注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》試題及答案(20211010044012)

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師?稅法?試題及答案 (9)1. 稅收 “三性是一個(gè)完整的統(tǒng)一體，其中 ()是核心， ()是保障。A. 無(wú)償性強(qiáng)制性B.強(qiáng)制性無(wú)償性C.固定性強(qiáng)制性D.無(wú)償性固定性2. 以下關(guān)于稅法概念的相關(guān)理解，不正確的選項(xiàng)是 ()。A. 從法律性質(zhì)上看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，以規(guī)定納稅人的義務(wù)為主B .稅法是稅收制度的核心內(nèi)容C. 稅收的無(wú)償性和強(qiáng)制性的特點(diǎn)決定稅法屬于權(quán)利性法規(guī)D. 稅法具有綜合性法規(guī)的特點(diǎn)3. 以下關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系，表述不正確的選項(xiàng)是()。A. 稅法是國(guó)家法律的組成局部，它是依據(jù)?憲法?的原那么制定的B. 稅法與刑法的調(diào)整范圍不同，但違反稅法情節(jié)嚴(yán)重觸及刑律者，將受刑事

2、處分C. 民法與稅法不發(fā)生沖突時(shí)，稅法不再另行規(guī)定；出現(xiàn)不一致時(shí)，優(yōu)先按照民法處理D. 稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，這種聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法 的一般特性4. 以下關(guān)于稅法根本原那么的表述中，不正確的選項(xiàng)是()。A. 稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領(lǐng)域，其內(nèi)容包括稅收要件法定 原那么和稅務(wù)合法性原那么B. 稅收公平原那么認(rèn)為稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相 等，稅負(fù)相同 ;負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同C. 稅收效率原那么包含兩方面，一是指經(jīng)濟(jì)效率，二是指行政效率D. 實(shí)質(zhì)課稅原那么要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行5. 納稅人必須在繳納有爭(zhēng)議的稅

3、款后， 稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理納稅人的復(fù) 議申請(qǐng)，這表達(dá)了稅法適用原那么中的 ( )。A. 法律優(yōu)位原那么 B. 特別法優(yōu)于普通法原那么C.實(shí)體從舊，程序從新原那么D.程序優(yōu)于實(shí)體原那么6. “自 2021 年 l2 月 1 日起，對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人 (簡(jiǎn)稱外資 企業(yè) )征收城市維護(hù)建設(shè)稅 ，在城建稅征稅問(wèn)題上對(duì)內(nèi)外資納稅人平等對(duì)待，這 表達(dá)了稅法根本原那么中的 ()。A.稅收法定原那么 B.稅收公平原那么 C.稅收效率原那么 D.實(shí)質(zhì)課稅原那么7. 我國(guó)稅收法律關(guān)系中， 權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家行政機(jī)關(guān)，另一方確實(shí)定，采用的是 () 。A.屬人原那么B.屬地

4、原那么C.屬地兼屬人的原那么 D.屬人屬地并重的原那么8. 關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是()。A. 在稅收法律關(guān)系中，權(quán)力主體雙方的權(quán)力與義務(wù)是平等的B. 稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)力主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承當(dāng)?shù)牧x務(wù)C. 稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件D. 稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實(shí)來(lái)決定的9. 稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西是 ()。A.稅收法律關(guān)系的主體 B.稅收法律關(guān)系的客體C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容 D.稅收法律事實(shí)10. 在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體雙方()。A.法律地位平等，權(quán)利義務(wù)對(duì)等B.法律地位平等，權(quán)利義務(wù)不對(duì)等C.法律地位不平等，權(quán)利義務(wù)對(duì)等D.法

5、律地位不平等，權(quán)利義務(wù)不對(duì)等11. 稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由()來(lái)決定的。A.稅收法律制定 B.稅收法律實(shí)施 C.稅收法律事實(shí) D.稅收法律本身12. 稅法的構(gòu)成要素中， ()是稅法最根本的要素。A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅目D.稅率13. 某納稅人 5月份取得應(yīng)納稅所得額 4600 元，假設(shè)規(guī)定起征點(diǎn)為 3000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入為03000元，適用稅率為5%,應(yīng)稅收入為30005000 元，適用稅率為 10%，那么該納稅人應(yīng)納稅額為 ()。A.160 元 B.230 元 C.310 元 D.460 元14. 以下稅種中，采用超額累進(jìn)稅率征收的稅種是()。A.印花稅B.

6、土地增值稅 C.工資、薪金所得應(yīng)征收的個(gè)人所得稅D.營(yíng)業(yè)稅15. 我國(guó)目前稅收體系中采用超率累進(jìn)稅率的稅種是()。A.增值稅B.個(gè)人所得稅 C.資源稅D.土地增值稅16. 我國(guó)目前稅制根本上采用的是 ()的稅制結(jié)構(gòu)。A.間接稅為主體 B.直接稅為主體 C.間接稅和直接稅雙主體D.無(wú)主體17. 我國(guó)直接稅 (企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅 )占全部稅收收入的比重為 ()。A.25%左右 B.40%左右 C.50%左右 D.60%左右18. 根據(jù)我國(guó)稅法的相關(guān)規(guī)定， ?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法?屬于 ()。A. 由全國(guó)人民代表大會(huì)和全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律B. 全國(guó)人大或人大常委會(huì)授權(quán)立法C國(guó)務(wù)院制

7、定的稅收行政法規(guī)D.地方政府制定的稅收地方規(guī)章19. 根據(jù)我國(guó)稅法的相關(guān)規(guī)定，稅收行政法規(guī)由()制定。A.全國(guó)人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)B.地方人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)C. 全國(guó)人大常委會(huì) D.國(guó)務(wù)院20. 目前我國(guó)稅收立法程序主要包括的階段有()。A.起草階段、審議階段、公布階段B.提議階段、表決階段、公布階段C.起草階段、審議階段、表決和公布階段D.提議階段、審議階段、通過(guò)和公布階段21. ?個(gè)人所得稅法?在稅法不同類型中屬于 ()。A. 既是實(shí)體法，又是普通法 B. 既是實(shí)體法，又是程序法C.既是實(shí)體法，又是根本法 D.既是程序法，又是國(guó)內(nèi)法22. 以下稅種中，其全部收入屬于中央政府固定收

8、入的是 ()。A.增值稅(不含進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的局部)B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.車輛購(gòu)置稅參考答案：1. 【答案】 A【解析】稅收 “三性 是一個(gè)完整的統(tǒng)一體，其中無(wú)償性是核心 ;強(qiáng)制性是保障 ; 固定性是對(duì)強(qiáng)制性和無(wú)償性的一種標(biāo)準(zhǔn)和約束。2. 【答案】 C【解析】從法律性質(zhì)上看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，以規(guī)定納稅人的義務(wù)為主， 稅法屬義務(wù)性法規(guī)的這一特點(diǎn)是由稅收的無(wú)償性和強(qiáng)制性特點(diǎn)所決定的，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。3. 【答案】 C【解析】民法的調(diào)整方法的主要特點(diǎn)是平等、等價(jià)、有償 ;稅法的調(diào)整方法的 特點(diǎn)是命令、 服從。 民法與稅法不發(fā)生沖突時(shí)， 稅法一般援引民法條款 ;當(dāng)涉及稅 收征納關(guān)系的問(wèn)題時(shí)，一

9、般應(yīng)以稅法的標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)那么。4. 【答案】 D【解析】稅收效率原那么包含兩方面，一是指經(jīng)濟(jì)效率，二是指行政效率。前 者要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行，后者要求提 高稅收行政效率， 節(jié)約稅收征管本錢(qián) ;實(shí)質(zhì)課稅原那么指應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相 關(guān)外觀和形式。5. 【答案】 D【解析】程序優(yōu)于實(shí)體原那么是關(guān)于稅收爭(zhēng)訟法的原那么，其根本含義為在訴訟 發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法。適用這一原那么，是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí) 現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)。6. 【答案】 B【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅

10、不再區(qū)分內(nèi)外資企業(yè)，發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè) 稅“三稅納稅義務(wù)的都要征收城市維護(hù)建設(shè)稅，表達(dá)了稅法根本原那么中的稅收公 平原那么。7. 【答案】 C【解析】在我國(guó)，稅收法律關(guān)系的主體包括征納雙方，一方是代表國(guó)家行使 征稅職責(zé)的國(guó)家行政機(jī)關(guān)，包括國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)，另一方是 履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國(guó)企業(yè)、組織、外 籍人、無(wú)國(guó)籍人，以及在華雖然沒(méi)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó) 企業(yè)或組織。這種對(duì)稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方確實(shí)定，在我國(guó)采取的是屬 地兼屬人的原那么。8. 【答案】 A【解析】在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，只是因?yàn)橹?/p>

11、體雙方 是行政管理者與被管理者的關(guān)系，所以雙方的權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等，因此，與一般 民事法律關(guān)系中主體雙方權(quán)利與義務(wù)平等是不一樣的，這是稅收法律關(guān)系的一個(gè) 重要特征。9. 【答案】 C【解析】稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承當(dāng)?shù)牧x務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。10. 【答案】 B【解析】在稅收法律關(guān)系中，征納雙方法律地位平等，但因雙方是行政管理 者與被管理者的關(guān)系，雙方權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等，因此，與一般民事法律關(guān)系中主 體雙方權(quán)利與義務(wù)平等是不一樣的，這是稅收法律關(guān)系的一個(gè)重要特征。11. 【答案】 C【解析】稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅必須有能夠引起稅收法律

12、關(guān)系產(chǎn) 生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實(shí)來(lái)決定。12. 【答案】 B【解析】征稅對(duì)象是稅法最根本的要素，因?yàn)樗磉_(dá)著征稅的最根本界限， 決定著某一稅種的根本征稅范圍，同時(shí)征稅對(duì)象也決定了各種不同稅種的名稱。13. 【答案】 C【解析】應(yīng)納稅額=3000 >5%+4600-3000 10%=310元。14. 【答案】C【解析】工資、薪金所得應(yīng)征收的個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率征收。15. 【答案】 D【解析】我國(guó)目前稅收體系中采用超率累進(jìn)稅率的是土地增值稅。16. 【答案】 C【解析】我國(guó)目前根本上是以間接稅和直接稅雙主體的稅制結(jié)構(gòu)。17. 【答案】 A【解析】我國(guó)間接稅 增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅 占全部稅收收入的比重為 60% 左右，直接稅 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅 占全部稅收收入的比例為 25%左右，其 他輔助稅種數(shù)量較多，但收入比重不大。18. 【答案】 A解析】?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法?屬于由全國(guó)人民代表大會(huì)和全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律。19. 【答案】 D【解析】全國(guó)人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)制定的是稅收法律;地方人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)制定的是稅收地方性法規(guī) ;財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局和海關(guān)總署制定 的是