【精編_推薦】環(huán)保企業(yè)內(nèi)部審計工作制度

1、內(nèi)部審計工作制度1、總則1.1為滿足公司管理的需要,結(jié)合公司的實(shí)際情況,為加強(qiáng)公司內(nèi)部審計監(jiān)督,保證公司資產(chǎn)安全和完整,制定本規(guī)定。1.2內(nèi)部審計是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督,依法檢查會計帳目及相關(guān)資產(chǎn)以及相關(guān)經(jīng)營情況，監(jiān)督財務(wù)收支真實(shí)性、合法性的活動。以促進(jìn)公司下厲企業(yè)改善經(jīng)營狀況, 提高經(jīng)濟(jì)效益。1.3內(nèi)部審計是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下,由靈事會秘書、財務(wù)部、企業(yè)管理部派員組成審計小組,設(shè)組長、副組長各一名,組員若干。對公司各部門以及公 司所屬單位的財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計職權(quán),對公司總經(jīng) 理負(fù)責(zé)并報告工作。1.4審計工作原則上一年審計一次,年中根據(jù)公司的實(shí)際需要,隨時對具體項目進(jìn)

2、行審計，具體時間由公司總經(jīng)理決定。2、職責(zé)2.1公司及所厲公司的資金、財產(chǎn)的完整安全逬行監(jiān)督審計。2.2對公司及所屬公司的財務(wù)預(yù)算,投資計劃,信貸計劃,經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計監(jiān)督。2.3對公司及所厲公司的會計報表、會計資料、憑證、基礎(chǔ)單據(jù)進(jìn)行審計。2.4對公司及所厲公司的內(nèi)部控制流程、制度的健全、有效及執(zhí)行1S況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.5對公司及其他所厲各公司的長期投資、固定資產(chǎn)投資,在建工程項目的概廁算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計。2.6對公司及所厲公司的經(jīng)營責(zé)任的審計評議及所厲公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計。2.7對嚴(yán)重違反公司規(guī)定,侵占公司資產(chǎn),嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害

3、公司利益的行為進(jìn)行專案審計。2.8對各項經(jīng)濟(jì)活動（業(yè)務(wù)）逬行審計。2.9貫徹執(zhí)行有關(guān)審計法規(guī)用J定或參與研究本公司及所厲公司有關(guān)的規(guī)童制度。3、權(quán)限3.1根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,被審計單位應(yīng)按時向?qū)徲嬋藛T報送有關(guān)計劃、預(yù)算、決算報表和文件資料等。3.2檢查實(shí)物、帳冊、憑證、有關(guān)文件和資料及銀行對帳單等。3.3全部業(yè)務(wù)合同、協(xié)議等。3.4各項資產(chǎn)證明、股權(quán)證明材料等。3.5與客戶往來的重要文件。3.6重要經(jīng)營投資的決策過程記錄等相關(guān)文件。3.7就審計事項的有關(guān)問題向被審單位個人逬行調(diào)查。3.8要求被審計單位負(fù)責(zé)人或相關(guān)人員在審計工作稿上簽署意見,51扌有關(guān)審計事項寫出專項書面材料。3.9對正在進(jìn)

4、行的嚴(yán)更違反財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為做出臨時制止的決定。3.10對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。3.11監(jiān)督被審計單位嚴(yán)格執(zhí)行審計決定。3.12對審計工作中的重犬事項直接向上級領(lǐng)導(dǎo)如實(shí)反映。4、工作程序4.1審計計劃審計組根據(jù)公司總經(jīng)理的部署結(jié)合公司的具體情況確定具體審計工彳乍計劃，報請總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。審計計劃需包括:審計范圍、內(nèi)容、方式和 時間，并通知被審計單位要求提供必要的工作條件。4.2審計實(shí)施審計人員通過審查相關(guān)實(shí)物、相關(guān)資料，訪談相關(guān)人員等,做好審計工作。在審計中必須做好工作底稿,記錄審計過程,各種旁

5、證材料齊全,作好 調(diào)查記錄并要求有相關(guān)人員的簽名。4.3審計爭議審計中如有爭議應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo),必須依法有據(jù),實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。4.4審計報告每項審計工作結(jié)束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。報告要求: (1)事實(shí)清楚(2)數(shù)據(jù)確實(shí)(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng) 4.5審計申訴被審計單位在聽取審計報告草稿后有不同意見時,首先對事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計查明后修改或補(bǔ)充，對審計報告的法規(guī)依據(jù), 處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計組可以采納或維護(hù)報告。4.6審計結(jié)論審計報告確定后，報送公司總經(jīng)理審批，作出審計結(jié)論和處理決定,通知被審計單位執(zhí)行。4.7審計執(zhí)行被審計單位對總經(jīng)理指示的審計報告必須執(zhí)行,審計組必須在一定時期內(nèi)向總經(jīng)理報告執(zhí)行結(jié)果。48后續(xù)審計審計報告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù),募實(shí)查明后,被審計單位應(yīng)向?qū)徲嫿M報告的同時向總經(jīng)理報告，由總經(jīng)理決定原審計報告修改或繼續(xù)4_9資料歸檔每個審計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊歸檔備查。5.1對違反本制度,有不配合公司審計工作,弄虛作假,打擊報復(fù)等行為的被審計單位或個人，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)輕重給予行政、經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特 別嚴(yán)重的報有關(guān)部門處理直到依法追究法律責(zé)任。5.2審計工作人員違法本制度,有下列行為之一的視情節(jié)輕重給予相關(guān)處理。521利用職權(quán)謀取私利的。