會計基礎(chǔ)借貸記賬法會計分錄綜合練習(xí)

1、會計基礎(chǔ)借貸記賬法主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)賬務(wù)處理綜合練習(xí)資料一：12月初有關(guān)資料：（1） “庫存商品一A產(chǎn)品”期初數(shù)量1000件，if- 80000元：（2） “生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品”月初余額5000元（月初在產(chǎn)品成本）。（3） “本年利潤”月初貸方余額120000元（其中,10、11月份利潤總額共計59000元）。（4） “利潤分配未分配利潤”月初貸方余額200000元。資料二：12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）企業(yè)從光明公司購入甲材料2000千克，每千克10元，增值稅2600元，另外發(fā)生運費1000元，所有款項均 以銀行存款支付，材料已驗收入庫；（2）企業(yè)從開心公司購入甲、乙兩種材料，甲材料3000千克，

2、每千克10元，乙材料2000千克，每千克5元，增 值稅共5200元，材料未到，全部款項以商業(yè)承兌匯票付訖；（3）企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票支付上述甲、乙材料的運雜費2000元，（企業(yè)規(guī)定按甲、乙兩種材料的重量比例分配）；（4）上述甲、乙兩種材料入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際采購成本；（5）企業(yè)本月從倉庫領(lǐng)用甲、乙兩種材料各一批，情況如下：項目甲材料（元）乙材料（元）合計（元）生產(chǎn)R產(chǎn)品耗用20000500025000生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用10000300013000車間一般耗用500010006000行政管理部門耗用200010003000合計370001000047000（6）結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資500

3、00元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資30000元，車間管理人員工資 5000元，廠部管理人員工資8000元：（7）企業(yè)開出現(xiàn)金支票93000元從銀行提取現(xiàn)金，備發(fā)工資；（8）企業(yè)以現(xiàn)金93000元發(fā)放職工工資：（9）企業(yè)以存款購入辦公用品1500元直接領(lǐng)用，其中管理部門領(lǐng)用1000元，其余由基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用：（10）基本生產(chǎn)車間管理人員王英預(yù)借差旅費600元，以現(xiàn)金支付；（11）車間管理人員王英回廠報銷差旅費500元，余款交回現(xiàn)金；（12）企業(yè)按規(guī)定計提本月固定資產(chǎn)折舊20000元,其中生產(chǎn)車間折舊15000元,行政管理部門折舊為5000元;（13）企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票40000元支付下一年度廠房租金；（1

4、4）攤銷本月應(yīng)由行政管理部門負(fù)擔(dān)的報刊雜志費100元（年初已支付）。（15）以存款支付水電費6000元，其中生產(chǎn)車間用水電費5000元，企業(yè)管理部門用水電費1000元；（16）歸集本月的制造費用，并按A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例分配：（17）本月A產(chǎn)品2000件全部完工，B產(chǎn)品全部沒有完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本：（18）出售給新華公司A產(chǎn)品500件，價款80000元，增值桎10400元，價稅款已收存銀行；（19）出售給西方公司A產(chǎn)品600件，價款60000元，增值桎7800元，價稅款尚未收到：（20）以銀行存款支付廣告費6000元：（21）計算應(yīng)交城市維護建設(shè)稅2000元：（22）結(jié)轉(zhuǎn)R產(chǎn)品的銷售

5、成本（采用月末一次加權(quán)平均法）：（23）企業(yè)收到投資人大商公司投入的設(shè)備一臺，雙方協(xié)議作價100000元；（24）向銀行借入半年期借款100000元，年利率6樂借款收到并存入銀行：（25）企業(yè)計提本月應(yīng)承擔(dān)的上述短期借款的利息：（26）企業(yè)出售一批不需用的材料20000元，增值稅2600元，收到對方開來的一張商業(yè)承兌匯票：（27）企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)上述出售材料的成本15000元；（28）通過銀行向希望工程捐款10000元：（29）收回前欠的貨款93600元，存入銀行；（30）以存款支付業(yè)務(wù)招待費1400元：（31）將當(dāng)月收入、費用賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶；（32）該企業(yè)適用的所得稅稅率25軋企業(yè)所得

6、稅按季計提。第四季度無納稅調(diào)整事項，沖提并結(jié)轉(zhuǎn)第四季度企業(yè) 所得稅：（33）結(jié)轉(zhuǎn)全年凈利潤：（34）按全年凈利潤10%提取法定盈余公積：（35 ）宣告分配現(xiàn)金股利100000元；（36）結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各明細(xì)科目?！敬鸢浮?1)借：原材料甲材料20000+1000=21000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）2600貸：銀行存款23600(2)借：在途物資一一甲材料30000乙材料10000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）5200貸：應(yīng)付票據(jù)45200(3)借：在途物資-一甲材料2000/ (3000+2000) *3000=1200乙材料800貸：銀行存款2000(4)借：原材料甲材料3000

7、0+1200=31200乙材料10000+800=10800貸：在途物資-一甲材料31200一-乙材料10800(5)借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品25000B產(chǎn)品13000制造費用6000管理費用3000貸：原材料一一甲材料37000一乙材料10000(6)借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品50000B產(chǎn)品30000制造費用5000管理費用8000貸：應(yīng)付職工薪酬93000(7)借：庫存現(xiàn)金93000貸：銀行存款93000(8)借：應(yīng)付職工薪酬193000貸：庫存現(xiàn)金93000(9)借：制造費用500管理費用1000貸：銀行存款1500（10）借:其他應(yīng)收款600貸：庫存現(xiàn)金600（11）借：制造費用500庫存

8、現(xiàn)金100貸：其他應(yīng)收款600（12）借：制造費用15000管理費用5000貸：累計折1日20000(13)(14)(15)(16)(17)(18)(19)(20)(21)(22)(23)(24)(25)(26)(27)(28)(29)(30)(31)借：預(yù)付賬款40000貸：銀行存款40000借：管理費用100貸：預(yù)付賬款100借：制造費用 5000管理費用 1000貸：銀行存款6000制造費用合計=6000+5000+500+500+15000+5000=32000借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品32000/ （5OOOO+3OOOO） *50000=20000B產(chǎn)品12000貸：制造費用32000借

9、：庫存商品 A 產(chǎn)品5000+25000+50000+20000= 100000貸：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品100000借：銀行存款90400貸：主營業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10400借：應(yīng)收賬款67800貸：主營業(yè)務(wù)收入60000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）7800借：銷售費用6000貸：銀行存款6000借：稅金及附加2000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅2000A 產(chǎn)品加權(quán)平均成本=（80000+100000） / （1000+2000） =60借：主營業(yè)務(wù)成本 （500+600） *60=66000貸：庫存商品-A產(chǎn)品66000借：固定資產(chǎn)100000貸：實收資本1000

10、00借：銀行存款100000貸：短期借款100000借：財務(wù)費用100000*6%/12=500貸：應(yīng)付利息500借：應(yīng)收票據(jù)22600貸：其他業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600借：其他業(yè)務(wù)成本15000貸：原材料15000借：營業(yè)外支出10000貸：銀行存款10000借：銀行存款93600貸：應(yīng)收賬款93600借：管理費用1500貸：銀行存款1500借：主營業(yè)務(wù)收入80000+60000=140000其他業(yè)務(wù)收入20000貸：本年利潤160000借：本年利潤119000貸：主營業(yè)務(wù)成本66000其他業(yè)務(wù)成本 15000稅金及附加 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用 營業(yè)外支出20003000+8000+1000+5000+100+1000+1400= 19500600050010000(32)第四季度利潤總額=59000+ (160000-119000) =100000一應(yīng)交所得稅 250002500025000借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費一借：本年利潤貸：所得稅費用100000*25%=25000(33)全年凈利潤=120000+ (160000-109000)借：本年利潤146000貸