施工企業(yè)財務管理整理

1、施工企業(yè)財務管理整理1、施工企業(yè)財務管理是指施工企業(yè)組織財務活動、處理財務關系的一系列經(jīng)濟管理工作。（名詞解釋或填空）2、施工企業(yè)資金的籌集、投放、運營、耗費、收回和分配等一系列資金運作行為，構成了施工企業(yè)的財務活動。 （名詞解釋或填空）3、施工企業(yè)組織財務活動過程中與內(nèi)外各方所維系的經(jīng)濟利益關系，稱為施工企業(yè)的財務關系。（名詞解釋）施工企業(yè)的財務關系： 1、施工企業(yè)與國家稅務機關及行政管理部門的財務關系。2、施工企業(yè)與所有者和接受股權投資者的財務關系。3、施工企業(yè)與債權人和債務人的財務關系。4、施工企業(yè)內(nèi)部的財務關系。5、施工企業(yè)與業(yè)主方、不同資質(zhì)承包方及中介服務組織之間的財務關系。 （簡答

2、）利潤最大化的缺陷：利潤最大化是企業(yè)的一大宗旨，也是企業(yè)管理的追求，但是以企業(yè)最大化作為財務管理目標是不全面的，如忽視了貨幣時間價值、忽視了風險因素的客觀存在、沒有考慮投入與產(chǎn)出關系、沒有考慮機會成本對決策基準的影響、片面追求利潤可能導致企業(yè)財務決策的短期行為等。（簡答）公司價值最大化觀點客服了利潤最大化觀點存在的與貨幣時間價值和投資風險價值相脫節(jié)等缺點。（單選或多選）施工企業(yè)財務管理的環(huán)節(jié)：1、財務預測2、財務決策 3、財務計劃4、財務控制5、財務分析（單選）財務分析是根據(jù)財務計劃、財務報表以及其他相關資料，運用特定方法，考核和評價財務成果的重要工作手段。 （名詞解釋）經(jīng)濟環(huán)境有哪些要點：主

3、要包括經(jīng)濟發(fā)展狀況、政府的經(jīng)濟政策、通貨膨脹和通貨緊縮、金融市場、產(chǎn)業(yè)結(jié)構、經(jīng)理和勞動力市場等。（多選題）以下幾項會影響到市場利率的有：純粹利率、通貨膨脹附加率、變現(xiàn)力附加率、違約風險附加率、到期風險附加率。純粹利率是指無通貨膨脹、無風險情況下的平均利率，一般而言，國庫券的利率可視為純粹利率。（單選或填空）貨幣時間價值的含義是指貨幣經(jīng)歷一定時間的投資和再投資所增加的價值。（名詞解釋）貨幣的時間價值是沒有風險和通貨膨脹情況下的社會平均資金利潤率，這是利潤平均化規(guī)律作用的結(jié)果。利率不僅包含時間價值，而且也包含風險價值和通貨膨脹的因素。（填空）貨幣的時間價值影響因素是資金額、利率、計息期數(shù)。從個別投

4、資主體的角度看，風險可分為市場風險和企業(yè)特有風險兩類，市場風險又稱為不可分散風險或系統(tǒng)風險。企業(yè)特有風險：罷工、訴訟失敗和失去銷售市場 企業(yè)特有風險又稱為可分散風險或非系統(tǒng)風險。（單選）以無風險報酬率加風險報酬率作為必要報酬率。無風險報酬率即貨幣的時間價值率，是無風險情況下所要求得到的報酬率。通常以短期國債的利率作為無風險報酬率。風險報酬率，又稱為風險收益率或風險補償率，是投資者因為冒風險而期望得到更高的超過貨幣時間價值率的額外報酬率。 （名詞解釋）風險的衡量指標：方差、標準差、標準離差率（多選）當兩個項目的期望值相同時，標準離差越大，風險就越大；反之，標準離差越小，風險越小。標準差的平方稱方

5、差。標準離差率是標準差同期望值的比。標準離差率是一個相對指標，它以相對數(shù)反映決策方案的風險程度。方差和標準離差作為絕對數(shù)，只適用于期望值相同的決策方案風險程度的比較，對于期望值不同的決策方案，評價和比較其各自的風險程度只能借助于標準離差率這一相對數(shù)值。在期望值不同的情況下，標準離差率越大，風險越大；標準離差率越小，風險越小。（填空和單選）風險報酬斜率是風險報酬率與標準離差率或標準離差率的比值，他關系到這條直線的傾斜程度。風險報酬率是標準離差或標準離差率與風險報酬斜率的乘積。必要報酬率是無風險報酬率與風險報酬率的和。對于風險較高的投資項目，由于人們對風險有反感，投資者較少，會令其期望報酬率較高。

6、風險管理的策略： 1、接受風險策略2、減少風險策略3、轉(zhuǎn)移風險策略4、回避風險策略接受風險策略例：企業(yè)應采取自我保護的接受風險策略，即每期提存一筆準備金，用作將來發(fā)生風險給企業(yè)帶來損失的補償。轉(zhuǎn)移風險策略例：用轉(zhuǎn)手承包的形式把有風險的項目轉(zhuǎn)包給他人；以參加保險的形式，通過支付保險費，把險轉(zhuǎn)移給保險公司；把風險大的股票拋出購回風險小的股票等。將那些可能發(fā)生風險的備選方案拒之于外屬于回避風險策略。（單選、多選、填空、簡答）企業(yè)籌集資金的主要動機：1、創(chuàng)建籌資動機 2、擴張籌資動機 3、滿足資金結(jié)構調(diào)整的需要。（簡答）施工企業(yè)按所籌集資金的性質(zhì)不同，分為自有資金和債務資金?；I資方式中資金成本相對最高

7、的是普通股。債券發(fā)行價格的形成取決于：1、債券面值 2、票面利率又稱息票率3、市場利率又稱貼現(xiàn)率 4、債券期限（多選）債券發(fā)行價格主要取決于票面利率與市場利率的一致程度。當兩者一致時，債券采取平價發(fā)行；當票面利率高于市場利率時，債券采取溢價發(fā)行；反之。債券采取折價發(fā)行，以彌補投資人的利益損失。在債券面值與市場利率一定的情況下，債券發(fā)行價格取決于票面利率，即票面利率越低，債券發(fā)行價格越低；反之，債券發(fā)行價格越高。（單選）融資租賃就是由租賃公司按承租單位的要求融通資金購買承租單位所需要的大型機械設備，在較長的契約或合同期內(nèi)提供給承租單位使用的租賃業(yè)務。 （名詞解釋）融資租賃是承租人籌集長期借入資金

8、的一種特殊方式。屬于長期債券投資的是融資租賃商業(yè)信用是企業(yè)在商品購銷活動過程中因預收貨款或延期付款而形成的企業(yè)間的借貸關系。（名詞解釋）商業(yè)信用又稱為自然籌資方式，商業(yè)信用籌資屬于無成本籌資，在短期負債籌資中占有相當大的比重。商業(yè)信用的種類一般包括預收工程款、應付賬款、應付票據(jù)等。放棄現(xiàn)金折扣成本就屬于折扣成本補償性余額可降低貸款風險，必要時用以補償放貸方可能遭受的貸款損失；而對于借款企業(yè)來講，補償性余額則提高了借款的實際利率。借款利息的支付分為： 1、收款法，貸款的率等于名義利率2、貸款的實際利率高于名義利率 3、貸款的時間利率高于名義利率大約一倍。資金成本是資金使用者向資金所有者和融資機構

9、支付的資金占用費和資金籌集費。（名詞解釋）資金占用費主要包括資金時間價值補償和投資者要考慮的投資風險補償兩部分。（選擇）資金成本對財務管理有哪些影響：1、正確計算和合理降低資金成本，是制定籌資決策的基礎 2、資金成本是企業(yè)選擇資金來源、擬定籌資方案的依據(jù)3、資金成本是評價企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目可行性的主要經(jīng)濟標準。（簡答）有節(jié)稅的籌資方式：銀行借款、債券（選擇）企業(yè)發(fā)行債券通常都事先規(guī)定給付的年利息率（一般高于同期銀行存款利率）（單選）留存收益是企業(yè)內(nèi)部形成的資金來源，實際上是普通股股金的增加額。留存收益成本比普通股股金成本小（選擇）在企業(yè)全部成本中，固定成本所占比重較大時，經(jīng)營風險就大：反之，

10、經(jīng)營風險就小。（選擇）在影響企業(yè)經(jīng)營風險的諸因素中，固定成本比重的影響很重要，經(jīng)營杠桿被用來衡量經(jīng)營風險的大?。ㄟx擇）經(jīng)營杠桿的大小一般用經(jīng)營杠桿系數(shù)表示，它是企業(yè)計算利息和所得稅之前的盈余變動率與銷售量變動率之間的比率。財務風險即由于采取負債籌資方式而引起的債務到期不能償還的可能性。（選擇）財務杠桿系數(shù)越大， 表明財務風險越大;財務杠桿系數(shù)越小， 表明財務風險也就越小。 （填空）由于存在財務杠桿作用，當企業(yè)的息稅前利潤增長較快時，適當?shù)乩秘搨?jīng)營，可使企業(yè)凈利潤快速增長，提高資本利潤率，增加所有者權益：相反當企業(yè)的息稅前利潤負增長時，負債經(jīng)營可使資本利潤率更快降低，為企業(yè)帶來較大的財務風險

11、。（多選）如果經(jīng)營杠桿和財務杠桿共同起作用，那么銷售稍有變動就會使每股收益產(chǎn)生更大的變動。通常把這兩種杠桿的連鎖作用稱為總杠桿作用。（選擇）資金結(jié)構也叫資本結(jié)構，是指企業(yè)各種長期資金來源的構成及其比例關系，一般劃分為長期債務資本和權益資本兩部分(名詞解釋 )每股收益的無差別點指每股收益不受融資方式影響的銷售水平。最佳資本結(jié)構決策就是要在企業(yè)籌資過程中，找出最佳的負債點（資產(chǎn)負債率），使在該結(jié)構下既能充分發(fā)揮負債籌資的優(yōu)點，又能回避籌資風險。（名詞解釋或選擇）流動資產(chǎn)是指能夠在一年或超過一年的一個施工經(jīng)營周期內(nèi)變現(xiàn)或被耗用的資產(chǎn)。它主要包括現(xiàn)金與銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨

12、等。（簡答）營運資金是指流動資產(chǎn)占用資金減去流動負債（短期負債）后的余額（名詞解釋）現(xiàn)金管理的目標：交易性動機是施工企業(yè)持有現(xiàn)金的根本動機，也是首要目的；預防性動機；投機性動機。 （簡答、答案可能不詳細）企業(yè)和銀行賬戶不一致時是使用現(xiàn)金浮帳量造成的?，F(xiàn)金預算管理主要包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金融通四個部分。（填空）成本分析模式只考慮持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的機會成本、管理成本和短缺成本，而不考慮現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本。 （填空）持有現(xiàn)金量過多，機會成本會大幅度上升，影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。（單選）成本分析模式和存貨管理模式都考慮的模式是機會成本模式現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 =存貨周轉(zhuǎn)期 +應收賬款周轉(zhuǎn)期 +應付

13、賬款周轉(zhuǎn)期應收賬款產(chǎn)生的原因：是為了擴大銷售和盈利，為了增加商家企業(yè)競爭率。應收賬款的成本：機會成本、管理成本、壞賬損失成本、（簡答）企業(yè)的信用政策包括信用條件、信用標準和收賬政策（簡答）信用條件的組成部分：信用期限、折扣期限和折扣標準（簡答）企業(yè)可以通過顧客評價的“5C ”設定信用標準，5C: 品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售或者耗用的各種資產(chǎn)。施工企業(yè)的存貨有材料、設備、在建工程、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品、商品。（名詞解釋）儲備存貨的有關成本：取得成本、儲存成本、缺貨成本（簡答）缺貨成本：是指存貨供應中斷而造成的損失，包括材料供應中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫存

14、缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機會的損失。（簡答或多選）有價證券具有三個特征：收益性、流通性、風險性（簡答）施工企業(yè)進行證券投資的動機：作為現(xiàn)金的替代品、獲得投資收益、參與證券發(fā)行企業(yè)的管理和控制、分散投資風險（簡答）與債券投資相比，股票投資具有以下特點：擁有一定的經(jīng)營管理權、能夠獲得較高的投資收益、能適當降低購買力風險、股利收入不穩(wěn)定、求償權居后、股票價格不穩(wěn)定（多選）股票的未來現(xiàn)金流入包括：每期預期股利收入、出售時得到的價格收入（選擇）施工企業(yè)進行短期債券投資的目的是為了合理利用暫時閑置的資金，調(diào)節(jié)現(xiàn)金余額，獲得收益；企業(yè)進行長期債券投資的目的是為了獲得穩(wěn)定的收益。（單選）相對于股票而言

15、，債券投資具有以下特點：債券投資屬于債權性投資、債券投資的收益穩(wěn)定、債券價格的波動性較小、債券投資風險較小、債券市場流動性好（單選或多選）投資基金是一種利益共享、風險共擔的集合俄投資方式（填空）證券投資組合的策略：保守型策略、適中型策略、冒險性策略（填空）通常使用期限在一年以上，單位價值超過規(guī)定標準（按企業(yè)規(guī)模大小分別規(guī)定），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的勞動資料就是固定資產(chǎn)。（理解）固定資產(chǎn)在企業(yè)運營中顯示出以下特點：形態(tài)不變性（固定資產(chǎn)以其自身性能為生產(chǎn)經(jīng)營服務，但在任何一個經(jīng)營周期內(nèi)都不改變其實物形態(tài)，直到報廢）固定資產(chǎn)的價值與其價值的載體在生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在著時間上與空間上的分離（

16、固定資產(chǎn)價值是隨著生產(chǎn)經(jīng)營周期的推進逐步與其承載物相脫離的）長期效益性（固定資產(chǎn)往往要為幾個生產(chǎn)周期服務，其作用力要持續(xù)數(shù)年，在一個較長的時期內(nèi)為企業(yè)帶來持續(xù)的經(jīng)濟效益（簡答）重置完全價值是指按現(xiàn)行市場價格重新構建和安裝某項固定資產(chǎn)所需要的全部支出（名詞解釋）固定資產(chǎn)投資的特點：回收時間長、變現(xiàn)能力較差、面臨的風險較大、固定資產(chǎn)使用成本是一種非付現(xiàn)成本、固定資產(chǎn)的資金運用要考慮資金時間價值、固定資產(chǎn)資金占用量相對穩(wěn)定，實物營運能力取決于企業(yè)的資產(chǎn)管理和利用程度、固定資產(chǎn)投資次數(shù)相對較少，而投資額較大、固定資產(chǎn)投資的實物形態(tài)與價值形態(tài)可以分離（多選）固定資產(chǎn)投資決策的程序：選擇投資機會、投資項目

17、的評價、投資項目的決策、執(zhí)行投資項目（多選）現(xiàn)金流出量主要包括投放在固定資產(chǎn)上的資金，項目建成投產(chǎn)后為正常經(jīng)營活動而投放在流動資產(chǎn)上的資金（多選）固定資產(chǎn)更新改造是對技術上或經(jīng)濟上不宜繼續(xù)使用的舊資產(chǎn)，以新的固定資產(chǎn)更換，或用先進的技術對原有的設備進行局部改造。 （名詞解釋）本期已完成成本是指在成本計算期間已經(jīng)完成預算定額所規(guī)定的全部內(nèi)容的分部分項工程成本（名詞解釋）未完工程成本是指已投料施工，但未完成預算定額規(guī)定的全部工序和內(nèi)容的分部分項所支付的成本（名詞解釋）工程項目成本的構成：直接成本、間接成本（多選）對于施工企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)營費用、管理費用和財務費用，則按規(guī)定計入當期損益，即計為期間成本

18、，不得計入工程項目成本。工程項目成本管理的工作環(huán)節(jié)：工程項目成本預測、工程項目成本決策、工程項目成本計劃、工程項目成本控制、工程項目成本核算、工程項目成本分析、工程項目成本考核（多選）是么是工程成本性態(tài)分析？成本性態(tài)分析就是研究成本與工程量之間的依存性，考察不同類別的成本個工程量之間的特定數(shù)量關系，把握工程量的變動對于各類成本變動的影響。可見，成本性態(tài)分析就是將成本按其與工程量的關系進行適當?shù)姆诸悺?簡答 )成本性態(tài)分析原理在企業(yè)內(nèi)部管理中主要應用于：應用于成本預測、應用于經(jīng)營決策、應用與內(nèi)部控制（多選）工程項目成本管理中量本利分析的量不是一般意義上單件工業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量或銷售數(shù)量，而是指一個

19、工程項目的建筑面積或建筑體積（填空）工程項目成本管理中量本利分析的量不是一般意義上單件工業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量或銷售數(shù)量，而是指一個工程項目的建筑面積或建筑體積。（填空）工程項目成本控制的原則：1 開源與節(jié)流相結(jié)合、2全面控制、 3 動態(tài)哦控制、4 責、權、利相結(jié)合、 5 目標控制、6 例外控制（多選）施工企業(yè)利潤的構成：施工企業(yè)的利潤是指施工企業(yè)在一定會計期間內(nèi)實現(xiàn)的收入抵減相應之處后的余額，是施工企業(yè)在一定時期內(nèi)的開發(fā)、生產(chǎn)和經(jīng)營活動所取得的財務成果。利潤可以從利潤總額、營業(yè)利潤和主營業(yè)務利潤三個層次理解。（簡答）建造合同收入是指企業(yè)承包工程實現(xiàn)的工程價款結(jié)算收入，以及向發(fā)包單位收取的除工程價款

20、意外的按規(guī)定列作營業(yè)收入的各種款項，如臨時設施費、勞動保險費和施工機械調(diào)遷費。（名詞解釋或多選）利潤分配是指企業(yè)按照國家規(guī)定，繳納所得稅后對所實現(xiàn)的凈利潤依法進行分配。（名詞解釋）利潤分配的原則：貫徹合法性原則、正確確認利潤總額原則、兼顧企業(yè)投資者、經(jīng)營者與職工各方面關系、增強企業(yè)的發(fā)展能力原則、處理好內(nèi)部積累和消費的關系（多選）利潤分配程序：1 非股份制企業(yè)： 1、承擔被沒收的財產(chǎn)損失，支付各項稅收的滯納金和罰款 2、彌補延續(xù)5 年用稅前利潤還不能彌補的經(jīng)營性虧損3、提取法定盈余公積金4、向投資者分配利潤2 股份有限公司 1、支付優(yōu)先股股利2、提取任意盈余公積金（簡答、 選擇）影響股利政策的因素： 1法律約束因素 2、債務合同約束因素3、股東意見因素4、企業(yè)自身因素（選擇）提留積累以后分配的股利政策是指企業(yè)較多地考慮將稅后利潤用于增加積累，只有放增加留存收益達到企業(yè)預定的目標資金結(jié)構，才將剩余的利潤用于股東的分紅。（名詞解釋）采用提留積累以后分配的股利政策，其基本步驟為：首先確定企業(yè)目標資金結(jié)構，即資本與全部資金的比率：其次進一步確定達到目標資金需要增加的自有資金：第三，最大限度地用留存利潤來滿足施工經(jīng)營所需的自有資金數(shù)額：第四，將滿足自有資金后剩余的利潤用于股利的