注冊會計(jì)師考試強(qiáng)化試題：經(jīng)濟(jì)法(3)

1、注冊會計(jì)師考試強(qiáng)化試題：經(jīng)濟(jì)法3單項(xiàng)選擇題 上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在信息披露工作中應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的職責(zé)。 以下表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是 。A、上市公司董事應(yīng)對公司年度報(bào)告簽署書面審核意見B、上市公司監(jiān)事應(yīng)對公司年度報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見C、上市公司高級管理人員應(yīng)對公司年度報(bào)告簽署書面審核意見D、上市公司監(jiān)事會應(yīng)對公司年度報(bào)告簽署書面審核意見【正確答案】 D【答案解析】 此題考核信息披露管理制度。董事、高級管理人員簽署的是確 認(rèn)意見， 因而選項(xiàng) AC 錯(cuò)誤。監(jiān)事會對公司年度報(bào)告簽署審核意見， 選項(xiàng) B 錯(cuò)誤。 應(yīng)試指南 P52單項(xiàng)選擇題 定期報(bào)告是上市公司進(jìn)行持續(xù)信息披露的主要形式

2、之一。甲上市公司的以下 做法中，符合證券法律制度規(guī)定的是 。A、 該公司的第一季度報(bào)告在該會計(jì)年度的第5個(gè)月披露B、 該公司的中期報(bào)告在該會計(jì)年度的第7個(gè)月披露C、 該公司的第三季度報(bào)告在該會計(jì)年度的第11個(gè)月披露D、 該公司的年度報(bào)告在該會計(jì)年度結(jié)束之日后的第5個(gè)月披露【正確答案】 B【答案解析】 此題考核上市公司信息披露制度。第一季度報(bào)告在 4 月 30 日 前披露，因而選項(xiàng)A錯(cuò)誤；第三季度報(bào)告在10月31日前披露，因而選項(xiàng) C錯(cuò)誤; 年度報(bào)告在次年的4月30日前披露，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。應(yīng)試指南P51單項(xiàng)選擇題甲股份為非上市公眾公司，擬定向發(fā)行新股，以下說法符合法律規(guī)定的是 ( ) 。A、 向本

3、公司的20名核心員工、2名監(jiān)事和符合合格投資者管理規(guī)定的20名 自然人投資者發(fā)行B、 向本公司5名董事、3名監(jiān)事和符合合格投資者管理規(guī)定的30名自然人 投資者發(fā)行C、 向本公司的10名股東、9名董事和符合合格投資者管理規(guī)定的30家機(jī)構(gòu) 投資者發(fā)行D、 向本公司的40名股東、5名董事和符合合格投資者管理規(guī)定的30家機(jī)構(gòu) 投資者發(fā)行【正確答案】 D【答案解析】 此題考核非上市公眾公司非公開發(fā)行股份。在非上市公司非公 開發(fā)行中，特定對象包括： (1)公司股東 ;(2)公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、核 心員工;(3)符合投資者適當(dāng)性管理規(guī)定的自然人投資者、法人投資者及其他經(jīng)濟(jì) 組織。其中 (2)、 (

4、3)項(xiàng)合計(jì)不超過 35 名。因而只有選項(xiàng) D 符合要求。 (應(yīng)試指南 P52)單項(xiàng)選擇題非上市公眾公司收購中，通過協(xié)議方式，投資者及其一致行動人在公眾公司 中擁有權(quán)益的股份擬到達(dá)或者超過公眾公司已發(fā)行股份的10%。投資者及其一致行動人應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)不包括 ()。A 、在該事實(shí)發(fā)生之日起 2 日內(nèi)編制并披露權(quán)益變動報(bào)告書B、將權(quán)益變動報(bào)告書報(bào)送全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)，通知該公眾公司C、將權(quán)益變動報(bào)告書報(bào)送證券交易所及證監(jiān)會D、 自該事實(shí)發(fā)生之日起至披露后2日內(nèi)，不得再行買賣該公眾公司的股票【正確答案】 C【答案解析】 此題考核非上市公眾公司的收購。有以下情形之一的，投資者 及其一致行動人應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)

5、生之日起 2 日內(nèi)編制并披露權(quán)益變動報(bào)告書，報(bào) 送全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)，同時(shí)通知該公眾公司 ;自該事實(shí)發(fā)生之日起至披露后 2 日 內(nèi)，不得再行買賣該公眾公司的股票： (1)通過全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的做市方式、競 價(jià)方式進(jìn)行證券轉(zhuǎn)讓，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份到達(dá)公眾公司已發(fā) 行股份的 10%;(2)通過協(xié)議方式，投資者及其一致行動人在公眾公司中擁有權(quán)益 的股份擬到達(dá)或者超過公眾公司已發(fā)行股份的10%。(應(yīng)試指南 P52)單項(xiàng)選擇題 某股份擬在主板市場首次公開發(fā)行股票并上市，以下條件表述不符 合規(guī)定的是 () 。A 、發(fā)行人的注冊資本已足額繳納， 發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán) 轉(zhuǎn)移手續(xù)已

6、經(jīng)辦理完畢B、發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛C、發(fā)行人最近2年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實(shí) 際控制人沒有發(fā)生變更D、發(fā)行人的股權(quán)清晰，控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東持有 的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛【正確答案】 C【答案解析】 此題考核主板首次公開發(fā)行股票的條件。選項(xiàng)C應(yīng)當(dāng)是：發(fā)行人最近 3 年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒 有發(fā)生變更。 (應(yīng)試指南 P52)單項(xiàng)選擇題以下關(guān)于首次公開發(fā)行新股的股份原股東持有的股票轉(zhuǎn)讓的說法中，正確的選項(xiàng)是 ( )。A、公司首次公開發(fā)行時(shí)，公司股東公開出售的股份，其已持有時(shí)間應(yīng)當(dāng)在12 個(gè)月

7、以上B、公司控股股東不得發(fā)生變更，但實(shí)際控制人可以發(fā)生變更C、公司股東公開出售股份后，公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)不得發(fā)生重大變化D、 公司股東公開出售股份數(shù)量不得超過自愿設(shè)定24個(gè)月及以上限售期的投 資者獲得配售股份的數(shù)量【正確答案】 C【答案解析】 此題考核首次公開發(fā)行股票時(shí)的老股轉(zhuǎn)讓規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公 司首次公開發(fā)行時(shí)，公司股東公開出售的股份，其已持有時(shí)間應(yīng)當(dāng)在 36 個(gè)月以 上，因此選項(xiàng) A 錯(cuò)誤;公司股東公開出售股份后，公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)不得發(fā)生重大 變化，實(shí)際控制人不得發(fā)生變更，因此選項(xiàng) B 錯(cuò)誤，選項(xiàng) C 正確 ;公司股東公開 出售股份數(shù)量不得超過自愿設(shè)定 12 個(gè)月及以上限售期的投資者獲得配售股

8、份的 數(shù)量，因此選項(xiàng) D 錯(cuò)誤。 (應(yīng)試指南 P52)單項(xiàng)選擇題 以下關(guān)于公開發(fā)行公司債券與非公開發(fā)行公司債券的說法中，正確的選項(xiàng)是 () 。A、 公開發(fā)行公司債券，分期發(fā)行的，公司應(yīng)在證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起6個(gè)月 內(nèi)首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在 24 個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢B、 非公開發(fā)行的公司債券每次發(fā)行對象不得超過200人C、 公開發(fā)行的公司債券可以轉(zhuǎn)讓交易，非公開發(fā)行的公司債券不得轉(zhuǎn)讓交易D、公開發(fā)行的公司債券交易的，必須通過滬、深的證券交易所上市交易【正確答案】 B【答案解析】 此題考核公司債券公開發(fā)行與非公開發(fā)行的區(qū)別。公開發(fā)行公 司債券，可以申請一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。自證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，公司應(yīng)在 12 個(gè)月內(nèi)首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在 24 個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢，因此選項(xiàng) A 錯(cuò)誤 ;非公開 發(fā)行的公司債券可以申請?jiān)谧C券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、機(jī)構(gòu)間私 募產(chǎn)品