提款報(bào)賬-2提款報(bào)賬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制符合性測(cè)試程序表

1、表310 索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）提款報(bào)賬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制符合性測(cè)試程序表 審計(jì)期間 項(xiàng)目名稱： 項(xiàng)目執(zhí)行單位：測(cè)試重點(diǎn)測(cè)試程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)計(jì)劃管理1通過(guò)觀察和詢問(wèn)等方式，了解項(xiàng)目單位是否對(duì)提款報(bào)賬實(shí)施計(jì)劃管理。2取得項(xiàng)目單位當(dāng)年的提款報(bào)賬計(jì)劃和計(jì)劃編制說(shuō)明，對(duì)照貸款協(xié)定的附件-提款計(jì)劃和世界銀行發(fā)來(lái)的支付信，檢查：（1）提款計(jì)劃是否以世界銀行評(píng)估報(bào)告、招標(biāo)采購(gòu)計(jì)劃和年度工程計(jì)劃為基礎(chǔ)；（2）提款計(jì)劃所列的費(fèi)用類別和支付方式等是否與貸款協(xié)定附件提款計(jì)劃和支付信中的有關(guān)規(guī)定相符；（3）提款計(jì)劃是否有報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的證明文件。提款報(bào)賬1通過(guò)詢問(wèn)和觀察等方式，了解辦理、審核匯總和最終批準(zhǔn)報(bào)賬

2、資料等不相容職責(zé)是否分離。2取得審計(jì)期間項(xiàng)目單位上報(bào)的提款申請(qǐng)書(shū)，對(duì)照提款計(jì)劃和世界銀行的支付信等，檢查：（1）申請(qǐng)的費(fèi)用類別和申請(qǐng)支付的比例是否符合支付信的規(guī)定；（2）申請(qǐng)表的填寫(xiě)是否準(zhǔn)確；（3）申請(qǐng)表所附的證明材料是否齊全，是否符合世界銀行及財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定。按規(guī)定，不同的提款方式，申請(qǐng)表所附單據(jù)是不同的： 對(duì)于需要世界銀行預(yù)審的采購(gòu)和咨詢服務(wù)，是否附有兩份合同和世界銀行對(duì)采購(gòu)或咨詢專家的“無(wú)反對(duì)意見(jiàn)通知”； 單項(xiàng)合同在費(fèi)用支出報(bào)表限額以上的貨物提款，是否附有摘要表、兩份合同、發(fā)票及一份裝運(yùn)證明和原產(chǎn)地證明的復(fù)印件？如申請(qǐng)辦理信用證，是否附有兩份合同副本和開(kāi)立信用證申請(qǐng)？如申請(qǐng)辦理特別承諾

3、，是否附有兩份合同副本和三份信用證； 單項(xiàng)合同金額在費(fèi)用支出報(bào)表限額以上的土建提款，是否附有摘要表、兩份合同、發(fā)票和工程結(jié)算的復(fù)印件； 單項(xiàng)合同金額在費(fèi)用支出報(bào)表限額以上的咨詢服務(wù)提款，是否附有摘要表、兩份合同和發(fā)票復(fù)印件；測(cè)試重點(diǎn)測(cè)試程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào) 自營(yíng)工程的提款，是否附有費(fèi)用支出報(bào)表和一份由監(jiān)理工程師簽字的包括工作數(shù)量和單價(jià)的工程進(jìn)度報(bào)告； 出國(guó)考察、培訓(xùn)費(fèi)用的提款，是否附有出國(guó)任務(wù)批件、出國(guó)費(fèi)用預(yù)算表、考察或培訓(xùn)大綱、對(duì)方邀請(qǐng)函和出國(guó)任務(wù)計(jì)劃批復(fù)復(fù)印件； 單項(xiàng)金額在SOE限額以下的提款，是否附有一份SOE表。（4）檢查提款申請(qǐng)書(shū)的申請(qǐng)?zhí)峥罱痤~是否與所附相關(guān)證明文件中應(yīng)報(bào)賬

4、的金額一致。（5）將本單位匯總上報(bào)提款申請(qǐng)書(shū)的日期與下級(jí)單位報(bào)來(lái)的提款申請(qǐng)書(shū)的日期相對(duì)照，檢查是否及時(shí)辦理提款報(bào)賬手續(xù)。3抽取部分提款申請(qǐng)書(shū)及其所附的報(bào)賬資料，檢查提款證明材料是否真實(shí)。（1）通過(guò)檢查所附證明材料的要素是否齊全等方式，檢查其是否真實(shí)；（2）取得報(bào)賬所附證明材料的原件，查明復(fù)印件是否與原件相符；（3）查明發(fā)票或合同的供應(yīng)商名稱與所提供商品或勞務(wù)的類型有無(wú)不相符的情況；（4）對(duì)于土建提款，通過(guò)實(shí)地查看項(xiàng)目的形象進(jìn)度，對(duì)照?qǐng)?bào)賬規(guī)模，檢查賬實(shí)是否一致；（5）對(duì)于下級(jí)提款單位報(bào)來(lái)的報(bào)賬資料，因其只有復(fù)印件沒(méi)有原件，應(yīng)查明是否經(jīng)授權(quán)的債務(wù)代表人簽字，并將其中的金額大的或?qū)徲?jì)人員認(rèn)為有潛在不

5、真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的其他報(bào)賬資料的內(nèi)容摘錄于審計(jì)工作底稿備查。4檢查申請(qǐng)?zhí)峥畹馁M(fèi)用支出是否符合世界銀行的要求：（1）通過(guò)檢查合同、發(fā)票等證明文件上所簽日期，查明費(fèi)用發(fā)生時(shí)間是否合格； 除按貸款協(xié)定規(guī)定可以追溯或預(yù)付的費(fèi)用支出，一切發(fā)生在貸款協(xié)定規(guī)定的生效日前的費(fèi)用支出都是不合格的支出。貸款賬戶關(guān)閉日后發(fā)生的費(fèi)用也屬不合格的費(fèi)用。（2）對(duì)于與提款申請(qǐng)表簽發(fā)日間隔日期較長(zhǎng)的費(fèi)用支出，審計(jì)人員應(yīng)追查到以前的同類報(bào)賬資料，檢查是否存在向世界銀行重復(fù)報(bào)賬的情況；測(cè)試重點(diǎn)測(cè)試程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)（3）通過(guò)檢查發(fā)票抬頭、合同和信用證的受益人等，查明費(fèi)用支出是否屬于本項(xiàng)目；（4）通過(guò)檢查發(fā)票和其他單據(jù)的內(nèi)容，

6、查明所報(bào)費(fèi)用支出是否為世界銀行同意支付的合格費(fèi)用； 根據(jù)世界銀行的有關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目單位發(fā)生的征地費(fèi)用、各種稅收、國(guó)內(nèi)人民幣支付的保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)雜費(fèi)，以及超過(guò)15%以上的預(yù)付款均不得申請(qǐng)以世界銀行貸款支付。（5）將提款申請(qǐng)表上列示的內(nèi)容及金額與項(xiàng)目單位的會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)，檢查有無(wú)不一致的情況。5對(duì)于采用費(fèi)用支出報(bào)表報(bào)賬的，如已匯總了其他提款單位的費(fèi)用支出報(bào)表，則應(yīng)將其記錄下來(lái)，留待審計(jì)相關(guān)提款單位時(shí)核對(duì)；如是本單位發(fā)生的費(fèi)用支出，則應(yīng)取得所有相關(guān)的原始單據(jù)，執(zhí)行上述3、4所述的的所有測(cè)試程序，同時(shí)應(yīng)查明項(xiàng)目單位有無(wú)將單項(xiàng)合同金額在限額以上的化整為零開(kāi)若干張發(fā)票。在規(guī)定限額以上的費(fèi)用支出如果用費(fèi)用支出報(bào)表申請(qǐng)?zhí)峥畹模瑢儆诓缓细褓M(fèi)用支出。貸款資金的回補(bǔ)和支付 取得撥付貸款資金的會(huì)計(jì)資料和所附單據(jù)。1檢查是否根據(jù)內(nèi)制的付款通知單向提款單位撥付貸款資金，該通知單是在對(duì)提款單位報(bào)賬資料審核無(wú)誤后填制的，并經(jīng)有權(quán)力批準(zhǔn)的人簽字。2將撥付貸款資金的銀行支付單據(jù)上的時(shí)間與提款單位的報(bào)賬時(shí)間或得到回補(bǔ)資金的時(shí)間相核對(duì)，查明是否有滯留提款單位貸款資金的情況。3將撥付的貸款資金數(shù)額與提款報(bào)賬的資金數(shù)額相核對(duì)，查明是否有扣留提款單位貸款資金的情況。債務(wù)的落實(shí)和會(huì)計(jì)處理1將“支付通知單”、“用款通