第五章審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)計(jì)劃工作練習(xí)

1、第五章 審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)計(jì)劃工作練習(xí)一、單項(xiàng)選擇題A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為該業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要對(duì)涉及管理層的有關(guān)認(rèn)定作出正確的處理，請(qǐng)代為進(jìn)行專業(yè)判斷。（ 1-4 題） 1、甲公司機(jī)修車間當(dāng)年為第一生產(chǎn)車間制造了一臺(tái)專用設(shè)備，但會(huì)計(jì)部門沒有進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)記錄。則會(huì)導(dǎo)致固定資產(chǎn)項(xiàng)目違反的認(rèn)定是（ ）。 A、存在 B、完整性 C、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?D、權(quán)利和義務(wù)2、甲公司 2008 年 12 月30 日，以托收承付結(jié)算方式向乙公司發(fā)出一批商品，價(jià)稅合計(jì) 117 萬(wàn)元，當(dāng)日確認(rèn)了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 萬(wàn)元， 2009 年 1 月 3 日向銀行辦理完成托收手續(xù)，則對(duì)于 2008 年度財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)說(shuō)，違反的認(rèn)定是（ ）

2、。 A、分類 B、準(zhǔn)確性 C、截止 D、完整性 3、甲公司 2008 年 1 月以分期收款方式向丙公司銷售商品一批，合同約定銷售價(jià)格為 1 000 萬(wàn)元，分五年，每年 12 月 31 日等額收取 200 萬(wàn)元；甲公司當(dāng)年確認(rèn)了 1 000 萬(wàn)元主營(yíng)業(yè)務(wù)收人，則違反的認(rèn)定是（ ）。 A、發(fā)生 B、完整性 C、截止 D、準(zhǔn)確性 4、甲公司的下列事項(xiàng)中，涉及準(zhǔn)確勝認(rèn)定的是（ ）。 A、向丙公司拆借的款項(xiàng)，未入賬 B、將經(jīng)營(yíng)租入設(shè)備一臺(tái)列為企業(yè)固定資產(chǎn) C、將一筆銷售收入50 萬(wàn)元記為100萬(wàn)元 D、將預(yù)付賬款列示于應(yīng)付賬款中5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì) W 公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn) W 公司有一筆賒銷給甲公司業(yè)務(wù)

3、沒有記錄，則其主要違反財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)收賬款的相關(guān)認(rèn)定是（ ）。 A、發(fā)生 B、存在 C、完整性 D、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?、在制定東方公司 2008 年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體策略時(shí)，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)考慮影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素，以確定審計(jì)項(xiàng)目組的工作方向，下列描述中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)方向時(shí)需要考慮的是（ ）。 A、評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響 B、預(yù)期與東方公司管理層和治理層溝通的關(guān)鍵日期 C、識(shí)別東方公司及其所在行業(yè)最近發(fā)生的重大變化 D、考慮為重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能較高的審計(jì)領(lǐng)域分配適當(dāng)?shù)墓ぷ鲿r(shí)間 7、參與計(jì)劃審計(jì)工作的人員應(yīng)當(dāng)是（ ）。 A、項(xiàng)目組助理人員 B、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和

4、項(xiàng)目組其他關(guān)鍵成員 C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人 D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師（8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)對(duì)重要性水平作出初步判斷，主要是為了（ ）。A、確定審計(jì)所需的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量 B、確定可容忍誤差 C、確定初步審計(jì)策略 D、確定審計(jì)報(bào)告的類型9、如果某一審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5 %，注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為30 %，則檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)為（ ）。 A、75 % B、16 . 67 % C、35 % D、20 % 10、在評(píng)估與賬戶余額或交易有關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)著重考慮的因素是（ ）。 A、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、法律法規(guī)是否影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)特定項(xiàng)目計(jì)量和披露的預(yù)期 B、管理層和治

5、理層的報(bào)酬 C、各類交易、賬戶余額、列報(bào)的性質(zhì) D、財(cái)務(wù)報(bào)表使用者是否特別關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)披露的特定業(yè)務(wù)分部的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)二、多項(xiàng)選擇題1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的原因主要有（ ）。 A、財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者與被審計(jì)單位之間的利益沖突 B、報(bào)表使用者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表是其主要的資料來(lái)源 C、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理及財(cái)務(wù)報(bào)表編制的復(fù)雜性 D、信息不對(duì)稱 2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，考慮影響其形成審計(jì)結(jié)論的因素主要包括（ ）。 A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)判斷 B、審計(jì)測(cè)試中抽樣風(fēng)險(xiǎn)客觀存在C、被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的存在 D、審計(jì)范圍受限 3、下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)責(zé)任的說(shuō)法中

6、正確的有（ ）。 A、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)不能減輕被審計(jì)單位管理層和治理層的責(zé)任 B、財(cái)務(wù)報(bào)表中如果含有錯(cuò)報(bào)，管理層和治理層應(yīng)承擔(dān)部分責(zé)任 C、為了履行編制財(cái)務(wù)報(bào)表的職責(zé)，管理層通常設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào) D、按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于被審計(jì)單位存貨的分類和可理解性，應(yīng)提請(qǐng)其做到（ ）。 A、賬簿中登記的存貨均是真實(shí)存在的 B、存貨主要種類和估價(jià)基礎(chǔ)已揭示 C、存貨項(xiàng)目以恰當(dāng)?shù)慕痤~在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映 D、存貨的抵押已作揭示5、截止測(cè)試的目的主要是確定被審計(jì)單位的交易是

7、否已計(jì)入恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。該程序可能與管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的（ ）認(rèn)定相關(guān)。 A、存在 B、完整性 C、截止 D、分類與可理解性6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，應(yīng)考慮的事項(xiàng)包括（ ）。 A、編制財(cái)務(wù)報(bào)表適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度 B、預(yù)期利用在以前期間審計(jì)工作中獲取的審計(jì)證據(jù)的程度 C、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及會(huì)計(jì)制度的變化 D、信息技術(shù)對(duì)審計(jì)程序的影響 7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師為計(jì)劃報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排和所需溝通時(shí)，需要考慮的事項(xiàng)包括（ ）。 A、被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)間表 B、根據(jù)審計(jì)的業(yè)務(wù)分部的性質(zhì)確定需要具備的專業(yè)知識(shí) C、與管理層討論在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中通報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展及審計(jì)結(jié)果的預(yù)期方式 D、項(xiàng)目組成員之間預(yù)期溝通

8、的性質(zhì)和時(shí)間安排8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)時(shí)，運(yùn)用重要性原則的主要目的有（ ）。 A、提高審計(jì)效率 B、保證審計(jì)質(zhì)量 C、查出錯(cuò)誤與舞弊 D、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量 9、下列關(guān)于重要性的說(shuō)法中，正確的有（ ）。 A、重要性的判斷不能從注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身的角度來(lái)考慮 B、重要性的判斷應(yīng)從注冊(cè)會(huì)計(jì)師的需要來(lái)考慮 C、重要性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用專業(yè)判斷得來(lái)的 D、不同環(huán)境下對(duì)重要性的判斷可能是不同的 10、下列各種關(guān)系的說(shuō)法中，正確的有（ ）。 A、重要性水平越高，存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低 B、重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)越多 C、樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越大 D、可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大三、判斷

9、題1、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)，一旦約定雙方簽字認(rèn)可，即成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托人之間在法律上生效的契約。（ )2、“存在或發(fā)生”認(rèn)定所要解決的問(wèn)題是管理當(dāng)局是否把那些不應(yīng)包括的項(xiàng)目擠入了會(huì)計(jì)報(bào)表，并不涉及所報(bào)告的金額是否正確。（ )3、“存在或發(fā)生”認(rèn)定解決的問(wèn)題是管理當(dāng)局是否把應(yīng)包括的項(xiàng)目給遺漏或省略了，而“完整性”認(rèn)定所解決的問(wèn)題是管理當(dāng)局是否把不應(yīng)包括的項(xiàng)目擠入了財(cái)務(wù)報(bào)表。（ )4、對(duì)“估價(jià)或分?jǐn)偂钡恼J(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注其金額是否遵守“一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則”，即是指被審計(jì)單位是否適當(dāng)?shù)剡\(yùn)用了成本、配比及一貫性等會(huì)計(jì)原則。（ )5當(dāng)被審計(jì)單位面臨財(cái)務(wù)困境時(shí)，被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表存在舞弊的

10、可能性增加。（ )6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的過(guò)程中，注意到被審計(jì)單位對(duì)主要業(yè)務(wù)的處理依賴復(fù)雜的自動(dòng)化信息系統(tǒng)，因此計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的可靠性及有效性對(duì)其經(jīng)營(yíng)、管理、決策以及編制可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告具有重大影響。對(duì)此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)在具體審計(jì)計(jì)劃中制定相應(yīng)的審計(jì)程序，并相應(yīng)調(diào)整總體審計(jì)策略的內(nèi)容，做出利用信息技術(shù)專家的工作的決定。 （ ）7、計(jì)劃審計(jì)工作是一個(gè)持續(xù)的、不斷修正的過(guò)程，貫穿于整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)的始終。（ ）8、在接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問(wèn)審計(jì)客戶變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因，并關(guān)注前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與審計(jì)客戶之間在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問(wèn)題上可能存在的意見分歧。（ ）9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)可以考慮利用被審計(jì)單位內(nèi)部控制的信息，可以不對(duì)利用了虛假信息而造成的不良后果負(fù)責(zé)。（ ）10、根據(jù)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，確定的進(jìn)一步審計(jì)程序，僅僅是指控制測(cè)試。（ ）四、簡(jiǎn)答題1、請(qǐng)根據(jù)認(rèn)定的種類與具體審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)容填列下表。認(rèn)定各類認(rèn)定的含義具體審計(jì)目標(biāo)(注冊(cè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)的事項(xiàng))發(fā)生記錄的交易和事項(xiàng)已發(fā)生,且與被審單位有關(guān)準(zhǔn)確性與交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)據(jù)已恰當(dāng)記錄截止交易和事項(xiàng)已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間存在記錄