蘭州供電公司縣供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理提升工作方案

1、蘭州供電公司縣供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理提升工作方案一、工作目標(biāo)全面落實(shí)和實(shí)施“橫向到邊、縱向到底”的農(nóng)電管理方針，進(jìn)一步提高代管縣供電企業(yè)依法從嚴(yán)治企能力，著力提升代管縣供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)代管縣供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作與公司財(cái)務(wù)管理工作的協(xié)同推進(jìn)。以統(tǒng)一的農(nóng)電企業(yè)核心資源管控系統(tǒng)為平臺(tái)基礎(chǔ)，以深入推進(jìn)財(cái)務(wù)集約化管理為主線(xiàn)，以實(shí)現(xiàn)“六統(tǒng)一、五集中”為總體目標(biāo)，全面提高縣供電公司會(huì)計(jì)核算、報(bào)表編制、資產(chǎn)管理、預(yù)算調(diào)控等規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化水平，不斷縮小管理差距。把握“規(guī)范化、精細(xì)化”兩個(gè)重點(diǎn)，積極促進(jìn)“三集五大”協(xié)同融合，促進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)高度協(xié)同，持續(xù)增強(qiáng)財(cái)務(wù)引領(lǐng)價(jià)值創(chuàng)造、調(diào)控資源配置、服務(wù)管理決策、防控

2、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，不斷提高財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化水平。二、重點(diǎn)工作完善內(nèi)控制度建設(shè)工作。按照國(guó)家頒布的財(cái)會(huì)法律、法規(guī)、制度，結(jié)合國(guó)家電網(wǎng)公司和省公司相關(guān)制度規(guī)定，以提升經(jīng)營(yíng)管理效率和效益、促進(jìn)依法治企為目標(biāo)，對(duì)相關(guān)內(nèi)控制度進(jìn)行梳理完善，增強(qiáng)代管縣供電企業(yè)依法從嚴(yán)治企能力，著力提升代管縣供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。深化“六統(tǒng)一”工作。按照省公司統(tǒng)一部署，深化財(cái)務(wù)管控標(biāo)準(zhǔn)流程在代管縣供電企業(yè)的實(shí)施應(yīng)用。加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)流程與公司標(biāo)準(zhǔn)體系、內(nèi)控體系的銜接，促進(jìn)公司級(jí)全業(yè)務(wù)流程建設(shè)，提高財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化運(yùn)作水平。深化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)成本管理，嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)管控。認(rèn)真落實(shí)流程控制規(guī)范，落實(shí)不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、全面預(yù)算管

3、理等控制措施，實(shí)現(xiàn)審批、執(zhí)行、監(jiān)督等職責(zé)相分離。加強(qiáng)會(huì)計(jì)集中核算。加大財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的推廣和應(yīng)用，積極配合省公司推進(jìn)財(cái)務(wù)核心資源管控系統(tǒng)部署，將會(huì)計(jì)核算規(guī)則嵌入業(yè)務(wù)系統(tǒng)，簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)記賬過(guò)程，進(jìn)一步提升核算的規(guī)范化、自動(dòng)化水平。加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審核流程和原始憑證規(guī)范化管理，提升會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理水平。強(qiáng)化代管縣供電企業(yè)會(huì)計(jì)集中核算，規(guī)范報(bào)表管理，提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。加強(qiáng)資金集中管理。嚴(yán)格支付結(jié)算管理，加強(qiáng)資金支付與預(yù)算、合同、會(huì)計(jì)審核的流程銜接與配合，強(qiáng)化大額資金集中管理和實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保支付安全。進(jìn)一步拓寬資金歸集范圍。加快推進(jìn)賬戶(hù)監(jiān)控體系，規(guī)范銀行賬戶(hù)管理，推行開(kāi)戶(hù)行“一行一戶(hù)”賬戶(hù)開(kāi)立模式；推行資金管控

4、支付，實(shí)施大額資金支付流程審批管理，規(guī)范大額資金的支付，強(qiáng)化融資管控，降低融資成本。加強(qiáng)資產(chǎn)精益管理。加強(qiáng)資產(chǎn)價(jià)值與實(shí)物聯(lián)動(dòng)管理，確保賬卡物一致。規(guī)范資產(chǎn)報(bào)廢業(yè)務(wù)管理和二次設(shè)備管理。繼續(xù)全力推進(jìn)土地權(quán)屬清理完善，切實(shí)防范法律風(fēng)險(xiǎn)。按公司管理要求嚴(yán)格控制對(duì)外投資、擔(dān)保、融資等事項(xiàng)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。加快推進(jìn)歷史形成的低效無(wú)效投資和對(duì)外擔(dān)保的清理處置，妥善處理有關(guān)歷史遺留問(wèn)題，提升資產(chǎn)質(zhì)量。逐步建立資本統(tǒng)籌配置和協(xié)同運(yùn)作機(jī)制，進(jìn)一步增強(qiáng)資本管控能力，提圖資本運(yùn)營(yíng)效率。加強(qiáng)預(yù)算集約調(diào)控。強(qiáng)化全面預(yù)算管理“一盤(pán)棋”理念，加強(qiáng)代管縣供電企業(yè)預(yù)算管理，充實(shí)預(yù)算工作力量，強(qiáng)化對(duì)項(xiàng)目預(yù)算、工程資金、用戶(hù)工程資金、

5、代收資金等薄弱環(huán)節(jié)的管理。優(yōu)化月度預(yù)算編制方法，將年度預(yù)算滾動(dòng)細(xì)化到月度，確保預(yù)算目標(biāo)有序?qū)崿F(xiàn)。努力增強(qiáng)預(yù)算的調(diào)控力、執(zhí)行力和科學(xué)化、精益化水平，使預(yù)算編制依據(jù)更加充分，預(yù)算執(zhí)行過(guò)程更加規(guī)范，預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)控更加有力，提高財(cái)務(wù)工作支持企業(yè)戰(zhàn)略、保障公司發(fā)展的能力。根據(jù)代管縣供電企業(yè)年度利潤(rùn)完成情況，會(huì)同運(yùn)維部、營(yíng)銷(xiāo)部合理安排大修、技改、營(yíng)銷(xiāo)等資金項(xiàng)目。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)在線(xiàn)監(jiān)控。以整合提升為手段，以經(jīng)營(yíng)類(lèi)和管控類(lèi)業(yè)務(wù)為突破，加快建立覆蓋代管縣供電企業(yè)全業(yè)務(wù)、全流程，具有組織架構(gòu)扁平化、業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化、內(nèi)控責(zé)任崗位化、控制手段信息化、監(jiān)督評(píng)價(jià)常態(tài)化特征的內(nèi)部控制體系。強(qiáng)化財(cái)務(wù)日?；斯ぷ?，針對(duì)內(nèi)外部檢

6、查發(fā)現(xiàn)的頻發(fā)性、基礎(chǔ)性、關(guān)鍵性問(wèn)題，健全周巡查、月稽核、季報(bào)告的工作機(jī)制。深入剖析公司依法治企綜合檢查以及近年來(lái)財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、電力監(jiān)管等各項(xiàng)內(nèi)外部檢查問(wèn)題，強(qiáng)化整改落實(shí)。嚴(yán)格執(zhí)行重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度，促進(jìn)依法從嚴(yán)治企。落實(shí)代管縣供電企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告。加強(qiáng)工程和稅收管理。加強(qiáng)工程竣工決算管理，提高竣工決算編制質(zhì)量與時(shí)效。細(xì)化工程其他費(fèi)用管理，規(guī)范開(kāi)支內(nèi)容，對(duì)生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)等進(jìn)行重點(diǎn)控制。加強(qiáng)用戶(hù)工程、小型基建等財(cái)務(wù)管理，提高規(guī)范化水平。開(kāi)展稅收管理自查，堵塞薄弱環(huán)節(jié)，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)農(nóng)維費(fèi)管理。按照國(guó)家電網(wǎng)公司的要求在損益科目中逐筆核算相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。統(tǒng)一規(guī)范農(nóng)維費(fèi)使用范圍口

7、徑，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和會(huì)計(jì)核算監(jiān)督。三、具體工作安排代管縣供電企業(yè)目前信息通信建設(shè)方面基礎(chǔ)薄弱，對(duì)于加強(qiáng)代管縣供電企業(yè)收入、成本、利潤(rùn)、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等要素管理還有欠缺，預(yù)算、資金等經(jīng)營(yíng)管控手段不足，無(wú)法真實(shí)全面了解實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理情況。針對(duì)縣供電公司的實(shí)際情況，開(kāi)展代管縣供電企業(yè)管理全面提升工作分兩步，一是在信息系統(tǒng)暫未部署到位的情況下，通過(guò)增強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查頻次、按月與營(yíng)銷(xiāo)核對(duì)售電收入和購(gòu)電成本、加強(qiáng)縣供電企業(yè)預(yù)算（包括每月現(xiàn)金流預(yù)算）等手段和方式，提高公司對(duì)縣供電企業(yè)控制能力和手段，全面掌握縣供電企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)管理水平。二是財(cái)務(wù)核心資源管控系統(tǒng)全面部署到位的情況下，按照公司“三集五大”體系建設(shè)要求，以

8、信息化手段為抓手加強(qiáng)縣供電企業(yè)收入、成本、利潤(rùn)、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等全要素管理，加強(qiáng)縣供電企業(yè)預(yù)算集約調(diào)控，加強(qiáng)資金管理建立縣供電企業(yè)年度及月度現(xiàn)金流預(yù)算制度確保資金安全，加強(qiáng)資產(chǎn)精益管理，確保賬卡物一致，嚴(yán)格控制對(duì)外投資、借款、擔(dān)保等事項(xiàng)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（一）完善財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系。按照國(guó)家電網(wǎng)公司會(huì)計(jì)政策應(yīng)用手冊(cè)、國(guó)家電網(wǎng)公司會(huì)計(jì)核算手冊(cè)、國(guó)家電網(wǎng)公司會(huì)計(jì)核算辦法、甘肅省電力公司代管縣供電企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法等各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策、稅務(wù)政策、核算規(guī)范和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范要求，完善縣供電公司財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系，并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)會(huì)計(jì)政策。（二）深化資金集中管理?？h供電公司銀行賬戶(hù)的管理遵循“統(tǒng)一政策、精簡(jiǎn)高效”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行審

9、批備案管理。嚴(yán)禁私自開(kāi)立賬戶(hù)、多頭開(kāi)立賬戶(hù)。電費(fèi)歸集賬戶(hù)專(zhuān)用于電費(fèi)資金的歸集和向基本結(jié)算賬戶(hù)轉(zhuǎn)入資金，該賬戶(hù)設(shè)置為定向，資金出口唯一設(shè)定為本單位基本結(jié)算賬戶(hù)。各縣供電公司資金收支嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，所有電費(fèi)資金收入及時(shí)集中上繳電費(fèi)歸集張戶(hù)（月末清零），月度定期將電費(fèi)歸集張戶(hù)資金轉(zhuǎn)入基本結(jié)算賬戶(hù)，所有資金支付業(yè)務(wù)由基本結(jié)算賬戶(hù)辦理，嚴(yán)禁直接從電費(fèi)專(zhuān)戶(hù)中支付資金以及存入其他資金。所有銀行賬戶(hù)必須納入財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一歸口管理，理順資金管理界面和工作流程，優(yōu)化資金配置，實(shí)現(xiàn)賬戶(hù)集中管理管理、資金統(tǒng)一歸集。加強(qiáng)資金監(jiān)控，保障資金安全。（三）加強(qiáng)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化、精益化管理。以資產(chǎn)全壽命周期管理為契機(jī)、

10、以強(qiáng)化資產(chǎn)基礎(chǔ)管理為支撐，借助信息技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備與資產(chǎn)管理的聯(lián)動(dòng)。一是按照新的固定資產(chǎn)目錄，調(diào)整資產(chǎn)分類(lèi)結(jié)構(gòu)，拆分細(xì)化核心電網(wǎng)資產(chǎn)重要附屬設(shè)備價(jià)值，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)精細(xì)化管理。二是進(jìn)一步開(kāi)展電網(wǎng)資產(chǎn)清查工作，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)卡片與實(shí)物資產(chǎn)的一一對(duì)應(yīng)。三是組織對(duì)用戶(hù)資產(chǎn)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)清理調(diào)查，對(duì)無(wú)償劃撥的用戶(hù)資產(chǎn)及時(shí)補(bǔ)充協(xié)議，完善資產(chǎn)管理卡片。（四）完善預(yù)算管理機(jī)制，深化預(yù)算的集約調(diào)控。完善預(yù)算機(jī)制，提高預(yù)算編制的前瞻性和準(zhǔn)確性，不斷增強(qiáng)預(yù)算的調(diào)控力和執(zhí)行力，做好財(cái)務(wù)預(yù)算、綜合計(jì)劃、投資管理“三位一體”的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。遵循“全面預(yù)算、閉環(huán)管理”的原則，杜絕不合理開(kāi)支和資金浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算從事前規(guī)劃預(yù)測(cè)、事中執(zhí)行

11、控制、事后考核評(píng)價(jià)的閉環(huán)管理。通過(guò)“自下而上”的預(yù)算編制流程，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)能預(yù)控、預(yù)算編審更有序；通過(guò)項(xiàng)目預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制更精細(xì)、預(yù)算執(zhí)行可跟蹤；通過(guò)現(xiàn)金流量預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)過(guò)程控制有抓手、目標(biāo)落實(shí)有保障；通過(guò)加強(qiáng)預(yù)算偏差考核，確保問(wèn)題早發(fā)現(xiàn)、調(diào)控更及時(shí)、考核更主動(dòng)。全面推廣應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)成本體系。以標(biāo)準(zhǔn)定額為基礎(chǔ)，推行作業(yè)成本管理，將成本管理責(zé)任向一線(xiàn)班組和員工延伸。細(xì)化成本預(yù)算與核算信息，加強(qiáng)成本支出的跟蹤監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)成本管理由總額控制向分項(xiàng)控制轉(zhuǎn)變、結(jié)果控制向過(guò)程控制轉(zhuǎn)變、財(cái)務(wù)控制向業(yè)務(wù)控制轉(zhuǎn)變，構(gòu)建“三節(jié)約”長(zhǎng)效機(jī)制，不斷深化精益化管理。推行月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理。改進(jìn)現(xiàn)金流量預(yù)算管理方法和

12、手段，全面推行月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)預(yù)算與現(xiàn)金預(yù)算的緊密耦合，合理把握現(xiàn)金收支時(shí)間序列分布，科學(xué)編制和安排資金計(jì)劃；強(qiáng)化資金支出過(guò)程管控，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量預(yù)算與項(xiàng)目預(yù)算的有序銜接。（五）深化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理進(jìn)一步建立健全“事前預(yù)警預(yù)防、事中在線(xiàn)稽核、事后檢查整改”三道防線(xiàn)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、重要業(yè)務(wù)處理和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)隱患的監(jiān)控，構(gòu)建科學(xué)高效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系，通過(guò)評(píng)估財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程的合理性和內(nèi)控執(zhí)行的有效性，查找內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，完善控制措施，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。完善兩級(jí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督體系，定期或不定期組織開(kāi)展對(duì)所屬單位日常檢查、專(zhuān)項(xiàng)檢查，加強(qiáng)“上對(duì)下”財(cái)務(wù)監(jiān)督，建立健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督常態(tài)機(jī)制，強(qiáng)

13、化監(jiān)督檢查報(bào)告制度，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控在控。（六）加強(qiáng)財(cái)稅籌劃管理以“重籌劃、爭(zhēng)政策、抓規(guī)范、強(qiáng)基礎(chǔ)、防風(fēng)險(xiǎn)”為重點(diǎn)，夯實(shí)財(cái)稅基礎(chǔ)，加強(qiáng)稅收籌劃，防控財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，爭(zhēng)取政策支持，持續(xù)提升財(cái)稅管理水平。（七）加強(qiáng)工程管理要在代管縣供電企業(yè)以“全面管理、突出重點(diǎn)，強(qiáng)化功能、提升效益”為原則，逐步以工程全過(guò)程財(cái)務(wù)管理為主線(xiàn)，以標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)為基礎(chǔ)，以信息化應(yīng)用為支撐，持續(xù)拓展基建財(cái)務(wù)管理的深度、寬度和細(xì)度，著力加強(qiáng)電網(wǎng)財(cái)務(wù)投資能力、工程成本控制、結(jié)算支付監(jiān)督、竣工決算審查、工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)后評(píng)價(jià)管理，全面提升基建價(jià)值管理水平。（八）加強(qiáng)農(nóng)維費(fèi)管理根據(jù)省公司有關(guān)規(guī)定要求，統(tǒng)一設(shè)置會(huì)計(jì)科目將農(nóng)維費(fèi)納入損益核算，并繼續(xù)落實(shí)農(nóng)維費(fèi)的免稅政策，統(tǒng)一規(guī)范農(nóng)維費(fèi)使用范圍口徑，避免稅收風(fēng)險(xiǎn)，用好用足農(nóng)維費(fèi)免增值稅的政策。加強(qiáng)維管費(fèi)預(yù)算執(zhí)行和會(huì)計(jì)核算監(jiān)督。四、進(jìn)度計(jì)劃（一）制定工作計(jì)劃和方案（2013年4月-5月）按照省公司制定的管理提升工作方案制定完善代管縣供電企業(yè)工作實(shí)施細(xì)則，細(xì)化分解工作任務(wù)，科學(xué)安排工作進(jìn)度，