餐飲服務業(yè)賬務處理

1、頁眉.餐飲服務業(yè)賬務設置賬簿： 1、總賬2、現(xiàn)金日記賬3、銀行存款日記賬4、三欄明細賬（分戶賬）5、材料明細賬（原材料、周轉材料）6、庫存商品明細賬7、固定資產(chǎn)明細賬8、期間費用明細賬核算過程：一、籌集資金（一）投入資金借：庫存現(xiàn)金銀行存款貸：實收資本（二）借入資金1、借入時借：銀行存款貸：短期借款2、支付利息時借：財務費用貸：銀行存款3、還款時借：短期借款貸：銀行存款二、準備（一）房屋1、自建房屋（1）購材料借：工程物資貸：銀行存款（ 2）領料借：在建工程貸：工程物資（ 3）人工借：在建工程貸：應付職工薪酬（ 4）水電衛(wèi)生費等借：在建工程貸：銀行存款1 / 4頁眉.（ 5）完工時借：固定資產(chǎn)

2、貸：在建工程2、租用房屋、裝修房屋（ 1）發(fā)生費用時借：長期待攤費用貸：銀行存款（ 2）按月、季攤銷時借：管理費用貸：長期待攤費用（二）機器設備（空調、音響、車）1、購入時借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款2、按月計提折舊時借：管理費用貸：累計折舊（三）材料（原材料、周轉材料）1、 原材料 (1) 需要入庫的 如主食類、干貨類、其他材料類，購入時應辦理驗收入庫手續(xù)，由專人保管 ;（2）不需要入庫的如副食類、鮮活商品，隨購隨用，購入時直接交廚房驗收后使用。2、周轉材料（ 1）入庫：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循環(huán)使用的借：周轉材料貸：庫存現(xiàn)金（ 2）不及庫：一次性筷子、餐巾紙直接計入費用借：管理費用

3、貸：庫存現(xiàn)金三、經(jīng)營（一）購入材料1 、購入大宗材料借：原材料貸：庫存現(xiàn)金/ 銀行存款2 、購入經(jīng)常性材料借：主營業(yè)務成本貸：庫存現(xiàn)金（二）購入商品借：庫存商品倉庫XX 商品吧臺XX 商品2 / 4頁眉.貸：庫存現(xiàn)金（三）領用材料借：主營業(yè)務成本貸：原材料借：管理費用貸：周轉材料（四）領用商品借：庫存商品吧臺XX 商品貸：庫存商品倉庫XX商品（五）月末計算工資借：管理費用貸：應付職工薪酬（六）水電氣熱借：管理費用貸：庫存現(xiàn)金（七）取得收入借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應收賬款貸：主營業(yè)務收入（八）購買發(fā)票（公司參照服務業(yè)處理，下面主要講一下個體買發(fā)票如何繳稅）稅種：營業(yè)稅面額× 5

4、城建稅營業(yè)稅× 7%教附營業(yè)稅× 3地教營業(yè)稅× 2個稅面額× 10× 25借：應交稅費營業(yè)稅城建稅教附地教個人所得稅貸：銀行存款四、財務成果（一）計提營、城、教、所得稅（清點發(fā)票，按開出發(fā)票額計提稅費）借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費營業(yè)稅（開出金額×5）3 / 4頁眉.城建稅（營業(yè)稅×7%）教附（營業(yè)稅× 3）地教（營業(yè)稅× 2）個稅（面額× 10× 25）（二）結轉收入（三）結轉成本費用（四）年末結轉凈利潤例題：某酒店購買10 萬元發(fā)票，計算應納稅額是多少？營業(yè)稅： 100000× 5 5000城建稅： 5000× 7% 350教附： 5000× 3 150地教： 5000× 2 100個稅： 100000× 10× 25 2500稅款合計： 8100 元 稅率 8.1 買