電大會計調(diào)查報告3000字

1、3000字為了運用所學習的會計專業(yè)知識來了解會計核算的工作流程和管理辦法,加深對會計工作的認識,將理論聯(lián)系與實踐,培養(yǎng)實際工作能力和分析解決問題的能力,達到學以致用的目的,為今后更好地工作打下堅實的.我于2013年3月20日2013年4月20日在億豪房產(chǎn)有限億豪房產(chǎn)公司進行了實踐調(diào)查.一、調(diào)查單位基本情況億豪房產(chǎn)有限億豪房產(chǎn)公司是一家在省內(nèi)高速公路兩側(cè)制作與發(fā)布億豪房產(chǎn)的億豪房產(chǎn)公司.其實任何一個單位,都有自己的管理制度、方針和政策,該億豪房產(chǎn)公司也不例外,雖然億豪房產(chǎn)公司內(nèi)部人員不多,但單位財務會計機構(gòu)內(nèi)部工作崗位設置是依據(jù)內(nèi)部控制制度關(guān)于不相容職務分離的原則.內(nèi)部崗位分工是按照“經(jīng)辦、審核

2、、復核、審批”四分離原則確立的,在崗位設置與業(yè)務分工中堅持相互制約、相互監(jiān)督的原則.該億豪房產(chǎn)公司財務科設有財務負責人1名,會計3名,出納1名,保管2名,其主要是核算億豪房產(chǎn)公司所發(fā)生的經(jīng)濟活動,報告該億豪房產(chǎn)公司的財務狀況和經(jīng)營成果,并及時、準確、完整地記錄、計算、報告財務收支和業(yè)務開展情況,為下一步工作提供真實、完整的會計信息.二、調(diào)查內(nèi)容我們將單位的財務人員設置、賬冊設置、預算管理等作為主要調(diào)查內(nèi)容,具體包括為:1、崗位設置狀況,主要針對是否設有會計、出納、保管.2、人員素質(zhì)情況,主要針對是否有專業(yè)證書、是否專職、是否遵守財務人員的職業(yè)道德等.3、賬冊設置情況,主要針對總賬、明細賬、銀行

3、存款日記賬、現(xiàn)金日記賬等賬冊設置是否齊全,記載是否及時,賬賬、賬證、賬實是否相符.4、主要針對內(nèi)部財務制度是否健全.三、調(diào)查結(jié)果通過這次調(diào)查,發(fā)現(xiàn)該億豪房產(chǎn)公司崗位設置,賬冊設置基本齊全記載及時,基本上做到了賬賬、賬證、賬實相符.賬務做到了日清月結(jié).財務人員均取得了專業(yè)證書,都能夠遵守會計職業(yè)道德,沒有發(fā)現(xiàn)提供虛假財務會計報告、做假賬、隱匿或者銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、貪污、挪用公-款、職務侵占等與會計職務有關(guān)的違法行為發(fā)生.而且億豪房產(chǎn)公司財務管理制度完善、健全,并制定了各項規(guī)章制度.同時我還發(fā)現(xiàn)該億豪房產(chǎn)公司有幾點好的做法:（一）崗位設置與分工雖然該億豪房產(chǎn)公司成立時間不長,但

4、是他們合理的設置了會計工作崗位,堅持不相容崗位相互分離,確保了崗位之間權(quán)責分明,相互制約、相互監(jiān)督,使內(nèi)部控制制度不折不扣地貫徹執(zhí)行,基本做到了數(shù)據(jù)維護管理與電算審核相分離;數(shù)據(jù)錄入與審核記賬相分離;記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員的職責權(quán)限明確分工,并相互分離、相互制約.（二）票據(jù)管理票據(jù)是單位財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證.因此,空白票據(jù)是由專人去保管,保管票據(jù)的人員沒有參與銀行的全部印鑒章的保管,這也遵循了不相容職務分離的原則.票據(jù)保管人員對票據(jù)的領用和使用上嚴格遵守了票據(jù)管理條例,基本上能夠按照規(guī)定的要求使用,對因填寫錯誤而作廢的票據(jù),做到了全部聯(lián)次保存.記

5、賬人員在會計賬簿的摘要中對已使用的票據(jù)號碼作了記錄,以便隨時檢查已使票據(jù)號碼的連續(xù)性.另外,未經(jīng)批準億豪房產(chǎn)公司財務人員沒有發(fā)現(xiàn)擅自將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓、擅自簽發(fā)空白支票,對已經(jīng)開出的銀行本票、匯票等,做到了隨時關(guān)注使用情況,期滿后立即進行了使用余額的核對和記錄.每月還由專人將銀行對賬單與賬簿記錄進行核對,還將票據(jù)的使用情況與銀行對賬單有關(guān)記錄一一核對,做到了賬證相符.加強票據(jù)管理是億豪房產(chǎn)公司內(nèi)部財務管理制度的一項重要內(nèi)容,在工作中該億豪房產(chǎn)公司建立了嚴格的票據(jù)保管制度,做到了專人保管制度;專庫保管制度;專賬保管制度;保管交接制度;定期盤點制度.（三）資金管理一是加強現(xiàn)金管理,嚴格執(zhí)行了國家現(xiàn)金管

6、理條例及實施細則.對現(xiàn)金收入,如:銀行提取的現(xiàn)金、職工歸還的各種借款、其他收入等,按銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額,超出限額部分及時的送存銀行,禁止挪用現(xiàn)金和白條抵庫等現(xiàn)象發(fā)生.二是出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務是以會計審核確認的會計憑證為依據(jù)的.職工個人預借的現(xiàn)金都是經(jīng)過領導簽字批準后,才予以支付的.三是出納員對已辦理收支業(yè)務的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付訖”戳記.同時還及時的根據(jù)記賬憑證登記了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,做到了日清月結(jié),賬賬、賬證、賬實相符.（四）經(jīng)費管理加強財務審核制度,建立嚴格的支出審核制度,對于辦公費、印刷費、宣傳費、設備購置費以及按規(guī)定支付給職工個人的工資、獎金、津貼等每一項

7、開支,都嚴格按規(guī)定的權(quán)限審批后給予了報銷.制定嚴格的經(jīng)費開支報銷程序,每一筆開支都必須取得合法的單據(jù),并由經(jīng)辦人員簽字,主管領導審批,財務人員審核后才能給予報銷.加強資金的事前監(jiān)督和事后監(jiān)督.嚴格按照支出計劃執(zhí)行,堅持按制度辦事,抵制了不合理開支,杜絕了浪費現(xiàn)象.四、對加強財務管理的幾點建議（一）為了促進億豪房產(chǎn)公司經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)展,提高億豪房產(chǎn)公司的經(jīng)濟效益,規(guī)范財務工作,應該根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和億豪房產(chǎn)公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合億豪房產(chǎn)公司實際情況,嚴格制定一套合理的財務管理制度.（二）億豪房產(chǎn)公司會計核算要遵循權(quán)責發(fā)生制原則.（三）做好財務管理基礎工作,建立健全的財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作.（四）財務管理是億豪房產(chǎn)公司經(jīng)營管理的主要方面,億豪房產(chǎn)公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財務人員要認真執(zhí)行會計法,堅決