人行會(huì)計(jì)類-會(huì)計(jì)分錄習(xí)題及答案_第1頁(yè)
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文檔簡(jiǎn)介

1、.會(huì)計(jì)分錄習(xí)題1.企業(yè)自行研究開(kāi)發(fā)技術(shù)一項(xiàng),申請(qǐng)獲得專利權(quán)時(shí),以銀行存款支付律師費(fèi)2000元,注冊(cè)費(fèi)6000元。 2.企業(yè)以銀行存款支付稅款滯納金1000元。 3.攤銷本月印花稅355元,攤銷生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)2200元,(此兩項(xiàng)已列入待攤費(fèi)用) 4.計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期借款利息10000元。 5.攤銷管理部門報(bào)刊費(fèi)600元,車間修理費(fèi)540元。 6.以工行存款1200元支付企業(yè)預(yù)訂下一年度上半年的報(bào)刊雜志費(fèi)。 7.企業(yè)本月應(yīng)付電費(fèi)4800元,其中生產(chǎn)車間電費(fèi)2000元,生產(chǎn)車間電費(fèi)1800元,行政管理部門電費(fèi)1000元,以銀行存款支付。 8。將短期股票投資8500元出售,所售價(jià)款950

2、0元存入銀行。 9。管理部門報(bào)廢設(shè)備1臺(tái),原價(jià)50000元,已計(jì)提折舊42000元,將報(bào)廢固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理。 10。攤銷由基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用800元。 11。用銀行存款支付已計(jì)提的某施工工程土地增值稅2000元及工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用3600元。 12。以銀行存款10500元買入某公司的三年債券為短期投資,其中已到付息但尚未領(lǐng)取的債券利息為800元,該債券按年付息,到期還本,年利率為8%,票面金額10000元。 13。企業(yè)生產(chǎn)車間委托外單位修理機(jī)器設(shè)備,對(duì)方開(kāi)來(lái)的專用發(fā)票上注明修理費(fèi)5850元,計(jì)入本期成本費(fèi)用,款項(xiàng)從銀行存款支付。 答案 1.借:無(wú)形資產(chǎn) 8000 貸:

3、銀行存款 8000 2.借:營(yíng)業(yè)外支出 1000 貸:銀行存款 1000 3.借:管理費(fèi)用-印花稅 355 制造費(fèi)用-修理費(fèi) 2200 貸:待攤費(fèi)用 2555 4.借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 10000 貸:長(zhǎng)期借款 10000 5.借:管理費(fèi)用-報(bào)刊費(fèi) 600 制造費(fèi)用-修理費(fèi) 540 貸:待攤費(fèi)用 1140 6.借:待攤費(fèi)用 1200 貸:銀行存款 1200 7.借:管理費(fèi)用 1000 制造費(fèi)用(生產(chǎn)成本) 3800 貸:銀行存款 4800 8.借:銀行存款 9500 貸:短期投資 8500 投資收益 1000 9.借:累計(jì)折舊 42000 固定資產(chǎn)清理 8000 貸:固定資產(chǎn) 50000 10. 借:

4、生產(chǎn)成本 800 貸:制造費(fèi)用 800 11.借:在建工程 3600 應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增殖稅 2000 貸:銀行存款 5600 12.借:短期投資 9700 應(yīng)收利息 800 貸:銀行存款 10500 13.借:制造費(fèi)用 5850 貸:銀行存款 585正保股份XX(以下簡(jiǎn)稱正保公司)為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17。商品銷售價(jià)格均不含增值稅額,所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。正保公司銷售商品和提供勞務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)。2005年12月,正保公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下:(1)12月1日,對(duì)A公司銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上銷售價(jià)格為100萬(wàn)元,增值稅額為17萬(wàn)元

5、。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司,A公司已承諾付款。為及時(shí)收回貨款,給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下:2/10,1/20,n/30(假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素)。該批商品的實(shí)際成本為85萬(wàn)元。12月19日,收到A公司支付的扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng),并存入銀行。(2)12月2日,收到B公司來(lái)函,要求對(duì)當(dāng)年11月2日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予5的折讓(正保公司在該批商品售出時(shí),已確認(rèn)銷售收入200萬(wàn)元,并收到款項(xiàng))。經(jīng)查核,該批商品外觀存在質(zhì)量問(wèn)題。正保公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日,收到B公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的索取折讓證明單,并出具紅字增值稅專用發(fā)票和支付折讓款項(xiàng)。(3)12月14

6、,與D公司簽訂合同,以現(xiàn)銷方式向D公司銷售商品一批。該批商品的銷售價(jià)格為120萬(wàn)元,實(shí)際成本75萬(wàn)元,提貨單已交D公司。款項(xiàng)已于當(dāng)日收到,存入銀行。(4)12月15日,與E公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定,該設(shè)備維修總價(jià)款為60萬(wàn)元(不含增值稅額),于維修完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。12月31日,該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗(yàn)收合格。正保公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為20萬(wàn)元(均為維修人員工資)。12月31日,鑒于E公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難,正保公司預(yù)計(jì)很可能收到的維修款為1755萬(wàn)元(含增值稅額)。(5)12月25日,與F公司簽訂協(xié)議,委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議,正保公司按代銷協(xié)議價(jià)收取所代銷

7、商品的貨款,商品實(shí)際售價(jià)由受托方自定。該批商品的協(xié)議價(jià)200萬(wàn)元(不含增值稅額),實(shí)際成本為180萬(wàn)元。商品已運(yùn)往F公司。12月31日,正保公司收到F公司開(kāi)來(lái)的代銷清單,列明已售出該批商品的20,款項(xiàng)尚未收到。(6)12月31日,與G公司簽訂一份特制商品的合同。該合同規(guī)定,商品總價(jià)款為80萬(wàn)元(不含增值稅額),自合同簽訂日起2個(gè)月內(nèi)交貨。合同簽訂日,收到C公司預(yù)付的款項(xiàng)40萬(wàn)元,并存入銀行。商品制造工作尚未開(kāi)始。(7)12月31日,收到A公司退回的當(dāng)月1日所購(gòu)全部商品。經(jīng)查核,該批商品存在質(zhì)量問(wèn)題,正保公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日,收到A公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出證明單,并開(kāi)具紅字增

8、值稅專用發(fā)票和支付退貨款項(xiàng)。要求:編制正保公司12月份發(fā)生的上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(1)12月1日賒銷時(shí)借:應(yīng)收賬款 117 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 85 貸:庫(kù)存商品 8512月19日收到貨款時(shí)借:銀行存款 116 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 貸:應(yīng)收賬款 117借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17 貸:銀行存款 117借:銀行存款 1404 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 204借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 75 貸:庫(kù)存商品 75借:應(yīng)收賬款 1755 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 151755/(117)15 應(yīng)交稅

9、費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 255(15×17)借:勞務(wù)成本 20 貸:應(yīng)付職工薪酬 20借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20 貸:勞務(wù)成本 20借:委托代銷商品 180 貸:庫(kù)存商品 180借:應(yīng)收賬款 468 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 68借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 36 貸:委托代銷商品 36借:銀行存款 40 貸:預(yù)收賬款 40借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17 貸:銀行存款 116 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1借:庫(kù)存商品 85 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 851.向有色金屬公司購(gòu)入8噸鋁錠的貨款承付期滿,通過(guò)銀行付訖增值稅發(fā)票列明價(jià)款108360元和稅額18421.

10、20元,貨已驗(yàn)收入庫(kù).簽發(fā)工商銀行支票一X,支付XX黃浦運(yùn)輸公司鋁錠運(yùn)費(fèi)1200元,按規(guī)定其中10%可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.2.根據(jù)"工資結(jié)算匯總表",簽發(fā)支票一X,收款人為本廠職工工資戶,金額為218639元,委托工商銀行靜安支行辦理代發(fā)工資轉(zhuǎn)存信用卡業(yè)務(wù),發(fā)放工資及其他款項(xiàng)共計(jì)218551.60,并支付銀行手續(xù)費(fèi)87.40元.3.根據(jù)"工資結(jié)算匯總表",結(jié)轉(zhuǎn)本月代扣各種款項(xiàng)共計(jì)47323.40元.4.根據(jù)"各項(xiàng)基金,經(jīng)費(fèi)計(jì)算表",計(jì)提交付各種基金或經(jīng)費(fèi): 計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)金61687.83元; 計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的住房公積金191.

11、77元; 計(jì)提基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)27416.81元; 計(jì)提地方附加醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)5483.36元; 計(jì)提失業(yè)保險(xiǎn)金5483.36元; 計(jì)提并交付工會(huì)經(jīng)費(fèi)5310元; 計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)3982.50元 1.借:原材料(庫(kù)存商品) 108360.00 應(yīng)交稅金增值稅-進(jìn)項(xiàng) 18421.20 貸:應(yīng)付票據(jù) 126781.20 借:原材料 1080.00 應(yīng)交稅金增值稅-進(jìn)項(xiàng) 120.00 貸:銀行存款 1200.00 2.借:應(yīng)付工資 218551.60 財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi) 87.40 貸:銀行存款 218639.00 3. 借:應(yīng)付工資 47323.40 貸:其他應(yīng)付款 47323.40 4.借:管理費(fèi)用-福利

12、 100263.13 貸:其他應(yīng)付款-福利(養(yǎng)老保險(xiǎn)金) 61687.83 其他應(yīng)付款-福利(住房公積金) 191.77 其他應(yīng)付款-福利(醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)) 27416.81 其他應(yīng)付款-福利(醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)) 5483.36 其他應(yīng)付款-福利(失業(yè)保險(xiǎn)金) 5483.36 借:管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 5310.00 貸:預(yù)提費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 5310.00 借:預(yù)提費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 5310.00 貸:銀行存款 5310.00 借:管理費(fèi)用-教育經(jīng)費(fèi) 3982.50 貸:預(yù)提費(fèi)用-教育經(jīng)費(fèi) 3982.50會(huì)計(jì)分錄題題目1、12月2日,用現(xiàn)金350元支付廠部辦公費(fèi)。2、12月3日,用銀行存款800元支付銷售產(chǎn)

13、品發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)。3、12月4日,向銀行貸款200000元存入銀行,還款期為9月。4、12月5日,收到投資者投入的貨幣資金500000元存入銀行。5、12月6日,盤虧設(shè)備一臺(tái) ,原始價(jià)值6000元,已提折舊3500元。6、12月8日,盤虧的設(shè)備2500元,經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外支出。7、12月9日,收到國(guó)家投入機(jī)器,價(jià)值450000元。8、12月10日,用銀行存款歸還短期借款50000元。9、12月11日,采購(gòu)員王洪預(yù)借差旅費(fèi)現(xiàn)金1000元。10、12月11日,廠部管理人員報(bào)銷差旅費(fèi)600元。11、12月12日,提取現(xiàn)金50000元備發(fā)工資。12、12月13 日,以現(xiàn)金50000元支付應(yīng)付職工工資 。

14、13、12月14日,該廠從南方廠購(gòu)進(jìn)甲材料50000千克,增值稅專用發(fā)票所列單價(jià)4.90元,計(jì)買價(jià)245000元,進(jìn)項(xiàng)稅額為41650元,對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)50000元,款項(xiàng)以銀行存款支付,材料尚未運(yùn)到。14、12月15日,按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)12000元,其中,生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)8000元,企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì) 提折舊費(fèi)4000元。15、12月16日,分配本月份職工工資45000元,其中生產(chǎn)工人工資31000元(用于A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資18000元,B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資13000元)車間管理人員工資4000元,企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。16、12月17

15、日,按規(guī)定以職工工資總額為基礎(chǔ)計(jì)提月福利費(fèi)6300元,其中,按企業(yè)行政管理部門人員工資提計(jì)的福利費(fèi)1400元,按生產(chǎn)車間管理人員工資計(jì)提的福利費(fèi)560元,按生產(chǎn)工人工資提計(jì)的福利費(fèi)4340元(A產(chǎn)品2520元B產(chǎn)品1820元)。17、12月18日,結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)13295元,其中A產(chǎn)品7000元,B產(chǎn)品6295元。18、12月19日,結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫(kù)A、B產(chǎn)品制造費(fèi)用,A產(chǎn)品1000件,每件成本80元,計(jì)80000元。B產(chǎn)品2500件,每件成本120元,計(jì)300000元。19、12月20日,銷售給甲單位付A產(chǎn)品800件,每件售價(jià)130元。計(jì)104000元;B產(chǎn)品500件,每件售價(jià)180元,計(jì)9

16、0000元。貨款總額為194000元,應(yīng)收取的增值稅額為32980元,款項(xiàng)收到并已存入銀行。20、12月31日,將本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入778000元(A產(chǎn)品364000元,B產(chǎn)品414000元),其他業(yè)務(wù)收入12000元,投資收益8000元,營(yíng)業(yè)外收入3000元,結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。21、12月31日,將本月管理費(fèi)用19936元,財(cái)務(wù)費(fèi)用13240元,銷售費(fèi)用1350元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500000元(A產(chǎn)品224000元,B產(chǎn)品276000元),營(yíng)業(yè)稅金附加5474元。其他業(yè)務(wù)成本10000元,營(yíng)業(yè)外支出2000元,所得稅費(fèi)用82170元,轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。22、12月31日,將全年實(shí)現(xiàn)的凈利

17、潤(rùn)802170元結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶。23、12月31日,按規(guī)定從本年稅后利潤(rùn)中提取盈余公積金80217元24、12月31日,按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)80000元25、12月31日,將全年實(shí)現(xiàn)的已分配的利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬。1、  借:管理費(fèi)用  350     貸:庫(kù)存現(xiàn)金  3502、  借:銷售費(fèi)用  800     貸:銀行存款  8003、借:銀行存款   200000 &#

18、160;   貸:短期借款   2000004、借:銀行存款   500000        貸:實(shí)收資本   5000005、借:待處理財(cái)產(chǎn)損益   2500             累計(jì)折舊         3500 

19、;      貸:固定資產(chǎn)         60006、借:營(yíng)業(yè)外支出   2500         貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益   25007、借:固定資產(chǎn)   450000        貸:實(shí)收資本   4500008、借:短期借款 

20、;  50000     貸:銀行存款   500009、借:其他應(yīng)收款   1000     貸:庫(kù)存現(xiàn)金     100010、借:管理費(fèi)用   600貸:其他應(yīng)收款   60011、借:庫(kù)存現(xiàn)金   50000          貸:銀行存款  

21、0; 5000012、借:應(yīng)付職工薪酬   50000           貸:庫(kù)存現(xiàn)金       5000013、借:材料采購(gòu)   250000        應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)  41650      貸:銀行存款   2

22、9165014、借:制造費(fèi)用   8000        管理費(fèi)用   4000      貸:累計(jì)折舊   1200015、借:生產(chǎn)成本   31000        制造費(fèi)用   4000        管理費(fèi)用  

23、 10000      貸:應(yīng)付職工薪酬   4500016、借:生產(chǎn)成本   4340        制造費(fèi)用   560        管理費(fèi)用   10000      貸:應(yīng)付職工薪酬   630017、借:生產(chǎn)成本   A產(chǎn)品&#

24、160;  7000                   B產(chǎn)品   6295      貸:制造費(fèi)用    1329518、借:庫(kù)存商品   A產(chǎn)品    80000       

25、0;           B產(chǎn)品   300000      貸:生產(chǎn)成本    38000019、借:銀行存款       226980      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入     194000     &

26、#160;    應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)   3298020、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入         778000        其他業(yè)務(wù)收入         12000        投資收益    

27、60;        8000        營(yíng)業(yè)外收入           3000      貸:本年利潤(rùn)            80100021、借:本年利潤(rùn)   

28、        634170      貸:管理費(fèi)用         19936          財(cái)務(wù)費(fèi)用         13240        

29、;  銷售費(fèi)用         1350          主營(yíng)業(yè)務(wù)成本     500000          營(yíng)業(yè)稅金及附加    5474          其他業(yè)

30、務(wù)成本       10000          營(yíng)業(yè)外支出           2000          所得稅費(fèi)用         8217022、借:本年利潤(rùn) &

31、#160;   802170      貸:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)    80217023、借:利潤(rùn)分配提取盈余公積金    802170      貸:盈余公積         80217024、借:利潤(rùn)分配應(yīng)付股利   80000      貸:應(yīng)付股利  &

32、#160;     8000025、借:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)        160217      貸:利潤(rùn)分配提取盈余公積金    80217                  應(yīng)付股利   

33、0;      800001、從銀行提取現(xiàn)金8000元,以備發(fā)放本月工資。2、從銀行借入期限三月貸款100000元,存入銀行。3、王某外地出差歸,報(bào)銷差旅費(fèi)2500元,財(cái)務(wù)科補(bǔ)給其現(xiàn)金500元,王某出差時(shí)向財(cái)務(wù)部門預(yù)借現(xiàn)金2000元。4、企業(yè)購(gòu)入設(shè)備一臺(tái),買價(jià)24000元,包裝費(fèi)300元,運(yùn)輸費(fèi)700元,不需安裝,直接交付使用。5、購(gòu)入乙材料8000千克,每千克0.5元,運(yùn)雜費(fèi)40元,稅款及運(yùn)費(fèi)以銀行存款支付,材料尚未到。6、上述乙采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)。7、某工廠進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí),發(fā)現(xiàn)甲材料賬面余額455公斤,價(jià)值19110元,盤存實(shí)際數(shù)量445公斤。經(jīng)

34、查明屬于正常損耗,經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用。8、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,車間使用的固定資產(chǎn)折舊1400元,廠部使用設(shè)備折舊800元。9、以銀行存款支付行政管理部門本月的水電費(fèi)300元。10、預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息210元。11、企業(yè)經(jīng)財(cái)產(chǎn)清查時(shí),發(fā)現(xiàn)盤虧材料20000噸,價(jià)值6000元,經(jīng)查明是由于計(jì)量上的錯(cuò)誤所造成的。12、銷售A產(chǎn)品600件,每件500元,銷售貨款及銷項(xiàng)稅額存入銀行。13、計(jì)算本月應(yīng)交的城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)568元,教育附加費(fèi)243元。14、結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品生產(chǎn)成本228000元。15、某廠12月末有關(guān)XX余額如下,轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”XX:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000元,其他業(yè)務(wù)收入40

35、000元,營(yíng)業(yè)外收入2300元。16、收到國(guó)家投入資金200000元,存入銀行。17、發(fā)出甲材料110000元,其中制造A產(chǎn)品耗用55000元,制造B產(chǎn)品耗用45000元,車間一般耗用8000元,公司管理部門耗用2000元。18、某企業(yè)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí),發(fā)現(xiàn)盤虧水泵一臺(tái),原價(jià)5200元,賬面已提,折舊2400元,經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入。19、企業(yè)銷售產(chǎn)品一批,價(jià)值30000元,銷項(xiàng)稅額5100元,代墊運(yùn)費(fèi)400元,貨款尚未收到。20、企業(yè)購(gòu)入需要安裝的甲設(shè)備一臺(tái),買價(jià)28000元,運(yùn)輸費(fèi)1200元,交付安裝,企業(yè)安裝上述裝備時(shí),支付安裝費(fèi)1500元,將安裝完畢的設(shè)備交付費(fèi)用。21、根據(jù)合同規(guī)定,

36、預(yù)收乙公司貨款36000元,存入銀行。22、以銀行存款支付車間辦公費(fèi)300元,廠部招待費(fèi)400元。23、分配本月份職工工資,其中生產(chǎn)工人工資8000元,車間管理人員工資2000元,廠部管理人員工資3000元。24、結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用38200元至生產(chǎn)成本。25、結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)1100000元至利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)。1、借:庫(kù)存現(xiàn)金       8000      貸:銀行存款       8000借:應(yīng)付職工薪酬

37、60;      8000      貸:庫(kù)存現(xiàn)金   80002、借:銀行存款      100000      貸:短期貸款     1000003、借:管理費(fèi)用         2500      貸:其

38、他應(yīng)收款       2000          庫(kù)存現(xiàn)金          5004、借:固定資產(chǎn)    25000      貸:銀行存款    250005、借:材料采購(gòu)乙材料     4040 

39、;      應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)    680      貸:銀行存款        47206、借:原材料乙材料   4040      貸:材料采購(gòu)乙材料    40407、借:待處理財(cái)產(chǎn)損益       

40、0;  420      貸:原材料       420借:管理費(fèi)用     420      貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益      4208、借:制造費(fèi)用    1400       管理費(fèi)用     800

41、0;     貸:累計(jì)折舊   22009、借:管理費(fèi)用   300      貸:銀行存款  30010、借:財(cái)務(wù)費(fèi)用    210      貸:應(yīng)付利息  21011、借:原材料   6000      貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益    6000借:待處理財(cái)產(chǎn)損益

42、0;   6000      貸:管理費(fèi)用        600012、借:銀行存款   351000      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入       300000          應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  5100013、借:

43、營(yíng)業(yè)稅金及附加   811      貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅     568          應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加         24314、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本     228000      貸:庫(kù)存商品 

44、       22800015、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入    300000        其他業(yè)務(wù)收入     40000營(yíng)業(yè)外收入        2300      貸:本年利潤(rùn)         3423

45、0016、借:銀行存款     200000      貸:實(shí)收資本     20000017、借:生產(chǎn)成本A產(chǎn)品    55000        生產(chǎn)成本B產(chǎn)品    45000        制造費(fèi)用     

46、60;       8000        管理費(fèi)用             2000      貸:原材料              11000018、借:待處理財(cái)產(chǎn)損

47、益待處理固定資產(chǎn)損益    2800        累計(jì)折舊         2400      貸:固定資產(chǎn)      5200借:營(yíng)業(yè)外支出       2800      貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益 &

48、#160;      280019、借:應(yīng)收賬款  35500      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入    30000          應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅   5100          銀行存款     40020、借:在建工

49、程       29200      貸:銀行存款        29200借:在建工程       1500      貸:銀行存款       1500借:固定資產(chǎn)    30700   

50、;   貸:在建工程      3070021、借:銀行存款    36000      貸:預(yù)收賬款     3600022、借:制造費(fèi)用   300        管理費(fèi)用   400      貸:銀行存款   &

51、#160;  70023、借:生產(chǎn)成本       8000        制造費(fèi)用       2000        管理費(fèi)用       3000      貸:應(yīng)付職工薪酬工資   

52、 1300024、借:生產(chǎn)成本      38200      貸:制造費(fèi)用      3820025、借:本年利潤(rùn)        1100000      貸:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)     11000001、收到投資者投入資金100000元,存入銀行。2、向銀行借入期限為6個(gè)月的借款300

53、000元,款項(xiàng)已劃入銀行存款XX。3、購(gòu)入不需要安裝的機(jī)器一臺(tái),以銀行存款支付價(jià)款200000元,及增值稅額34000元。4、向宏光工廠采購(gòu)甲材料,買價(jià)50000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8500元,運(yùn)雜費(fèi)2000元,款項(xiàng)以銀行存款支付。5、向宏光公司購(gòu)入的甲材料已驗(yàn)收入庫(kù)。6、采購(gòu)員王華出差預(yù)借差旅費(fèi)2000元,以現(xiàn)金付訖。7、采購(gòu)員王華出差回來(lái),報(bào)銷差旅費(fèi)1800元,交回現(xiàn)金200元。8、預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息12000元。9、以銀行存款預(yù)付某公司購(gòu)貨款7500元。10、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊,其中生產(chǎn)車間2600元,行政管理部門1200元。11、結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用14000元,其中:A產(chǎn)品80

54、00元,B產(chǎn)品6000元。12、銷售A產(chǎn)品1000件,每件100元,銷售B產(chǎn)品1200件,每件80元,增值稅銷項(xiàng)稅33320元,款項(xiàng)尚未收到。13、用現(xiàn)金50000元發(fā)放本月職工工資。14、以銀行存款歸還前欠購(gòu)料款24000元。15、經(jīng)批準(zhǔn)企業(yè)將確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款2500元轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入。16、月末,分配結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資50000元,其中生產(chǎn)工人工資30000元,車間管理人員工資10000元,管理部門人員工資10000元。17、企業(yè)因?qū)ν馔顿Y收到其他單位交來(lái)的投資收入8000元,存入銀行。18、計(jì)算提取本月交的城建稅2100元,教育附加費(fèi)900元。19、銷售材料價(jià)款20、結(jié)轉(zhuǎn)上述銷售材料。

55、21、將本月實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600000元,營(yíng)業(yè)外收入5000元,其他業(yè)務(wù)收入20000元,投資收益8000元,轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”XX。22、將本月發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300000元,營(yíng)業(yè)稅金及附加2100元,銷售費(fèi)用5000元,轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”XX。23、計(jì)算本年應(yīng)交所得稅24000元。24、將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)500000元轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”XX。25、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)分配至盈余公積。1、借:銀行存款     100000      貸:實(shí)收資本      10

56、00002、借:銀行存款   300000      貸:短期借款    3000003、借:固定資產(chǎn)     234000      貸:銀行存款    200000          應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅   340004、借:材料采購(gòu)甲材料  &

57、#160; 52000       應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)  8500      貸:銀行存款        605005、借:原材料甲材料     52000      貸:材料采購(gòu)甲材料   520006、借:其他應(yīng)收款王華  2000   

58、0;  貸:庫(kù)存現(xiàn)金        20007、借:管理費(fèi)用     1800       庫(kù)存現(xiàn)金      200      貸:其他應(yīng)收款王華    20008、借:財(cái)務(wù)費(fèi)用    12000     

59、貸:應(yīng)付利息    120009、借:預(yù)付賬款  7500      貸:銀行存款   750010、借:制造費(fèi)用  2600        管理費(fèi)用   1200      貸:累計(jì)折舊   380011、借:生產(chǎn)成本A產(chǎn)品    8000    

60、            B產(chǎn)品    6000      貸:制造費(fèi)用           1400012、借:應(yīng)收賬款      229320      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品  

61、0;  100000                      B產(chǎn)品      96000          應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)  3332013、借:應(yīng)付職工薪酬     50

62、000      貸:庫(kù)存現(xiàn)金        5000014、借:應(yīng)付賬款      24000      貸:銀行存款      2400015、借:應(yīng)付賬款    25000      貸:營(yíng)業(yè)外收入    

63、;  2500016、借:生產(chǎn)成本      30000        制造費(fèi)用      10000        管理費(fèi)用      10000      貸:應(yīng)付職工薪酬    5000017、借:銀行存款

64、0;  8000      貸:投資收益   800018、借:營(yíng)業(yè)稅金及附加      3000      貸:應(yīng)交稅費(fèi)城建稅      2100          應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加     90019、借:銀行存款 

65、0;    貸:其他業(yè)務(wù)收入          應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅20、借:其他業(yè)務(wù)成本      貸:原材料21、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入       600000        營(yíng)業(yè)外收入         

66、0; 5000        其他業(yè)務(wù)收入        20000        投資收益             8000      貸:本年利潤(rùn)      

67、;   63300022、借:本年利潤(rùn)   364100      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本       300000          營(yíng)業(yè)稅金及附加      2100          其他業(yè)務(wù)成本  

68、      10000          管理費(fèi)用            35000          財(cái)務(wù)費(fèi)用            12000&#

69、160;         銷售費(fèi)用            500023、借:所得稅費(fèi)用       24000      貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅    2400024、借:本年利潤(rùn)     500000  &#

70、160;   貸:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)     50000025、借:利潤(rùn)分配      貸:盈余公積 問(wèn)答題:1、  什么是資產(chǎn).它的特征是什么.2、  簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)等式的恒等性。3、  帳薄按外表形式分為哪幾種.4、  明細(xì)分類賬主要有哪幾種格式.5、  什么是原始憑證.6、  什么是轉(zhuǎn)賬憑證.1、  資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。特征:資產(chǎn)是企業(yè)

71、過(guò)去的交易或者事項(xiàng)所形成;      資產(chǎn)是企業(yè)擁有或者控制的資源;      預(yù)期給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。2、  會(huì)計(jì)等式反映了資產(chǎn)和權(quán)益之間如下關(guān)系:(1)       資產(chǎn)和權(quán)益直接愛(ài)你存在著相互依存、相互制約的關(guān)系,沒(méi)有資產(chǎn)就沒(méi)有權(quán)益,同樣,沒(méi)有權(quán)益就沒(méi)有資產(chǎn);(2)       從數(shù)量方面看,一個(gè)企業(yè)有多少資源就必定有多少權(quán)益,反之有多少權(quán)益就有多少資產(chǎn);(3)

72、無(wú)論企業(yè)發(fā)生什么經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都不會(huì)破環(huán)資產(chǎn)和權(quán)益之間的平衡關(guān)系。3、 訂本式、活頁(yè)式、卡片式4、 三欄式、數(shù)量金額式、多欄式、平行式5、 原始憑證又稱單據(jù),是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或編制的載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、具有法律效力的書面證明。6、轉(zhuǎn)賬憑證是用來(lái)反映與現(xiàn)金和銀行存款收付無(wú)關(guān)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的記賬憑證。 轉(zhuǎn)賬憑證是用于不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)的其他轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)所用的記賬憑證會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題及答案 東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè),2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù): 1、 開(kāi)出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金2000元備用; 借:現(xiàn)金 2000 貸:銀行存款

73、2000 2、 用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間辦公用品費(fèi)440元; 借:制造費(fèi)用 440 貸:現(xiàn)金 440 3、 收到盛達(dá)公司前欠貨款80000元,存入銀行; 借:銀行存款 80000 貸:應(yīng)收賬款-盛達(dá)公司 80000 4、 向前進(jìn)工廠銷售A產(chǎn)品一批,不含增值稅的售價(jià)為100000元,增值稅17000元,款項(xiàng)尚未收到; 借:應(yīng)收賬款-前進(jìn)工廠 117000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 17000 5、 接到開(kāi)戶銀行的通知,收到光明公司前欠貨款150000元; 借:銀行存款 150000 貸:應(yīng)收賬款-光明工廠 150000 6、 向大華公司銷售B產(chǎn)品一批,不含增值稅的售

74、價(jià)為200000元,增值稅為34000元,合計(jì)234000元,當(dāng)即收到大華公司簽發(fā)并承兌的面值為234000元,期限為三個(gè)月的商業(yè)匯票一X; 借:應(yīng)收票據(jù)-大華公司 234000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 34000 7、 接到開(kāi)戶銀行的通知,勝利工廠簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票已到期,收到勝利工廠支付的票據(jù)款120000元; 借:銀行存款 120000 貸:應(yīng)收票據(jù)-勝利工廠 120000 8、 向宏達(dá)公司購(gòu)買一批甲材料,按合同規(guī)定,東方公司用銀行存款預(yù)付購(gòu)貨款50000元; 借:預(yù)付賬款-宏達(dá)公司 50000 貸:銀行存款 50000 9、 收到宏達(dá)公司發(fā)來(lái)的

75、甲材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為80000元,增值稅為13600元,合計(jì)93600元??鄢A(yù)付款50000元,余額43600元東方公司用銀行存款支付,甲材料已驗(yàn)收入庫(kù); 借:原材料甲材料 80000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 13600 貸:預(yù)付賬款-宏達(dá)公司 50000 銀行存款 43600 10、廠部辦公室X強(qiáng)因公出差,預(yù)借差旅費(fèi)800元,付以現(xiàn)金; 借:其他應(yīng)收款-X強(qiáng) 800 貸:現(xiàn)金 800 11、X強(qiáng)出差回來(lái),向公司報(bào)銷差旅費(fèi)700元,余款交回現(xiàn)金; 借:管理費(fèi)用 700 現(xiàn)金 100 貸:其他應(yīng)收款-X強(qiáng) 800 12、向科達(dá)公司購(gòu)進(jìn)甲材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明

76、的買價(jià)為500000元,增值稅85000元,價(jià)稅合計(jì)585000元,材料已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)尚未支付; 借:原材料甲材料 500000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 85000 貸:應(yīng)付賬款科達(dá)公司 585000 13、向蘇達(dá)公司購(gòu)進(jìn)乙材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為300000元,增值稅51000元,價(jià)稅合計(jì)351000元,款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付,材料尚未到達(dá)企業(yè); 借:在途物資乙材料 300000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 51000 貸:銀行存款 351000 14、接上題,向蘇達(dá)公司購(gòu)進(jìn)的乙材料一批,已收到并驗(yàn)收入庫(kù); 借:原材料乙材料 300000 貸:在途物資乙材料 3000

77、00 15、本月份生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料400000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料480000元,車間一般消耗甲材料20000元,管理部門耗用乙材料5000元; 借:生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 400000 -B產(chǎn)品 480000 制造費(fèi)用 20000 管理費(fèi)用 5000 貸:原材料甲材料 900000 -乙材料 5000 16、用銀行存款支付公司下年度的報(bào)刊訂閱費(fèi)1200元; 借:待攤費(fèi)用 1200 貸:銀行存款 1200 17、攤銷以前已預(yù)付應(yīng)由本月份負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5000元,其中廠部應(yīng)負(fù)擔(dān)3000元,車間應(yīng)負(fù)擔(dān)2000元; 借:管理費(fèi)用 3000 制造費(fèi)用 2000 貸:待攤費(fèi)用 5000 18、從市場(chǎng)上

78、購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備,價(jià)值100000元,設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用,款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付; 借:固定資產(chǎn) 100000 貸:銀行存款 100000 19、經(jīng)計(jì)算本月份應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊2000元,其中,廠部使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊8000元,車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊12000元; 借:管理費(fèi)用 8000 制造費(fèi)用 12000 貸:累計(jì)折舊 20000 20、用銀行存款240000元從其他單位購(gòu)入一項(xiàng)專利權(quán); 借:無(wú)形資產(chǎn)專利權(quán) 240000 貸:銀行存款 240000 21、接上題,專利權(quán)分10年平均攤銷,本月的攤銷額為2000元。 借:管理費(fèi)用 2000 貸:無(wú)形資產(chǎn)專利權(quán) 2000 東方公司為增值稅一

79、般納稅人工業(yè)企業(yè),2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù): 1、 向工商銀行簽訂借款協(xié)議,取得借款1000000元,期限六個(gè)月,月利率0.4%,借款已轉(zhuǎn)存銀行存款賬戶; 借:銀行存款 1000000 貸:短期借款工商銀行 1000000 2、 東方公司原借中國(guó)銀行的一筆短期借款到期,本金500000元,用銀行存款歸還; 借:短期借款中國(guó)銀行 500000 貸:銀行存款 500000 3、 從新華公司購(gòu)入乙材料一批,增值稅發(fā)票上注明的買價(jià)為70000元,增值稅11900元,合計(jì)81900元,材料已收到并驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)尚未支付; 借:原材料乙材料 70000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 11900

80、貸:應(yīng)付賬款新華公司 81900 4、 用銀行存款支付上述欠新華公司的購(gòu)料款81900元; 借:應(yīng)付賬款新華公司 81900 貸:銀行存款 81900 5、 按合同規(guī)定,收到長(zhǎng)江公司匯來(lái)的購(gòu)買本企業(yè)A產(chǎn)品的購(gòu)貨定金100000元,存入銀行存款; 借:銀行存款 100000 貸:預(yù)收賬款長(zhǎng)江公司 100000 6、 接上題,銷售A產(chǎn)品一批給長(zhǎng)江公司,不含增值稅的售價(jià)為150000元,增值稅為25500元,合計(jì)175500元,扣除預(yù)收款100000元,其余款項(xiàng)長(zhǎng)江公司尚未支付; 借:預(yù)收賬款長(zhǎng)江公司 175500 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 25500 7、 用

81、現(xiàn)金發(fā)放本月份職工工資24000元; 借:應(yīng)付工資 24000 貸:現(xiàn)金 24000 8、 分配本月份職工工資24000元,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品職工工資為8000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品職工工資為10000元,車間管理人員工資為2000元,廠部管理人員工資為4000元; 借:生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 8000 -B產(chǎn)品 10000 制造費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 4000 貸:應(yīng)付工資 24000 9、 接上題,按上述工資額的14%計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)3360元,其中,生產(chǎn)A產(chǎn)品職工應(yīng)提1120元,生產(chǎn)B產(chǎn)品職工應(yīng)提1400元,車間管理人員應(yīng)提280元,廠部管理人員應(yīng)提560元; 借:生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 1120 -B產(chǎn)品 140

82、0 制造費(fèi)用 280 管理費(fèi)用 560 貸:應(yīng)付福利費(fèi) 3360 10、職工李明報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)300元,經(jīng)批準(zhǔn)后用現(xiàn)金支付; 借:應(yīng)付福利費(fèi) 300 貸:現(xiàn)金 300 11、計(jì)提本月份應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息4000元; 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 4000 貸:預(yù)提費(fèi)用 4000 12、用銀行存款支付第四季度的銀行借款利息10000元,該利息已按月預(yù)提。 借:預(yù)提費(fèi)用 10000 貸:銀行存款 10000 東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè),2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù): 1、 收到國(guó)家有關(guān)部門投入的貨幣資金1000000元,已存入銀行; 借:銀行存款 1000000 貸:實(shí)收資本-國(guó)家資本金 1000000 2、 收到信達(dá)公司投資轉(zhuǎn)來(lái)的一臺(tái)設(shè)備,價(jià)值為200000元,設(shè)備已交付生產(chǎn)使用; 借:固定資產(chǎn) 200000 貸:實(shí)收資本法人資本金(信達(dá)公司) 200000 3、 收到盛華公司捐贈(zèng)的貨幣資金500000元,存入銀行; 借:銀行存款 500000 貸:資本公積 500000 4、 向勝利工廠銷售A產(chǎn)品一批,不含增值稅的售價(jià)為600000元,增值稅為102000元,合計(jì)702000元,款項(xiàng)已收到并存入銀行; 借:銀行存款 702000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)102000 5、 銷售多余的乙材料一批,不含增值稅的售價(jià)為50000元,增值稅為

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