國庫集中支付資金銀行支付清算辦法

1、附件陜西省國庫集中支付資金銀行支付清算辦法第一章總則第一條為適應(yīng)國庫集中收付制度改革需要，確保財政資金及時支付與清算，提高財政資金運行效率和使用效益， 規(guī)范財政資金銀行支付清算行為，根據(jù)財政國庫管理制度改 革試點方案、陜西省省級財政國庫管理制度改革試點方案 陜西省省級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦 法、銀行賬戶管理辦法、支付結(jié)算辦法和陜西省行政事業(yè)單位銀行賬戶管理暫行辦法及相關(guān)法規(guī)制度，制定本辦法。第二條本辦法適用于陜西省國庫集中支付改革預(yù)算單位財政性資金的銀行支付清算。第三條本辦法所稱財政性資金銀行支付清算，是指通過人民銀行陜西省內(nèi)各分支行和商業(yè)銀行資金匯劃系統(tǒng)，將財政性資金由國

2、庫單一賬戶體系劃撥給收款人或用款單位（以下簡稱收款人）賬戶，以及國庫單一賬戶體系中各賬戶之間資金劃撥的行為。國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：陜西省各級財政部門在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行國庫部門開設(shè)的國庫單一賬戶（簡稱國 庫單一賬戶）；陜西省各級財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額 賬戶（簡稱財政零余額賬戶） ；陜西省各級財政部門在商業(yè)銀 行為預(yù)算單位開設(shè)的預(yù)算單位零余額賬戶（簡稱預(yù)算單位零余額 賬1戶）陜西省各級財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財 政;專戶（簡稱預(yù)算外資金專戶） ；經(jīng)財政部和陜西省人民政府 批準(zhǔn)或授權(quán)，財政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的特殊專戶（簡稱特設(shè)專戶）上述賬戶體系中的國庫單一賬戶和

3、預(yù)算外資金財政專戶按專用存款賬戶管理。第四條財政性資金的支付與清算必須遵循安全、及時、 準(zhǔn)確的原則。第五條代理銀行是具體辦理財政性資金支付與清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。代理銀行通過人民銀行和本行的資金匯劃系 統(tǒng)，根據(jù)支付方式和支付地點的不同，采用大、小額支付系統(tǒng)、同城票據(jù)交換等方式實現(xiàn)財政性資金的支付與清算。第六條代理銀行應(yīng)當(dāng)及時、準(zhǔn)確地辦理財政性資金的 支付與清算業(yè)務(wù)，對本系統(tǒng)經(jīng)辦行進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時解決 資金匯劃中出現(xiàn)的問題，并接受當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)與當(dāng)?shù)?財政部門的管理監(jiān)督。第七條代理銀行辦理國庫集中支付資金的支付清算業(yè)務(wù)，必須經(jīng)過當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)的資格認(rèn)定。代理銀行 應(yīng)當(dāng)具備以下條件：（

4、一）持有銀行業(yè)監(jiān)督管理部門核發(fā)的金融許可證和工商行政管理部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照，資金實力雄厚，具有較強(qiáng)的 抗風(fēng)險能力和較好的經(jīng)營業(yè)績；（二）參加大、小額支付系統(tǒng)等先進(jìn)的資金匯劃系統(tǒng)，保證2行內(nèi)系統(tǒng)同城轉(zhuǎn)賬實時到賬、異地匯劃及時劃出；（三）內(nèi)部管理規(guī)范，內(nèi)控制度健全，具有嚴(yán)格的操作規(guī)程 和支付清算處理手續(xù)，并設(shè)置相應(yīng)的業(yè)務(wù)部門和配備專業(yè)工 作人員；（四）符合人民銀行和財政部門規(guī)定的其他條件。第八條 代理銀行分支行，代表本系統(tǒng)與當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支行簽訂代理財政性資金銀行支付清算協(xié)議。協(xié)議應(yīng)包括 以下主要條款：代理財政性資金支付清算的方式；協(xié)議雙方的 權(quán)利和義務(wù)；違約責(zé)任 第九條中國人民銀行各分支行對當(dāng)?shù)?/p>

5、代理銀行代理財 政性資金支付清算業(yè)務(wù)進(jìn)行管理監(jiān)督。第二章賬戶與憑證第十條中國人民銀行陜西省轄內(nèi)各分支行國庫部門為陜西省各級財政部門開設(shè)的國庫單一賬戶，用于與財政部門 零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶清算。開戶時，各級財政部門須向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行國庫部門提交開戶申請并預(yù)留印鑒。第十一條代理銀行按照財政部門的書面通知，依據(jù)銀行賬戶管理辦法和陜西省行政事業(yè)單位銀行賬戶管理暫 行辦法的規(guī)定，為財政部門開設(shè)財政零余額賬戶、預(yù)算外資專戶；為預(yù)算單位開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶。開戶時，財政部門和預(yù)算單位須向代理銀行提交開戶申請并預(yù)留印鑒。3第十二條 代理銀行為預(yù)算單位開立預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶時，須審

6、核以下資料：（一）預(yù)算單位機(jī)構(gòu)設(shè)置的批準(zhǔn)文件；（二）當(dāng)?shù)刎斦块T同意其在指定代理銀行開戶的批準(zhǔn)文件；三）預(yù)算單位的預(yù)留印鑒（與開戶批準(zhǔn)文件中被批準(zhǔn)單位的簽章一致）；（四）銀行賬戶管理辦法和陜西省行政事業(yè)單位銀行 賬戶管理暫行辦法中規(guī)定的證明文件。代理銀行為財政部門和預(yù)算單位開設(shè)以上賬戶，須報當(dāng) 地人民銀行國庫部門備案。第十三條預(yù)算單位按照規(guī)定的程序變更、撤消銀行賬戶時，代理銀行應(yīng)當(dāng)按銀行賬戶管理辦法和陜西省行 政事業(yè)單位銀行賬戶管理暫行辦法的規(guī)定辦理，并報當(dāng)?shù)厝嗣?銀行國庫部門備案。第十四條財政部門零余額賬戶不得提取現(xiàn)金。因特殊原因，財政部門零余額賬戶中工資分賬戶在每月日前可暫19時保留貸方余

7、額， 該分賬戶其他日期和其他分賬戶日終余額 為零。預(yù)算單位零余額賬戶可提取現(xiàn)金，日終余額為零。代理銀 行按照國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，在財政部門批準(zhǔn)的財政授 權(quán)支付額度內(nèi)受理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。預(yù)算外資金財政專戶、特設(shè)專戶不得提取現(xiàn)金。4第十五條 銀行支付申請劃款憑證 （附件），1 x x x x用于代理銀行向人民銀行國庫部門申請從國庫單一賬戶清已支付的財政性資金。銀行支付申請劃款憑證一式五聯(lián)，各聯(lián)次用x xx x途：第一聯(lián)：借方憑證，由人民銀行國庫部門作借方憑證；第二聯(lián)：貸方憑證，由人民銀行國庫部門作貸方憑證；第三聯(lián)：收賬通知，給代理銀行作收賬通知；第四聯(lián)：付款通知，給財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)作回單；

8、第五聯(lián)：付款通知，給財政國庫部門作回單。第十六條 銀行支付申請退款憑證 （附件）， 2 x x x x 用于代理銀行向人民銀行國庫部門申請清算退回國庫單一 賬戶的財政性資金。銀行支付申請退款憑證一式五聯(lián)，各聯(lián)次用途：xx xx第一聯(lián)：貸方憑證，由人民銀行國庫部門作貸方憑證； 第二聯(lián)：借方憑證，由人民銀行國庫部門作借方憑證； 第三聯(lián)：付款通知，給代理銀行作付賬通知；第四聯(lián)：收款通知，給財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)作回單； 第五聯(lián)：收款通知，給財政國庫部門作回單。第十七條 銀行支付申請劃款憑證和銀 x xx x x x 行支付申請退款憑證 屬重要空白憑證， 代理銀行在收到 x x和領(lǐng)用時，須記錄有關(guān)表外科

9、目賬戶。5第三章支付與清算支付第一 節(jié)第十八條財政性資金支付包括財政直接支付和財政授權(quán)支付。陜西省各級財政部門國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)辦理財政直接支付時使用財政直接支付憑證,預(yù)算單位辦理財政授權(quán)支付時使用支付結(jié)算憑證。第十九條陜西省各級財政部門須及時向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行國庫部門提交按代理銀行劃分的、加蓋財政部門預(yù)留印鑒的財政直接支付匯總清算額度通知單,用于控制財政零余額賬戶的清算額度，并作為人民銀行國庫部門在財政直接支付累計額度內(nèi)，辦理代理銀行申請劃款清算的合法依據(jù)。第二十條財政部門須提前個工作日向人民銀行國庫 1 部門提交按代理銀行劃分的 財政授權(quán)支付匯總清算額度通 知單，用于控制財政授權(quán)支付的清算額度；

10、向代理銀行提交 財政授權(quán)支付額度通知單 ，用于控制預(yù)算單位零余額賬戶的 授權(quán)支付額度。 財政授權(quán)支付額度通知單應(yīng)附各級預(yù)算單 位的月度用款額度明細(xì)清單。財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單應(yīng)加蓋財政部門預(yù) 留人民銀行國庫部門的印鑒，作為人民銀行國庫部門在財政 授權(quán)支付累計額度內(nèi)，辦理代理銀行申請劃款清算的合法依6財政授權(quán)支付額度通知單應(yīng)加蓋財政部門預(yù)留代理銀行的印鑒，作為代理銀行在授權(quán)支付累計額度內(nèi)，辦理財政授權(quán)支付款項的合法依據(jù)。第二十一條 財政性資金需要退回國庫單一賬戶的，由代理銀行在當(dāng)日向人民銀行國庫部門辦理退劃資金手續(xù)，將資金退回國庫單一賬戶，并及時通知財政部門。人民銀行國庫部門恢復(fù)相應(yīng)的財

11、政直接支付額度，代理銀行按原渠道恢復(fù) 預(yù)算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度。第二十二條 財政部門、預(yù)算單位、代理銀行、人民銀行國庫部門要建立嚴(yán)密的憑證傳遞與登記手續(xù)。在憑證傳遞交接過程中， 必須建立憑證交接登記簿， 登記的主要內(nèi)容包括： a憑證種類、金額、送達(dá)時間、送達(dá)人單位、送達(dá)人簽字、接 受人簽字等，以確保資金安全。第二十三條 代理銀行在營業(yè)日：之前收到的財政 1400 部門國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)簽發(fā)的 財政直接支付憑證 和預(yù)算 單位簽發(fā)的支付結(jié)算憑證，須將代理支付的財政性資金在當(dāng)日內(nèi)匯出；在營業(yè)日： 之后收到的， 須將資金在下一營業(yè)日 0014上午：前匯出。 1000 代理銀行根據(jù)財政部門零余額

12、賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶的貸方金額，將需要退回國庫單一賬戶的資金，匯總開具 ，于當(dāng)日匯出。銀行支付申請退款憑證 x x x x 第二十四條 代理銀行須于營業(yè)日的：之前將 x 30 15 x 銀行支付申請劃款憑證 及所附 申請財政性資金劃款匯 x x7總清單（附件）、申請財政性資金劃款清單 （附件） 和 x 43x銀行支付申請退款憑證 及所附的申請財政性資金退款 x x匯總清單（附件）、申請財政性資金退款清單 （附件）， 一 43并提交至人民銀行國庫部門。第二十五條 人民銀行國庫部門在營業(yè)日的：之前30 15收到代理銀行派專人送達(dá)的 銀行支付申請劃款憑證 xx x x及所附申請財政性資金劃款匯總

13、清單 和申請財政性資 金劃款清單以及電子信息，經(jīng)審核無誤后，通過支付系統(tǒng)或同 城票據(jù)交換將財政性資金轉(zhuǎn)往代理銀行清算賬戶。第二十六條 人民銀行國庫部門在營業(yè)日的：之前 1530 收到代理銀行通過大額支付系統(tǒng)劃出或同城票據(jù)交換提出 的財政性資金退款和代理銀行派專人送達(dá)的 銀行支付 x x x x 申請退款憑證及所附申請財政性資金退款匯總清單 、 申請財政性資金退款清單以及電子信息，經(jīng)審核無誤后，將財 政性資金劃回國庫單一賬戶，恢復(fù)代理銀行的用款額度。第二十七條 財政直接支付：一）代理銀行收到財政部門國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)簽發(fā)的財 政直接支付憑證 ，經(jīng)審核憑證要素填寫齊全、準(zhǔn)確，大小寫金額、簽章與預(yù)留印

14、鑒等相符后，立即辦理支付。（二）代理銀行辦理完支付手續(xù)后，將加蓋轉(zhuǎn)訖章的財政 直接支付憑證相應(yīng)聯(lián)次退回財政部門國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 二十八 條財政授權(quán)支付：第（一）代理銀行須將各級預(yù)算單位的月度用款額度在一個8工作日內(nèi)通知其分支機(jī)構(gòu)，各分支機(jī)構(gòu)須在一個工作日內(nèi)將 月度用款額度通知到相關(guān)預(yù)算單位。二）預(yù)算單位在財政部門批準(zhǔn)的用款累計額度內(nèi)，自行 開具支付結(jié)算憑證，提交代理銀行辦理支付業(yè)務(wù)。（三）代理銀行收到預(yù)算單位提交的支付結(jié)算憑證后，除 按本辦法第二十八條規(guī)定審核有關(guān)內(nèi)容外，還須審核下列內(nèi) 容并作相應(yīng)處理：支付總金額是否超過財政部門下達(dá)的授權(quán)支付用款累計 額度，若超出，則拒絕支付。經(jīng)審核無誤后，

15、將資金支付到收款人賬戶。具體劃轉(zhuǎn)程序 比照財政直接支付程序辦理。（四）代理銀行辦理完支付手續(xù)后，將加蓋轉(zhuǎn)訖章的支付 結(jié)算憑證相應(yīng)聯(lián)次退預(yù)算單位。第二十九條 預(yù)算單位按規(guī)定使用的現(xiàn)金，通過本單位零余額賬戶支付，代理銀行按照國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定， 比照財政授權(quán)支付程序辦理。第三十條 對于特別緊急支出，代理銀行要按照加急業(yè)務(wù)的程序辦理支付。特別緊急支出，是指經(jīng)一級預(yù)算單位認(rèn)定，并由當(dāng)?shù)厝嗣裾蚪?jīng)當(dāng)?shù)厝嗣裾跈?quán)財政部門批準(zhǔn)的特別緊急事項的資金支出。第二 節(jié)清算第三十一條 財政性資金的清算，包括財政部門零余額賬戶與國庫單一賬戶的清算、預(yù)算單位零余額賬戶與國庫單一賬戶的清算、財政性資金在代理銀行內(nèi)部

16、和跨系統(tǒng)銀行間 的清算等。第三十二條 國庫單一賬戶與財政部門零余額賬戶、預(yù)算 單位零余額賬戶之間的資金清算通過代理銀行歸集行清算賬戶進(jìn)行。第三十三條 國庫單一賬戶與預(yù)算單位特設(shè)專戶之間的 清算通過預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行。第三十四條 代理銀行內(nèi)部財政性資金清算辦法，由代理銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定自行制定，并報人民銀行和財政部門備14xx x第三十五條 營業(yè)日：前，單筆支付金額達(dá)萬 50000元以上的，代理銀行可實時與人民銀行國庫部門進(jìn)行清算第三十六條 代理銀行申請劃（退）款清算手續(xù)（一）代理銀行須向人民銀行國庫部門提交加蓋代理銀行預(yù)留人民銀行國庫部門印鑒的銀行支付申請劃款憑x證，作為國庫部門在財政直接支

17、付匯總清算累計額度、授 權(quán)支付匯總清算累計額度內(nèi)辦理財政性資金支付清算的合法 依據(jù)。（二）代理銀行向人民銀行國庫部門提交加蓋代理銀行預(yù) 留人民銀行國庫部門印鑒的銀行支付申請退款憑證 xx x x作為國庫部門辦理財政性資金退劃國庫單一賬戶的合法依 據(jù)。10（三）代理銀行同時根據(jù)實際已支付或退劃的財政性資金，填制申請財政性資金劃（退）款匯總清單 （附件）和申 請財 3政性資金劃（退）款清單 （附件），作為銀行支付申 x x 4 x x請劃款憑證或銀行支付申請退款憑證的附件。 x x x x第三十七條 國庫單一賬戶劃款清算手續(xù)（一）代理銀行根據(jù)已辦理支付的資金，按財政直接支付和財政授權(quán)支付，分別開具

18、銀行支付申請劃款憑證 ； x x xx在區(qū)分財政直接支付和財政授權(quán)支付的基礎(chǔ)上， 按一級預(yù)算 單位和政府收支分類款級科目填制 申請財政性資金劃 （退） 款匯總清單（附件），按基層預(yù)算單位和項級預(yù)算科目逐筆填3制申請財政性資金劃（退）款清單 （附件），作為銀行 x x 4x支付申請劃款憑證 的附件和電子信息， 一并提交人民銀行 x國庫部門。（二）人民銀行國庫部門收到銀行支付申請劃款 x x x x 理：核下列內(nèi)容，并作相應(yīng)處證及其附件和電子信息后， 審憑、憑證的基本要素填寫是否完全、準(zhǔn)確，所蓋印鑒與預(yù)留 1 印鑒是否相符，若有誤，則退回； 銀行支付申請劃款憑證的金額與其附件的金、 2 x xx

19、x額是否一致，若不一致，則退回；、財政直接支付申請劃款金額是否超出財政直接支付匯 3 總清算額度通知單的累計額度，若超出，則拒絕清算；、財政授權(quán)支付申請劃款金額是否超出財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單的累計額度，若超出，則拒絕清算；11、申請劃款金額是否超出國庫單一賬戶的庫存余額，若5絕清算。拒超出，則人民銀行國庫部門對上述各項審核無誤后，將銀行x x辦證，賬戶借記憑支付申請劃款憑證 第一聯(lián)作國庫單一 xx 理記賬手續(xù)，會計分錄為：借：地方財政庫款國庫單一賬戶貸：大、小額支付往來或同城票據(jù)交換將銀行支付申請劃款憑證第二聯(lián)作大、小額支 x x x x分計手續(xù)， 會付往來或同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)劃款依據(jù)，

20、 辦理轉(zhuǎn) 賬錄為：借：大、小額支付往來或同城票據(jù)交換貸：代理銀行歸集行清算賬戶同時將第三聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章后交給代理銀行作收賬通知；將第四、 五聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章后退財政部門作付款回單。（三）代理銀行從人民銀行國庫部門提回銀行支 xxx x 額賬戶財政零余金劃往并結(jié)平付申請劃款憑證 第三聯(lián)， 將 資及預(yù)算單位零余額賬戶。第三十八條 國庫單一賬戶退款清算手續(xù)（一）代理銀行根據(jù)財政部門零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶的貸方余額， 分別開具 銀行支付申請退款憑 x x x x證；在區(qū)分財政直接支付和財政授權(quán)支付的基礎(chǔ)上，按一 級預(yù)算單位和款級預(yù)算科目填制申請財政性資金劃（退）款 匯總清單（附件），按基層預(yù)

21、算單位和項級預(yù)算科目逐筆填制 申 312請財政性資金劃（退）款清單 （附件），作為銀行支 x x 4 xx付申請退款憑證 的附件和電子信息， 一并提交人民銀行國 庫部門，主動將退劃資金劃轉(zhuǎn)國庫單一賬戶。（二）人民銀行國庫部門收到代理銀行退劃國庫單一賬戶款項時，經(jīng)審核無誤后， 將銀行支付申請退款憑證 第 x x xx二聯(lián)作記賬憑證，辦理記賬手續(xù)，會計分錄為： 借：代理銀行歸集行清算賬戶貸：大、小額支付往來或同城票據(jù)交換 將銀行支付申請退款憑證第一聯(lián)作記賬憑證， x x x x 行作付款通銀請退款的代理加蓋轉(zhuǎn)訖章后提交給申將第三 聯(lián)知。會計分錄為：借：大、小額支付往來或同城票據(jù)交換貸：地方財政庫款

22、國庫單一賬戶 - 行作退款的代理銀給申請將第三聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章后交付款通知。同時將第四、五聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章后提交財政作 收款回單。（四）代理銀行從人民銀行國庫部門提回 銀行支 xx x x 證第三聯(lián)作付款通知。請退款憑付申第三十九條 營業(yè)終了，因特殊原因財政部門零余額賬戶 和預(yù)算單位零余額賬戶出現(xiàn)余額時，代理銀行應(yīng)造冊登記， 注明原因備查，并將有關(guān)信息于次日上午反饋人民銀行國庫部門和財政部門。第三節(jié)差錯處理13第四十條 人民銀行國庫部門、財政部門、代理銀行、預(yù)算單位等各相關(guān)部門（單位）應(yīng)認(rèn)真、準(zhǔn)確辦理財政性資金 支付業(yè)務(wù)。如有差錯，要查明原因，分清責(zé)任，遵循誰的差錯 誰“更正，誰的差錯誰負(fù)責(zé)的

23、原則，及時辦理更正。 ”第四十一條 代理銀行、收款人開戶銀行，發(fā)現(xiàn)財政直 接支付憑證、支付結(jié)算憑證存在要素不全、收款人賬號與 戶名不符、大小寫金額不符、簽章與預(yù)留印鑒不符、簽發(fā)日期 與提交日期不符等錯誤時，應(yīng)及時作退票處理。第四十二條 代理銀行與人民銀行國庫部門清算資金不 一致時，雙方應(yīng)認(rèn)真核對，查明原因，及時辦理更正。第四十三條 代理銀行內(nèi)部在辦理資金匯劃、同城票據(jù)交換等業(yè)務(wù)出現(xiàn)差錯時，按照有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行更正。第四章查詢與對賬第四十四條 根據(jù)人民銀行、財政部門和預(yù)算單位的要求，代理銀行可以通過電話銀行、網(wǎng)上銀行等方式提供實時查 詢服務(wù)，供其查詢本單位及下屬預(yù)算單位的當(dāng)日及歷史發(fā)生 額明細(xì)情

24、況等信息。第四十五條 代理銀行應(yīng)當(dāng)按規(guī)定格式和要求編報財政 支出日報表和財政支出月報表。代理銀行按日（節(jié)假日順延，下同）向財政部門和預(yù)算單 位報送前一工作日的財政支出日報表，報表按基層預(yù)算單位， 分政府收支分類的類、款、項編報。14代理銀行每月日前向人民銀行國庫部門、財政部門和 2算級預(yù)報表按一財政支出月報表， 各預(yù)算單位報送上一月的單位，分政府收支分類的類、款、項編報 第四十六條 人民銀行國庫部門與財政部門、代理銀行之間，代理銀行與財政部門、預(yù)算單位之間要建立相應(yīng)的對賬制度，加強(qiáng)日常賬務(wù)核對，保證各方賬目記錄相符。（一）人民銀行國庫部門每日向財政部門提出國庫單一賬戶庫存表，核對國庫單一賬戶庫

25、存余額。（二）代理銀行每月日 （法定節(jié)假日順延） 前向人民銀行 2額賬戶對賬單零余政部門門、 財政部門報送上月的財國庫部和預(yù)算單位零余額賬戶對賬單，核對財政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶與國庫單一賬戶之間的清算發(fā)生額。對賬 單（附件）各一式兩份，一份由人民銀行國庫部門、財政部門5留存，一份蓋章確認(rèn)后，退代理銀行。（三）代理銀行每月向預(yù)算單位提供預(yù)算單位零余額賬戶對賬單，核對月度財政授權(quán)支付發(fā)生額。第五章責(zé)任與處罰第四十七條 財政性資金支付與清算所涉及的各方應(yīng)遵守結(jié)算紀(jì)律，嚴(yán)格按照本辦法的各項規(guī)定管理賬戶和辦理清算業(yè)務(wù)，未按本辦法的有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)的，責(zé)任由違反方承擔(dān)。第四十八條 財政部門簽發(fā)的財政直接支付匯總清算額度通知單的金額與財政直接支付憑證的匯總金額不符，財政直接支付憑證的收款人與實際收款人不符，國庫單一賬戶的庫存余額不足以支付代理銀行在財政授權(quán)支付額度內(nèi)開具/、的申請劃款金額，財政部門未及時向人民銀行國庫部門提交財政直接支付匯總清算額度通知單、財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單，造成損失的，責(zé)任由財政部門負(fù)責(zé)。第四十九條人民銀行國庫部門未按規(guī)定的時間和手續(xù)與代