體育設(shè)施施工企業(yè)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告

1、萬(wàn)年有達(dá)有限公司財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告從資產(chǎn)狀況來(lái)看，截止 2011年4 月末，資產(chǎn)總額4181萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為0.67，權(quán)益（產(chǎn)權(quán)）比率為2.02：1 ，流動(dòng)比率為1.46，這說(shuō)明流動(dòng)資產(chǎn)償還短期債務(wù)的能力尚可，但權(quán)益比率較高，說(shuō)明管理層采取的是高風(fēng)險(xiǎn)高報(bào)酬的財(cái)務(wù)政策，同時(shí)也說(shuō)明財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)欠穩(wěn)健，負(fù)債較多，運(yùn)營(yíng)成本特別是財(cái)務(wù)費(fèi)用較高，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展勢(shì)必造成一定的影響。    具體分析（根據(jù)公司營(yíng)業(yè)收入入帳時(shí)間的特點(diǎn)，本分析數(shù)據(jù)均采用2010年12月31數(shù)據(jù)）一、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、成本費(fèi)用分析   2010年完成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3717萬(wàn)元，較2009

2、年增長(zhǎng)了28.26%，這說(shuō)明公司主營(yíng)業(yè)務(wù)有較好的增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。但三項(xiàng)期間費(fèi)用為311.28萬(wàn)元，較2009年占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例提高了1.18%，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2771.42萬(wàn)元，較2009年占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例提高了7.60%。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)634.72萬(wàn)元，較2009年占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例降低了7.30%。本公司收入確認(rèn)時(shí)間是在工程完工時(shí)確認(rèn)收入，本年度工程未完工工程在年底時(shí)根據(jù)工程合同確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、成本費(fèi)用分析(占營(yíng)業(yè)收入的比例)項(xiàng)目名稱(chēng)2009年2010年百分比 增長(zhǎng)率數(shù)值百分比數(shù)值百分比營(yíng)業(yè)收入2897.93100% 3717.03 100%28

3、.26%三項(xiàng)費(fèi)用208.227.19%  311.288.37%1.18%業(yè)務(wù)成本1940.5666.96%2771.4274.56%7.60%營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 706.6124.38%634.7217.08%7.30%原材料的持續(xù)上揚(yáng)、招待費(fèi)及資金成本大幅提高是成本費(fèi)用上升營(yíng)業(yè)利潤(rùn)下降的主要原因，自去年以來(lái)一直有不同幅度的增長(zhǎng)。與上年平均原材料采購(gòu)成本相比，本年度因漲價(jià)因素對(duì)生產(chǎn)成本的影響金額較大?，F(xiàn)在公司要努力開(kāi)拓市場(chǎng)，提高成本控制意識(shí)，降低成本，節(jié)約挖潛上下功夫，才能提高經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。以廣州金龍公司的13 mm混合性塑膠為例，2011年6月平均單位生產(chǎn)成本達(dá)126元/

4、平方米，比2010年底平均單位成本109.3元/平方米上升15%。管理費(fèi)用較上年同期略有增長(zhǎng)，營(yíng)業(yè)費(fèi)用基本持平，財(cái)務(wù)費(fèi)用46.17萬(wàn)元較2009年增幅較大。   與2009年同期相比，營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)比營(yíng)業(yè)成本的增長(zhǎng)少11.76萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)速度；期間費(fèi)用增長(zhǎng)103.46萬(wàn)元，其中財(cái)務(wù)費(fèi)用一項(xiàng)就增加31.48萬(wàn)元，本年增加興業(yè)銀行貸款600萬(wàn)元是主要原因。成本費(fèi)用構(gòu)成變動(dòng)情況表(占營(yíng)業(yè)收入的比例)項(xiàng)目名稱(chēng)2009年2010年數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)  數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)管理費(fèi)用 187.94 6.49%259.

5、056.97%  營(yíng)業(yè)費(fèi)用5.59 0.19% 6.06 0.16%財(cái)務(wù)費(fèi)用 14.690.51% 46.171.24%  可控性管理費(fèi)用為年度259.05萬(wàn)元，與上年同期相比超支了71.11萬(wàn)元。其中修理費(fèi)、辦公費(fèi)控制較好，增長(zhǎng)速度小于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)速度，這主要是公司對(duì)車(chē)輛運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)進(jìn)行有效控制；業(yè)務(wù)招待費(fèi)和差旅費(fèi)超支較嚴(yán)重，較2009年上漲了56.59%，這應(yīng)引起足夠的重視，今年應(yīng)嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)的審批權(quán)限，僅量壓縮業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支范圍和數(shù)量，適度放權(quán)，更要嚴(yán)格控權(quán)。福利費(fèi)增長(zhǎng)近10倍，主要是會(huì)計(jì)核算口徑不一致引起

6、的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行財(cái)務(wù)核算?？煽毓芾碣M(fèi)用執(zhí)行情況對(duì)照表項(xiàng)目名稱(chēng)2009年2010年增加額(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率(%)工資  70.0895.7325.6536.60業(yè)務(wù)招待費(fèi)34.35 53.79  19.44 56.59租賃費(fèi)12.441 4.32 1.8815.11折舊費(fèi)5.4412.54 7.1130.51福利費(fèi)1.0811.81 10.73993.51差旅費(fèi)7.8412.014.1753.19汽油費(fèi)6.22  9.723.556.27修理費(fèi)4.11 4.490.389.24辦公費(fèi)3.

7、93 4.14 0.21 5.34電話(huà)費(fèi)3.86 3.14   -0.72-18.65合計(jì)187.94 259.05 71.11 37.84二、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率    2010年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為1.27次，比上年同期周轉(zhuǎn)速度3.26次相比嚴(yán)重減速，周轉(zhuǎn)天數(shù)從111.96天增長(zhǎng)到283.46天。由此不難看出，公司總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度有所降低，運(yùn)用總資產(chǎn)賺取收入的能力有所減小。    從存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系與上年同期相比較來(lái)

8、看，賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)由2009年的3.26次減少到1.27次，總體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金占用幅度過(guò)大，非現(xiàn)金資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的周期變長(zhǎng)，從而使總資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力有所下降。應(yīng)收工程款拖欠嚴(yán)重是資金周轉(zhuǎn)減緩的主要原因，截止月中旬，帳款中僅隆興學(xué)校欠款274萬(wàn)元、育才中心學(xué)校欠款503萬(wàn)元。營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)表項(xiàng)目名稱(chēng)   2009年2010年度相比增加額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)1.43 1.140.29流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)  1.52 1.170.35應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)   3.26 1.271.99應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(天) 111.96283.

9、46171.5應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(天)22.04   16.885.16 三、償債能力    從支付能力看，與上年同期有所下降，但流動(dòng)比率與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)值比較相對(duì)落后（一般國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)值A(chǔ)、流動(dòng)比率標(biāo)準(zhǔn)值：2：1，B、速動(dòng)比率標(biāo)準(zhǔn)值：1：1）。目前流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債，只要應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力加快，公司不能償還短期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)較小，這又回到應(yīng)收賬款催收工作上。    從資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率以及利息保障倍數(shù)來(lái)看，公司的資本結(jié)構(gòu)傾于合理、穩(wěn)定，長(zhǎng)期償還債務(wù)本息的能力有一定的保障。償債能力指標(biāo)表項(xiàng)目名稱(chēng)2009年2010年相比增加額流

10、動(dòng)比率2.6 1.511.09速動(dòng)比率2.54 1.49  1.05資產(chǎn)負(fù)債率0.36 0.650.3產(chǎn)權(quán)比率0.64 0.350.29四、盈利能力   上述已提及，由于成本費(fèi)用的增長(zhǎng)大于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)，公司的盈利能力與上年同期相比有所下降。成本費(fèi)用利潤(rùn)率為21.41%，銷(xiāo)售利潤(rùn)率為17.75%，資產(chǎn)收益率為14.59%，凈資產(chǎn)收益率為42.23%，資產(chǎn)和凈資產(chǎn)的收益率均大于企業(yè)實(shí)際貸款利率，盈利能力相對(duì)偏高。盈利能力指標(biāo)表項(xiàng)目名稱(chēng)2009年2010年相比增加額成本費(fèi)用利潤(rùn)率31.67%21.41%10.26%銷(xiāo)售凈利率23

11、.48%17.75%5.73%資產(chǎn)收益率33.78%14.59%19.19%凈資產(chǎn)收益率53.15%42.23%10.92%五、資金分析    公司通過(guò)開(kāi)拓市場(chǎng)，通過(guò)銀行貸款增加投入，回收應(yīng)收賬款，這是公司當(dāng)期現(xiàn)金流入的最主要來(lái)源，約占公司當(dāng)期現(xiàn)金流入總額的80%以上。但是，由于公司原材料價(jià)格的上揚(yáng)，購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金增加，本期經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支出大于現(xiàn)金流入，因此經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)自身不能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收支平衡，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現(xiàn)了較大的資金缺口，公司通過(guò)增加貸款資金600萬(wàn)元。2011年預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金缺口還會(huì)有，為此需要繼續(xù)加快資金的周轉(zhuǎn)速度，及時(shí)收現(xiàn)，加速資金回籠。問(wèn)

12、題綜述及相應(yīng)措施    一、財(cái)務(wù)人員分工不盡合理，監(jiān)督檢查制度不夠健全。對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員進(jìn)行重新合理分工，對(duì)相關(guān)崗位職能進(jìn)行調(diào)整：具體會(huì)計(jì)核算工作逐漸交給王XX負(fù)責(zé)，把張XX從具體會(huì)計(jì)核算工作中解脫出來(lái)，專(zhuān)業(yè)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檢查和監(jiān)督，加快應(yīng)收帳款催收，做好財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與市場(chǎng)分析，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中主觀(guān)能動(dòng)性。要求會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)盡快順利銜接，配合將來(lái)實(shí)行的工程項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，使財(cái)務(wù)職能由事后監(jiān)督向事前監(jiān)督、由面向過(guò)去向面向未來(lái)的轉(zhuǎn)變，使財(cái)務(wù)在公司的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮更為重要的作用。制定并出臺(tái)對(duì)應(yīng)收賬款的催收方面相應(yīng)的激勵(lì)措施，嚴(yán)重杜絕現(xiàn)有的帳款催收不力的現(xiàn)象，促使公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的良性

13、循環(huán)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度與效益的高度結(jié)合。降低決策的盲目性，提高數(shù)據(jù)的精確性，為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)提供技術(shù)保障。這就要求企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作者具備豐富的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，才能更好的為公司的財(cái)務(wù)決策提供支撐和服務(wù)。二、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用漲幅偏高。業(yè)務(wù)招待費(fèi)相對(duì)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)速度太快，控制招待費(fèi)支出，實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，制定招待權(quán)限制度、招待審批制度及招待費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)制度，努力將招待費(fèi)控制在可控范圍之內(nèi)。加快賬款回收速度，減少銀行貸款數(shù)量，降低資金成本，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用。促使籌資量合理、籌資渠道的選擇以及相聯(lián)系的本金所有權(quán)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，使之合理化。發(fā)揮財(cái)務(wù)籌資職能，是進(jìn)行財(cái)務(wù)組織的前提，也是公司擴(kuò)大再生產(chǎn)的前提。優(yōu)

14、化本金配置，進(jìn)而調(diào)節(jié)資源配置，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效率與效益的目標(biāo)。三、加強(qiáng)工程管理力度，進(jìn)行有效的成本控制。原材料價(jià)格以及勞動(dòng)力價(jià)格的普遍上漲，是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)的主要原因，我們只有加強(qiáng)工程管理，增收節(jié)支，降本增效，才能將業(yè)務(wù)成本控制在可控范圍之內(nèi)。制定內(nèi)部定額制度，健全項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)管部的各項(xiàng)職能，制定項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的人工、材料、機(jī)械等成本計(jì)劃，監(jiān)控并檢查項(xiàng)目的人工、材料、機(jī)械等成本按計(jì)劃執(zhí)行控制情況，落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制獎(jiǎng)罰制度。四、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，特別是加強(qiáng)車(chē)輛的管理力度。財(cái)務(wù)部門(mén)要與其他部門(mén)協(xié)調(diào)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)有效的監(jiān)督與管理，加強(qiáng)車(chē)輛審批制度，完善車(chē)輛維修的相關(guān)程序，嚴(yán)格按企業(yè)制度中有關(guān)車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程，綜合部與財(cái)務(wù)部要起到一定的監(jiān)督作用，不定期的對(duì)汽車(chē)修理廠(chǎng)的進(jìn)行信用評(píng)估，一定要與汽修廠(chǎng)聯(lián)合起來(lái)，嚴(yán)控修車(chē)成本的逐年上升。