì)化預(yù)算科目；3與國際通行做法相銜接；與國際通行做法相銜接；4科目名稱力求簡化、通俗；科目名稱力求簡化、通俗；第三節(jié)第三節(jié) 預(yù)算管理體制概述預(yù)算管理體制概述v一、預(yù)算管理體制及其類型一、預(yù)算管理體制及其類型(the managerial system of the budget and its class

21、ification) v二、分級分稅預(yù)算管理體制簡介二、分級分稅預(yù)算管理體制簡介(contents of the budget system with gradation and tax distribution) v一、預(yù)算管理體制及其類型一、預(yù)算管理體制及其類型v 1 1、預(yù)算管理體制的概念及基本內(nèi)容、預(yù)算管理體制的概念及基本內(nèi)容 v 2 2、預(yù)算管理體制的類型、預(yù)算管理體制的類型1、預(yù)算管理體制的概念及基本內(nèi)容、預(yù)算管理體制的概念及基本內(nèi)容v預(yù)算管理體制是處理中央和地方以及地方各預(yù)算管理體制是處理中央和地方以及地方各級政府之間的財(cái)政關(guān)系的基本制度。級政府之間的財(cái)政關(guān)系的基本制度。v預(yù)算體

22、制的核心，是各級預(yù)算主體的獨(dú)立自預(yù)算體制的核心，是各級預(yù)算主體的獨(dú)立自主程度以及集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問題。主程度以及集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問題。v它是國家預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實(shí)施預(yù)它是國家預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)，是財(cái)政管理算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)，是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)。體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)。 它的主要內(nèi)容包括： v(1)(1)確定預(yù)算管理主體和級次，一般是一級政確定預(yù)算管理主體和級次，一般是一級政權(quán)即構(gòu)成一級預(yù)算管理主體；權(quán)即構(gòu)成一級預(yù)算管理主體；v(2)(2)預(yù)算收支的劃分原則和方法；預(yù)算收支的劃分原則和方法；v(3)(3)預(yù)算管理權(quán)限的劃分；預(yù)算管理權(quán)限的劃分；

23、v(4)(4)預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。v 預(yù)算管理體制的類型預(yù)算管理體制的類型:1.建國初國民經(jīng)濟(jì)恢復(fù)時(shí)期實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支體建國初國民經(jīng)濟(jì)恢復(fù)時(shí)期實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支體制制 2.于于1953-1978年年20多年時(shí)間內(nèi)實(shí)行多年時(shí)間內(nèi)實(shí)行 “統(tǒng)一統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”體制體制 3.改革開放后，于改革開放后，于1980年開始改行年開始改行 “劃分劃分收支、分級包干收支、分級包干”體制體制 第三節(jié) 預(yù)算管理體制概述第三節(jié) 預(yù)算管理體制概述v二、分級分稅預(yù)算管理體制簡介二、分級分稅預(yù)算管理體制簡介（一）分級分稅預(yù)算管理體制的要點(diǎn)（一）分級分稅預(yù)算管理體制的要點(diǎn) （二）收支劃分的基本理論

24、依據(jù)（二）收支劃分的基本理論依據(jù) v分級分稅預(yù)算體制的要點(diǎn)分級分稅預(yù)算體制的要點(diǎn)v分級分稅預(yù)算體制是實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)國家普遍分級分稅預(yù)算體制是實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)國家普遍采取的一種預(yù)算體制。采取的一種預(yù)算體制。v它的主要特征在于規(guī)范化和法制化，長期相它的主要特征在于規(guī)范化和法制化，長期相對穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名符其實(shí)的一級預(yù)算對穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名符其實(shí)的一級預(yù)算主體主體 v1 1、一級政權(quán)，一級預(yù)算主體，各級預(yù)算相對、一級政權(quán)，一級預(yù)算主體，各級預(yù)算相對獨(dú)立，自求平衡。獨(dú)立，自求平衡。 v2 2、在明確市場經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下、在明確市場經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下劃分各級政府職責(zé)劃分各級政府職責(zé)(

25、(即事權(quán)即事權(quán)) )范圍，在此基礎(chǔ)范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級預(yù)算支出職責(zé)上劃分各級預(yù)算支出職責(zé)( (即財(cái)權(quán)即財(cái)權(quán)) )范圍。范圍。v 3 3、收入劃分實(shí)行分稅制。、收入劃分實(shí)行分稅制。 4 4、預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，、預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向調(diào)節(jié)有縱向調(diào)節(jié)( (或縱向轉(zhuǎn)移或縱向轉(zhuǎn)移) )和橫向調(diào)節(jié)和橫向調(diào)節(jié)( (或橫向或橫向轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移) )兩種形式。兩種形式。 5 5、各國的分級預(yù)算體制是適應(yīng)本國的政治、各國的分級預(yù)算體制是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系體而言是相對穩(wěn)定的，

26、只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。v收支劃分的基本理論依據(jù)收支劃分的基本理論依據(jù) :P3541、經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)：社會公共需要或公共物、經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)：社會公共需要或公共物品的層次性品的層次性 2、政治標(biāo)準(zhǔn)：集權(quán)與分權(quán)關(guān)系、政治標(biāo)準(zhǔn)：集權(quán)與分權(quán)關(guān)系 3中央于地方之間收支劃分的案例中央于地方之間收支劃分的案例 第三節(jié) 預(yù)算管理體制概述中央和地方支出責(zé)任劃分的基本框架 責(zé)任歸屬責(zé)任歸屬支出項(xiàng)目支出項(xiàng)目中央中央中央、地方中央、地方地方、中央地方、中央地方地方國防、外交、外貿(mào)、金融和貨幣政國防、外交、外貿(mào)、金融和貨幣政策、管制地區(qū)間貿(mào)易策、管制地區(qū)間貿(mào)易個(gè)人福

27、利補(bǔ)貼、失業(yè)保險(xiǎn)、全國性個(gè)人福利補(bǔ)貼、失業(yè)保險(xiǎn)、全國性交通交通環(huán)境保護(hù)、工農(nóng)科研支持、教育環(huán)境保護(hù)、工農(nóng)科研支持、教育地區(qū)性交通、衛(wèi)生、供水、下水道地區(qū)性交通、衛(wèi)生、供水、下水道、垃圾、警察、消防、公園、娛樂、垃圾、警察、消防、公園、娛樂設(shè)施設(shè)施131 中央和地方支出責(zé)任劃分的基本框架中央和地方支出責(zé)任劃分的基本框架若干國家中央與地方之間稅種的劃分 稅種稅種美國美國加拿大加拿大德國德國日本日本關(guān)稅關(guān)稅公司所得稅公司所得稅個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅增值稅增值稅銷售稅銷售稅財(cái)產(chǎn)稅財(cái)產(chǎn)稅對用戶收費(fèi)對用戶收費(fèi)聯(lián)邦聯(lián)邦聯(lián)邦、州聯(lián)邦、州聯(lián)邦、州聯(lián)邦、州、地方、地方州州地方地方各級各級聯(lián)邦聯(lián)邦聯(lián)邦、省聯(lián)邦、省聯(lián)邦

28、、省聯(lián)邦、省聯(lián)邦聯(lián)邦省省地方地方各級各級聯(lián)邦聯(lián)邦聯(lián)邦、州聯(lián)邦、州各級各級聯(lián)邦、州聯(lián)邦、州州、地方州、地方各級各級中央中央中央、地方中央、地方中央、地方中央、地方中央中央中央、地方中央、地方地方地方各級各級表表13-2 若干國家中央與地方之間稅種的劃分若干國家中央與地方之間稅種的劃分若干國家轉(zhuǎn)移支付前后中央與地方之若干國家轉(zhuǎn)移支付前后中央與地方之間收支分配格局間收支分配格局國別國別轉(zhuǎn)移前中轉(zhuǎn)移前中央收入央收入的比重的比重轉(zhuǎn)移后中轉(zhuǎn)移后中央收入央收入的比重的比重中央支出的中央支出的比重比重英國（英國（1990）美國（美國（1990）澳大利亞（澳大利亞（1991）加拿大（加拿大（1989）阿根廷（阿

29、根廷（1989）印度（印度（1989）印度尼西亞（印度尼西亞（1990）895871496268907142513157448270495134535483表表13-3若干國家轉(zhuǎn)移支付前后中央與地方之間收支分配格局（）若干國家轉(zhuǎn)移支付前后中央與地方之間收支分配格局（）v（三）政府間轉(zhuǎn)移支付制度（三）政府間轉(zhuǎn)移支付制度1政府轉(zhuǎn)移支付制度及其功能政府轉(zhuǎn)移支付制度及其功能 2無條件的均衡撥款和專項(xiàng)撥款無條件的均衡撥款和專項(xiàng)撥款 3粘蠅紙效應(yīng)（粘蠅紙效應(yīng)（Flypaper effect） 第三節(jié) 預(yù)算管理體制概述v政府轉(zhuǎn)移支付制度及其功能政府轉(zhuǎn)移支付制度及其功能 （1）彌補(bǔ)縱向財(cái)政缺口）彌補(bǔ)縱向財(cái)政缺

30、口（2）彌補(bǔ)橫向財(cái)政缺口）彌補(bǔ)橫向財(cái)政缺口（4）支持落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展）支持落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展（3）彌補(bǔ)地區(qū)性公共物品轄區(qū)間的外部效應(yīng)）彌補(bǔ)地區(qū)性公共物品轄區(qū)間的外部效應(yīng)轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移支付支付制度制度體制補(bǔ)助定額補(bǔ)助(原價(jià)制補(bǔ)助)企事業(yè)單位劃轉(zhuǎn)補(bǔ)助稅收返還兩稅返還所得稅基數(shù)返還出口退稅基數(shù)返還專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付基本建設(shè)支出支農(nóng)支出補(bǔ)助社會保障補(bǔ)助轉(zhuǎn)移支付一般性轉(zhuǎn)移支付民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付縣鄉(xiāng)機(jī)構(gòu)改革轉(zhuǎn)移支付調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付農(nóng)村稅制改革轉(zhuǎn)移支付天然林保護(hù)轉(zhuǎn)移支付退耕還林轉(zhuǎn)移支付年終結(jié)算財(cái)力補(bǔ)助財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付v無條件的均衡撥款和專項(xiàng)撥款無條件的均衡撥款和專項(xiàng)撥款v某地區(qū)應(yīng)得的轉(zhuǎn)移支付撥款某地區(qū)應(yīng)得的轉(zhuǎn)移支付撥款=

31、該地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)支出標(biāo)準(zhǔn)收入該地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)支出標(biāo)準(zhǔn)收入v某地區(qū)實(shí)際可得的轉(zhuǎn)移支付撥款某地區(qū)實(shí)際可得的轉(zhuǎn)移支付撥款v= 中央實(shí)際可用于轉(zhuǎn)移支付的資金總額中央實(shí)際可用于轉(zhuǎn)移支付的資金總額/各地區(qū)應(yīng)得的轉(zhuǎn)移支付各地區(qū)應(yīng)得的轉(zhuǎn)移支付相加的總額相加的總額 某地區(qū)贏得的轉(zhuǎn)移支付撥款某地區(qū)贏得的轉(zhuǎn)移支付撥款v標(biāo)準(zhǔn)收入標(biāo)準(zhǔn)收入=該地區(qū)的經(jīng)濟(jì)稅基該地區(qū)的經(jīng)濟(jì)稅基標(biāo)準(zhǔn)稅率標(biāo)準(zhǔn)稅率v某地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)支出某地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)支出v=該地區(qū)人口數(shù)該地區(qū)人口數(shù)全國人均標(biāo)準(zhǔn)支出水平全國人均標(biāo)準(zhǔn)支出水平 該地區(qū)的服務(wù)成本差該地區(qū)的服務(wù)成本差異系數(shù)異系數(shù)第三節(jié) 預(yù)算管理體制概述v粘蠅紙效應(yīng)（粘蠅紙效應(yīng)（flypaper effect）v粘蠅紙效應(yīng)是

32、指上級政府通過轉(zhuǎn)移支付撥款可以粘蠅紙效應(yīng)是指上級政府通過轉(zhuǎn)移支付撥款可以“粘住粘住”接受撥款的一級政府，不會將撥款用于增接受撥款的一級政府，不會將撥款用于增加個(gè)人收入，而是用于提高公共服務(wù)水平。加個(gè)人收入，而是用于提高公共服務(wù)水平。第四節(jié) 中國分稅制改革v一、分稅制改革的指導(dǎo)思想一、分稅制改革的指導(dǎo)思想 (the guidelines)v二、分稅制改革的主要內(nèi)容二、分稅制改革的主要內(nèi)容 (the main contents)v三、分稅制的轉(zhuǎn)移支付制度三、分稅制的轉(zhuǎn)移支付制度(the transfer payment system)v四、分稅制的運(yùn)行情況及其進(jìn)一步完善四、分稅制的運(yùn)行情況及其進(jìn)一

33、步完善(actuality and improvements in the future) 第四節(jié) 中國分稅制改革v一、分稅制改革的指導(dǎo)思想一、分稅制改革的指導(dǎo)思想 1、正確處理中央與地方的利益關(guān)系，促、正確處理中央與地方的利益關(guān)系，促進(jìn)國家財(cái)政收入合理增長，逐步提高中進(jìn)國家財(cái)政收入合理增長，逐步提高中央財(cái)政收入的比重。央財(cái)政收入的比重。 2、合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間財(cái)力分配、合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間財(cái)力分配 。 3、堅(jiān)持、堅(jiān)持“統(tǒng)一政策與分級管理相結(jié)合統(tǒng)一政策與分級管理相結(jié)合”的原則。的原則。 4、堅(jiān)持整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原、堅(jiān)持整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則。則。第四節(jié) 中國分稅制改革v二、分稅制改

34、革的主要內(nèi)容二、分稅制改革的主要內(nèi)容 （一）中央與地方的事權(quán)和支出劃分（一）中央與地方的事權(quán)和支出劃分 （二）中央與地方的收入劃分（二）中央與地方的收入劃分 （三）中央財(cái)政對地方稅收返還數(shù)額的確（三）中央財(cái)政對地方稅收返還數(shù)額的確定定（四）原體制的處理（四）原體制的處理v（二）中央與地方的收入劃分（二）中央與地方的收入劃分v( (1)1)、將維護(hù)國家權(quán)益，實(shí)施宏觀調(diào)控所必需、將維護(hù)國家權(quán)益，實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃為中央稅；的稅種劃為中央稅；v(2)(2)、將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃為、將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃為中央與地方共享稅；中央與地方共享稅；v(3)(3)、將適合地方征管

35、的稅種劃為地方稅，并、將適合地方征管的稅種劃為地方稅，并充實(shí)地方稅稅種，增加地方稅收入充實(shí)地方稅稅種，增加地方稅收入。中央和地方財(cái)政收支比重年份年份轉(zhuǎn)移前中央收轉(zhuǎn)移前中央收入比重入比重轉(zhuǎn)移后中央收轉(zhuǎn)移后中央收入比重入比重中央財(cái)政支中央財(cái)政支出比重出比重19931994199519961997199819992000200122.055.752.257.655.855.556.356.656.023.320.921.320.822.821.920.621.819.428.3（21.9）30.3（20.4）29.2（20.7）27.1（20.4）27.4（21.1）28.9（20.4）31.5（1

36、8.3）34.7（19.1）30.5（17.2）表表13-4 中央和地方財(cái)政收支比重（）中央和地方財(cái)政收支比重（）中央和地方財(cái)政收支比重圖圖13-1 中央和地方財(cái)政收支比重（）中央和地方財(cái)政收支比重（）v三、分稅制的轉(zhuǎn)移支付制度三、分稅制的轉(zhuǎn)移支付制度v（1 1）考慮我國地區(qū)的實(shí)際情況，實(shí)行規(guī)范化、）考慮我國地區(qū)的實(shí)際情況，實(shí)行規(guī)范化、公式化的轉(zhuǎn)移支付制度的條件尚不成熟，因公式化的轉(zhuǎn)移支付制度的條件尚不成熟，因此，從此，從9595年起實(shí)行過渡時(shí)期轉(zhuǎn)移支付辦法。年起實(shí)行過渡時(shí)期轉(zhuǎn)移支付辦法。v（2 2）9999年中央事實(shí)實(shí)施提高低收入者收入水年中央事實(shí)實(shí)施提高低收入者收入水平的一系列政策，平的一

37、系列政策，20012001年中央又出臺兩次調(diào)年中央又出臺兩次調(diào)整工資政策，對財(cái)政困難的老工業(yè)基地和中整工資政策，對財(cái)政困難的老工業(yè)基地和中西部地區(qū)給予適當(dāng)補(bǔ)助。西部地區(qū)給予適當(dāng)補(bǔ)助。v（3 3）為配合西部大開發(fā)戰(zhàn)略的實(shí)施，從）為配合西部大開發(fā)戰(zhàn)略的實(shí)施，從20002000年起加大對民族地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度。年起加大對民族地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度。v（4 4）從）從20022002年起，過渡時(shí)期轉(zhuǎn)移支付的概念年起，過渡時(shí)期轉(zhuǎn)移支付的概念不再使用，統(tǒng)稱為一般性轉(zhuǎn)移支付。不再使用，統(tǒng)稱為一般性轉(zhuǎn)移支付。v（5 5）20022002年繼續(xù)對民族省區(qū)和非民族省區(qū)的年繼續(xù)對民族省區(qū)和非民族省區(qū)的民族自治州等實(shí)施民

38、族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付。民族自治州等實(shí)施民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付。第四節(jié) 中國分稅制改革v四、分稅制的運(yùn)行情況及其及進(jìn)一步的完善四、分稅制的運(yùn)行情況及其及進(jìn)一步的完善（一）運(yùn)行情況良好（一）運(yùn)行情況良好v1.政府間的財(cái)政關(guān)系趨向規(guī)范政府間的財(cái)政關(guān)系趨向規(guī)范v2.有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整和資源的優(yōu)化配有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整和資源的優(yōu)化配置置v3.“兩個(gè)比重兩個(gè)比重”逐步上升，中央財(cái)力有所加強(qiáng)逐步上升，中央財(cái)力有所加強(qiáng)v4.調(diào)動了地方組織收入的積極性，促進(jìn)了地方調(diào)動了地方組織收入的積極性，促進(jìn)了地方收入的快速增長，保證了全國財(cái)政收入的穩(wěn)定收入的快速增長，保證了全國財(cái)政收入的穩(wěn)定快速增長快速增長第四節(jié) 中國分稅制

39、改革v（二）分稅制有待完善的問題（二）分稅制有待完善的問題 1、進(jìn)一步明確各級政府的事權(quán)范圍、進(jìn)一步明確各級政府的事權(quán)范圍和各級預(yù)算主體的支出職責(zé)和各級預(yù)算主體的支出職責(zé) 2、逐步調(diào)整和規(guī)范收入劃分、逐步調(diào)整和規(guī)范收入劃分 3、完善轉(zhuǎn)移支付制度是進(jìn)一步完善、完善轉(zhuǎn)移支付制度是進(jìn)一步完善分稅制的重點(diǎn)分稅制的重點(diǎn) 4、推進(jìn)省、推進(jìn)省(區(qū)區(qū))以下轉(zhuǎn)移支付制度的建以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善立和完善 本章小結(jié)v【關(guān)鍵詞】【關(guān)鍵詞】國家預(yù)算國家預(yù)算 增量預(yù)算增量預(yù)算 零基預(yù)算零基預(yù)算 部門預(yù)部門預(yù)算算 政府采購政府采購 國家預(yù)算的年度國家預(yù)算的年度國家預(yù)算的完整性和統(tǒng)一性國家預(yù)算的完整性和統(tǒng)一性 預(yù)算管

40、理體預(yù)算管理體制制 財(cái)政聯(lián)邦主義財(cái)政聯(lián)邦主義 轉(zhuǎn)移支付制度轉(zhuǎn)移支付制度 縱向財(cái)政缺口縱向財(cái)政缺口 橫向財(cái)政缺口橫向財(cái)政缺口 共享稅種共享稅種 標(biāo)準(zhǔn)收入標(biāo)準(zhǔn)收入 標(biāo)準(zhǔn)支出標(biāo)準(zhǔn)支出本章小結(jié)v【復(fù)習(xí)與思考復(fù)習(xí)與思考】1何謂國家預(yù)算何謂國家預(yù)算?國家預(yù)算有哪些類別國家預(yù)算有哪些類別?2試述國家預(yù)算的原則。試述國家預(yù)算的原則。3試述編制部門預(yù)算的意義及其基本內(nèi)容。試述編制部門預(yù)算的意義及其基本內(nèi)容。4試述何謂政府采購制度，我國政府采購試述何謂政府采購制度，我國政府采購法的基本內(nèi)容。法的基本內(nèi)容。5試述國庫集中支付的基本內(nèi)容。試述國庫集中支付的基本內(nèi)容。6試述試述“收支兩條線收支兩條線”管理的基本內(nèi)容。管

41、理的基本內(nèi)容。7試述分級分稅預(yù)算管理體制的要點(diǎn)。試述分級分稅預(yù)算管理體制的要點(diǎn)。8試述政府間收支劃分的理論依據(jù)。試述政府間收支劃分的理論依據(jù)。9試述政府間轉(zhuǎn)移支付制度的功能。試述政府間轉(zhuǎn)移支付制度的功能。10何謂粘蠅紙效應(yīng)？何謂粘蠅紙效應(yīng)？11簡述我國分稅制改革的指導(dǎo)思想。簡述我國分稅制改革的指導(dǎo)思想。12簡述分稅制改革的基本內(nèi)容。簡述分稅制改革的基本內(nèi)容。13討論我國分稅制有待完善的問題及完善的措施。討論我國分稅制有待完善的問題及完善的措施。 v本章結(jié)束本章結(jié)束v謝謝謝謝v分級財(cái)政體制分級財(cái)政體制即有一級政府就有一級財(cái)政，以便使每一級政府即有一級政府就有一級財(cái)政，以便使每一級政府都具備組織收

42、入和安排支出的權(quán)力，為順利履行都具備組織收入和安排支出的權(quán)力，為順利履行各自的政府職能創(chuàng)造條件。各自的政府職能創(chuàng)造條件。中央政府與地方政府之間在公共收支上的權(quán)責(zé)關(guān)中央政府與地方政府之間在公共收支上的權(quán)責(zé)關(guān)系中央與地方的財(cái)政關(guān)系系中央與地方的財(cái)政關(guān)系( (intergovernmental fiscal relationsintergovernmental fiscal relations) )v財(cái)政分權(quán)財(cái)政分權(quán)( (fiscal decentralizationfiscal decentralization) )是指征稅權(quán)和支出權(quán)是指征稅權(quán)和支出權(quán)向下級政府的下放，或者說，地方政府擁有一定程度

43、的財(cái)政向下級政府的下放，或者說，地方政府擁有一定程度的財(cái)政自主權(quán)。自主權(quán)。 在發(fā)達(dá)國家，財(cái)政分權(quán)是在發(fā)達(dá)國家，財(cái)政分權(quán)是“后福利國家后福利國家”時(shí)代為低成時(shí)代為低成 本提供公共服務(wù)而進(jìn)行政府重組的有效工具本提供公共服務(wù)而進(jìn)行政府重組的有效工具 在發(fā)展中國家，財(cái)政分權(quán)旨在掙脫治理無效、宏觀在發(fā)展中國家，財(cái)政分權(quán)旨在掙脫治理無效、宏觀 經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定和低經(jīng)濟(jì)增長的陷阱經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定和低經(jīng)濟(jì)增長的陷阱 在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型國家，財(cái)政分權(quán)是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)向市在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型國家，財(cái)政分權(quán)是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)向市 場經(jīng)濟(jì)體制的直接結(jié)果場經(jīng)濟(jì)體制的直接結(jié)果 在拉丁美洲國家，財(cái)政分權(quán)源于人民追求民主的政在拉丁美洲國家，財(cái)政分權(quán)源于人民

44、追求民主的政 治壓力治壓力 在非洲國家，財(cái)政分權(quán)主要是服務(wù)于國家統(tǒng)一在非洲國家，財(cái)政分權(quán)主要是服務(wù)于國家統(tǒng)一財(cái)政分權(quán)的理論依據(jù)v地方轄區(qū)的形成及其最優(yōu)規(guī)模的確定地方轄區(qū)的形成及其最優(yōu)規(guī)模的確定 v蒂伯特模型蒂伯特模型 v財(cái)政分權(quán)的優(yōu)勢與不足財(cái)政分權(quán)的優(yōu)勢與不足 地方轄區(qū)的形成及其最優(yōu)規(guī)模的確定v布坎南（布坎南（Buchanan, J.M.Buchanan, J.M.）的俱樂部理論）的俱樂部理論把地方轄區(qū)比作俱樂部。把地方轄區(qū)比作俱樂部。轄區(qū)的最優(yōu)居民規(guī)模應(yīng)當(dāng)確定在這樣的水平上：轄區(qū)的最優(yōu)居民規(guī)模應(yīng)當(dāng)確定在這樣的水平上：因新成員加入而節(jié)省的邊際成本恰好與新成員加因新成員加入而節(jié)省的邊際成本恰好與

45、新成員加入所帶來的邊際擁擠成本相等。入所帶來的邊際擁擠成本相等。圖圖17-117-1轄區(qū)的最優(yōu)規(guī)模應(yīng)落在曲線轄區(qū)的最優(yōu)規(guī)模應(yīng)落在曲線M M和曲線和曲線N N的交點(diǎn)的交點(diǎn)E E上。上。 圖17-1 轄區(qū)的最優(yōu)規(guī)模EMN公共產(chǎn)品數(shù)量居民數(shù)量OQ*N*Q1N1*N2Q2*ABv在其他因素相同的情況下，轄區(qū)的最優(yōu)規(guī)模在其他因素相同的情況下，轄區(qū)的最優(yōu)規(guī)模將取決于人們所要消費(fèi)的公共產(chǎn)品的類型，將取決于人們所要消費(fèi)的公共產(chǎn)品的類型，公共產(chǎn)品在消費(fèi)上的擁擠程度，以及取得這公共產(chǎn)品在消費(fèi)上的擁擠程度，以及取得這些產(chǎn)品的成本。些產(chǎn)品的成本。蒂伯特模型v在缺乏一種對公共產(chǎn)品的偏好顯示機(jī)制的情在缺乏一種對公共產(chǎn)品的

46、偏好顯示機(jī)制的情況下，期待地方政府比中央政府更準(zhǔn)確地了況下，期待地方政府比中央政府更準(zhǔn)確地了解當(dāng)?shù)鼐用耜P(guān)于公共產(chǎn)品需求方面的真實(shí)信解當(dāng)?shù)鼐用耜P(guān)于公共產(chǎn)品需求方面的真實(shí)信息，只是一個(gè)美好的愿望。息，只是一個(gè)美好的愿望。v如何有效提供公共產(chǎn)品？如何有效提供公共產(chǎn)品？ v蒂伯特（蒂伯特（Tiebout, 1956Tiebout, 1956）提出了一個(gè)關(guān)于地）提出了一個(gè)關(guān)于地方政府提供地方性公共產(chǎn)品的理論模型。方政府提供地方性公共產(chǎn)品的理論模型。v用腳投票用腳投票假定居民具有遷移的完全自由，那么在競爭性的假定居民具有遷移的完全自由，那么在競爭性的地方轄區(qū)之間，居民出于最大化自身效用的動機(jī)，地方轄區(qū)之間

47、，居民出于最大化自身效用的動機(jī)，會在全國范圍內(nèi)尋找地方政府所提供的公共產(chǎn)品會在全國范圍內(nèi)尋找地方政府所提供的公共產(chǎn)品與所征收的稅收之間的最佳組合，選擇他們最喜與所征收的稅收之間的最佳組合，選擇他們最喜歡的社區(qū)，并接受和維護(hù)該轄區(qū)地方政府的管理。歡的社區(qū)，并接受和維護(hù)該轄區(qū)地方政府的管理。v蒂伯特模型有一系列嚴(yán)格的假設(shè)前提蒂伯特模型有一系列嚴(yán)格的假設(shè)前提有足夠多的可供選擇的轄區(qū)。有足夠多的可供選擇的轄區(qū)。人們可以自由流動，每個(gè)人都能夠無代價(jià)地遷移人們可以自由流動，每個(gè)人都能夠無代價(jià)地遷移到一個(gè)最能滿足其偏好的轄區(qū)。到一個(gè)最能滿足其偏好的轄區(qū)。人員的流動性不受任何就業(yè)機(jī)會的約束或限制。人員的流動性

48、不受任何就業(yè)機(jī)會的約束或限制。人們完全了解各轄區(qū)之間公共產(chǎn)品和稅收的差別。人們完全了解各轄區(qū)之間公共產(chǎn)品和稅收的差別。公共產(chǎn)品或稅收在各轄區(qū)間不存在任何外部效應(yīng)。公共產(chǎn)品或稅收在各轄區(qū)間不存在任何外部效應(yīng)。各轄區(qū)都以最低的平均生產(chǎn)成本提供公共產(chǎn)品。各轄區(qū)都以最低的平均生產(chǎn)成本提供公共產(chǎn)品。 v在現(xiàn)實(shí)生活中，蒂伯特模型所依賴的各種假在現(xiàn)實(shí)生活中，蒂伯特模型所依賴的各種假設(shè)條件是很難成立的。設(shè)條件是很難成立的。v蒂伯特模型一般被人們視為關(guān)于地方公共產(chǎn)蒂伯特模型一般被人們視為關(guān)于地方公共產(chǎn)品的完全競爭市場理論。品的完全競爭市場理論。v但是蒂伯特模型的理論意義是巨大的。但是蒂伯特模型的理論意義是巨大的

49、。它為人們對地方公共產(chǎn)品的偏好顯示提供了一種它為人們對地方公共產(chǎn)品的偏好顯示提供了一種“用腳投票用腳投票”的準(zhǔn)市場辦法。的準(zhǔn)市場辦法。在競爭性轄區(qū)之間，人員的流動性有助于促進(jìn)地在競爭性轄區(qū)之間，人員的流動性有助于促進(jìn)地方公共產(chǎn)品供給效率的提高。方公共產(chǎn)品供給效率的提高。財(cái)政分權(quán)的優(yōu)勢與不足v財(cái)政分權(quán)的優(yōu)勢財(cái)政分權(quán)的優(yōu)勢它能夠使公共產(chǎn)品的供給更好滿足地方居民的偏它能夠使公共產(chǎn)品的供給更好滿足地方居民的偏好。好。 財(cái)政分權(quán)有利于促進(jìn)政府間的競爭。財(cái)政分權(quán)有利于促進(jìn)政府間的競爭。 財(cái)政分權(quán)有利于推動公共服務(wù)的創(chuàng)新。財(cái)政分權(quán)有利于推動公共服務(wù)的創(chuàng)新。 v財(cái)政分權(quán)的缺點(diǎn)財(cái)政分權(quán)的缺點(diǎn)財(cái)政分權(quán)可能導(dǎo)致資源

50、配置無效率財(cái)政分權(quán)可能導(dǎo)致資源配置無效率 v1.1.地方公共物品的提供不足地方公共物品的提供不足公共物品具公共物品具有外部性有外部性 v2.2.有些地方公共物品的提供不符合規(guī)模經(jīng)濟(jì)有些地方公共物品的提供不符合規(guī)模經(jīng)濟(jì): :公共圖書館公共圖書館財(cái)政分權(quán)難以實(shí)現(xiàn)公平收入分配v對高收入群體征稅對高收入群體征稅補(bǔ)貼低收入群體補(bǔ)貼低收入群體其他其他轄區(qū)的低收入群體設(shè)法遷入轄區(qū)的低收入群體設(shè)法遷入高收入群體可高收入群體可能遷出能遷出彌補(bǔ)人均稅基的縮小彌補(bǔ)人均稅基的縮小提高對現(xiàn)有提高對現(xiàn)有高收入群體課征的稅率高收入群體課征的稅率 進(jìn)一步迫使高收入進(jìn)一步迫使高收入群體遷出群體遷出v對高收入群體的征稅規(guī)定上限對

51、高收入群體的征稅規(guī)定上限隨著低收入隨著低收入群體遷入本轄區(qū)群體遷入本轄區(qū)可用于低收入群體的人均可用于低收入群體的人均再分配資金就會減少。再分配資金就會減少。2、預(yù)算管理體制的類型v主要標(biāo)志是各級預(yù)算主體的獨(dú)立自主程度主要標(biāo)志是各級預(yù)算主體的獨(dú)立自主程度 v核心問題是地方預(yù)算是否構(gòu)成一級獨(dú)立的預(yù)核心問題是地方預(yù)算是否構(gòu)成一級獨(dú)立的預(yù)算主體算主體 我國先后實(shí)行過四種類型的預(yù)算體制 v 1 1、建國初國民經(jīng)濟(jì)恢復(fù)時(shí)期實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支體制。、建國初國民經(jīng)濟(jì)恢復(fù)時(shí)期實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支體制。 v 2 2、于、于1953197819531978年年2020多年時(shí)間內(nèi)實(shí)行多年時(shí)間內(nèi)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理分級

52、管理”體制。體制。v 3 3、改革開放后，于、改革開放后，于19801980年開始改行年開始改行“劃分收支、劃分收支、分級包干分級包干”體制，簡稱財(cái)政包干體制。具體做法，體制，簡稱財(cái)政包干體制。具體做法，經(jīng)過幾次調(diào)整，經(jīng)過幾次調(diào)整，19881988年形成對不同地區(qū)實(shí)行不同的年形成對不同地區(qū)實(shí)行不同的六種包干方法：收入遞增包干、總額分成、總額分六種包干方法：收入遞增包干、總額分成、總額分成加增長分成、上解額遞增包干、定額上解、定額成加增長分成、上解額遞增包干、定額上解、定額補(bǔ)助。補(bǔ)助。v 4 4、19941994年以來實(shí)行的年以來實(shí)行的“分級分稅預(yù)算管理體制分級分稅預(yù)算管理體制”。二、分級分稅預(yù)

53、算管理體制的基本內(nèi)二、分級分稅預(yù)算管理體制的基本內(nèi)容容 v （一）分級分稅預(yù)算體制的要點(diǎn)（一）分級分稅預(yù)算體制的要點(diǎn) v分級分稅預(yù)算體制是實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)國家普遍分級分稅預(yù)算體制是實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)國家普遍采取的一種預(yù)算體制。采取的一種預(yù)算體制。v它的主要特征在于規(guī)范化和法制化，長期相它的主要特征在于規(guī)范化和法制化，長期相對穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名符其實(shí)的一級預(yù)算對穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名符其實(shí)的一級預(yù)算主體主體 綜觀各國的實(shí)踐，分級預(yù)算體制可歸納為以下幾個(gè)要點(diǎn)：v1 1、一級政權(quán)，一級預(yù)算主體，各級預(yù)算相對獨(dú)立，自求、一級政權(quán)，一級預(yù)算主體，各級預(yù)算相對獨(dú)立，自求平衡。平衡。 v2 2、在明確市場經(jīng)濟(jì)下政府職

54、能邊界的前提下劃分各級政、在明確市場經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下劃分各級政府職責(zé)府職責(zé)( (即事權(quán)即事權(quán)) )范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級預(yù)算支出職責(zé)范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級預(yù)算支出職責(zé)( (即財(cái)權(quán)即財(cái)權(quán)) )范圍。范圍。v3 3、收入劃分實(shí)行分稅制。、收入劃分實(shí)行分稅制。 4 4、預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向調(diào)節(jié)、預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向調(diào)節(jié)( (或或縱向轉(zhuǎn)移縱向轉(zhuǎn)移) )和橫向調(diào)節(jié)和橫向調(diào)節(jié)( (或橫向轉(zhuǎn)移或橫向轉(zhuǎn)移) )兩種形式。兩種形式。 5 5、各國的分級預(yù)算體制是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷、各國的分級預(yù)算體制是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制

55、整體而言是相對穩(wěn)定的，只是史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。（二）收支劃分的基本理論依據(jù) v1 1、社會公共需要或公共物品的層次性是劃分、社會公共需要或公共物品的層次性是劃分收支的基本依據(jù)之一收支的基本依據(jù)之一v2 2、集權(quán)與分權(quán)關(guān)系是劃分收支的又一基本依、集權(quán)與分權(quán)關(guān)系是劃分收支的又一基本依據(jù)之一據(jù)之一 三、中國分稅制改革三、中國分稅制改革 v1 1、分稅制改革的指導(dǎo)思想、分稅制改革的指導(dǎo)思想v (1)(1)正確處理中央與地方的利益關(guān)系，促進(jìn)國家財(cái)正確處理中央與地方的利益關(guān)系，

56、促進(jìn)國家財(cái)政收入合理增長，逐步提高中央財(cái)政收入的比重。政收入合理增長，逐步提高中央財(cái)政收入的比重。v (2)(2)合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間財(cái)力分配。既要有利于經(jīng)濟(jì)合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間財(cái)力分配。既要有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)繼續(xù)保持較快的發(fā)展勢頭，又要通過中央發(fā)達(dá)地區(qū)繼續(xù)保持較快的發(fā)展勢頭，又要通過中央財(cái)政對地方的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付制度，扶持經(jīng)濟(jì)財(cái)政對地方的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付制度，扶持經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的發(fā)展和老工業(yè)基地的改造。同時(shí)，促不發(fā)達(dá)地區(qū)的發(fā)展和老工業(yè)基地的改造。同時(shí)，促使地方加強(qiáng)對財(cái)政支出的約束。使地方加強(qiáng)對財(cái)政支出的約束。v (3)(3)堅(jiān)持堅(jiān)持“統(tǒng)一政策與分級管理相結(jié)合統(tǒng)一政策與分級管理相結(jié)合”的原則。的

57、原則。v (4)(4)堅(jiān)持整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則。堅(jiān)持整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則。兩個(gè)比重”（%） 年份年份指標(biāo)指標(biāo)1990199019921992 1991994 419961996 2002000 020022002 20032003財(cái)政收入占財(cái)政收入占GDP%GDP%中央財(cái)政收入占國中央財(cái)政收入占國家財(cái)政收入比家財(cái)政收入比重重15.815.833.833.813.113.128.128.111.11.2 255.55.7 710.910.949.449.415.15.0 052.52.2 218.018.055.055.018.618.654.654.62、分稅制改革的主要內(nèi)容、分稅制改革的主要內(nèi)容v中央與地方的事權(quán)和支出劃分 中央與地方的收入劃分。 v(