案例思念休閑吧

1、.案例 思念休閑吧工商管理班共有50 名同學(xué)，大家決定租用假日風(fēng)情小區(qū)的一戶歐式小別墅開一家名為“思念休閑吧”的咖啡店，主要銷售咖啡、點(diǎn)心等，并提供一些休閑服務(wù)。為節(jié)省開支，同學(xué)們輪流值班做服務(wù)員并做賬。在籌備階段（ 2006.11.12006.11.5 ）做了以下幾件事：（ 1）11 月 1 日， 50 名同學(xué)每人出資 1000 元，合計(jì) 5 萬元，每位同學(xué)各占 2%；另外，得到校學(xué)生創(chuàng)業(yè)基金的支持， 以低利息率 （年利率 3%）借入三年期的長期借款 5 萬元，半年付息一次。以上共計(jì)籌得資金10 萬元。（ 2）11 月 2 日，購置桌椅、空調(diào)器及烹煮、消毒柜等設(shè)備60 000 元，作為固定資

2、產(chǎn)入賬， 預(yù)計(jì)使用年限為5 年，無殘值，購置當(dāng)月不提折舊。（3）11 月 5 日，預(yù)付上半年租金6 000 元，并與戶主約定以后每半年交一次房租。（ 4）購入咖啡壺、茶具、杯碟等2 000 元。（ 5）為美化經(jīng)營環(huán)境，體現(xiàn)休閑主題，購置包括刺繡畫、羽毛畫、陶瓷卡通人物、根雕等各種裝飾品 2 000 元。（ 6）為突出思念休閑吧的經(jīng)營特色，購置休閑娛樂用品（麻將牌、圍棋等）400 元。（ 7）定做 50 件印有思念休閑吧文字和圖案的專用圍裙400 元。（ 8）為滿足不同消費(fèi)群體的需要，預(yù)訂 12 月份和明年上半年的休閑、時(shí)尚、動漫、旅游等 8 種雜志，支付 700 元。（9）聘請面點(diǎn)師，工資按點(diǎn)

3、心銷售收入20%確定，在點(diǎn)心月銷售收入低于5000 元時(shí)，每月的保底工資1 000 元。在經(jīng)營階段（ 2006.112006.12 ）中， 11 月發(fā)生以下 8 筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）11 月 9 日，購入咖啡豆等原材料15 000 元。（ 2）11 月 22 日，購入制作點(diǎn)心的各種原材料1 000 元。.（3）11 月份賣出咖啡280 杯，每杯 25 元，銷售各式點(diǎn)心2 000 元，全部收入收取現(xiàn)金并存入銀行。（ 4）11 月末，庫存咖啡豆 12 760 元、制作點(diǎn)心的材料 500 元。（ 5）11 月 30 日，支付 11 月份工資 4 000 元（面點(diǎn)師 1 000 元，其他人員 3 000

4、 元）。（ 6）計(jì)提 11 月份的利息費(fèi)用。（ 7）攤銷預(yù)付房租款。（ 8）按照銷售收入的 5%繳納營業(yè)稅。12 月份發(fā)生了以下10 筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（ 1）為了擴(kuò)大營業(yè)額，采用發(fā)傳單等形式在校園進(jìn)行宣傳，支出2 000 元，并將咖啡由每杯 25 元降至 20 元。（ 2）12 月 2 日，購入咖啡豆等原材料 20 000元，購入制作點(diǎn)心材料 5 000 元。（3）由于宣傳到位和降價(jià)的作用，12 月份營業(yè)額急劇上升，賣出咖啡 2000 杯，每杯 20 元。（ 4）12 月賣出各式點(diǎn)心16 000 元。（ 5）12 月末，庫存咖啡豆15 435 元，制作點(diǎn)心材料50 元。（ 6）12 月 31 日，

5、發(fā)放工資 8200 元（其中：面點(diǎn)師 3 200 元，其他人員 5 000 元）。（ 7）按照銷售收入的 5%繳納營業(yè)稅。（ 8）計(jì)提利息費(fèi)用、攤銷預(yù)付房租款和計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。 （9）按稅前利潤的 10%繳納企業(yè)所得稅。（ 10）12 月 31 日，經(jīng)大家協(xié)商定，一致同意將稅后利潤的 10 000 元分配給各位同學(xué)，其余利潤作為發(fā)展基金?！痉治觥浚?） 請根據(jù)以上資料編制會計(jì)分錄并編制12 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表；（2） 計(jì)算確定思念休閑吧2006 年的經(jīng)營利潤和稅后利潤；（3） 計(jì)算思念休閑吧年末資產(chǎn)和所有者權(quán)益；（4） 思念休閑吧的核算與管理是否需要有改進(jìn)的必要。.（1）會計(jì)分錄籌備階

6、段：1、借：銀行存款50000貸：實(shí)收資本50000借：銀行存款50000貸：長期借款500002、借：固定資產(chǎn)60000貸：銀行存款 600003、借：預(yù)付賬款6000貸：銀行存款60004、借：營業(yè)費(fèi)用 - 開辦費(fèi)2000貸：銀行存款20005、借：營業(yè)費(fèi)用 - 開辦費(fèi)2000貸：銀行存款20006、借：營業(yè)費(fèi)用 - 開辦費(fèi)400貸：銀行存款4007、借：營業(yè)費(fèi)用 - 開辦費(fèi)400貸：銀行存款4008、借：營業(yè)費(fèi)用 - 開辦費(fèi)700貸：銀行存款700經(jīng)營階段 11 月份會計(jì)分錄：1、借：原材料15000.貸：銀行存款150002、借：原材料 1000貸：銀行存款10003、借：銀行存款90

7、00貸：主營業(yè)務(wù)收入90004、借：主營業(yè)務(wù)成本2740貸：原材料27405、借：營業(yè)費(fèi)用 - 工資4000貸：銀行存款40006、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用125貸：應(yīng)付利息1257、借：營業(yè)費(fèi)用 - 房租1000貸：預(yù)付賬款10008、 借：營業(yè)稅金及附加450貸：銀行存款45012 月份會計(jì)分錄：1、借：營業(yè)費(fèi)用2000貸：銀行存款20002、借：原材料25000貸：銀行存款250003、借：銀行存款40000貸：主營業(yè)務(wù)收入40000.4、借：銀行存款16000貸：主營業(yè)務(wù)收入160005、借：主營業(yè)務(wù)成本22775貸：原材料227756、借：營業(yè)費(fèi)用 - 工資 8200貸：銀行存款82007、借：

8、營業(yè)稅金及附加2800貸：銀行存款28008、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用125貸：應(yīng)付利息125借：營業(yè)費(fèi)用 - 房租1000貸：預(yù)付賬款1000借：營業(yè)費(fèi)用1000貸：累計(jì)折舊1000借：主營業(yè)務(wù)收入65000所得稅費(fèi)用1328.5貸：主營業(yè)務(wù)成本25515營業(yè)費(fèi)用22700財(cái)務(wù)費(fèi)用250營業(yè)稅金及附加3250本年利潤11956.5.借：所得稅費(fèi)用1328.5貸：銀行存款1328.510、宣布分配利潤時(shí)：借：本年利潤11956.5貸：利潤分配 - 未分配利潤1956.5應(yīng)付股利10000發(fā)放股利時(shí)：借：應(yīng)付股利10000貸：銀行存款10000（ 2）經(jīng)營利潤為： 13285 元，稅后利潤為 13285-1

9、328.5=11956.5 元一、主營業(yè)務(wù)收入165,000.00減：主營業(yè)務(wù)成本225,515.00主營業(yè)務(wù)稅金及附加33,250.00二、主營業(yè)務(wù)利潤（虧損以“”號填列）436,235.00加：其他業(yè)務(wù)利潤（虧損以“”號填列）5減：營業(yè)費(fèi)用622,700.00管理費(fèi)用7財(cái)務(wù)費(fèi)用8250.00三、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）913,285.00減：所得稅151,328.50（ 3）總資產(chǎn)為： 112206.5 元貨幣資金233721.50預(yù)付款項(xiàng)74000.00其中：原材料1215485.00固定資產(chǎn)原價(jià)2560000.00減：累計(jì)折舊261000.00.本年折舊固定資產(chǎn)凈值2759000.00