第一章總則第一條為加強財務(wù)管理

1、第一章 總則第一條 為加強 財務(wù)管理第一章 總 則 第一條 為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益 ,根 據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度. 第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則 . 第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法 : （一）籌集資金和有效使用資金 ,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益. （二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度, 認真做好財務(wù)收支的計劃 ,控制 , 核算,分析和考核工作. （三）加強財務(wù)核算的管理 ,以提高會計資訊的及時性和準確性. （四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建,保管和使用,

2、配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查. （五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析,考核工作. 第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面, 公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組 織,實施 ,檢查的責任 ,財會人員要認真執(zhí)行會計法 ,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司 秘密 . 第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第五條 加強原始憑證管理,做到制度化 ,規(guī)范化.原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可 缺少的書面證明 , 是會計記錄的主要依據(jù). 第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證. 記帳憑證的內(nèi)容必須具備: 填制憑證 的日期 ,憑證編號 ,經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要,會計科目 ,金額 ,所附原始憑證張數(shù),填

3、制憑證人員, 復核人員,會計主管人員簽名或蓋章.收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章. 第七條 健全會計核算, 按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿 . 會計 核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑 一致,相互可比和會計處理方法前后相一致. 第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性 ,真實性 ,手續(xù)完整 性和資料的準確性.編制會計憑證,報表時應(yīng)經(jīng)專人復核 ,重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復核. 第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物 , 貨幣 資金 ,有價證券,往來單位或個

4、人等進行相互核對,保證帳證相符,帳實相符 ,帳表相符 . 第十條 建立會計檔案 , 包括對會計憑證 , 會計帳簿 , 會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案, 妥善保管 .按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀 . 第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員 . 會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職.第三章 資本金和負債管理第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本, 必須加強資本金管理. 公司籌集的資本金必須聘請 中國注冊會計師驗資 ,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明 ,并據(jù)此入帳.第十三條

5、 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本.財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整 實收資本 . 第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資, 股東應(yīng)按公司章程規(guī)定, 向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資.財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整. 第十五條 公司以負債形式籌集資金 ,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出 ,并計 入成本 . 第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性. 凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因 ,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準后 處理 . 第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù), 按公司規(guī)定的審批程式報批后 , 由財務(wù)管理中心登記后才能

6、正 式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理, 在擔保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部 門撤銷擔保. 第四章 流動資產(chǎn)管理 第十八條 現(xiàn)金的管理 : 嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例 ,根據(jù)本公司實際需要 , 合理核實現(xiàn)金的庫存限額, 超出限額部分要及時送存銀行 . 第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金, 出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額 , 并 與庫存現(xiàn)金相核對發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因 .財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不 定期檢查 , 以保證現(xiàn)金的安全和完整 .公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證. 第二十條 銀行存款的管理 : 加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作, 非

7、因業(yè)務(wù)需要不準外泄, 銀行帳戶印簽實行分管,并用制 ,不得一人統(tǒng)一保管使用 .嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行 帳戶印簽 .第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額, 不準簽發(fā)空頭支票 , 不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金.在每月末要做好與銀行的對帳工作 ,并編制銀行存款 馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析 ,查找原因 ,并報財務(wù)部門負責人. 第二十二條 應(yīng)收帳款的管理: 對應(yīng)收帳款 ,每季末做一次帳齡和清收情況的分析 ,并報有關(guān) 領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門 ,督促業(yè)務(wù)部門積極催收 ,避免形成壞帳 . 第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程 式

8、是:借款人f部門負責人一財務(wù)負責人f總經(jīng)理.借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付. 第二十四條短期投資的管理: 短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資, 短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行 ,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳 ,核算收入成本和損益. 第五章 長期資產(chǎn)管理 第二十五條長期投資的管理 , 長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資, 分為股權(quán)投資和債 權(quán)投資 . 公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證, 按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準后 , 由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù) .公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法 核算 ;擁有實際控制權(quán)的 ,長期投資采用權(quán)益法核算 . 第二

9、十六條 固定資產(chǎn)的管理: 有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算: 使用期限在一年以上的房屋 , 建筑物 , 機器 , 機械 , 運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具, 工具等 ; 不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品 ,單位價值在2000 元以上 ,并且使用期限超過2 年的 .第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳 , 有卡 , 帳實相符 . 財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理, 綜合管理部負責實物的記錄 ,保管和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳 . 第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提, 分類折舊年限為 : （一 ）房屋 ,營業(yè)用房 30 年 （二 ）通訊設(shè)

10、備 ,交通運輸設(shè)備3 年（三）電子電腦 ,辦公及文字處理設(shè)備3 年 （四）電器設(shè)備 ,安全保衛(wèi)設(shè)備3年 第二十九條 已經(jīng)提足折舊 ,繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊 ,提前報廢的固定資產(chǎn),不再 補提折舊 .當月增加的固定資產(chǎn), 當月不提折舊 , 當月減少的固定資產(chǎn),當月照提折舊 . 第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點 , 每年末由綜合管理部負責盤點一次, 盤點 中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應(yīng)及時查明原因 ,并編制盤盈盤虧表,報財務(wù)部審核后 ,經(jīng)總經(jīng)理批準 后進行帳務(wù)處理. 第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn), 包括 : 專利權(quán) , 土地使用權(quán), 商譽等.無形資產(chǎn)按實際成本入帳

11、,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10 年的期限攤銷 . 第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益 , 需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用 , 包 括開辦費 ,租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年 ,金額較大的修理費支出 .開辦費自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀?分攤期不短於5 年, 以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷 . 第六章 收入管理 第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入 , 其他營業(yè)收入等 . 營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā) 生制原則確認 ,并認真核實 ,正確反映 , 以保證公司損益的真實性 .第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案 ,不 得截留到帳外或作其他處理

12、. 第七章 成本費用管理第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出 , 按規(guī)定計入成本費用 . 成本費 用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容 .控制好成本費用 ,對堵塞管理漏洞 ,提高公司經(jīng)濟效益 具有重要作用 . 第三十六條 成本費用開支范圍包括: 利息支出,營業(yè)費用,其他營業(yè)支出等. （一）利息支出 :指支付以負債形式籌集的資金成本支出 . （二）營業(yè)費用包括:職工工資 ,職工福利費 , 醫(yī)藥費,職工教育經(jīng)費,工會經(jīng)費 ,住房公 積金 ,保險費 ,固定資產(chǎn)折舊費 ,攤銷費 ,修理費 ,管理費,通訊費,交通費,招待費,差 旅費,車輛使用費,報刊費,會議費 ,辦公費 ,勞務(wù)費,董事會費,

13、獎勵費,各種準備金等其他費用 . （三 ）固定資產(chǎn)折舊費 : 指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用 . （四）攤銷費:指遞延資產(chǎn)的攤銷費用 ,分攤期不短於5 年. （五）各種準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金.投資風險準備金按年末長期投資馀額的 1% 實行差額提取,壞帳準備金按年末應(yīng)收帳款馀額的 1% 提取 . （六）管理費用包括:物業(yè)管理費 ,水電費 ,職工工作餐費 ,取暖降溫費,全勤獎勵費等其他費用 . 第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提 , 工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資 總額3%計提.住房 公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資

14、總額的一定比例逐月交 納.第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費 用的開支標準和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支 出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反 有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導反映.第三十九條公 司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控 制，財務(wù)管理中心要定期進行成本費 用檢查，分析，制定降低成本的措施.第八章利潤及利潤分 配管理第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附 加 營業(yè)支出 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入 營業(yè)外支出（一）投資收益包括對外投資分得的利潤，股利 等.（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系

15、的各項 收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈，處理固定資產(chǎn)凈收益，教育 費附加返還款，罰沒收入，罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定 程式經(jīng)批準的應(yīng)付款項等.（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè) 務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和 毀損報廢凈損失，非常損失，公益救濟性捐贈，賠償金，違約金 等.第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整 后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的 利潤,按以下順序分 配：（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款； （二）弭補公司以前年度虧損；（三）提取法定盈馀公積金，法定 盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的 50%時不再提

16、取.（四）提取公積金,公益金按稅后利潤的 5% 計提 ,主要用於公司的職工集體福利支出 . （五 ）向投資者分配利潤,根據(jù)股東會決議 , 向投資者分配利潤 . 第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析 第四十二條財務(wù)報表分月報和年報,月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表,損益表 .年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表,損益表,現(xiàn)金流量表 ,營業(yè)費用明細表 ,利潤分配表.公司財務(wù)月報表應(yīng) 於次月 15 日內(nèi)完成,年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90 日內(nèi)制作 ,必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計 . 第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書 .財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括: （一）業(yè)務(wù) ,經(jīng)營情況 ,利潤實現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財務(wù)收支情

17、況等 . （二）財務(wù)會計方法變動情況及原因 ,對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項 ;資產(chǎn) 負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項 ; 以及為正確理解財務(wù) 報表需要說明的其他事項 . 第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分 , 財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng) 營成果進行總結(jié),評價和考核,通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支 ,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較 ,為領(lǐng)導或有關(guān)部門的決策提供依據(jù).第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標包括:經(jīng)營狀況指標 : 流動比率 ,負債比率 ,所有者權(quán)益比率：經(jīng)營成果指標：利潤率，資本利潤率

18、，成本費 用 利潤率 . 第十章 會計電算化 第四十六條會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機及其配套設(shè)備,包括伺服器 , 工作站 , 網(wǎng)線 , 印表機 ,UPS 電源等 .會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用 , 非會計電算化工作人員一般情況下不得使用 ,特殊情況確需使用時 ,應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準 ,在不影響會計電算化正常工作情況下進行 . 第四十七條 財務(wù)軟體是用於完成會計核算, 處理會計業(yè)務(wù)的軟體. 操作人員在實際工作中發(fā) 現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時 ,應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系 ,進行修改 ,調(diào)試 ,完成調(diào)試 后 ,應(yīng)及時檢查 ,核對 ,以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性 . 第四十八條每月 10 日前對上個月的會計資料進行備份.操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作 ,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼 .操作人員對使用的 硬體設(shè)備的安全負責.下班時 ,應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源.設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴格按規(guī)