#分公司資產(chǎn)和固定資產(chǎn)管理辦法

1、分公司油氣資產(chǎn)及固定資產(chǎn)管理辦法第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)分公司資產(chǎn)管理工作，不斷提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效 益，實(shí)現(xiàn)分公司利益最大化， 防止國(guó)有資產(chǎn)流失， 建立資產(chǎn)管理、 運(yùn)營(yíng)、監(jiān)督體系，根據(jù)總公司油氣資產(chǎn)及固定資產(chǎn)管理辦法 ， 結(jié)合分公司實(shí)際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱(chēng)資產(chǎn)及固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征 的有形資產(chǎn)：（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；（二）使用年限超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度 ;（三）單位價(jià)值較高。 同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件時(shí)，才能加以確認(rèn)：（一）和該資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（二）該資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。第三條 本辦法所稱(chēng)資產(chǎn)是指分公司持有的油氣資產(chǎn)和固定 資產(chǎn)。

2、油氣資產(chǎn)是指油氣開(kāi)發(fā)企業(yè)所擁有或控制的井及相關(guān)設(shè)施 和礦區(qū)權(quán)益。固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在 2000 元以上（含 2000 元）， 使用年限在一年以上， 能夠獨(dú)立使用， 并在使用過(guò)程中基本保持 原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。第四條 本辦法適用于分公司機(jī)關(guān)及所屬單位。第二章 管理機(jī)構(gòu)和職責(zé)第五條 分公司資產(chǎn)實(shí)行分公司、作業(yè)區(qū) （大隊(duì)）、小隊(duì)三級(jí) 管理， 分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部是資產(chǎn)設(shè)備管理的職能部門(mén)。 業(yè)務(wù)實(shí)行 歸口管理， 分公司所屬單位成立資產(chǎn)管理組織機(jī)構(gòu)， 按工作要求 及資產(chǎn)存量，設(shè)立專(zhuān)（兼）職資產(chǎn)管理人員。作業(yè)區(qū)（大隊(duì)）生 產(chǎn)單位應(yīng)配備專(zhuān)職資產(chǎn)、 設(shè)備管理人員， 并保持工作崗位的相對(duì) 穩(wěn)定。小隊(duì)由一名專(zhuān) （兼

3、 ）職領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)， 設(shè)立一名兼職資產(chǎn)管理員。第六條 分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)分公司擁有的資 產(chǎn)行使管理權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部管理職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家及油田公司關(guān)于資產(chǎn)、 設(shè)備管理的 方針、政策和法規(guī)。修訂分公司資產(chǎn)設(shè)備管理辦法和規(guī)章制度；（二）負(fù)責(zé)辦理資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定、 產(chǎn)權(quán)登記和糾紛調(diào)處等產(chǎn)權(quán) 管理工作；（三）負(fù)責(zé)資產(chǎn)評(píng)估管理；（四）負(fù)責(zé)小型機(jī)具裝備計(jì)劃及非安裝設(shè)備計(jì)劃管理，參和資產(chǎn)投資計(jì)劃的論證和審定；（五）負(fù)責(zé)資產(chǎn)日常管理， 定期組織清查盤(pán)點(diǎn)，并對(duì)清查盤(pán) 點(diǎn)中存在的問(wèn)題進(jìn)行處置，確保帳、卡、物相符，客觀分析資產(chǎn) 運(yùn)營(yíng)效果；（六）負(fù)責(zé)新增資產(chǎn)驗(yàn)收和轉(zhuǎn)資管理；（七）負(fù)責(zé)設(shè)備管理，負(fù)責(zé)

4、資產(chǎn)報(bào)廢和處置管理；（八）負(fù)責(zé)資產(chǎn)后續(xù)支出管理；（九）負(fù)責(zé)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理；（十）負(fù)責(zé)資產(chǎn)調(diào)劑和調(diào)撥管理；（十一）負(fù)責(zé)資產(chǎn)租賃管理；（十二）負(fù)責(zé)資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)分析管理；（十三）負(fù)責(zé)資產(chǎn)庫(kù)房業(yè)務(wù)管理； （十四）負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)的日常管理和維護(hù)； （十五）負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)、檢查、考核分公司所屬各單位資 產(chǎn)設(shè)備管理工作；（十六）負(fù)責(zé)分公司資產(chǎn)設(shè)備管理人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。 第七條 分公司及所屬單位主要領(lǐng)導(dǎo)是資產(chǎn)管理第一責(zé)任 人，對(duì)本單位資產(chǎn)管理負(fù)主要責(zé)任。 資產(chǎn)使用者為資產(chǎn)管理直接 負(fù)責(zé)人，對(duì)資產(chǎn)的安全完整負(fù)直接負(fù)責(zé)。第三章 資產(chǎn)管理目標(biāo)和內(nèi)容第八條 資產(chǎn)管理工作目標(biāo)是確保資產(chǎn)完整， 優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)， 提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效

5、益，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。第九條 資產(chǎn)管理內(nèi)容 :產(chǎn)權(quán)管理、 裝備計(jì)劃管理、 設(shè)備管理、 資產(chǎn)增加和轉(zhuǎn)資管理、資產(chǎn)使用及后續(xù)支出、資產(chǎn)調(diào)劑和調(diào)撥、 資產(chǎn)租賃、資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)實(shí)物核算、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備測(cè)算、報(bào)廢 和處置、信息化管理、資產(chǎn)監(jiān)督管理和資產(chǎn)管理績(jī)效考核。第四章 資產(chǎn)增加和轉(zhuǎn)資管理第十條 資產(chǎn)增加的途徑及方式包括：外購(gòu)、自行建造（含 新建和更新改造兩種形式） 、融資租入、債務(wù)重組、非貨幣性資 產(chǎn)交換、接受投資、接受捐贈(zèng)、盤(pán)盈等。（一）外購(gòu)和自行建造資產(chǎn)， 按油田公司基本建設(shè)計(jì)劃執(zhí)行；（二）融資租入資產(chǎn)，需報(bào)上級(jí)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行；（三）滿足下列條件之一的資產(chǎn)， 按國(guó)家會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定 執(zhí)行：1. 債

6、務(wù)重組取得資產(chǎn)；2. 非貨幣性資產(chǎn)交換取得資產(chǎn)；3. 接受捐贈(zèng)取得資產(chǎn)。（四）所屬單位盤(pán)盈增加資產(chǎn)， 應(yīng)查明原因， 提交鑒定報(bào)告， 報(bào)油田公司批準(zhǔn)后執(zhí)行；（五）所屬單位不得以接受投資方式增加資產(chǎn)。第十一條 資產(chǎn)增加堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行油田公 司投資計(jì)劃， 并符合資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。 資產(chǎn)增加按其取得成本入賬。第十二條 增加資產(chǎn)需符合實(shí)物資產(chǎn) （油氣資產(chǎn)或固定資產(chǎn)） 界定標(biāo)準(zhǔn)。第十三條 分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)做好形成資產(chǎn)前期管理工 作，堅(jiān)持效益優(yōu)先原則， 從源頭（如規(guī)劃、 計(jì)劃、設(shè)計(jì)等） 控制、 優(yōu)化資產(chǎn)的增加。第十四條 對(duì)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，要及時(shí)組織 驗(yàn)收，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)資。第十五條

7、分公司設(shè)計(jì)部門(mén)在基建項(xiàng)目設(shè)計(jì)中要考慮閑置、 低效及已拆除的資產(chǎn)的再利用， 并將信息及時(shí)反饋給分公司財(cái)務(wù) 資產(chǎn)部。第十六條資產(chǎn)驗(yàn)收和轉(zhuǎn)資（一）分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對(duì)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的資產(chǎn)，依據(jù)資產(chǎn)購(gòu)建合同、技術(shù)協(xié)議、工程決算批復(fù)、竣工圖紙等文件，進(jìn)行逐項(xiàng)實(shí)地驗(yàn)收。對(duì)需要?jiǎng)討B(tài)驗(yàn)收和生產(chǎn)試運(yùn)行的資產(chǎn)項(xiàng)目， 應(yīng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)驗(yàn)收和生產(chǎn)試運(yùn)行，并取得驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；對(duì)需要整體驗(yàn)收的資產(chǎn)項(xiàng)目，要組織質(zhì)量、安全、環(huán)保、消防等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行 整體驗(yàn)收。（二）經(jīng)驗(yàn)收達(dá)到要求的資產(chǎn)，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部和所屬單位資產(chǎn)管理人員及時(shí)辦理轉(zhuǎn)資手續(xù)。未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的資產(chǎn)， 財(cái) 務(wù)資產(chǎn)部和所屬單位資產(chǎn)管理人員不得辦理驗(yàn)收、轉(zhuǎn)資手續(xù)，財(cái)務(wù)部門(mén)不

8、得對(duì)其核銷(xiāo)轉(zhuǎn)資。（三）資產(chǎn)轉(zhuǎn)資驗(yàn)收審核通過(guò)后，應(yīng)在當(dāng)月完成轉(zhuǎn)資。（四）資產(chǎn)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)， 使用單位資產(chǎn)管理人 員參加驗(yàn)收，并辦理驗(yàn)收轉(zhuǎn)資手續(xù)， 經(jīng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部上報(bào)油田公司 資產(chǎn)設(shè)備管理部審批后轉(zhuǎn)入資產(chǎn)管理， 基建、財(cái)務(wù)部門(mén)方可辦理 結(jié)算付款手續(xù)?；?xiàng)目竣工交付使用前， 分公司基建部門(mén)指導(dǎo) 施工單位按規(guī)定填寫(xiě) 單項(xiàng)工程轉(zhuǎn)資明細(xì)表、預(yù)轉(zhuǎn)資資產(chǎn)明細(xì) 表和單項(xiàng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)資明細(xì)表。第十七條 新增資產(chǎn)入賬后，由作業(yè)區(qū)資產(chǎn)員負(fù)責(zé)將明細(xì)資 產(chǎn)補(bǔ)充完整，填寫(xiě)好資產(chǎn)保管折，打印出資產(chǎn)卡片，及時(shí)填寫(xiě)好固定資產(chǎn)增加臺(tái)賬。第五章 后續(xù)支出管理第十八條 資產(chǎn)后續(xù)支出是為了提高資產(chǎn)利用效率，保證資 產(chǎn)完好，維護(hù)資產(chǎn)使

9、用效能， 保持或延長(zhǎng)資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)壽命，提高資 產(chǎn)環(huán)保及安全性能， 對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行維修或者改良、 改建、擴(kuò)建， 分為費(fèi)用化支出和資本化支出。第十九條 分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部是資產(chǎn)后續(xù)支出工作管理部 門(mén)，負(fù)責(zé)資產(chǎn)資本化后續(xù)支出判斷及組織協(xié)調(diào)相關(guān)工作。第六章 調(diào)劑和調(diào)撥管理第二十條 資產(chǎn)調(diào)劑和調(diào)撥是指將整體、部分或單項(xiàng)資產(chǎn)的 使用權(quán)和管理權(quán)在企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的行為。 按是否交易， 分為有償 轉(zhuǎn)讓和無(wú)償調(diào)撥。第二十一條 內(nèi)容包括： 閑置資產(chǎn)的調(diào)劑、 低效資產(chǎn)的調(diào)撥、 內(nèi)部業(yè)務(wù)整合及機(jī)構(gòu)調(diào)整等涉及的資產(chǎn)調(diào)撥。第二十二條 資產(chǎn)在改變其占有、經(jīng)營(yíng)使用權(quán)時(shí)，資產(chǎn)的使 用單位應(yīng)對(duì)其使用情況和技術(shù)狀況進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)， 各項(xiàng)數(shù)據(jù)應(yīng)

10、準(zhǔn) 確無(wú)誤。第二十三條 閑置資產(chǎn)是指滿足下列條件之一的完好資產(chǎn)：（一）連續(xù)停用一年以上 , 未達(dá)效用年限，且具備使用價(jià)值 的；（二）購(gòu)進(jìn)兩年以上未能投產(chǎn)的；（三）變更計(jì)劃后不用，但仍有使用價(jià)值的 ;（四）在已關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)等設(shè)施范圍內(nèi)，經(jīng)有關(guān)職能部門(mén)檢驗(yàn)、評(píng)價(jià)，具備使用價(jià)值的第二十四條 下列資產(chǎn)不得作為閑置資產(chǎn)處理： （一）在用和備用的；（二）建設(shè)項(xiàng)目中待用的；（三）正在維修和改造的；（四）特種儲(chǔ)備、搶險(xiǎn)救災(zāi)經(jīng)核定封存的；（五）待報(bào)廢和已報(bào)廢 ;（六）國(guó)家和有關(guān)部門(mén)明文規(guī)定淘汰的耗能大、 污染嚴(yán)重和 危害職工人身安全的，以及不允許向社會(huì)轉(zhuǎn)讓和擴(kuò)散的。第二十五條 分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)組織分公司閑

11、置資產(chǎn)的 確認(rèn)工作， 經(jīng)上報(bào)油田公司資產(chǎn)設(shè)備管理部核準(zhǔn)后， 列為閑置資 產(chǎn)管理。第二十六條 分公司所屬單位要對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行精心維護(hù)和 保管，不得私自動(dòng)用、處置或改變資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)。第二十七條 資產(chǎn)調(diào)劑形式和審批權(quán)限（一）分公司外部的資產(chǎn)調(diào)劑， 按油田公司資產(chǎn)設(shè)備管理部 有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；（二）分公司內(nèi)部的資產(chǎn)調(diào)劑， 由資產(chǎn)需求方提出書(shū)面報(bào)告， 資產(chǎn)占有方審核并簽署明確意見(jiàn)，報(bào)分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部批準(zhǔn)。第二十八條 分公司鼓勵(lì)閑置資產(chǎn)再利用，分公司規(guī)劃計(jì)劃 部門(mén)在安排投資計(jì)劃時(shí)要對(duì)這部分資產(chǎn)給予優(yōu)先考慮。第二十九條 資產(chǎn)的調(diào)劑和調(diào)撥手續(xù)由資產(chǎn)調(diào)出單位負(fù)責(zé) 辦理。第三十條 凡符合下列情況之一的，經(jīng)油田公司批

12、準(zhǔn)可實(shí)行 無(wú)償調(diào)撥：（一）改變管理體制和隸屬關(guān)系的；（二）企、事業(yè)單位合并、分設(shè)或進(jìn)行調(diào)整的；（三）支援新區(qū)建設(shè)，資產(chǎn)隨建制轉(zhuǎn)移的。第三十一條 分公司及分公司所屬單位資產(chǎn)管理崗位均以上 級(jí)資產(chǎn)管理部門(mén)下達(dá)的固定資產(chǎn)調(diào)撥單據(jù)或文件作為資產(chǎn)調(diào)劑 和調(diào)撥的依據(jù)。第三十二條分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部和分公司所屬單位要根據(jù)生 產(chǎn)需要，及時(shí)做好資產(chǎn)調(diào)劑和調(diào)撥的管理工作，嚴(yán)格調(diào)劑和調(diào)撥手續(xù)，促進(jìn)合理流動(dòng)，搞好優(yōu)化配置，發(fā)揮資產(chǎn)效益。第七章租賃管理第三十三條資產(chǎn)進(jìn)行租賃時(shí)，分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部按程序到 油田公司資產(chǎn)設(shè)備管理部辦理租賃審批手續(xù)，審批后負(fù)責(zé)簽訂資產(chǎn)租賃合同。第三十四條 租賃合同的簽訂（一）簽訂資產(chǎn)租賃合同時(shí)，

13、必須明確安全責(zé)任，并和承租 方簽訂安全協(xié)議。（二）油田公司外單位或個(gè)人租賃資產(chǎn)時(shí)，必須有經(jīng)濟(jì)擔(dān)保能力的法人企業(yè)出具擔(dān)保， 如果發(fā)生租賃期滿承租方不能如期歸 還承租的資產(chǎn)或拖欠租金時(shí)，按擔(dān)保約定，由經(jīng)濟(jì)擔(dān)保人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第三十五條資產(chǎn)租賃合同簽訂后，承租方不得將所承租資 產(chǎn)的整體或部分轉(zhuǎn)租給第三方。第三十六條 租賃合同期限一般為一年，但不應(yīng)超過(guò)五年。第三十七條租賃資產(chǎn)的交接驗(yàn)收：（一）簽訂合同時(shí)，雙方要對(duì)租賃資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，確定 交接及驗(yàn)收應(yīng)達(dá)到的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，并記錄備查。（二）租賃期滿回收出租資產(chǎn)時(shí)， 雙方應(yīng)按照出租時(shí)制定的標(biāo)準(zhǔn)共同對(duì)其進(jìn)行鑒定、驗(yàn)收，如達(dá)不到合同要求的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，承租方應(yīng)采取

14、措施，達(dá)標(biāo)后方可移交，否則出租方應(yīng)在承租方租賃 保證金中扣除相關(guān)修復(fù)費(fèi)用。第八章資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)管理和評(píng)估管理第三十八條資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)管理和評(píng)估管理的職能部門(mén)是分公 司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。第三十九條分公司管轄的所有資產(chǎn)均應(yīng)納入產(chǎn)權(quán)管理范 圍，產(chǎn)權(quán)管理包括產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)登記。第四十條 因增設(shè)、分離、合并、遷移、撤消、更名等需變 更產(chǎn)權(quán)關(guān)系時(shí)，分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部要及時(shí)向油田公司資產(chǎn)設(shè)備管 理部辦理產(chǎn)權(quán)變更登記。第四一條 對(duì)有下列行為之一的，分公司向公司資產(chǎn)設(shè)備 管理部提交申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后， 方可開(kāi)展相關(guān)工作。 由公司資產(chǎn)設(shè) 備管理部委托評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估。（一）整體或部分改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司；（二）以

15、非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；（三）發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、解散；（四）非上市公司國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng)；（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)Y產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；（六）整體資產(chǎn)或部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位；（七）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；（八）確定付諸法律訴訟的資產(chǎn)價(jià)值；（九）收購(gòu)非國(guó)有單位資產(chǎn)；（十）接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；（一）接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；（十二）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的事 項(xiàng)。第四十二條 分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)如實(shí)提 供有關(guān)情況和資料，并對(duì)所提供的資料真實(shí)性、 合法性和完整性 負(fù)責(zé)，不得隱匿或虛報(bào)資產(chǎn)。 應(yīng)當(dāng)積極配合資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展工 作，不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。

16、第九章資產(chǎn)實(shí)物核算第四十三條油田公司實(shí)行統(tǒng)一的資產(chǎn)核算制度。（一）資產(chǎn)目錄、分類(lèi)方法、效用年限、凈殘值、折舊（折 耗）方法執(zhí)行上級(jí)部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定；（二）資產(chǎn)在取得時(shí)，按其取得成本入賬；（三）對(duì)資產(chǎn)投用后發(fā)生的后續(xù)支出， 按規(guī)定劃分資本化或費(fèi)用化，并分別記入資產(chǎn)價(jià)值或當(dāng)期成本費(fèi)用；（四）對(duì)每項(xiàng)資產(chǎn)按其所屬類(lèi)別、 分公司所屬單位或部門(mén)及 分公司管理需要分別核算其原值、折舊（折耗） 、凈值、減值準(zhǔn) 備。使用、保管資產(chǎn)的單位或部門(mén)，應(yīng)同步登記資產(chǎn)卡片；（五）資產(chǎn)報(bào)廢、盤(pán)虧、毀損、減值準(zhǔn)備、處置等應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，但不包括油氣資產(chǎn)報(bào)廢（油氣水井設(shè)施、油氣水集輸處理設(shè)施和輸油氣水管線） 廢棄時(shí)發(fā)生的清理支出，

17、 油氣資產(chǎn)清理 支出按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。第四十四條分公司所屬單位定期上報(bào)資產(chǎn)核算和管理報(bào) 告，反映本單位各區(qū)塊及匯總資產(chǎn)信息。（一）資產(chǎn)增減變動(dòng)情況，包括期初和期末各類(lèi)資產(chǎn)賬面價(jià) 值、折舊金額，以及各類(lèi)擴(kuò)建、處置及其他調(diào)節(jié)項(xiàng)目的金額；（二）當(dāng)期計(jì)提減值準(zhǔn)備；（三）在建工程的期初、期末數(shù)額及增減變動(dòng)情況；（四）對(duì)資產(chǎn)所有權(quán)的限制及其金額，閑置資產(chǎn)信息；（五）已提足折舊仍繼續(xù)使用的資產(chǎn)信息；（六）已報(bào)廢及待報(bào)廢、已處置及待處置資產(chǎn)信息；（七）資產(chǎn)租賃信息；分公司管理需要的其他信息。第十章資產(chǎn)的減值管理第四十五條 各作業(yè)區(qū)在每季度上報(bào)的資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表中依 據(jù)職業(yè)判斷將是否有減值準(zhǔn)備跡象的資產(chǎn)填列齊全

18、并附明原因， 上報(bào)分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。第四十六條 分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部每半年和年度終了組織對(duì)各 項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查 ,并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求 ,合理地預(yù)計(jì)可能 發(fā)生的損失 ,按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定對(duì)可能發(fā)生的各 項(xiàng)資產(chǎn)損失計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第四十七條 計(jì)提方法（一）由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等 原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的， 應(yīng)將可收回金額和其賬 面價(jià)值的差額作為資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（二）計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)將單項(xiàng)固定資產(chǎn)或現(xiàn)金產(chǎn)出單元未來(lái) 的現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值和資產(chǎn)凈值比較， 如果為正數(shù)， 不計(jì)提減值準(zhǔn) 備；如果為負(fù)數(shù)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。（三）油氣資產(chǎn)以區(qū)塊作為現(xiàn)金產(chǎn)出單元， 按照

19、區(qū)塊計(jì)提減 值準(zhǔn)備，計(jì)算方法和固定資產(chǎn)相同。（四）對(duì)于擬計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)， 要確認(rèn)該項(xiàng)資產(chǎn)能否產(chǎn) 生獨(dú)立于其他資產(chǎn)的現(xiàn)金流入， 如果可以確認(rèn)， 應(yīng)單獨(dú)計(jì)算該項(xiàng) 資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備， 否則，應(yīng)以現(xiàn)金產(chǎn)出單元為單位計(jì)算減值準(zhǔn)備。第四十八條 計(jì)提程序（一）計(jì)提固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)由分公司財(cái) 務(wù)資產(chǎn)部分別填寫(xiě)油氣及固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備檢查表 ，并組織 資產(chǎn)管理、生產(chǎn)、技術(shù)等有關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)成立審查小組， 對(duì)擬減值 資產(chǎn)進(jìn)行審查鑒定， 填寫(xiě)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)算表 、油氣資 產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)算表 ，上報(bào)公司資產(chǎn)設(shè)備管理部審核。（二）分公司收到油田公司資產(chǎn)設(shè)備管理部下發(fā)的批復(fù)文件 通知后，方可由分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)

20、部進(jìn)行賬務(wù)處理。第四十九條 分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部應(yīng)合理計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn) 備，但不得計(jì)提秘密準(zhǔn)備。第十一章 報(bào)廢和處置管理第五十條 資產(chǎn)的報(bào)廢工作，必須按照油田公司的有關(guān)規(guī)定 辦理，對(duì)確實(shí)喪失使用價(jià)值的資產(chǎn)， 應(yīng)按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行報(bào)廢處理， 加快資產(chǎn)更新速度。第五十一條 資產(chǎn)報(bào)廢分為正常報(bào)廢和非正常報(bào)廢兩種情 形。（一）同時(shí)滿足以下三個(gè)條件的資產(chǎn)報(bào)廢為正常報(bào)廢：1. 達(dá)到規(guī)定使用年限；2. 已提足折舊（折耗） ；3. 永久性退出使用狀態(tài)。 雖不符合資產(chǎn)正常報(bào)廢條件，但國(guó)家有強(qiáng)制性淘汰規(guī)定的， 視同資產(chǎn)正常報(bào)廢。（二） 滿足以下條件之一， 且永久性退出使用狀態(tài)的資產(chǎn)報(bào) 廢為非正常報(bào)廢：1. 由于安全生產(chǎn)

21、、環(huán)境保護(hù)、技術(shù)進(jìn)步及運(yùn)營(yíng)成本等原因且 無(wú)使用價(jià)值的；2. 更新改造中拆除且無(wú)使用價(jià)值的；3. 因油田公司資產(chǎn)重組、業(yè)務(wù)調(diào)整而淘汰的；4. 由于政府規(guī)劃等原因拆除且無(wú)使用價(jià)值的；5. 由于不可抗力事件造成的資產(chǎn)毀損且不可修復(fù)的。 第五十二條 資產(chǎn)的報(bào)廢程序：1. 使用單位根據(jù)本單位的生產(chǎn)實(shí)際和資產(chǎn)狀況，提出報(bào)廢申 請(qǐng)。2. 分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部每季度根據(jù)資產(chǎn)使用單位上報(bào)的待報(bào) 廢資產(chǎn)明細(xì)表，按照固定資產(chǎn)的報(bào)廢條件組織審查、 鑒定，確定 正常報(bào)廢和非正常報(bào)廢， 分別編制固定資產(chǎn)報(bào)廢匯總表 和固 定資產(chǎn)報(bào)廢明細(xì)表上報(bào)公司資產(chǎn)設(shè)備管理部。3. 分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審核確認(rèn)待報(bào)廢資產(chǎn)明細(xì)表中的報(bào)廢 項(xiàng)目， 并

22、匯總編制待報(bào)廢資產(chǎn)明細(xì)表， 經(jīng)審核后上報(bào)油田公司資 產(chǎn)設(shè)備管理部。4. 油田公司批復(fù)后，由原使用單位按規(guī)定時(shí)間及要求送交到 指定地點(diǎn)。 憑報(bào)廢資產(chǎn)回收部門(mén)出具的報(bào)廢汽車(chē)回收證明、 報(bào)廢 設(shè)備回收單，辦理報(bào)廢資產(chǎn)的出帳手續(xù)。第五十三條 待報(bào)廢資產(chǎn)由原使用單位負(fù)責(zé)妥善保管，保證 報(bào)廢資產(chǎn)零部件的完整無(wú)缺， 同時(shí)報(bào)廢車(chē)輛的發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)、 底盤(pán)號(hào) 和機(jī)動(dòng)車(chē)行駛證應(yīng)一一對(duì)扣 （不對(duì)扣應(yīng)有證明 ）。任何單位和個(gè)人 都無(wú)權(quán)拆卸和調(diào)換待報(bào)廢資產(chǎn)的零部件。第五十四條 對(duì)于丟失和因事故毀損資產(chǎn)需要報(bào)廢處理的， 由使用單位負(fù)責(zé)收集整理相關(guān)的手續(xù)， 作為資產(chǎn)報(bào)廢的條件。 對(duì) 于因原使用單位未按規(guī)定程序辦理而不能報(bào)廢出帳的

23、， 由原使用單位負(fù)責(zé)，分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部視情況給予相應(yīng)的處罰。第五十五條 報(bào)廢車(chē)輛送交后，由原使用單位負(fù)責(zé)將行車(chē)證 及車(chē)牌照等手續(xù)上交到報(bào)廢車(chē)輛回收部門(mén)。分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)將報(bào)廢汽車(chē)回收證明移交分公司質(zhì)量安全環(huán)保部辦理車(chē)輛銷(xiāo) 檔手續(xù)。第五十六條 對(duì)閑置、低效、無(wú)效且在油田公司內(nèi)部不可調(diào) 劑利用的資產(chǎn)及已報(bào)廢資產(chǎn)， 應(yīng)及時(shí)處置。資產(chǎn)處置權(quán)歸油田公 司資產(chǎn)設(shè)備管理部所有。第五十七條 盤(pán)虧、毀損資產(chǎn)的處理（一）資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損時(shí)，由資產(chǎn)使用單位出具盤(pán)虧分析報(bào)告，闡述盤(pán)虧、毀損原因，明確相關(guān)單位及人員的責(zé)任，和索賠 文件、責(zé)任人賠償或處罰證明、單位有關(guān)會(huì)議紀(jì)要等，一并報(bào)分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審核；（二）分公司

24、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部組織相關(guān)部門(mén)出具書(shū)面鑒定及處理意見(jiàn)，并填寫(xiě)盤(pán)虧、毀損資產(chǎn)鑒定表，經(jīng)分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)公司資產(chǎn)設(shè)備管理部審核；（三）公司資產(chǎn)設(shè)備管理部根據(jù)盤(pán)虧、毀損資產(chǎn)有關(guān)證明材料提出處理意見(jiàn)，報(bào)油田公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批；（四）分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)公司資產(chǎn)設(shè)備管理部批準(zhǔn)意 見(jiàn)，辦理具體核銷(xiāo)手續(xù)。第十二章資產(chǎn)信息化管理第五十八條分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)的管理工作，指導(dǎo)分公司和分公司所屬單位歸集并管理資產(chǎn)從投資計(jì) 劃開(kāi)始、直到退出企業(yè)為止的所有相關(guān)信息，主要包括：投資計(jì)劃（含執(zhí)行計(jì)劃）、在建工程、資產(chǎn)核算、減值準(zhǔn)備、后續(xù)支出、 設(shè)備檔案、圖片信息、評(píng)估管理、調(diào)劑和調(diào)撥、對(duì)外處置、賬務(wù) 處理、綜

25、合查詢(xún)、資產(chǎn)變動(dòng)記錄、資產(chǎn)分析信息等。第五十九條分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)分公司資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)具體使用工作，確保資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)的安全性和準(zhǔn)確性， 及時(shí)完 成資產(chǎn)及相關(guān)信息數(shù)據(jù)的收集、 傳輸、加工、處理、維護(hù)等工作。第六十條分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部按照內(nèi)部控制制度要求建立資 產(chǎn)管理信息系統(tǒng)用戶(hù)賬號(hào)和權(quán)限的申請(qǐng)、審批和分配、變更等管理流程，用戶(hù)被授予的系統(tǒng)權(quán)限和其工作職責(zé)必須相符，并遵循職責(zé)分離原則。第六一條 使用單位在數(shù)據(jù)庫(kù)使用過(guò)程中， 發(fā)現(xiàn)賬物不符、 資產(chǎn)變更或其它現(xiàn)象， 需要修改數(shù)據(jù)庫(kù)時(shí)，必須向分公司財(cái)務(wù)資 產(chǎn)部提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部批準(zhǔn)后，在規(guī)定的時(shí)間及權(quán)限內(nèi)修改數(shù)據(jù)，或及時(shí)和資產(chǎn)設(shè)備管理部業(yè)務(wù)人員聯(lián)