ERP存貨核算會計分錄

1、-重點會計分錄集錦一、 固定資產(chǎn)類1、在“存貨核算”模塊中，生成憑證1.1 模具材料入庫（與正常材料一樣處理，免得區(qū)分）1.1.1 當(dāng)月不開票，暫估處理借：原材料99貸：應(yīng)付帳款一應(yīng)付暫估款 991.1.2 下月（也可能下下月），發(fā)票開來時，回沖原暫估憑證借：原材料-99 （負(fù)數(shù)）貸：應(yīng)付帳款一應(yīng)付暫估款 -99 （負(fù)數(shù)）同時，在存貨核算中，按采購入庫結(jié)算單據(jù)，生成存貨憑證借：原材料 100貸：材料采購 100同時，在應(yīng)付系統(tǒng)中，按發(fā)票生成應(yīng)付憑證。借：材料采購 100應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額17貸：應(yīng)付帳款117模具委外加工后材料及加工費(fèi)入庫（模具外協(xié)費(fèi)用，簡化分錄如下）委外加工后材料

2、入庫，在存貨系統(tǒng)中借：原材料 110貸：委托加工物資一材料 100委托加工物資一費(fèi)用 10同時，模具委外費(fèi)用在應(yīng)付系統(tǒng)中，借：委托加工物資一費(fèi)用10應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額貸：應(yīng)付帳款模具材料出庫（與正常材料一樣處理，免得區(qū)分）委外加工前材料發(fā)外出庫，在存貨核算系統(tǒng)中借：委托加工物資一材料 100貸：原材料 100委外加工后材料內(nèi)部領(lǐng)用做模具借：生產(chǎn)成本一直接材料 110貸：原材料 1101.3模具成品入庫1.3.1 外購模具成品入庫，在存貨核算系統(tǒng)中（如有暫估,則同）借：研發(fā)支出一資本化支出 一模具費(fèi)用1000貸：材料采購1000同時，在應(yīng)付系統(tǒng)中，按發(fā)票生成應(yīng)付憑證。借：材料采購 1

3、000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額170貸：應(yīng)付帳款 11701.3.2 自制模具成品入庫，在存貨核算系統(tǒng)中（工資及其他費(fèi)用另做分錄）借：研發(fā)支出一資本化支出 一模具費(fèi)用110貸：生產(chǎn)成本一直接材料1101.3.3 模具成品領(lǐng)用出庫，在存貨核算系統(tǒng)中借：在建工程1110貸：研發(fā)支出一資本化支出 一模具費(fèi)用1110自制其他固定資產(chǎn)材料內(nèi)部領(lǐng)用做固定資產(chǎn)，在存貨核算系統(tǒng)中，出庫類別“固定資產(chǎn)領(lǐng)料”借：生產(chǎn)成本一直接材料 1000貸：原材料 1000在存貨核算系統(tǒng)中，入庫類別“固定資產(chǎn)入庫”借：庫存商品 1110貸：生產(chǎn)成本一直接材料1000生產(chǎn)成本一直接人工100制造費(fèi)用一其他費(fèi)用10在存貨核算

4、系統(tǒng)中借：在建工程1110貸：庫存商品1110固定資產(chǎn)卡片錄入（模具及其他固定資產(chǎn)，不含建筑工程類固定資產(chǎn)），在同定資產(chǎn)系統(tǒng)中借：固定資產(chǎn) 1110貸：在建工程 1110說明：1、其他固定資產(chǎn)類采購及自制與前述模具類一樣處理。主要在制單做憑證時，應(yīng)選擇“模具或固定資產(chǎn)領(lǐng)料”或“模具或固定資產(chǎn)入庫”的出入庫類 別。則系統(tǒng)會自動生成正確的憑證。如類別錄入有誤，只能一個個按固定資產(chǎn) 存貨編碼，去區(qū)分出入庫單據(jù)，個別制單了，才能保證每張憑證制單正確無誤。 說明2、前述金額為假設(shè)數(shù)字，目的是為了表示平衡關(guān)系。下述同理。二、采購入庫類2、在“存貨核算”模塊中，生成憑證材料入庫借：原材料99貸：應(yīng)付帳款一應(yīng)

5、付暫估款 99借：原材料-99 （負(fù)數(shù)）貸：應(yīng)付帳款一應(yīng)付暫估款 -99 （負(fù)數(shù)）同時，在存貨核算中，按采購入庫結(jié)算單據(jù)，生成存貨憑證借：原材料 100貸：材料采購 100同時，在應(yīng)付系統(tǒng)中，按采購發(fā)票生成應(yīng)付憑證。借：材料采購 100應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額17貸：應(yīng)付帳款117委外加工后材料及加工費(fèi)入庫委外加工后材料暫估入庫，在存貨系統(tǒng)中借：原材料 109貸：應(yīng)付暫估-應(yīng)付暫估款9委托加工物資一材料100收到發(fā)票后，在存貨系統(tǒng)中，先回沖暫估憑證借：原材料-109 （負(fù)數(shù)）貸：應(yīng)付帳款一應(yīng)付暫估款-9 （負(fù)數(shù)）委托加工物資一材料-100同時，在應(yīng)付系統(tǒng)，根據(jù)委外發(fā)票借：委托加工物資一加

6、工費(fèi)用10應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅一進(jìn)項稅額貸：應(yīng)付帳款同時，在存貨核算中，按委外入庫結(jié)算單據(jù)，生成存貨憑證借：原材料 110貸：委托加工物資一材料 100委托加工物資一費(fèi)用 10三、材料出庫及其他出庫正常生產(chǎn)材料發(fā)外出庫，在存貨核算系統(tǒng)中，出庫類別“生產(chǎn)領(lǐng)料”借：生產(chǎn)成本一直接材料 100貸：原材料 100委外加工前材料發(fā)外出庫，在存貨核算系統(tǒng)中，出庫類別“委外領(lǐng)料”借：委托加工物資一材料 100貸：原材料 100材料內(nèi)部領(lǐng)用做固定資產(chǎn)，在存貨核算系統(tǒng)中、出庫類別“固定資產(chǎn)領(lǐng)料”借：生產(chǎn)成本一直接材料 100貸：原材料 100材料、樣品內(nèi)部領(lǐng)用做 研發(fā)用，在存貨核算系統(tǒng)中,品出庫”借：研發(fā)支出一

7、費(fèi)用化支出一材料費(fèi)用100貸：原材料 100輔料、辦公用品、勞保用品、福利用品內(nèi)部領(lǐng)用做借：制造費(fèi)用一機(jī)物料消耗 40制造費(fèi)用一辦公費(fèi)用20制造費(fèi)用-勞動保護(hù)費(fèi)用30制造費(fèi)用-福利費(fèi)用10貸：原材料 100辦公用品、勞保用品、福利用品或其他雜項內(nèi)部領(lǐng)用做借：管理費(fèi)用一辦公費(fèi)用 50管理費(fèi)用-勞動保護(hù)費(fèi)用30管理費(fèi)用-福利費(fèi)用10管理費(fèi)用一其他雜項費(fèi)用 10貸：原材料 100辦公用品、勞保用品、福利用品或其他雜項內(nèi)部領(lǐng)用做借：銷售費(fèi)用一辦公費(fèi)用 50銷售費(fèi)用一勞動保護(hù)費(fèi)用30出庫類別”研發(fā)領(lǐng)料或樣生產(chǎn)部門用管理部門用銷售部門用銷售費(fèi)用一福利費(fèi)用10銷售費(fèi)用一其他雜項費(fèi)用10貸：原材料 100四、產(chǎn)成品入庫自制產(chǎn)成品入庫，在存貨核算系統(tǒng)中。產(chǎn)成品入庫單，入庫類別“產(chǎn)成品入庫”借：庫存商品 150貸：生產(chǎn)成本一直接材料100生產(chǎn)成本一直接人工30制造費(fèi)用-各明細(xì)科目 20自