#三亞鳳凰機場調整事項

1、財務一附件5三亞機場調整事項應收款項1、公司各年應收賬款未完全按披露的會計政策計提壞賬準備，我們按會計政策對2002年4月30日應收賬款余額計提壞賬準備，補提壞賬準備785,430.76元，同時調減未分配利潤。借：未分配利潤 785,430.76貸：壞賬準備785,430.762、將其他應收款與其他應付款同時掛賬的部分合并，同時調減其他應收款與其他應付款合計金額5,107,135.97元。借：其他應收款 5,107,135.97貸：其他應付款 5,107,135.973、對其他應收款按會計政策補提壞賬準備，按照計提壞賬政策，對于除應收機場股份及三亞機場二級子公司外的全部其他應收款計提壞賬準備，

2、主要包括：應收太平洋54,492,514.66元，系太平洋公司設立時占用三亞機場的資產 形成債權，賬齡超過5年。至2002年4月，太平洋公司已累計虧損9000 余萬元，據介紹，太平洋公司因與南海工程隊工程款欠款糾紛一案，已 于仲裁中敗訴，涉及標的1.05億元，一旦執(zhí)行，太平洋公司面臨破產危 機。且太平洋公司唯一優(yōu)良資產油碼頭已變現(xiàn)，其他主要資產均已抵押，我們認為該公司已無支付股東欠款能力，故將三亞機場對太平洋公司的 應收債權54,492,514.66元計提壞賬準備。應收臺亞公司8,630,002元，鑒于臺亞公司已資不抵債，長期歇業(yè)，面臨 破產清算，且該賬齡超過5年，故我們將其全額計提壞賬準備。

3、借：未分配利潤 63,278,847.74貸：壞賬準備 63,278,847.74綜上，應收賬款與其他應收款按會計政策計提壞賬準備，調減應收款項凈額 64,064,278.5元；將企業(yè)原計入往來款的借款利息調整到損益累計調減其他應 收款62,356,005.09元；調整未入賬存貨同時調減其他應收款 36,077.00元； 與其他應付款同時掛賬明細科目進行重分類調整，調增其他應收款 5,107,135.97元；調減機場股份出資不到位土地，調減其他應收款79,602,890;上述影響累計調減 應收款項凈額200,952,114.62元。存貨4、 企業(yè)賬面部分存貨系94年購置的服裝等，或從指揮部轉入

4、的工程物資，經企 業(yè)清查，已失去使用價值，我們對該部分物資計提存貨跌價準備1,300,000.00 元，同時調減未分配利潤。借：未分配利潤 1,300,000.00貸：存貨跌價準備 1,300,000.005、經查發(fā)現(xiàn)部分已入庫未入賬的存貨，我們將其調入庫存賬，調增存貨600,040.75元，調減其他應收款36,077.00元,、預付賬款438,805.00元、銀行 存款 125,158.75 元。借：存貨 600,040.75貸：其他應收款36,077.00預付賬款 438,805.00銀行存款125,158.75綜上，存貨凈額累計調減699,959.25元，銀行存款調減125,158.75

5、元；考慮到未入賬存貨的調整以及將預付賬款轉為在建工程對預付賬款的綜合影響，預付賬款調減 3,622,805元。長期投資&三亞機場賬面反應長期投資一太平洋89,525,100.3元，其中太平洋董事會確認投資84,222,432元，另外5,302,668.3元機場單方面在長期投資-股權投資差 額中核算。鑒于太平洋公司如前文所述的經營風險與法律風險，我們將三亞機場對太平 洋公司的長期投資全額計提減值準備。借：未分配利潤 89,525,100.3貸：長期投資減值準備 89,525,100.37、三亞機場賬面反應長期投資一北亞2000萬元。對北亞的投資一無驗資報告，也無股權證。只有北亞第七屆董事

6、會決議確認 三亞機場對北亞投資金額1550萬元，持股比例占5%。其余450萬元為機場 單方面掛賬，北亞董事會未予確認，我們將其計提減值準備。借：未分配利潤4,500,000貸：長期投資減值準備4,500,0008、 三亞機場賬面反應長期投資一京港航空咨詢公司300,000元。該公司系三亞機場94年出資成立，無驗資報告，且三亞機場已多年未與該公 司聯(lián)系，認為該公司不知去向，因此我們將其全額計提減值準備。借：未分配利潤300,000貸：長期投資減值準備300,000綜上，同時考慮到機場對子公司評估增值調減資本公積與長期投資的影響， 我們將三亞機場長期投資調減825,128.46元，長期投資減值準備

7、調增94,325,100.3元，長期投資凈額調減95,150,228.76元，同時調減凈資產。固定資產9、 預付賬款中付三亞恒大園林裝飾公司2,700,000.00元、三亞市園林規(guī)劃設計 院288,000.00元、海南省建設工程顧問監(jiān)理公司 196,000.00元，上述三筆款 項均為機場路綠化工程款，應在在建工程中核算，將該三筆款項轉入在建工程，調增在建工程3,184,000.00元，同時調減預付賬款 3,184,000.00元。 借：在建工程 3,184,000.00貸：預付賬款 3,184,000.0010、企業(yè)于1999年變更固定資產的折舊政策，主要變化體現(xiàn)在如下三個方面：直線法變更為工

8、作量法；殘值率從3%調整到5%；延長固定資產折舊年限，變更為民航運輸企業(yè)會計政策規(guī)定的較高折舊 年限。上述會計政策的變更未經財政主管批準，僅僅經母公司機場股份批準后即采 用追溯調整法進行調整。我們認為直線法更符合機場固定資產的特點，故對上述會計政策變更的前兩 項調整不予確認，將其影響追溯調回，至 2002年4月30日止，我們補提折 舊83,241,720.85元，相應調減未分配利潤。借：未分配利潤 83,241,720.85貸：累計折舊 83,241,720.8511、根據企業(yè) 2001年固定資產清查結果， 將發(fā)現(xiàn)的已無法使用申請報廢的固 定資產原值 8,799,016.93元，凈值 7,02

9、2,187.66元予以清理， 為此我們調減固 定資產與累計折舊，同時調減未分配利潤。借：未分配利潤 7,022,187.66累計折舊 1,776,829.27貸：固定資產 8,799,016.9312、固定資產中部分職工住宅已按照房改政策出售，但企業(yè)未作固定資產清 理，我們將房改房進行清理，相應的損失計入未分配利潤。借：未分配利潤 6,171,158.27累計折舊 2,977,334.25其他應付款 7,334,653.88貸：固定資產 16,483,146.4013、鳳凰苑 A、 B 棟系職工住宅，早已峻工并投入使用，由于產權手續(xù)不合 法，至今未辦理房產證，機場長期將其在在建工程掛賬，金額為

10、 13,812,900 元，我們認為應將其調整至固定資產，并按實際使用年限計提折舊。此外， 我們還發(fā)現(xiàn)企業(yè)于在建工程但應轉入固定資產的項目：港門村防盜門、機場 網站、廣告牌、機場綠化路工程，合計金額為 6,187,778.75 元，我們將其全 部轉入固定資產，并按使用年限計提折舊。借：固定資產 20,000,678.75貸：在建工程 20,000,678.75借：未分配利潤 2,125,339.64貸：累計折舊 2,125,339.6414、在建工程中三星花園 7,196,213.5 元，該在建工程為機場指揮部轉入，屬 爛尾工程，只支付預付工程款，工程主體部分未進行，機場只計提部分減值 準備，

11、我們認為應對其全額計提減值準備，即補提 5,037,349.45 元。 借：未分配利潤 5,037,349.45貸：在建工程減值準備 5,037,349.4515、企業(yè)固定資產清理9,684,404.48元長期掛賬，我們將其全額調至損益借：未分配利潤 9,684,404.48貸：固定資產清理 9,684,404.48綜上，我們對固定資產原值調減 5,281,484.58元，累計折舊調增80,612,896.98 元，固定資產凈值 調減85,894,381.56元，在建工程累計調減21,854,028.2元，固 定資產清理調減9,684,404.48元，固定資產合計 金額累計調減117,432,

12、814.24元， 同時調減未分配利潤，調減預付賬款，調減其他應付款。借款相關科目調整16、長期借款海南省信托貸款9920萬元（現(xiàn)債權已轉農行），按照借款合同 借款主體為三亞機場，企業(yè)曾經在機場股份核算此筆借款，于2001年轉入三 亞機場，但轉入三亞機場之前的借款利息仍計入機場股份損益，在機場股份 賬面以其他應付款一一三亞機場掛賬，相應地在三亞機場以其他應收款一一 機場股份形式掛賬，未計入三亞機場損益。我們認為企業(yè)在調整借款本金的同時，應將該項借款對應的利息轉入相應的借款主體一一三亞機場的賬面，相應調減未分配利潤65,907,281.31元，同時 調減其他應收款機場股份。借：未分配利潤 65,9

13、07,281.31貸：其他應收款 65,907,281.3117、長期借款人民銀行專項貸款2000萬元（現(xiàn)債權已轉農行），按照借款合同借款主體為三亞機場，企業(yè)曾經在機場股份核算此筆借款，于2001年轉入 三亞機場，但2001年6月之前的借款利息仍計入機場股份損益，在機場股份賬面以其他應付款一一三亞機場掛賬，相應地在三亞機場以其他應收款一一 機場股份形式掛賬，未計入三亞機場損益。我們認為企業(yè)在調整借款本金的同時， 應將該項借款對應的利息轉入相應的 借款主體賬面，即對于2001年6月之前的借款利息從股份公司賬面轉入三 亞機場賬面，調減未分配利潤13,438,604.28元，同時調減其他應收款一一機

14、 場股份。借：未分配利潤 13,438,604.28貸：其他應收款 13,438,604.2818、三亞建行其他委托貸款本金 500 萬元原在三亞機場短期借款中核算，按 照借款合同借款主體應為機場股份， 故企業(yè)于 2001 年將此筆借款從三亞機場 賬面轉入機場股份賬面， 但是 2001 年 3 季度之前的利息未從三亞機場損益沖 減，補計入機場股份損益，而只是在機場股份其他應付款三亞機場借方 掛賬，相應地在三亞機場以其他應收款機場股份貸方掛賬，我們認為 2001年 3 季度之前利息金額 16,989,880.5元應計入借款主體機場股份的 損益，累計調增三亞機場未分配利潤 16,989,880.5

15、 元，同時調增其他應收款 機場股份。借： 其他應收款 16,989,880.5貸：未分配利潤 16,989,880.519、補提 2002年 4月建行 5000萬元短期貸款利息 494,810.41元，調減未分 配利潤，同時調增預提費用。借：未分配利潤 494,810.41貸：預提費用 494,810.4120、補提長期借款 2002年 4月利息合計金額 978158.14元，調減未分配利潤， 同時調增長期借款。借：未分配利潤 978,158.14貸：長期借款 978,158.1421、對農行短期借款 4660 萬元，按照法院判決補提利息 3,483,294.44元，調 減未分配利潤，同時調增

16、預提費用。借：未分配利潤 3,483,294.44貸：預提費用 3,483,294.4422、對建行長期借款 2000 萬元按照法院判決補提自 99 年 9 月以來的利息 1,130,768.13元，調減未分配利潤，同時調增長期借款。借：未分配利潤 1,130,768.13貸：長期借款 1,130,768.1323、三亞機場將建行長期借款三筆本金合計 4000萬元對應的 99年 12月 31 日以前的利息誤記入機場股份賬面，我們將其調回三亞機場損益，調增長期借款16,097,669.25元，同時調減未分配利潤。借：未分配利潤16,097,669.25貸：長期借款 16,097,669.25通過

17、上述借款利息的調整，預提費用 調增3,978,104.85元，長期借款 調增18,206,595.52 元。其他資產負債調整項目24、補提2002年1-4月房產稅999,008.06元，我們調減未分配利潤，同時調 增應交稅金。借：未分配利潤 999,008.06貸：應交稅金 999,008.0625、其他流動資產余額76,000.00元為處理電器器材的損失，應結轉損益，同時調減未分配利潤及其他流動資產76,000.00元。借：未分配利潤 76,000.00貸：其他流動資產76,000.0026、補提2002年1-4月職工四項基本保險，調減未分配利潤1,051,463.76元, 同時調增其他應付

18、款借：未分配利潤 1,051,463.76貸：其他應付款 1,051,463.7627、將企業(yè)長期掛賬的待攤費用 297,703.6元、長期待攤費用1,361,332.05元 調入損益。借：未分配利潤1,659,035.65貸：待攤費用 297,703.6貸：長期待攤費用1,361,332.05綜上調整，待攤費用 調減297,703.6元，長期待攤費用 調減1,361,332.05元，其 他流動資產調減76,000元，應交稅金調增999,008.06元。補提職工四項基本險調增其他應付款1,051,463.76元，對于房改房進行固定資產 清理，調減其他應付款7,334,653.88元，與其他應收款進行重分類調整，調增其 他應付款5,107,135.97元，上述累計調減 其他應付款1,176,054.15元。股本28、三亞機場賬面掛賬其他應收款 79,602,890元，為成立時海鳳總出資設立 海南機場股份時未到位的土地，而機場股份又以此未到位土地出資設立三亞 機場，該土地由于欠交征地占用稅等原因，至今未辦理土地使用證，涉及土地406畝，我們認為該項出資實質并未到位，故調減其他應收款，相應調減 股本金。借：股本 79,602,890貸：其他應收海鳳總79,602,890綜上，三亞機