會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的再認識

1、會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的再認識1、引言隨著信息化社會的開展，計算機在傳統(tǒng)行業(yè)中的應用范圍越來越廣。會計電算化可以使企業(yè)財務工作變得更加高效，在企業(yè)的開展中發(fā)揮重要的作用。因此企業(yè)要根據(jù)自身的實際情況，重視開展會計電算化，獲得更高的工作效率，進步企業(yè)的信息化建立。然而在開展會計電算化的過程通常會伴隨著系統(tǒng)內(nèi)部控制中存在的一系列問題，等待我們?nèi)ソ鉀Q。2、會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制中遇到的問題雖然會計電算化系統(tǒng)以成為企業(yè)財務工作的主要手段，但是在會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制中會出現(xiàn)以下幾方面的問題：2.1 工作人員的職權(quán)分配不合理。由于會計電算化系統(tǒng)的集合度較高，大多數(shù)的工作都由計算機系統(tǒng)進展處理，大幅度減少

2、了財務工作人員的數(shù)量，有些相關(guān)的職權(quán)得不到合理的分配，導致職權(quán)分配不合理，有些工作人員會擁有更多互相關(guān)聯(lián)職權(quán)，失去了不同職權(quán)間的互相制約作用。在這種情況下工作人員可以通過利用自己的多種工作職權(quán)對原始數(shù)據(jù)進展修改，且不被其別人員發(fā)現(xiàn)，會導致根底數(shù)據(jù)的準確性下降，甚至出現(xiàn)做假賬的行為。2.2 系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理和數(shù)據(jù)存儲都存在隱患。會計電算化系統(tǒng)的運行要基于計算機硬件的使用，假設出現(xiàn)停電或者硬件損壞等其他不可抗因素，系統(tǒng)就會無法進展數(shù)據(jù)處理，影響會計工作的進度。財務軟件的質(zhì)量和功能也會影響系統(tǒng)的運行，假設軟件出現(xiàn)問題，就會影響數(shù)據(jù)的準確性。存儲設備會保存大量的數(shù)據(jù)信息，假設出現(xiàn)故障或者人為成心破壞，就

3、會導致關(guān)鍵數(shù)據(jù)喪失，會計工作會受到很大的影響。2.3 網(wǎng)絡的使用給會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制帶來的問題。會計電算化中一定會使用到網(wǎng)絡，然而網(wǎng)絡的開放性導致系統(tǒng)的任何數(shù)據(jù)信息在理論上都可以被訪問到，因此存在嚴重的平安隱患。病毒可以通過網(wǎng)絡可以對會計電算化系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)信息進展訪問和修改，危害會計電算化系統(tǒng)的平安。2.4 會計電算化系統(tǒng)中可能重復和傳播錯誤。手工會計系統(tǒng)的集成度不高，數(shù)據(jù)信息不會集中處理，因此假設某個數(shù)據(jù)存在錯誤，可以在后面的運算中發(fā)現(xiàn)錯誤并改正。但會計電算化系統(tǒng)對于數(shù)據(jù)的集中處理會使用錯誤的數(shù)據(jù)進展大量的運算，當發(fā)現(xiàn)錯誤時，出錯的數(shù)據(jù)有可能已經(jīng)重復出如今不同的運算里，甚至傳播至整個系統(tǒng)

4、，導致整個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息存在錯誤。3、對加強會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的建議會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制是企業(yè)管理過程中的重要組成部分，內(nèi)部控制的效果直接影響企業(yè)的管理。我國大部分企業(yè)的會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制仍處于開展階段，因此要對加強會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制提出以下建議：3.1 健全會計電算化系統(tǒng)的管理制度。健全會計電算化系統(tǒng)的管理制度要從以下幾個方面做起：首先，對工作人員構(gòu)造進展相應的調(diào)整，重新劃分工作崗位，并根據(jù)崗位的權(quán)利、職責和利益重新建立責任制。對財務軟件的使用人員合理分工，形成電算化系統(tǒng)管理人員，財務工作人員以及核算人員三種崗位，三種人員不能兼任，嚴格劃定工作范圍。其次，重視對會計電算化體統(tǒng)

5、的維護工作，通過制定會計電算化體統(tǒng)的規(guī)程來實現(xiàn)對系統(tǒng)的維護控制。制定操作流程、分工職責、本卷須知和維護程序等，確保財務軟件的正常使用。最后，培養(yǎng)相關(guān)工作人員的職業(yè)素養(yǎng)。會計電算化系統(tǒng)都是要靠工作人員的操作來實現(xiàn)的，工作人員的素質(zhì)可以決定電算化會計系統(tǒng)的使用效果，假設工作人員的職業(yè)素養(yǎng)不過關(guān)，電算化會計系統(tǒng)很難發(fā)揮出應有的作用。所以要培養(yǎng)工作人員的職業(yè)素養(yǎng)，進步他們的工作才能和職業(yè)道德，防止他們出現(xiàn)不按照規(guī)章制度使用會計電算化系統(tǒng)，成心修改根底數(shù)據(jù)，造成會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制失效的情況，培養(yǎng)出具有良好職業(yè)素養(yǎng)的工作團隊。3.2 加強對會計電算化中計算機系統(tǒng)的管理。會計電算化是需要借助計算機系統(tǒng)實

6、現(xiàn)的，只有科學的對計算機系統(tǒng)中的軟、硬件進展管理，才能保證會計電算化系統(tǒng)的正常運轉(zhuǎn)，為此我們需要做到下幾點：首先，制定計算機硬件管理制度，加強對計算機系統(tǒng)的維護。良好的環(huán)境是計算機系統(tǒng)運行的必備條件，因此計算機系統(tǒng)所在的環(huán)境中要具備平安、清潔等特點，并且保證供電系統(tǒng)不會受到外界的影響。同時，負責計算機維護的工作人員要經(jīng)常檢查系統(tǒng)的工作狀態(tài)，防止發(fā)生故障，并對關(guān)鍵的存儲設備進展及時的備份，保證數(shù)據(jù)信息不會被破壞或者喪失。其次，對于會計電算化系統(tǒng)的網(wǎng)絡環(huán)境要加以控制，使系統(tǒng)的平安性得到保障，工作人員需要通過密碼和權(quán)限的多重驗證后才能登錄系統(tǒng)，通過防火墻的設置將系統(tǒng)網(wǎng)絡與外界的網(wǎng)絡有效的隔分開，防止

7、非法手段的入侵。3.3 進步對會計電算化系統(tǒng)操作的管理。會計電算化系統(tǒng)的操作主要分為數(shù)據(jù)的輸入、處理和輸出三個部分，對這些操作的管理可以進步會計電算化系統(tǒng)的有效性，因此我們要從這三個方面入手，進步對會計電算化系統(tǒng)操作的管理。首先，加強對輸入操作的管理。工作人員要在數(shù)據(jù)輸入前對需要輸入的數(shù)據(jù)進展審核和校驗，確定這些數(shù)據(jù)的準確性與合理性后才能輸入到系統(tǒng)中，防止出現(xiàn)根底數(shù)據(jù)的錯誤，導致整體數(shù)據(jù)和運算結(jié)果出現(xiàn)問題。其次，進步對會計電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理的管理。加強數(shù)據(jù)處理的適應性管理，使用戶有對會計政策適當?shù)男薷臋?quán)限，以適應企業(yè)的自身特點。最后，加強對會計電算化系統(tǒng)輸出的管理。重點管理輸出信息的權(quán)限，仔細核對輸出的憑證、報表中的信息，糾正過程處理中出現(xiàn)的問題。同時要確保輸出資料的保密性，沒有查看權(quán)限的人員不能查看到系統(tǒng)輸出的任何輸出信息。4、完畢語會計電算化一定會取代手工會計系統(tǒng)成為企業(yè)財務工作的主要手段，信息化技術(shù)的快速開展，可以不