審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任追究細(xì)則_共享版

1、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任追究細(xì)則 （ 試行）1 總則 為規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作行為，促進(jìn)審計(jì)部門嚴(yán)格履行職責(zé)、提 高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，制定本細(xì)則。本細(xì)則所稱審計(jì)項(xiàng)目，包括一般審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目； 審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任（以下簡(jiǎn)稱質(zhì)量責(zé)任） ，是指審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé) 任人在執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中，因故意或過(guò)失，違反審計(jì)法規(guī)制度 和公司規(guī)章等相關(guān)規(guī)定，依法依規(guī)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任；責(zé)任人，是 指對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量可能帶來(lái)影響的審計(jì)人員和相關(guān)管理人員，包 括審計(jì)項(xiàng)目組各成員、審計(jì)項(xiàng)目的審理復(fù)核人員及審定審計(jì)項(xiàng)目 報(bào)告的審計(jì)部門有關(guān)負(fù)責(zé)人。質(zhì)量責(zé)任按照問(wèn)題性質(zhì)和影響程度，分為一般質(zhì)量問(wèn)題責(zé)任 （以下簡(jiǎn)稱一般責(zé)任） 和重大質(zhì)量問(wèn)題責(zé)任 （以

2、下簡(jiǎn)稱重大責(zé)任） 一般責(zé)任指質(zhì)量問(wèn)題輕微且未造成重大不良影響（或損害后果） 時(shí)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。重大責(zé)任指質(zhì)量問(wèn)題嚴(yán)重且造成重大不良影響 （或損害后果）時(shí)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。問(wèn)題嚴(yán)重主要指違犯國(guó)家法律構(gòu)成犯罪需要追究法律責(zé)任 或違反企業(yè)規(guī)章制度需要進(jìn)行紀(jì)律處分或組織處理的情形。重大 不良影響 （或損害后果） 是指造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失、 安全環(huán)保損害、 形象聲譽(yù)損害等后果達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)評(píng)估，損失（損害）價(jià)值 超過(guò) 10 萬(wàn)元，或被省級(jí)以上媒體曝光、被互聯(lián)網(wǎng)等新媒體點(diǎn)擊 瀏覽 5000 次以上或轉(zhuǎn)發(fā) 500 次以上等對(duì)企業(yè)形象造成一定損害 的事項(xiàng)，應(yīng)定為重大質(zhì)量問(wèn)題。質(zhì)量責(zé)任追究，堅(jiān)持實(shí)事求是、公平公正、教育

3、與懲戒相結(jié)合原則 本細(xì)則適用于 * 公司審計(jì)質(zhì)量責(zé)任調(diào)查、認(rèn)定和處理等工作 各市分公司可參照?qǐng)?zhí)行。2 部門工作職責(zé) 審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)本部門所實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行日常審 理、考核和評(píng)價(jià)并予以獎(jiǎng)懲；受理對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量問(wèn)題的舉報(bào)和 投訴，對(duì)一般責(zé)任進(jìn)行復(fù)議并依據(jù)復(fù)議結(jié)果決定是否對(duì)有關(guān)責(zé)任 人予以責(zé)任追究；組織重大責(zé)任的調(diào)查認(rèn)定，參與研究對(duì)責(zé)任人 的追究處理意見，對(duì)正式的責(zé)任追究處理決定做好相關(guān)落實(shí)工作。人力資源部門（組織部）參加有關(guān)財(cái)審例會(huì)；派人參與重大 責(zé)任事項(xiàng)的調(diào)查認(rèn)定；對(duì)需要作出組織處理的責(zé)任人，研究提出 組織處理意見；負(fù)責(zé)組織處理決定的具體執(zhí)行。紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)部門反映的重大責(zé)任相關(guān)責(zé)

4、任人 進(jìn)行審查處理。3 責(zé)任劃分 質(zhì)量責(zé)任按照責(zé)任人在審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施和質(zhì)量管控中應(yīng) 承擔(dān)職責(zé)及所起作用，劃分為直接責(zé)任、審核責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。4 責(zé)任追究情形責(zé)任人在組織實(shí)施和審理、審定審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中，發(fā)生或存 在下列失職、瀆職情形之一，致使審計(jì)項(xiàng)目出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題且影響 到審計(jì)部門有效履職的，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)追究責(zé)任：不如實(shí)反映的。失當(dāng)?shù)?。部門但未移交的。因不按審計(jì)實(shí)施方案開展工作或不服從項(xiàng)目組長(zhǎng)安排，應(yīng)作 為而不作為、或亂作為，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量產(chǎn)生影響的其他情形。上述情形未造成重大不良影響或損害后果的，應(yīng)按一般質(zhì)量 問(wèn)題追究責(zé)任，導(dǎo)致重大不良影響或損害后果的，應(yīng)按重大質(zhì)量 問(wèn)題追究責(zé)任

5、。5 質(zhì)量責(zé)任追究形式 一般責(zé)任，按下列形式處理： 年度績(jī)效總考評(píng)不得高于滿分的 75%。 重大質(zhì)量問(wèn)題的責(zé)任人，構(gòu)成違法的，追究法律責(zé)任；構(gòu)成 違紀(jì)違規(guī)，依據(jù)有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分和組織處分。減輕或免于處理情形： 作出的錯(cuò)誤決定，相關(guān)審計(jì)人員對(duì)此提出過(guò)不同意見并有文 字依據(jù)的。從重處理情形： 從業(yè)規(guī)定情節(jié)嚴(yán)重的。責(zé)任追究提起途徑和方式： 審?fù)獠闄z查結(jié)果或相關(guān)案件引出。6 質(zhì)量責(zé)任認(rèn)定及追究程序 審計(jì)部門綜合管理崗負(fù)責(zé)記錄項(xiàng)目質(zhì)量問(wèn)題，受理質(zhì)疑、舉 報(bào)、投訴，分析提出是否屬于重大質(zhì)量問(wèn)題的初步意見報(bào)部門負(fù) 責(zé)人。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人按照議事規(guī)則，對(duì)認(rèn)為確屬重大質(zhì)量問(wèn)題的 意見事項(xiàng)和一般責(zé)任運(yùn)用嚴(yán)厲處理

6、形式（主要指停職培訓(xùn)或轉(zhuǎn)崗） 事項(xiàng)及時(shí)提交處務(wù)會(huì)審議，確定是否需要組成審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量調(diào)查 組開展調(diào)查及嚴(yán)厲處理形式是否恰當(dāng)。審計(jì)部門將調(diào)查組意見報(bào)經(jīng)公司分 （協(xié)）管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意 （或 提交財(cái)審例會(huì)及公司黨政聯(lián)席會(huì)議議定）后，成立由有關(guān)部門派人參加的質(zhì)量責(zé)任調(diào)查小組，按下列程序開展質(zhì)量調(diào)查和責(zé)任認(rèn) 定及追責(zé)工作：報(bào)批并執(zhí)行。在審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任的調(diào)查、認(rèn)定過(guò)程中，責(zé)任人有陳述和 申辯的權(quán)利，調(diào)查小組或相關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真聽取。7 監(jiān)督與檢查審計(jì)部門是審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任管理的主體，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量 和本細(xì)則的落實(shí)執(zhí)行具有監(jiān)管職責(zé)。審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目存在重大質(zhì)量問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向公司分 （協(xié)）管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并主動(dòng)聯(lián)系人力資源部門（組織部）和