企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則手冊(cè)(2)

1、企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則手冊(cè)目 錄第1章 資金內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則11 資金管理目標(biāo)111 資金業(yè)務(wù)目標(biāo)112 資金財(cái)務(wù)目標(biāo)12 資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)121 資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)122 資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)13 資金管理業(yè)務(wù)流程131 現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程132 銀行存款管理業(yè)務(wù)流程14 資金管理業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度141 現(xiàn)金管理辦法142 銀行存款制度第2章 采購(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則21 采購(gòu)管理目標(biāo)211 采購(gòu)業(yè)務(wù)目標(biāo)212 采購(gòu)財(cái)務(wù)目標(biāo)22 采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)221 采購(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)222 采購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)23 采購(gòu)管理業(yè)務(wù)流程231 請(qǐng)購(gòu)與審批控制流程232 采購(gòu)與驗(yàn)收控制流程24 采購(gòu)管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)定、制度241

2、采購(gòu)授權(quán)與審批制度242 采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則第3章 存貨內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則31 存貨管理目標(biāo)311 存貨業(yè)務(wù)目標(biāo)312 存貨財(cái)務(wù)目標(biāo)32 存貨業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)321 存貨管控風(fēng)險(xiǎn)322 存貨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)33 存貨管理業(yè)務(wù)流程331 請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)控制流程332 驗(yàn)收與保管控制流程34 存貨業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度341 驗(yàn)收與保管制度342 領(lǐng)用與發(fā)放辦法第4章 銷(xiāo)售內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則41 銷(xiāo)售管理目標(biāo)411 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)目標(biāo)412 銷(xiāo)售財(cái)務(wù)目標(biāo)42 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)421 銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)422 銷(xiāo)售財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)43 銷(xiāo)售管理業(yè)務(wù)流程431 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程432 發(fā)貨業(yè)務(wù)流程44 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度441

3、 客戶(hù)管理細(xì)則442 發(fā)貨管理制度第5章 工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制實(shí)施細(xì)則51 工程項(xiàng)目管理目標(biāo)511 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)目標(biāo)512 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)目標(biāo)52 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)521 工程項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)522 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)53 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程531 項(xiàng)目決策控制流程532 工程概預(yù)算控制流程54 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度541 工程項(xiàng)目授權(quán)審批制度542 工程項(xiàng)目決策實(shí)施辦法第6章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則61 固定資產(chǎn)管理目標(biāo)611 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)目標(biāo)612 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)目標(biāo)62 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)621 固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)622 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)63 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程631 取得與驗(yàn)收控制流

4、程632 使用與維護(hù)控制流程64 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度641 固定資產(chǎn)預(yù)算細(xì)則642 固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)辦法第7章 無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則71 無(wú)形資產(chǎn)管理目標(biāo)711 無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)目標(biāo)712 無(wú)形資產(chǎn)財(cái)務(wù)目標(biāo)72 無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)721 無(wú)形資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)722 無(wú)形資產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)73 無(wú)形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程731 無(wú)形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制流程732 無(wú)形資產(chǎn)使用控制流程74 無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度741 無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算管理細(xì)則742 無(wú)形資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批制度第8章 長(zhǎng)期股權(quán)投資內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則81 長(zhǎng)期股權(quán)投資管理目標(biāo)811 長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)目標(biāo)812 長(zhǎng)期股權(quán)投資財(cái)務(wù)目標(biāo)

5、82 長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)821 長(zhǎng)期股權(quán)投資運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)822 長(zhǎng)期股權(quán)投資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)83 長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程831 長(zhǎng)期股權(quán)投資決策流程832 長(zhǎng)期股權(quán)投資執(zhí)行流程84 長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、規(guī)范、制度841 投資執(zhí)行管理細(xì)則842 投資處置管理規(guī)范第9章 籌資內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則91 籌資管理目標(biāo)911 籌資業(yè)務(wù)目標(biāo)912 籌資財(cái)務(wù)目標(biāo)92 籌資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)921 籌資運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)922 籌資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)93 籌資業(yè)務(wù)流程931 籌資決策控制流程932 籌資執(zhí)行控制流程94 籌資業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、規(guī)定、制度941 籌資決策控制制度942 籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)定第10章 預(yù)算內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則101 預(yù)算管理

6、目標(biāo)1011 預(yù)算業(yè)務(wù)目標(biāo)1012 預(yù)算合規(guī)目標(biāo)102 預(yù)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1021 預(yù)算經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1022 預(yù)算合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)103 預(yù)算業(yè)務(wù)流程1031 預(yù)算編制控制流程1032 預(yù)算執(zhí)行控制流程104 預(yù)算業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、制度1041 預(yù)算編制管理細(xì)則1042 預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度第11章 成本費(fèi)用內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則111 成本費(fèi)用管理目標(biāo)1111 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)目標(biāo)1112 成本費(fèi)用財(cái)務(wù)目標(biāo)112 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1121 成本費(fèi)用經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1122 成本費(fèi)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)113 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)流程1131 成本費(fèi)用預(yù)算流程1132 成本費(fèi)用執(zhí)行流程114 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、規(guī)范、制度1141 成本費(fèi)用預(yù)算制

7、度1142 成本費(fèi)用執(zhí)行規(guī)范第12章 擔(dān)保內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則121 擔(dān)保管理目標(biāo)1211 擔(dān)保業(yè)務(wù)目標(biāo)1212 擔(dān)保財(cái)務(wù)目標(biāo)122 擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1221 擔(dān)保經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1222 擔(dān)保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)123 擔(dān)保業(yè)務(wù)流程1231 擔(dān)保評(píng)估審批流程1232 擔(dān)保執(zhí)行控制流程124 擔(dān)保業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、制度1241 擔(dān)保授權(quán)審核管理辦法1241 擔(dān)保評(píng)估審批管理制度第13章 合同協(xié)議內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則131 合同協(xié)議管理目標(biāo)1311 合同協(xié)議業(yè)務(wù)目標(biāo)1312 合同協(xié)議合規(guī)目標(biāo)132 合同協(xié)議業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1321 合同協(xié)議經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1322 合同協(xié)議合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)133 合同協(xié)議業(yè)務(wù)流程1331 合同協(xié)議編制審核流程1332

8、 合同協(xié)議訂立控制流程134 合同協(xié)議業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、制度1341 合同協(xié)議訂立審批制度1342 合同協(xié)議編制會(huì)審制度第14章 業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則141 業(yè)務(wù)外包管理目標(biāo)1411 業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)目標(biāo)1412 業(yè)務(wù)外包財(cái)務(wù)目標(biāo)142 業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1421 業(yè)務(wù)外包經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1422 業(yè)務(wù)外包財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)143 業(yè)務(wù)外包流程1431 承包方選擇流程1432 外包協(xié)議管理流程144 業(yè)務(wù)外包流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)定、制度1441 承包方資質(zhì)審核遴選制度1442 企業(yè)外包合同協(xié)議管理規(guī)定第15章 子公司管理內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則151 子公司管理目標(biāo)1511 子公司管理業(yè)務(wù)目標(biāo)1512 子公司管理財(cái)務(wù)目

9、標(biāo)152 子公司管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1521 子公司運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1522 子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)153 子公司管理業(yè)務(wù)流程1531 子公司業(yè)務(wù)管控流程1532 子公司內(nèi)部審計(jì)流程154 子公司管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度1541 委派董事管理辦法1542 子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批辦法第16章 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則161 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露目標(biāo)1611 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露業(yè)務(wù)目標(biāo)1612 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露合規(guī)目標(biāo)162 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露風(fēng)險(xiǎn)1621 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1622 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)163 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露流程1631 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備流程1632 財(cái)務(wù)報(bào)告編制實(shí)施流程

10、164 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露流程相關(guān)規(guī)范、辦法、制度1641 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范1642 財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送披露辦法第17章 人力資源管理內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則171 人力資源管理目標(biāo)1711 人力資源業(yè)務(wù)目標(biāo)1712 人力資源財(cái)務(wù)目標(biāo)172 人力資源業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1721 人力資源運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1722 人力資源財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)173 人力資源業(yè)務(wù)流程1731 招聘流程1732 考核流程174 人力資源業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度1741 招聘制度1742 考核細(xì)則第18章 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則181 信息系統(tǒng)管理目標(biāo)1811 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)目標(biāo)1812 信息系統(tǒng)合規(guī)目標(biāo)182 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1821 信息系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

11、1822 信息系統(tǒng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)183 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程1831 信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)維護(hù)流程1832 系統(tǒng)訪(fǎng)問(wèn)安全管理流程184 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度1841 信息系統(tǒng)管理細(xì)則1842 賬號(hào)審批管理辦法第19章 衍生工具內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則191 衍生工具管理目標(biāo)1911 衍生工具業(yè)務(wù)目標(biāo)1912 衍生工具財(cái)務(wù)目標(biāo)192 衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1921 衍生工具經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1922 衍生工具財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)193 衍生工具業(yè)務(wù)流程1931 衍生工具交易流程1932 衍生工具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程194 衍生工具流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度1941 衍生工具風(fēng)險(xiǎn)控制制度1942 衍生工具監(jiān)督檢查辦法第20章 并購(gòu)內(nèi)部控制

12、實(shí)施細(xì)則201 并購(gòu)管理目標(biāo)2011 并購(gòu)業(yè)務(wù)目標(biāo)2012 并購(gòu)財(cái)務(wù)目標(biāo)202 并購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2021 并購(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)2022 并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)203 并購(gòu)業(yè)務(wù)流程2031 并購(gòu)交易授權(quán)審批流程2032 審慎性調(diào)查控制流程204 并購(gòu)交易業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度2041 并購(gòu)交易授權(quán)與審批制度2042 并購(gòu)交易審慎性調(diào)查制度第21章 關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則211 關(guān)聯(lián)交易管理目標(biāo)2111 關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)目標(biāo)2112 關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)目標(biāo)212 關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2121 關(guān)聯(lián)交易經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)2122 關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)213 關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程2131 關(guān)聯(lián)方界定流程2132 關(guān)聯(lián)交易詢(xún)價(jià)流程214 關(guān)聯(lián)交易流程相關(guān)制度2

13、141 關(guān)聯(lián)交易詢(xún)價(jià)制度2142 關(guān)聯(lián)交易回避審議制度第22章 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則221 內(nèi)部審計(jì)管理目標(biāo)2211 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)2212 內(nèi)部審計(jì)合規(guī)目標(biāo)222 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2221 內(nèi)部審計(jì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)2222 內(nèi)部審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)223 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程2231 內(nèi)部審計(jì)控制流程2232 舞弊預(yù)防檢查匯報(bào)流程224 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度2241 內(nèi)部審計(jì)管理制度2242 舞弊預(yù)防檢查匯報(bào)制度第1章 資金內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則11 資金管理目標(biāo)111 資金業(yè)務(wù)目標(biāo)資金業(yè)務(wù)目標(biāo)是根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部條件確定的目標(biāo)，即在保證資金安全的同時(shí)不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。具體的資金業(yè)務(wù)目標(biāo)如圖1-1

14、所示。目標(biāo)1降低資金成本，提高資金收益水平目標(biāo)2建立、健全資金業(yè)務(wù)的相關(guān)辦法、規(guī)范、制度目標(biāo)3確保資金在正常運(yùn)營(yíng)中安全，提高資金利用率目標(biāo)4確保資金交易符合國(guó)家貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度圖1-1 資金業(yè)務(wù)目標(biāo)112 資金財(cái)務(wù)目標(biāo)資金財(cái)務(wù)目標(biāo)是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和資金業(yè)務(wù)開(kāi)展的情況確定的目標(biāo)，即保證資金安全、遵守資金運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)制度、提升資金運(yùn)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)效益。具體的資金財(cái)務(wù)目標(biāo)如圖1-2所示。目標(biāo)1保證資金核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整目標(biāo)2保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和企業(yè)發(fā)展所必需的資金目標(biāo)3確保資金會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)目標(biāo)4防范資金交易中可能存在的差錯(cuò)、舞弊行為和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)圖1-2 資金財(cái)

15、務(wù)目標(biāo)12 資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)121 資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在對(duì)資金進(jìn)行內(nèi)部控制的過(guò)程中，可能因違反相關(guān)制度、規(guī)定和程序而遭受損失和受到處罰。在運(yùn)營(yíng)中可能涉及的資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)如圖1-3所示。資金存放分散，不能統(tǒng)一、集中使用，可能導(dǎo)致資金冗余損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1資金在使用過(guò)程中被非法挪用，可能導(dǎo)致正常資金交易的延誤損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越權(quán)限審批，可能因存在重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐行為而導(dǎo)致?lián)p失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3資金管理違反國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)，可能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失，甚至使企業(yè)受到處罰內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容4圖1-3 資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)122 資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資金業(yè)務(wù)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、審計(jì)的

16、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，操作過(guò)程中企業(yè)可能因支出不合理、票據(jù)不合規(guī)、賬戶(hù)開(kāi)立和使用不規(guī)范等而遭遇風(fēng)險(xiǎn)?？赡苌婕暗降馁Y金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如圖1-4所示。資金賬實(shí)不符，可能導(dǎo)致企業(yè)存在賬外貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、審批、使用、核對(duì)和清理不符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的要求，可能導(dǎo)致企業(yè)受到處罰，從而給企業(yè)造成資金損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)存在賬實(shí)不符或財(cái)務(wù)報(bào)表失真的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3有關(guān)票據(jù)遺失、變?cè)?、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失或信用損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容4圖1-4 資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)13 資金管理業(yè)務(wù)流程131 現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程序號(hào)責(zé)任部門(mén)/人配

17、合/支持部門(mén)不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度10整理單據(jù)、憑證歸檔9按要求合理使用現(xiàn)金7核實(shí)用款申請(qǐng)6提交用款申請(qǐng)5提出用款申請(qǐng)4傳達(dá)現(xiàn)金需求計(jì)劃3匯總現(xiàn)金需求計(jì)劃2擬訂現(xiàn)金需求計(jì)劃8出納付款1制定現(xiàn)金管理制度1財(cái)務(wù)部審核審批檢查現(xiàn)金管理制度是否全面、準(zhǔn)確、合理現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例2各部門(mén)財(cái)務(wù)部檢查現(xiàn)金需求計(jì)劃是否準(zhǔn)確、合理、合規(guī)現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例3財(cái)務(wù)部各部門(mén)檢查現(xiàn)金需求計(jì)劃匯總是否合理、及時(shí)現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例4財(cái)務(wù)部檢查現(xiàn)金需求計(jì)劃的下達(dá)是否及時(shí)、準(zhǔn)確現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例5各部門(mén)審核審批檢查用款申請(qǐng)的填寫(xiě)是否項(xiàng)目齊全、無(wú)遺漏現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫

18、行條例6各部門(mén)財(cái)務(wù)部審核檢查用款申請(qǐng)的提交是否及時(shí)，是否已經(jīng)過(guò)必要的部門(mén)內(nèi)部審核現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例7財(cái)務(wù)部檢查用款申請(qǐng)是否得到及時(shí)、準(zhǔn)確的核實(shí)現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例8財(cái)務(wù)部審核檢查付款方式是否合規(guī)現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例9各部門(mén)檢查是否按要求使用現(xiàn)金現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例10財(cái)務(wù)部檢查是否及時(shí)、完整地進(jìn)行歸檔現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例132 銀行存款管理業(yè)務(wù)流程銀行存款管理業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程序號(hào)責(zé)任部門(mén)/人配合/支持部門(mén)不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1申請(qǐng)開(kāi)設(shè)新賬戶(hù)2開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)3商討結(jié)算協(xié)議4簽訂結(jié)算協(xié)議5填制原始憑證并提交審簽6辦理結(jié)算業(yè)務(wù)7填制或取得結(jié)

19、算憑證8編制記賬憑證9登記相關(guān)日記賬、明細(xì)賬及總賬10編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表11按照企業(yè)規(guī)定及時(shí)核對(duì)賬目1財(cái)務(wù)部審批檢查是否需要開(kāi)設(shè)新賬戶(hù)銀行存款制度2財(cái)務(wù)部檢查開(kāi)設(shè)的銀行賬號(hào)是否合法；檢查開(kāi)設(shè)手續(xù)是否完整銀行存款制度3財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)審批檢查商討的人員和流程是否符合公司相關(guān)規(guī)定銀行存款制度4財(cái)務(wù)部檢查結(jié)算協(xié)議的簽訂代表是否得到合理授權(quán)銀行存款制度5各部門(mén)審核檢查原始憑證是否真實(shí)、完整銀行存款制度、票據(jù)管理規(guī)范6財(cái)務(wù)部檢查結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理是否合法、合規(guī)銀行存款制度7財(cái)務(wù)部審核檢查填制或取得結(jié)算憑證是否完整、合法票據(jù)管理規(guī)范8財(cái)務(wù)部檢查是否按規(guī)定編制記賬憑證銀行存款制度9財(cái)務(wù)部審核定期核對(duì)賬單銀行存

20、款制度10財(cái)務(wù)部盤(pán)點(diǎn)清查檢查銀行余額調(diào)節(jié)表的編制是否準(zhǔn)確、及時(shí)銀行存款制度11財(cái)務(wù)部審計(jì)檢查賬目是否明確、完整銀行存款制度14 資金管理業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度141 現(xiàn)金管理辦法辦法名稱(chēng)現(xiàn)金管理辦法辦法編號(hào)受控狀態(tài)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)生效日期第1章 總則第1條 為規(guī)范公司的現(xiàn)金管理，防止在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。第2條 本辦法適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫(kù)存現(xiàn)金管理等。第3條 公司所有經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除本辦法規(guī)定的可以使用現(xiàn)金的范圍外，其他均應(yīng)通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第4條 公司的現(xiàn)金管理按照賬款分開(kāi)的原則，由專(zhuān)職出納負(fù)責(zé)。出納不能兼任會(huì)計(jì)。第2章 現(xiàn)金收取、支

21、付范圍規(guī)定第5條 現(xiàn)金的收取范圍1個(gè)人購(gòu)買(mǎi)公司的物品或接受勞務(wù)。2個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。3無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷(xiāo)售收入。4不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。5其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第6條 在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。2各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。3支付給公司外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。4出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷(xiāo)的出差補(bǔ)助費(fèi)用。5結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1 000元，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算）。6向股東支付的紅利。7根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。 第7

22、條 除第6條的第2點(diǎn)外，公司支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)現(xiàn)金使用限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，報(bào)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，方可支付現(xiàn)金。第3章 現(xiàn)金限額管理第8條 公司按照國(guó)務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例及中國(guó)人民銀行發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定建立現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。第9條 財(cái)務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開(kāi)戶(hù)行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額。第10條 現(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò)23個(gè)工作日的開(kāi)支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部代表公司向主辦銀行提出申請(qǐng)，由主辦銀行核定。第11條 對(duì)于核定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額，出納必須嚴(yán)格遵守，

23、若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。第12條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí)，應(yīng)申明理由，經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請(qǐng)，由主辦銀行重新核定。第13條 庫(kù)存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)銀行規(guī)定的限額，超過(guò)限額時(shí)應(yīng)將超限額部分當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因需滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜（如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。第4章 現(xiàn)金收取與支出管理第14條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定1現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持“收有憑、支有據(jù)”，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。2除出納和財(cái)務(wù)部得到授權(quán)的人員外，任何單位或個(gè)人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他企業(yè)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。3出納不

24、準(zhǔn)以白條充抵現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。4出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個(gè)人或其他企業(yè)，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶(hù)代其他企業(yè)或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得將公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不得保留賬外公款。5出納因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專(zhuān)人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納不得私自委托。第15條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定1出納在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐拐`收假幣。若發(fā)生誤收假幣或短款，出納應(yīng)承擔(dān)一切損失。2因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部和企業(yè)

25、負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意帶現(xiàn)金離開(kāi)企業(yè)。否則，發(fā)生損失由相關(guān)責(zé)任人賠償。3現(xiàn)金收訖無(wú)誤后，出納要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。4及時(shí)將企業(yè)每天的現(xiàn)金收入足額送存銀行，不得坐支，不得將其用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。5非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí)，要及時(shí)登記現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿辦理交接手續(xù)；應(yīng)將現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。第16條 有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定1公司支付現(xiàn)金可以從本公司現(xiàn)金的庫(kù)存限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必

26、須經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時(shí)批準(zhǔn)。2對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)不得辦理。3辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí)，會(huì)計(jì)應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查其是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無(wú)誤后填制現(xiàn)金付款憑證。4出納必須根據(jù)審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽名。5支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個(gè)人章，并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。6任何部門(mén)和個(gè)人都不得以任何理由私借或挪用公款。公司員工因公借款按員工借款管理制度的規(guī)定，需填寫(xiě)借款單（如下表所示）。借款單應(yīng)注明借用現(xiàn)金的用途，

27、經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。借款單借款部門(mén)/人使用部門(mén)/人借款日期 年 月 日款 項(xiàng) 類(lèi) 別現(xiàn)金 支票 支票號(hào)碼 借款理由及用途借 款 金 額 萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 還 款 方 式審 批 意 見(jiàn)部門(mén)經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核總經(jīng)理審批附件名稱(chēng)及張數(shù)備 注7辦理現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況，填寫(xiě)支出憑單（如下表所示），注明用途及金額。出納要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，應(yīng)根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理規(guī)定的相關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后方可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。支出憑單所屬部門(mén)日期 年

28、 月 日第 號(hào)支出用途金 額 萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 會(huì) 計(jì)出 納收 款 人財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審批8支付個(gè)人的臨時(shí)工資、顧問(wèn)費(fèi)等時(shí)，出納應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示以及經(jīng)過(guò)審核的支出憑單，由經(jīng)辦人、收款人簽章后付現(xiàn)金，同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。9因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時(shí)，由使用部門(mén)向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。第5章 現(xiàn)金保管第17條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。出納應(yīng)由誠(chéng)實(shí)可靠、責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過(guò)5年。第18條 超過(guò)庫(kù)存限額以外的

29、現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。公司的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。第19條 為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余均應(yīng)放入出納專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)配有鐵欄桿和防盜門(mén)。第20條 應(yīng)將限額內(nèi)的現(xiàn)金一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得將其放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。保險(xiǎn)柜密碼由出納保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。若出納調(diào)動(dòng)崗位，應(yīng)更換使用新的保險(xiǎn)柜密碼。第21條 保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第22條 對(duì)于紙幣和硬幣，應(yīng)實(shí)行分類(lèi)保管。出納對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的

30、票面金額和硬幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）進(jìn)行分類(lèi)保管。第23條 應(yīng)將現(xiàn)金整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題而使現(xiàn)金發(fā)生損失的，由出納負(fù)責(zé)。第24條 出納向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)先填寫(xiě)現(xiàn)金提取單（如下表所示），填寫(xiě)時(shí)，應(yīng)寫(xiě)明用途和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取?，F(xiàn)金提取單提 取 人提取日期 年 月 日現(xiàn)金提取用途提 取 金 額 萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 取款銀行名稱(chēng)取款銀行地址財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核意見(jiàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核意見(jiàn)總經(jīng)理審批意見(jiàn)第6章 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與監(jiān)督管理第25條 出納要每天清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。1按日清理是指出納應(yīng)對(duì)

31、當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以檢查賬實(shí)是否相符。2按日清理的主要工作內(nèi)容。（1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”戳記。（2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。（3）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。（4）檢查現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額。第26條 每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后，出納應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的會(huì)計(jì)就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行核對(duì)，確保一致，并編制現(xiàn)金核對(duì)記錄表，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、會(huì)計(jì)三方簽字，以確保賬賬相符。第27條 出納有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作，并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異

32、。第28條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤(pán)現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。因出納自身原因造成的現(xiàn)金短缺，出納負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。第29條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期地進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的情況和問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第7章 處罰第30條 對(duì)由于違反本辦法給公司造成損失的，視情節(jié)輕重給予處罰并要求其作出經(jīng)濟(jì)賠償。第31條 凡超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金、使用不符合要求的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫(kù)、編造用途套取現(xiàn)金以及

33、私存公款的，除給予有關(guān)財(cái)會(huì)人員行政處分外，還應(yīng)給予違紀(jì)金額10%30%的罰款。第32條 所有罰款一律上繳公司財(cái)務(wù)部。第8章 附則第33條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和解釋。 第34條 本辦法經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期142 銀行存款制度制度名稱(chēng)銀行存款制度制度編號(hào)受控狀態(tài)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)生效日期第1章 總則第1條 為保證銀行存款收付準(zhǔn)確、使用合法，公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家金融法律、法規(guī)辦理銀行存款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。為保證本公司銀行存款的安全、完整，確保有效使用銀行存款，避免營(yíng)私舞弊行為，特制定本制度。第2條 本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。第3條 本制度中的銀

34、行存款是指公司存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。第2章 銀行賬戶(hù)管理規(guī)定第4條 公司銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。第5條 在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)，只供本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。第6條 公司開(kāi)設(shè)賬戶(hù)的審批程序，如下圖所示。財(cái)務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理審批資金專(zhuān)員申請(qǐng)資金主管核準(zhǔn)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核公司開(kāi)設(shè)賬戶(hù)審批程序圖第7條 公司銀行賬戶(hù)應(yīng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)與專(zhuān)用存款賬戶(hù)，各賬戶(hù)功能如下。1基本存款賬戶(hù)基本存款賬戶(hù)是指辦理公司日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支

35、付的賬戶(hù)，如日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金支付，工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取等。2一般存款賬戶(hù)一般存款賬戶(hù)是指辦理公司的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的賬戶(hù)，此賬戶(hù)只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。3臨時(shí)存款賬戶(hù)臨時(shí)存款賬戶(hù)是指辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付的賬戶(hù)，此賬戶(hù)在國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。4專(zhuān)用存款賬戶(hù)此賬戶(hù)是公司為對(duì)特定用途資金進(jìn)行管理和使用而開(kāi)設(shè)的，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社保基金、住房基金等。第8條 資金專(zhuān)員開(kāi)設(shè)公司銀行賬戶(hù)時(shí)要依據(jù)上述審批程序進(jìn)行，需有各級(jí)管理人員的審批意見(jiàn)。不得私自以公司名義開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，特殊情況下需開(kāi)

36、立的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第9條 開(kāi)立銀行賬戶(hù)時(shí)，開(kāi)戶(hù)銀行要盡量選擇全國(guó)性的、信譽(yù)和服務(wù)良好的大銀行。第10條 對(duì)于銀行賬戶(hù)的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶(hù)開(kāi)設(shè)及使用情況，對(duì)不再需要使用的賬戶(hù)，及時(shí)清理銷(xiāo)戶(hù)。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)清理、銷(xiāo)戶(hù)。第11條 公司銀行賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)、存儲(chǔ)資金的分配、銷(xiāo)戶(hù)要立足于和銀行發(fā)展長(zhǎng)期的合作關(guān)系，不得隨便因個(gè)人關(guān)系而轉(zhuǎn)移。第12條 由財(cái)務(wù)部經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計(jì)人員組成審查小組，不定期地審查銀行賬戶(hù)，發(fā)現(xiàn)私開(kāi)賬戶(hù)或沒(méi)按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷(xiāo)賬戶(hù)等問(wèn)題時(shí)，須嚴(yán)肅處理，涉及犯罪的須移交司法機(jī)關(guān)，追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。第13條 根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)

37、展的需要，可以選用銀行本票、支票、匯票、委托收款或托收承付等結(jié)算方式進(jìn)行銀行結(jié)算。第14條 為了及時(shí)掌握公司貨幣資金動(dòng)態(tài)，公司應(yīng)指定專(zhuān)門(mén)的負(fù)責(zé)人與公司各開(kāi)戶(hù)銀行保持聯(lián)系，并及時(shí)收取銀行結(jié)算憑證。第15條 銀行存款的收款、付款憑證都必須附有加蓋銀行公章的銀行結(jié)算憑證。公司應(yīng)設(shè)專(zhuān)人對(duì)收款憑證、付款憑證、銀行憑證及原始憑證進(jìn)行稽核，并嚴(yán)格審查，以防套用、挪用資金，杜絕貪污等違法犯罪行為發(fā)生。第16條 銀行支票（包括轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票）由出納負(fù)責(zé)保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款。1不能簽發(fā)空頭支票。2不能簽發(fā)超出時(shí)間規(guī)定的支票，即遠(yuǎn)期或過(guò)期支票。3不能將支票交由收款公司或個(gè)人代為簽發(fā)。4不能簽發(fā)印鑒不

38、全、不符合規(guī)定的支票。5不能出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的公司或個(gè)人使用。6不能將支票用做抵押。第17條 公司可對(duì)符合審批程序、手續(xù)完備、核實(shí)無(wú)誤并有用款計(jì)劃的付款業(yè)務(wù)簽發(fā)支票。如有銀行支票遺失或被盜等意外發(fā)生，出納必須及時(shí)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理、保衛(wèi)部門(mén)報(bào)告，同時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行掛失，并登報(bào)聲明作廢。第18條 撤銷(xiāo)賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)將剩余的空白支票全部交回原開(kāi)戶(hù)銀行注銷(xiāo)。第3章 銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)管理流程第19條 授權(quán)辦理業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理根據(jù)公司的規(guī)定和需要授權(quán)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理涉及銀行存款收支的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或收付往來(lái)賬款事項(xiàng)。第20條 簽訂結(jié)算合同業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)與對(duì)方商定收付款的結(jié)算方式和結(jié)算時(shí)間等，并以合

39、同或其他契約的形式加以明確。第21條 填制或取得原始憑證業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定填制或取得原始憑證，作為辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)的書(shū)面憑證，如購(gòu)貨發(fā)票、銷(xiāo)貨發(fā)票等。第22條 審簽原始憑證業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在原始憑證上填清業(yè)務(wù)內(nèi)容并簽字蓋章；業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理或公司指定審核人員審核簽字，批準(zhǔn)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。第23條 填制和取得結(jié)算憑證會(huì)計(jì)根據(jù)已審簽的原始憑證，按照會(huì)計(jì)規(guī)定手續(xù)和結(jié)算方式填制或取得銀行存款結(jié)算憑證。第24條 編制記賬憑證會(huì)計(jì)根據(jù)審簽的計(jì)算憑證及原始憑證編制銀行存款收付記賬憑證。第25條 登記日記賬出納根據(jù)審簽的記賬憑證，逐筆登記銀行存款日記賬。第26條 登記明細(xì)賬及總賬分管會(huì)計(jì)根據(jù)審簽的記賬

40、憑證，登記相應(yīng)的明細(xì)賬；總賬會(huì)計(jì)按照規(guī)定的核算形式登記總賬。第27條 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表出納應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（如下表所示）。出納將銀行存款余額調(diào)節(jié)表按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，審批通過(guò)后據(jù)以調(diào)賬核對(duì)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表企 業(yè) 名 稱(chēng)編 制 日 期開(kāi) 戶(hù) 銀 行幣 別銀 行 賬 號(hào)銀行對(duì)賬單金額 （截至 年 月 日）加：公司已收，銀行尚未入賬事項(xiàng)的金額其 中1金 額2金 額3金 額減：公司已付，銀行尚未入賬事項(xiàng)的金額其 中1金 額2金 額3金 額調(diào)整后銀行對(duì)賬單金額公司銀行存款日記賬金額 （截至 年 月 日）加：銀行已收，公司尚未入賬的事項(xiàng)及金額其 中1金

41、額2金 額3金 額減：銀行已付，公司尚未入賬金額其 中1金 額2金 額3金 額調(diào)整后公司銀行存款日記賬金額出 納會(huì) 計(jì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核意見(jiàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批意見(jiàn)第28條 核對(duì)賬目由非記賬人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類(lèi)賬，如發(fā)現(xiàn)誤差應(yīng)上報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理。第4章 網(wǎng)上銀行存款的管理第29條 開(kāi)辦網(wǎng)上銀行賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)的審批流程辦理。第30條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理應(yīng)嚴(yán)格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。第31條 至少應(yīng)設(shè)操作員、復(fù)核員與轉(zhuǎn)賬員三級(jí)對(duì)網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。第32條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼電子銀行卡丟

42、失時(shí)需及時(shí)掛失、上報(bào)，否則一切后果由保管人員自負(fù)。第5章 附則第33條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。第34條 本制度自董事會(huì)通過(guò)之日起實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第2章 采購(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則21 采購(gòu)管理目標(biāo)211 采購(gòu)業(yè)務(wù)目標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)目標(biāo)主要是指企業(yè)在一定條件下購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所需物資過(guò)程中應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)。具體內(nèi)容如圖2-1所示。目標(biāo)1按質(zhì)按量按時(shí)完成采購(gòu)任務(wù)，經(jīng)濟(jì)高效地滿(mǎn)足企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的物資需求，確保供應(yīng)穩(wěn)定目標(biāo)2建立“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一采購(gòu)、統(tǒng)一儲(chǔ)備、統(tǒng)一結(jié)算”的物資采購(gòu)供應(yīng)管理體制目標(biāo)3在全球范圍內(nèi)搜索資源，追求物資采購(gòu)性能價(jià)格比最優(yōu)和供應(yīng)總成本最低目標(biāo)4實(shí)行

43、協(xié)議采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)和詢(xún)比價(jià)采購(gòu)三者結(jié)合，提高物資供應(yīng)效率目標(biāo)5爭(zhēng)取獲得有利付款條件與付款方式，保證按照合同結(jié)算條款履行資金支付責(zé)任目標(biāo)6及時(shí)組織資金，嚴(yán)格審查付款手續(xù)，降低付款風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)7強(qiáng)化物資供應(yīng)過(guò)程控制，增強(qiáng)物資供應(yīng)工作主動(dòng)權(quán)目標(biāo)8物資采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、規(guī)范有序、合規(guī)合法目標(biāo)9物資采購(gòu)合同或協(xié)議符合國(guó)家法律法規(guī)、外貿(mào)政策和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度圖2-1 采購(gòu)業(yè)務(wù)目標(biāo)212 采購(gòu)財(cái)務(wù)目標(biāo)采購(gòu)財(cái)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)通過(guò)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部控制，確保資金安全以及最大化利用。具體內(nèi)容如圖2-2所示。目標(biāo)1按照企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算物資價(jià)值以及相關(guān)債權(quán)債務(wù)目標(biāo)2確保資金支付安全目標(biāo)3減少資金的占用目

44、標(biāo)4規(guī)范付款方式與程序及與供應(yīng)商對(duì)賬的工作程序，確保付款正確，減少資金損失圖2-2 采購(gòu)財(cái)務(wù)目標(biāo)22 采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)221 采購(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在采購(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。具體如圖2-3所示。采購(gòu)行為違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1制度不健全或有漏洞，制度執(zhí)行不到位和監(jiān)督考核不力，導(dǎo)致違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題發(fā)生內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2物資需求計(jì)劃不明確、不及時(shí)，變更頻繁，不能夠有效滿(mǎn)足企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的需求內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3請(qǐng)購(gòu)依據(jù)不充分、不合理，相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或舞弊現(xiàn)象發(fā)生內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容4物資供應(yīng)過(guò)程控制能力弱，采購(gòu)物資質(zhì)量

45、不能滿(mǎn)足技術(shù)要求，影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容5分散對(duì)外采購(gòu)，不能形成整體和批量采購(gòu)優(yōu)勢(shì)，造成采購(gòu)資金的浪費(fèi)和流失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容6供應(yīng)商選擇不當(dāng)，指定或變相指定供應(yīng)商，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失，滋生腐敗內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容7物資采購(gòu)一單一價(jià)、一單一招標(biāo)、一單一簽約，供需關(guān)系不穩(wěn)定，供應(yīng)費(fèi)用增加內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容8重復(fù)儲(chǔ)備、庫(kù)存結(jié)構(gòu)不合理，儲(chǔ)備資金占用大內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容9采購(gòu)驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能造成資產(chǎn)損失或賬實(shí)不符內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容10采購(gòu)合同或協(xié)議條款權(quán)責(zé)不清，審批程序不當(dāng)，或不符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定及貿(mào)易政策，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)糾紛和經(jīng)濟(jì)損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容11圖2-3 采購(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)222 采購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在采購(gòu)活動(dòng)的會(huì)計(jì)核

46、算過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。具體如圖3-4所示。資金分散使用，付款時(shí)間、方式、金額不恰當(dāng)造成資金效益的流失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1結(jié)算不及時(shí)，多記、錯(cuò)記、漏記物資入庫(kù)、庫(kù)存或應(yīng)付賬款，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，不能如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性?xún)?nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3圖2-4 采購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)23 采購(gòu)管理業(yè)務(wù)流程231 請(qǐng)購(gòu)與審批控制流程請(qǐng)購(gòu)與審批控制流程業(yè)務(wù)流程序號(hào)責(zé)任部門(mén)/人配合/支持部門(mén)不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1根據(jù)需求提出采購(gòu)需求申請(qǐng)2匯總各部門(mén)的采購(gòu)需求3庫(kù)存分析、物資需求分析4編制采購(gòu)申請(qǐng)單，提出申請(qǐng)5權(quán)限范圍內(nèi)審批6制定并完善采購(gòu)實(shí)施方案7實(shí)施采購(gòu)1需求部門(mén)采購(gòu)部審核審批檢查需求單等是否填寫(xiě)規(guī)范、資料是否完備采購(gòu)授權(quán)與審批制度2采購(gòu)部審核審批檢查采購(gòu)需求匯總表單是否填寫(xiě)正確、規(guī)范采購(gòu)授權(quán)與審批制度3采購(gòu)部倉(cāng)儲(chǔ)部監(jiān)督需求分析、庫(kù)存分析方法是否科學(xué)、合理采購(gòu)授權(quán)與審批制度4采購(gòu)部審核審批檢查申請(qǐng)單是否填寫(xiě)規(guī)范、